📲 Изменения налогообложения МХК в 2023 году
Друзья!
Поздравляем с наступившими праздниками Нового года и Рождества!
Первым постом в этом году мы хотим напомнить о вступивших в силу с 1 января изменениях в части льготных ставок по налогу на прибыль МХК (САР).
🔺 0% на полученные дивиденды и доходы от реализации акций
К существующим условиям (владение не менее 1 года не менее 15% капитала) добавлены новые требования фактического присутствия в САР и иные, предусмотренные ст. 284.10 НК РФ.
🔺 5% на полученные дивиденды, проценты и роялти, выплата которых не соответствует условиям для применения 0% (при соблюдении условий статьи 284.10 НК РФ)
🔺 10% налог у источника при выплате процентов и роялти в пользу иностранных лиц при соблюдении условий статьи 284.10 НК РФ и наличии подтверждения фактического права на доход.
Указанное подтверждает курс Правительства РФ на повышение привлекательности САР. Мы также видим большой интерес к САР со стороны бизнеса. В 2022 году команда Quattor успешно помогла ряду международных групп осуществить реструктуризацию с использованием САР.
Мы будем рады помочь и вам детально разобраться с вопросами редомициляции и реструктуризации в целом с целью устранения "недружественных" элементов и повышения эффективности бизнеса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья!
Поздравляем с наступившими праздниками Нового года и Рождества!
Первым постом в этом году мы хотим напомнить о вступивших в силу с 1 января изменениях в части льготных ставок по налогу на прибыль МХК (САР).
🔺 0% на полученные дивиденды и доходы от реализации акций
К существующим условиям (владение не менее 1 года не менее 15% капитала) добавлены новые требования фактического присутствия в САР и иные, предусмотренные ст. 284.10 НК РФ.
🔺 5% на полученные дивиденды, проценты и роялти, выплата которых не соответствует условиям для применения 0% (при соблюдении условий статьи 284.10 НК РФ)
🔺 10% налог у источника при выплате процентов и роялти в пользу иностранных лиц при соблюдении условий статьи 284.10 НК РФ и наличии подтверждения фактического права на доход.
Указанное подтверждает курс Правительства РФ на повышение привлекательности САР. Мы также видим большой интерес к САР со стороны бизнеса. В 2022 году команда Quattor успешно помогла ряду международных групп осуществить реструктуризацию с использованием САР.
Мы будем рады помочь и вам детально разобраться с вопросами редомициляции и реструктуризации в целом с целью устранения "недружественных" элементов и повышения эффективности бизнеса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍6✍1❤1
📲 Механизм принятия корпоративных решений
Друзья, хотим поделиться новостью о новом механизме принятия корпоративных решений в российских компаниях (далее – «Механизм»).
Речь идет о возможности не учитывать голоса «недружественных» акционеров, директоров и членов Правления на собраниях/заседаниях органов управления* (Указ Президента РФ № 16 от 17.01.2023 (далее – «Указ»)).
Согласно Указу, если в управлении компании участвуют:
🅰️ «недружественные» лица,
🅱️ лица, которых предложил «недружественный» участник,
акционеры/участники компании вправе принять решение о том, что голоса лиц 🆎 не учитываются на собраниях и заседаниях органов управления.
Решение принимается большинством голосов российских и «дружественных» акционеров/участников.
Механизм вправе использовать только компании, отвечающие (одновременно) критериям:
1️⃣ они осуществляют деятельность в области энергетики, машиностроения и торговли
2️⃣ бенефициар компании под зарубежными санкциями
3️⃣ «недружественные» лица имеют долю в уставном капитале компании, предоставляющую ≤ 50% голосов
4️⃣ объем выручки за 2022 год не менее 100 млрд руб.
На сегодняшний день, согласно данным РСПП, компаний, отвечающих критериям 1️⃣-4️⃣, порядка 14.
Механизм (пока что) временный: согласно Указу, не учитывать голоса «недружественных» лиц можно до конца 2023 года.
* Органы управления = Общее собрание акционеров/участников, Совет директоров, Правление)
🔎 Интересно, что в соответствии с Указом не признаются «недружественными» лица, находящиеся под контролем российских граждан – без привязки к раскрытию такого контроля в соответствии с налоговым законодательством (как это предусмотрено предыдущими Указами Президента РФ о контрсанкционных мерах).
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, хотим поделиться новостью о новом механизме принятия корпоративных решений в российских компаниях (далее – «Механизм»).
Речь идет о возможности не учитывать голоса «недружественных» акционеров, директоров и членов Правления на собраниях/заседаниях органов управления* (Указ Президента РФ № 16 от 17.01.2023 (далее – «Указ»)).
Согласно Указу, если в управлении компании участвуют:
🅰️ «недружественные» лица,
🅱️ лица, которых предложил «недружественный» участник,
акционеры/участники компании вправе принять решение о том, что голоса лиц 🆎 не учитываются на собраниях и заседаниях органов управления.
Решение принимается большинством голосов российских и «дружественных» акционеров/участников.
Механизм вправе использовать только компании, отвечающие (одновременно) критериям:
1️⃣ они осуществляют деятельность в области энергетики, машиностроения и торговли
2️⃣ бенефициар компании под зарубежными санкциями
3️⃣ «недружественные» лица имеют долю в уставном капитале компании, предоставляющую ≤ 50% голосов
4️⃣ объем выручки за 2022 год не менее 100 млрд руб.
На сегодняшний день, согласно данным РСПП, компаний, отвечающих критериям 1️⃣-4️⃣, порядка 14.
Механизм (пока что) временный: согласно Указу, не учитывать голоса «недружественных» лиц можно до конца 2023 года.
* Органы управления = Общее собрание акционеров/участников, Совет директоров, Правление)
🔎 Интересно, что в соответствии с Указом не признаются «недружественными» лица, находящиеся под контролем российских граждан – без привязки к раскрытию такого контроля в соответствии с налоговым законодательством (как это предусмотрено предыдущими Указами Президента РФ о контрсанкционных мерах).
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
❤2🔥2✍1
НДФЛ с авансов: новые правила 💵
Друзья, с 1 января действуют новые правила по уплате НДФЛ с доходов работников в виде заработной платы (з/п).
Ранее работодатель удерживал НДФЛ с з/п работника в последний день месяца, т. е. с выплаты аванса НДФЛ работодателем не удерживался.
По новым правилам НДФЛ удерживается на каждую дату выплаты сотруднику дохода.
Устанавливаются особые правила для перечисления ранее начисленного и удержанного НДФЛ в бюджет.
ФНС РФ в недавно выпущенном письме на конкретном примере разъясняет, каким образом уплачивать и декларировать НДФЛ, если авансовая часть з/п была выплачена в 2022, а расчетная – в 2023 году.
Дано:
▪️30.12.2022 – выплата аванса;
▪️16.01.2023 – выплата расчетной части з/п и удержание НДФЛ со всей суммы з/п;
Уплата НДФЛ:
❗️30.01.2023 – предельная дата перечисления удержанного НДФЛ (по общим правилам 28 число месяца, но оно выпадает на выходной день в январе).
Декларирование:
♦️Аванс и соответствующая часть удержанного НДФЛ отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к такой форме 6-НДФЛ, а также в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года;
♦️Расчетная часть з/п и удержанный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а также в Приложении 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Надеемся наш пост был полезен и поможет вам корректно отразить и уплатить удержанный с з/п сотрудников НДФЛ.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, с 1 января действуют новые правила по уплате НДФЛ с доходов работников в виде заработной платы (з/п).
Ранее работодатель удерживал НДФЛ с з/п работника в последний день месяца, т. е. с выплаты аванса НДФЛ работодателем не удерживался.
По новым правилам НДФЛ удерживается на каждую дату выплаты сотруднику дохода.
Устанавливаются особые правила для перечисления ранее начисленного и удержанного НДФЛ в бюджет.
ФНС РФ в недавно выпущенном письме на конкретном примере разъясняет, каким образом уплачивать и декларировать НДФЛ, если авансовая часть з/п была выплачена в 2022, а расчетная – в 2023 году.
Дано:
▪️30.12.2022 – выплата аванса;
▪️16.01.2023 – выплата расчетной части з/п и удержание НДФЛ со всей суммы з/п;
Уплата НДФЛ:
❗️30.01.2023 – предельная дата перечисления удержанного НДФЛ (по общим правилам 28 число месяца, но оно выпадает на выходной день в январе).
Декларирование:
♦️Аванс и соответствующая часть удержанного НДФЛ отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к такой форме 6-НДФЛ, а также в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года;
♦️Расчетная часть з/п и удержанный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а также в Приложении 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Надеемся наш пост был полезен и поможет вам корректно отразить и уплатить удержанный с з/п сотрудников НДФЛ.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍5✍1❤1
Уважаемые коллеги!
Рады сообщить вам, что к команде Quattor Advisory в качестве партнера фирмы присоединилась Анна Савон. До Quattor Advisory Анна работала в компаниях большой четвёрки более 20 лет.
Анна будет руководить и развивать направление по оказанию услуг частным клиентам.
Если у вас есть вопросы, будем рады организовать встречу/звонок.
Рады сообщить вам, что к команде Quattor Advisory в качестве партнера фирмы присоединилась Анна Савон. До Quattor Advisory Анна работала в компаниях большой четвёрки более 20 лет.
Анна будет руководить и развивать направление по оказанию услуг частным клиентам.
Если у вас есть вопросы, будем рады организовать встречу/звонок.
🔥10❤3👍2
💻 0% по налогу на прибыль для ИТ-компаний
Друзья, в конце января ФНС РФ выпустила очередные разъяснения по применению ставки 0% по налогу на прибыль ИТ-компаний:
🔺 ИТ-компания может применить ставку 0% ретроспективно с начала года, даже если условия для ее применения (аккредитация, 70% доля доходов от ИТ-деятельности) начинают соблюдаться в течение года;
🔺 Доходы от адаптации и модификации программ сторонней разработки включаются в расчет 70% доли доходов от ИТ-деятельности;
🔺 ИТ-компания вправе применять льготу, даже если ее единственным заказчиком является иностранная компания;
🔺 Доход от услуг по внедрению, адаптации, модификации, тестированию и сопровождению сторонних программ, включенных в единый реестра российских программ, включается в расчет 70% доли доходов от ИТ-деятельности.
Данное письмо является хорошим примером реакции ФНС РФ на большое количество поступающих вопросов, связанных с применением ИТ-компаниями налоговых льгот.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, в конце января ФНС РФ выпустила очередные разъяснения по применению ставки 0% по налогу на прибыль ИТ-компаний:
🔺 ИТ-компания может применить ставку 0% ретроспективно с начала года, даже если условия для ее применения (аккредитация, 70% доля доходов от ИТ-деятельности) начинают соблюдаться в течение года;
🔺 Доходы от адаптации и модификации программ сторонней разработки включаются в расчет 70% доли доходов от ИТ-деятельности;
🔺 ИТ-компания вправе применять льготу, даже если ее единственным заказчиком является иностранная компания;
🔺 Доход от услуг по внедрению, адаптации, модификации, тестированию и сопровождению сторонних программ, включенных в единый реестра российских программ, включается в расчет 70% доли доходов от ИТ-деятельности.
Данное письмо является хорошим примером реакции ФНС РФ на большое количество поступающих вопросов, связанных с применением ИТ-компаниями налоговых льгот.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥3👏3✍1
📲 НДС для маркетплейсов в ЕАЭС
Странами ЕАЭС широко обсуждается проблема двойного обложения НДС при продаже российскими онлайн-ритейлерами товаров за пределы РФ.
Сейчас НДС взимается дважды: в России (согласно договору ЕАЭС - по месту нахождения электронной площадки) и в стране потребителя товаров (согласно национальному праву).
Например, такая ситуация возникла в Казахстане и Белоруссии, где в одностороннем порядке был введен принцип обложения НДС по стране назначения товара, приводящий к двойному налогообложению.
На последнем заседании ЕЭК были достигнуты договоренности о внесении изменений в договор ЕАЭС, согласно которым НДС будет уплачиваться только в стране присутствия покупателя товара.
По оценкам Алексея Оверчука, зампреда Правительства РФ, указанные поправки должны быть согласованы странами ЕАЭС до конца 2023 года.
На наш взгляд, данная мера позволит выстроить справедливое налогообложение в рамках e-commerce.
Будем следить за планируемыми изменениями и держать вас в курсе.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Странами ЕАЭС широко обсуждается проблема двойного обложения НДС при продаже российскими онлайн-ритейлерами товаров за пределы РФ.
Сейчас НДС взимается дважды: в России (согласно договору ЕАЭС - по месту нахождения электронной площадки) и в стране потребителя товаров (согласно национальному праву).
Например, такая ситуация возникла в Казахстане и Белоруссии, где в одностороннем порядке был введен принцип обложения НДС по стране назначения товара, приводящий к двойному налогообложению.
На последнем заседании ЕЭК были достигнуты договоренности о внесении изменений в договор ЕАЭС, согласно которым НДС будет уплачиваться только в стране присутствия покупателя товара.
По оценкам Алексея Оверчука, зампреда Правительства РФ, указанные поправки должны быть согласованы странами ЕАЭС до конца 2023 года.
На наш взгляд, данная мера позволит выстроить справедливое налогообложение в рамках e-commerce.
Будем следить за планируемыми изменениями и держать вас в курсе.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥3❤1✍1
Ведомости говорят, что Минфин РФ предложил Турции и ОАЭ начать переговоры по изменению СОИДН: сейчас по СОИДН с Турцией проценты/дивиденды/роялти облагаются у источника по 10%, а СОИДН с ОАЭ, фактически, не действует (не применяется к бизнесу).
Сейчас, конечно, рано говорить про перспективы, поскольку многое будет зависеть от позиции Турции / ОАЭ по возможным изменениям (какие изменения предлагает наша сторона - пока не известно ).
Будем наблюдать и держать вас в курсе :)
Сейчас, конечно, рано говорить про перспективы, поскольку многое будет зависеть от позиции Турции / ОАЭ по возможным изменениям (
Будем наблюдать и держать вас в курсе :)
🤔3👏2✍1
🗃 Россия в "черном списке" ЕС
ЕС обновил «черный список» налоговых юрисдикций и включил в него Россию.
В список включаются страны, не ведущие с ЕС конструктивный диалог и не вносящие рекомендуемые поправки в налоговое законодательство. Например, в него входят БВО, Багамы, Панама и другие.
О включении России в «черный список» Совет ЕС говорил еще в июне 2021 года из-за «вредоносного» налогового режима российских САРов, создающих нечестную налоговую конкуренцию.
Тогда в рамках диалога с Россией было предложено внести изменения в законодательство до конца 2022 года.
Введенные в первой половине 2022 года поправки в налоговые режимы САРов не прошли согласование с ЕС, поскольку с февраля 2022 года контакты с Россией приостановлены.
Минфин РФ отметил, что к странам из «черного списка» ЕС могут применять меры административного и правового характера, например:
🔻 усиленный мониторинг транзакций
🔻применение правил КИК в отношении российских компаний, принадлежащих резидентам ЕС
🔻введение налога у источника, который ранее не применялся к российским лицам, а также иные меры.
Кроме того, попадание в "черный список" сопряжено с репутационными рисками.
Полагаем, что такое решение ЕС навеяно в большей степени геополитическими событиями, чем фактическими целями устранения налоговой конкуренции. Возможно, что на этом фоне могут быть пересмотрены положения налоговых соглашений между странами ЕС и Россией.
С учетом этой новости исключение иностранных элементов из структур владения активами становится еще более остро стоящим вопросом.
Мы будем рады помочь вам с его решением.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
ЕС обновил «черный список» налоговых юрисдикций и включил в него Россию.
В список включаются страны, не ведущие с ЕС конструктивный диалог и не вносящие рекомендуемые поправки в налоговое законодательство. Например, в него входят БВО, Багамы, Панама и другие.
О включении России в «черный список» Совет ЕС говорил еще в июне 2021 года из-за «вредоносного» налогового режима российских САРов, создающих нечестную налоговую конкуренцию.
Тогда в рамках диалога с Россией было предложено внести изменения в законодательство до конца 2022 года.
Введенные в первой половине 2022 года поправки в налоговые режимы САРов не прошли согласование с ЕС, поскольку с февраля 2022 года контакты с Россией приостановлены.
Минфин РФ отметил, что к странам из «черного списка» ЕС могут применять меры административного и правового характера, например:
🔻 усиленный мониторинг транзакций
🔻применение правил КИК в отношении российских компаний, принадлежащих резидентам ЕС
🔻введение налога у источника, который ранее не применялся к российским лицам, а также иные меры.
Кроме того, попадание в "черный список" сопряжено с репутационными рисками.
Полагаем, что такое решение ЕС навеяно в большей степени геополитическими событиями, чем фактическими целями устранения налоговой конкуренции. Возможно, что на этом фоне могут быть пересмотрены положения налоговых соглашений между странами ЕС и Россией.
С учетом этой новости исключение иностранных элементов из структур владения активами становится еще более остро стоящим вопросом.
Мы будем рады помочь вам с его решением.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🤔3❤1✍1
⚡️Друзья, небольшая новость:)
Помимо включения нашей компании в рейтинг Право300, наш управляющий партнер Гайк Мартиросян также объявлен в этом году рекомендованным юристом в области налогового консультирования!
Помимо включения нашей компании в рейтинг Право300, наш управляющий партнер Гайк Мартиросян также объявлен в этом году рекомендованным юристом в области налогового консультирования!
🔥14👏5❤1
Убыток при продаже долей🔻
Друзья, перед уходом на длинные выходные хотим поделиться с вами весьма спорной позицией Минфина РФ по расчету убытка при продаже долей, но сначала немного теории.
Налоговым убытком при продаже долей признается превышение расходов на их приобретение над доходом от продажи.
При продаже в качестве вычитаемых расходов можно также принять сумму денежного вклада в имущество.
Минфин РФ разъясняет, что вклад в имущество не входит в расчет налогового убытка, т. к. в соответствующем положении НК РФ он прямо не упомянут.
На наш взгляд, такой подход противоречит текущим нормам и ограничивает права налогоплательщика.
К тому же, при таком подходе остается неясным, как рассчитывать налоговую базу по реализации долей, если в качестве расходов вклад в имущество принять можно, но из полученного убытка такие расходы необходимо вычесть.
Будем следить, повлияет ли такое разъяснение на развитие релевантной практики в будущем.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, перед уходом на длинные выходные хотим поделиться с вами весьма спорной позицией Минфина РФ по расчету убытка при продаже долей, но сначала немного теории.
Налоговым убытком при продаже долей признается превышение расходов на их приобретение над доходом от продажи.
При продаже в качестве вычитаемых расходов можно также принять сумму денежного вклада в имущество.
Минфин РФ разъясняет, что вклад в имущество не входит в расчет налогового убытка, т. к. в соответствующем положении НК РФ он прямо не упомянут.
На наш взгляд, такой подход противоречит текущим нормам и ограничивает права налогоплательщика.
К тому же, при таком подходе остается неясным, как рассчитывать налоговую базу по реализации долей, если в качестве расходов вклад в имущество принять можно, но из полученного убытка такие расходы необходимо вычесть.
Будем следить, повлияет ли такое разъяснение на развитие релевантной практики в будущем.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍2🔥2🤔2
Перечень рекомендованных оценщиков
📑Друзья, в декабре мы делились с вами критериями, которыми руководствуется Правительственная Комиссия (далее – «ПК») при выдаче разрешений на сделки.
Напомним, среди прочих критериев, при сделках с долями и акциями российских компаний ПК учитывает наличие независимой стоимости активов. Также оценка проводится в ряде случаев при сделках с недвижимостью.
📝На прошлой неделе опубликован список рекомендованных ПК оценщиков. Хотя перечень и носит рекомендательный характер, понятно, что при рассмотрении обращений ПК принимает во внимание репутацию оценщика и качество отчетов.
⚡️К оценке долей и акций рекомендованы 29 организаций, а всего в списке более 40 оценщиков. В перечне есть партнеры Quattor Advisory, которых мы рады будем рекомендовать вам.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
📑Друзья, в декабре мы делились с вами критериями, которыми руководствуется Правительственная Комиссия (далее – «ПК») при выдаче разрешений на сделки.
Напомним, среди прочих критериев, при сделках с долями и акциями российских компаний ПК учитывает наличие независимой стоимости активов. Также оценка проводится в ряде случаев при сделках с недвижимостью.
📝На прошлой неделе опубликован список рекомендованных ПК оценщиков. Хотя перечень и носит рекомендательный характер, понятно, что при рассмотрении обращений ПК принимает во внимание репутацию оценщика и качество отчетов.
⚡️К оценке долей и акций рекомендованы 29 организаций, а всего в списке более 40 оценщиков. В перечне есть партнеры Quattor Advisory, которых мы рады будем рекомендовать вам.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥3✍1❤1
💰Возврат НДФЛ за счет зарубежных убытков для инвесторов
В феврале ФНС России подтвердила право при подаче декларации уменьшать прибыль по операциям с ценными бумагами ("ЦБ") у одного брокера на сумму убытков, полученных у другого, в том числе и иностранного.
Согласно НК РФ налогооблагаемым доходом признается финансовый результат по всем операциям. Убытки по отдельным сделкам уменьшают финансовый результат всей совокупности операций.
ФНС России подтвердила, что убытки по операциям с ЦБ за рубежом могут уменьшить базу по НДФЛ и сумму налога к уплате соответственно, и даже позволила вернуть ранее удержанную российским брокером сумму налога.
Напоминаем, что срок подачи декларации по НДФЛ за 2022 год - до 30 апреля 2023 года и в нее нужно включить также доходы от зарубежных источников. Мы будем рады помочь с подготовкой соответствующей отчетности.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
В феврале ФНС России подтвердила право при подаче декларации уменьшать прибыль по операциям с ценными бумагами ("ЦБ") у одного брокера на сумму убытков, полученных у другого, в том числе и иностранного.
Согласно НК РФ налогооблагаемым доходом признается финансовый результат по всем операциям. Убытки по отдельным сделкам уменьшают финансовый результат всей совокупности операций.
ФНС России подтвердила, что убытки по операциям с ЦБ за рубежом могут уменьшить базу по НДФЛ и сумму налога к уплате соответственно, и даже позволила вернуть ранее удержанную российским брокером сумму налога.
Напоминаем, что срок подачи декларации по НДФЛ за 2022 год - до 30 апреля 2023 года и в нее нужно включить также доходы от зарубежных источников. Мы будем рады помочь с подготовкой соответствующей отчетности.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥9🤔3✍1
👨🎓 Расходы на приобретение долей при УСН могут быть учтены после перехода на ОСНО
Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного суда РФ было выпущено интересное Определение.
Налогоплательщик на УСН «доходы» понесла расходы на приобретение долей другого общества. После перехода на ОСНО компания продала дочернюю компанию и уплатила налог на прибыль с разницы между доходами и расходами на приобретение долей (в период применения УСН).
🔻Позиция налогового органа: затраты на приобретение долей могут быть включены в расходы, только если компания применяет УСН «доходы минус расходы».
🔺 Позиция суда: налоговое законодательство не содержит ограничений на учет расходов на приобретение долей в период применения УСН («доходы») при последующем переходе на ОСНО.
Полагаем, что данное решение является закономерным: законодательство при переходе на ОСНО требует корректировать налоговую базу на суммы дебиторской и кредиторской задолженностей.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного суда РФ было выпущено интересное Определение.
Налогоплательщик на УСН «доходы» понесла расходы на приобретение долей другого общества. После перехода на ОСНО компания продала дочернюю компанию и уплатила налог на прибыль с разницы между доходами и расходами на приобретение долей (в период применения УСН).
🔻Позиция налогового органа: затраты на приобретение долей могут быть включены в расходы, только если компания применяет УСН «доходы минус расходы».
🔺 Позиция суда: налоговое законодательство не содержит ограничений на учет расходов на приобретение долей в период применения УСН («доходы») при последующем переходе на ОСНО.
Полагаем, что данное решение является закономерным: законодательство при переходе на ОСНО требует корректировать налоговую базу на суммы дебиторской и кредиторской задолженностей.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔3✍1❤1
⚡️Возможная денонсация СОИДН с "недружественными" странами
Друзья, вчера появилась новость о том, что Минфин РФ и МИД России предложили издать Указ о приостановлении действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) со всеми странами, которые ввели против России ограничительные меры.
Напомним, что среди таких стран все участники ЕС, Кипр, Сингапур и другие.
Приостановление действия СОИДН может привести к:
🔺 Налогообложению у источника доходов по более высоким ставкам (без учета льгот по СОИДН);
🔺 Налогообложению доходов, которые на основании СОИДН освобождаются от взимания налога у источника;
🔺 Невозможности зачета налогов, уплаченных за рубежом, против налога к уплате в РФ (и наоборот), что фактически означает двойное налогообложение одного и того же дохода.
На практике Указы Президента РФ принимаются очень оперативно, в связи с чем необходимо уже сейчас начать прорабатывать пути сохранения налоговой эффективности трансграничных финансовых потоков.
Мы будем следить за развитием событий и своевременно информировать вас.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, вчера появилась новость о том, что Минфин РФ и МИД России предложили издать Указ о приостановлении действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) со всеми странами, которые ввели против России ограничительные меры.
Напомним, что среди таких стран все участники ЕС, Кипр, Сингапур и другие.
Приостановление действия СОИДН может привести к:
🔺 Налогообложению у источника доходов по более высоким ставкам (без учета льгот по СОИДН);
🔺 Налогообложению доходов, которые на основании СОИДН освобождаются от взимания налога у источника;
🔺 Невозможности зачета налогов, уплаченных за рубежом, против налога к уплате в РФ (и наоборот), что фактически означает двойное налогообложение одного и того же дохода.
На практике Указы Президента РФ принимаются очень оперативно, в связи с чем необходимо уже сейчас начать прорабатывать пути сохранения налоговой эффективности трансграничных финансовых потоков.
Мы будем следить за развитием событий и своевременно информировать вас.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔5✍1❤1
Друзья, напомним, что если у вас есть вопросы к нашим постам, вы можете написать их нам в чате и мы на них ответим.
Также отметим, что в последнее время мы видим возросший спрос на услуги иностранных консультантов.
Напомним, что у нас большая партнерская сеть иностранных консультантов. Поэтому если вы ищете подрядчиков для ваших задач в других юрисдикциях, обращайтесь - мы будем рады помочь!
💼 Остаемся на связи)
Также отметим, что в последнее время мы видим возросший спрос на услуги иностранных консультантов.
Напомним, что у нас большая партнерская сеть иностранных консультантов. Поэтому если вы ищете подрядчиков для ваших задач в других юрисдикциях, обращайтесь - мы будем рады помочь!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍4✍1❤1
💻 0% по налогу на прибыль для IT навсегда?
В СМИ стало известно, что Минцифры предложило сделать временную нулевую ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний бессрочной. Соответствующее письмо было направлено представителю Правительства РФ в Госдуме.
Напомним, что на данный момент ставка налога на прибыль 0% действует до конца 2024 года.
По мнению Минцифры, льгота фактически распространяется только на один год, в связи с чем было предложено сделать ее бессрочной.
Такие инициативы не могут не радовать в условиях трансформации ИТ-отрасли. Непременно будем следить за судьбой такого предложения.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
В СМИ стало известно, что Минцифры предложило сделать временную нулевую ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний бессрочной. Соответствующее письмо было направлено представителю Правительства РФ в Госдуме.
Напомним, что на данный момент ставка налога на прибыль 0% действует до конца 2024 года.
По мнению Минцифры, льгота фактически распространяется только на один год, в связи с чем было предложено сделать ее бессрочной.
Такие инициативы не могут не радовать в условиях трансформации ИТ-отрасли. Непременно будем следить за судьбой такого предложения.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👏4❤1✍1
🏦 Курсовые разницы при изменении валюты обязательств в 2022 году
В 2022 году многие компании конвертировали валюту обязательств в рубли. С учетом специального порядка признания курсовых разниц возникал вопрос о необходимости их налогового учета в момент изменения валюты.
Теперь Минфин разъясняет, что положительная курсовая разница в 2022 - 2024 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 - 2024 годах учитываются при расчете налога только по мере прекращения (исполнения) обязательств.
Такое изменение или прекращение обязательства должно толковаться по правилам ГК РФ. Если при замене валюты обязательства не прекращаются по ГК РФ, то это также не влечет налоговых последствий.
Мы будем рады провести анализ заключенных вами соглашений и оценить корректность выбранного вами подхода по налогообложению.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
В 2022 году многие компании конвертировали валюту обязательств в рубли. С учетом специального порядка признания курсовых разниц возникал вопрос о необходимости их налогового учета в момент изменения валюты.
Теперь Минфин разъясняет, что положительная курсовая разница в 2022 - 2024 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 - 2024 годах учитываются при расчете налога только по мере прекращения (исполнения) обязательств.
Такое изменение или прекращение обязательства должно толковаться по правилам ГК РФ. Если при замене валюты обязательства не прекращаются по ГК РФ, то это также не влечет налоговых последствий.
Мы будем рады провести анализ заключенных вами соглашений и оценить корректность выбранного вами подхода по налогообложению.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👏6🤔2❤1
📲 Ответственность за нарушение валютных ограничений
Друзья, как вы знаете, до сих пор ответственность за нарушение временных валютных ограничений законодательством не установлена. На прошлой неделе был опубликован проект изменений в КоАП в соответствующей части. Новый проект немного отличается от законопроекта, опубликованного осенью (который не получил развития).
💸При принятии проекта в действующей редакции штраф за нарушения составит 20-40% суммы незаконной сделки.
Если нарушение невозможно оценить в денежном эквиваленте:
🔺5 / 50 тыс. руб. для граждан / должностных лиц,
🔺1 млн руб. для юридических лиц.
Резидента не оштрафуют, если он успеет за 45 дней перевести в РФ средства, полученные за рубежом в нарушение ограничительных мер. По сути речь идет только про дивиденды от российских компаний, изначально перечисленные из РФ за рубеж, что делает данное исключение малоэффективным с практической точки зрения🤨.
Продолжаем следить за новостями и своевременно информировать вас!
#валютка #штрафы
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, как вы знаете, до сих пор ответственность за нарушение временных валютных ограничений законодательством не установлена. На прошлой неделе был опубликован проект изменений в КоАП в соответствующей части. Новый проект немного отличается от законопроекта, опубликованного осенью (
💸При принятии проекта в действующей редакции штраф за нарушения составит 20-40% суммы незаконной сделки.
Если нарушение невозможно оценить в денежном эквиваленте:
🔺5 / 50 тыс. руб. для граждан / должностных лиц,
🔺1 млн руб. для юридических лиц.
Резидента не оштрафуют, если он успеет за 45 дней перевести в РФ средства, полученные за рубежом в нарушение ограничительных мер. По сути речь идет только про дивиденды от российских компаний, изначально перечисленные из РФ за рубеж, что делает данное исключение малоэффективным с практической точки зрения🤨.
Продолжаем следить за новостями и своевременно информировать вас!
#валютка #штрафы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥4✍1💯1
👩🎓🎉Победа специалистов Quattor Advisory в судебном споре с таможней
Крупную победу одержали специалисты Quattor Advisory в судебном споре с Московской областной таможней.
Предметом спора было включение лицензионных платежей за использование товарного знака, наносимого компанией на производимую продукцию на территории РФ, в таможенную стоимость ввозимого сырья. Суд признал решения таможни неправомерными как по существу, так и отметил процессуальные нарушения таможни. По результатам разбирательства таможня должна вернуть клиенту более 55 млн. рублей (в тексте судебного акта допущена досадная опечатка в части суммы, положенной к возврату).
С текстом решения можно ознакомиться по ссылке.
Споры на эту тему включения лицензионных и иных внутригрупповых платежей не теряют своей актуальности. Однако активная позиция как при проведении проверки, так и при дальнейшем обжаловании поможет отстоять свои интересы. Мы рекомендуем нашим клиентам заранее оценивать лицензионные структуры и внутригрупповые платежи на предмет таможенных рисков, вносить необходимые корректировки, которые помогут в снижении рисков, а также максимально внимательно относиться к таможенным проверкам.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Крупную победу одержали специалисты Quattor Advisory в судебном споре с Московской областной таможней.
Предметом спора было включение лицензионных платежей за использование товарного знака, наносимого компанией на производимую продукцию на территории РФ, в таможенную стоимость ввозимого сырья. Суд признал решения таможни неправомерными как по существу, так и отметил процессуальные нарушения таможни. По результатам разбирательства таможня должна вернуть клиенту более 55 млн. рублей (в тексте судебного акта допущена досадная опечатка в части суммы, положенной к возврату).
С текстом решения можно ознакомиться по ссылке.
Споры на эту тему включения лицензионных и иных внутригрупповых платежей не теряют своей актуальности. Однако активная позиция как при проведении проверки, так и при дальнейшем обжаловании поможет отстоять свои интересы. Мы рекомендуем нашим клиентам заранее оценивать лицензионные структуры и внутригрупповые платежи на предмет таможенных рисков, вносить необходимые корректировки, которые помогут в снижении рисков, а также максимально внимательно относиться к таможенным проверкам.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥8👍3❤2
Друзья, с сегодняшнего дня запускаем новую рубрику постов #релоканты_в_стране_налогов.
В данном цикле постов мы постараемся кратко и ёмко рассказать основные особенности налогообложения (и не только) доходов тех, кто ненадолго или на неопределенное время решил уехать из России в поисках новых перспектив 🏝
Надеемся, что данная рубрика будет полезной для вас или ваших работников, работающих из-за рубежа. А если какие-то вопросы заинтересуют вас подробнее, мы всегда на связи😉.
💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
В данном цикле постов мы постараемся кратко и ёмко рассказать основные особенности налогообложения (и не только) доходов тех, кто ненадолго или на неопределенное время решил уехать из России в поисках новых перспектив 🏝
Надеемся, что данная рубрика будет полезной для вас или ваших работников, работающих из-за рубежа. А если какие-то вопросы заинтересуют вас подробнее, мы всегда на связи😉.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍4✍1❤1
Каждый день на счету 📆
И первым нашим постом в рубрике #релоканты_в_стране_налогов мы хотим помочь вам верно определить статус налогового резидентства. Итак, начнем с азов.
Что важно знать?
♦️ вы признаетесь налоговым резидентом, если пробыли в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (вне зависимости от гражданства);
♦️ от вашего статуса, в первую очередь, зависит применимая ставка НДФЛ: 13% / 15% - для резидентов и 30% (в большинстве случаев) – для нерезидентов;
♦️ статус резидентства определяется на каждую дату выплаты дохода, но окончательно определяется по итогам налогового периода (календарного года);
♦️ если вы выезжали на лечение или обучение менее чем на полгода, то период вашего нахождения в РФ не прерывается на такой отъезд (и еще в ряде специфических случаев);
♦️ в качестве дней нахождения в РФ учитываются как дни отъезда, так и дни приезда (так что проездные билеты не выбрасывайте, они еще пригодятся).
А что значит окончательный статус и на что он влияет?
Например, на дату выплаты зарплаты 31 марта вы признавались налоговым резидентом, а вот по итогам года получилось, что вы пробыли в РФ менее 183 дней. Значит, НДФЛ, удержанный у вас по 13% / 15%, когда вы еще были налоговым резидентом, должен быть пересчитан по повышенной ставке 30% (если иное не предусмотрено международными договорами).
Не переключайтесь, и в следующем посте мы расскажем, кто должен пересчитывать НДФЛ, когда и на ком лежит ответственность за его неуплату.
И первым нашим постом в рубрике #релоканты_в_стране_налогов мы хотим помочь вам верно определить статус налогового резидентства. Итак, начнем с азов.
Что важно знать?
♦️ вы признаетесь налоговым резидентом, если пробыли в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (вне зависимости от гражданства);
♦️ от вашего статуса, в первую очередь, зависит применимая ставка НДФЛ: 13% / 15% - для резидентов и 30% (в большинстве случаев) – для нерезидентов;
♦️ статус резидентства определяется на каждую дату выплаты дохода, но окончательно определяется по итогам налогового периода (календарного года);
♦️ если вы выезжали на лечение или обучение менее чем на полгода, то период вашего нахождения в РФ не прерывается на такой отъезд (и еще в ряде специфических случаев);
♦️ в качестве дней нахождения в РФ учитываются как дни отъезда, так и дни приезда (так что проездные билеты не выбрасывайте, они еще пригодятся).
А что значит окончательный статус и на что он влияет?
Например, на дату выплаты зарплаты 31 марта вы признавались налоговым резидентом, а вот по итогам года получилось, что вы пробыли в РФ менее 183 дней. Значит, НДФЛ, удержанный у вас по 13% / 15%, когда вы еще были налоговым резидентом, должен быть пересчитан по повышенной ставке 30% (если иное не предусмотрено международными договорами).
Не переключайтесь, и в следующем посте мы расскажем, кто должен пересчитывать НДФЛ, когда и на ком лежит ответственность за его неуплату.
👍4🔥3🤔3