‼Минфин России подтвердил обязанность подавать уведомления о КИК в отношении редомицилированных компаний

Регулятор выразил свою позицию в отношении представления уведомлений и прибыли редомицилированной в САР КИК.

🖍Согласно данной позиции факт внесения записи о регистрации международной компании в российский ЕГРЮЛ не влечет автоматического прекращения обязанности по представлению отчетности КИК в отношении тех компаний, которые были редомицилированы в РФ, но еще не ликвидированы в иностранном государстве.

Таким образом, до момента исключения записи о компании в иностранном реестре в отношении таких компаний необходимо представлять:

🔺 уведомления об участии,
🔺 уведомления о КИК,
🔺 финансовую отчетность, а также

🔸при необходимости включать прибыль КИК в налоговую базу контролирующего лица — российского резидента.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📝Безналоговое получение имущества от КИК продлено на 2024 год

Государственная дума приняла в третьем чтении законопроект, по которому льгота по освобождению НДФЛ при получении имущества КИК продлевается на 2024 год.

Как и в первом чтении, Закон устанавливает возможность при определении срока владения имуществом у физического лица учитывать и срок нахождения имущества в собственности КИК.

Условия для применения льготы мы указывали 👉 тут.

Если у вас остались вопросы или задачи по применению льготы и не только, будем рады вам помочь.

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

💻 Российские компании обязали удерживать НДС с электронных услуг, приобретенных у контрагентов из ЕАЭС

Долгое время вопрос унификации подхода по электронному НДС оставался неразрешенным.

Начиная с IV квартала 2022 года и до II квартала 2024 года при приобретении электронных услуг у иностранных контрагентов использовался двойной подход к налогообложению:

♦️ при приобретении услуг у контрагентов вне ЕАЭС российские организации несли обязанность по удержанию, исчислению и уплате агентского НДС в РФ;

♦️ при приобретении услуг у контрагентов из ЕАЭС НДС подлежал уплате исполнителем услуг в ЕАЭС.

После введения санкционных ограничений многие компании начали искать альтернативные пути закупок товаров и услуг у контрагентов из "дружественных" юрисдикций (преимущественно, ЕАЭС), что привело к существенным сокращениям налоговых поступлений от электронных услуг в бюджет РФ.

🖍В этой связи в Договор о ЕАЭС были внесены соответствующие изменения по вопросу порядка уплаты НДС, в соответствии с которыми со II квартала 2024 года российские компании, приобретающие электронные услуги у компаний из ЕАЭС, несут обязательства по удержанию, исчислению и уплате НДС в качестве налогового агента в РФ.

📕Рекомендуем провести инвентаризацию существующих договорных отношений с контрагентами из ЕАЭС во избежание возникновения спорных ситуаций.

Мы будем рады помочь вам разобраться в тонкостях налогообложения по аналогичным или иным вопросам.

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🇦🇪Налоги в свободных зонах ОАЭ

Друзья!

На первый взгляд кажущаяся простая система налогообложения в свободных зонах на практике вызывает много вопросов.

Мы изучили разъяснения налоговых органов ОАЭ по налогообложению резидентов свободных зон и подготовили короткую инфографику по основным аспектам.

✍ Напишите @Artem_Mishin1 ваш e-mail и мы пришлем инфографику ответным сообщением.

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

‼Налоги с компенсации за изъятие объектов в рамках КРТ

Друзья, делимся с вами Письмом Минфина РФ о налогообложении компенсации убытков при передаче имущества для комплексного развития территории (КРТ).

✍️В указанном Письме Минфин занимает консервативную позицию и указывает, что компенсация за изъятие объектов недвижимости облагается налогом на прибыль в порядке, аналогичном реализации таких объектов (при этом подчеркивается возможность учесть соответствующие расходы, хотя и на практике их размер минимален).

В части НДС ответ более "обтекаемый". Однако общий посыл остается тем же — передача имущества облагается НДС (кроме ЗУ).

Показательно, что данное Письмо идет вразрез с давней позицией ВАС РФ: размер компенсации не должен уменьшаться на сумму начисленных налогов при ее получении, поскольку в противном случае это будет противоречить принципу полного возмещения.

В свете активного развития проектов по КРТ и роста популярности подобных вопросов мы рекомендуем учитывать данное разъяснение при налоговом планировании в будущем.

Будем следить за новыми разъяснениями и держать связь с вами!

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Материальная выгода по долям ООО 🫣

В ближайшем будущем материальная выгода возможно будет применима не только для приобретения ценных бумаг, но и долей в ООО.

Пока все пристально следят за законопроектом по масштабной налоговой реформе, параллельно Госдума рассматривает еще один законопроект, который также не может быть оставлен без внимания.

В частности, законопроектом предлагается расширение перечня доходов в форме материальной выгоды — доход от приобретения долей.

Механизм расчета идентичен расчету материальной выгоды по акциям: превышение рыночной стоимости долей над суммой фактических расходов на их приобретение.

❗При этом рыночную стоимость долей предполагается рассчитывать как соответствующую долю стоимости чистых активов общества (чьи доли приобретаются) на последнюю отчетную дату.

Законопроект вынесен на рассмотрение во 2-м чтении, которое уже неоднократно переносилось (следующее планируется 23.07.2024).

Мы, как всегда, будем следить за развитием событий и делиться новостями с вами. Не переключайтесь😊

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Применение 0% по налогу на прибыль при продаже 1% торгуемых акций вне зависимости от доли активов эмитента

Законопроектом, о котором писали ранее, предлагается предоставить возможность применения 0% ставки по налогу на прибыль при владении более 5 лет торгуемыми акциями вне зависимости от состава активов (в т. ч. недвижимости).

📍В первоначальном документе по основным направлениям налоговой политики на 2025 и 2026 год Минфином было предложено в целях упрощения администрирования полностью исключить требование о выполнении условия о составе активов эмитента.

В актуальной версии законопроекта норму о применении 0% ставки по налогу на прибыль предлагается дополнить новым абзацем, в соответствии с которым доля недвижимости неважна, если в налоговом периоде реализуется не больше 1% от общего количества обращающихся акций эмитента.

Поскольку законопроект еще не утвержден, а даты его рассмотрения неоднократно переносятся, условия для применения льготы по ст. 284.2 НК РФ могут еще поменяться.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

☄️Госдума приняла законопроект по реализации основных направлений налоговой политики

Ранее мы уже писали о законопроекте и вот он принят в третьем и итоговом чтении.

По своему объему он не уступает ранее принятому закону о «налоговой реформе». И вот ключевые изменения:

❗️продлен мораторий на штрафы за непредставление отчетности КИК за финансовые годы 2022-2024 (штраф до 1,5 млн рублей), если в отношении контролирующего лица действуют санкции, а сам КИК расположен в «недружественной» стране

❗️продлен «льготный» порядок расчета пеней: они рассчитываются как 1/300 ставки ЦБ за весь период просрочки (распространяется с 1 января 2024 г.)

❗️продлен специальный порядок расчета курсовых разниц до 2027 года

❗️введена возможность использовать финансовую отчетность КИК, составленную по МСФО или иным стандартам, если в отношении КИК или контролирующего лица введены санкции или сам КИК расположен в «недружественной» стране

❗️введен НДФЛ с материальной выгоды при покупке долей участия в ООО. К такому доходу будет применяться прогрессивная налоговая ставка до 22%

❗️введена возможность учета налоговым агентом фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов при исчислении НДФЛ по заявлению физического лица

❗️введена возможность применения ставки налога на прибыль 0% при продаже акций, как писали ранее

❗️значительно увеличены государственные пошлины

С учетом новшеств в налоговом законодательстве будем рады обсудить с вами возможные последствия и предложить варианты сохранения налогово-эффективной модели.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔄Как платить налоги в 2025?

Друзья, как вы знаете, с 2025 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, которые коснутся:

🟣физических лиц
🔘юридических лиц на ОСН
🔘ИП и компаний на УСН

🔄 мы подготовили краткий обзор с новыми ставками и ключевыми условиями и готовы поделиться с вами ➡пишите @VK_QuattorAdvisory слово «Ставки» и мы направим документ ответным сообщением

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📢 Обновление законодательства о личных фондах

Структура личного фонда ("ЛФ") становится все более привлекательной.

На прошлой неделе принято несколько законов, которые делают эту структуру более эффективной (ожидаем вступления в силу в ближайшее время⌛️). Рассмотрим ключевые изменения.

1️⃣Изменения коснулись имущества ЛФ:

📌Личные фонды с имуществом от 100 млн рублей получат статус квалинвесторов - это позволит ЛФ выступать в качестве пайщика комбинированного ЗПИФ и владеть некоторыми ранее недоступными финансовыми инструментами.

📌Наряду с учредителями передавать имущество в ЛФ безвозмездно смогут третьи лица (не забудьте проанализировать налоговые аспекты такой передачи!).

📌В ЛФ можно внести и распределить иностранную валюту и ценные бумаги иностранных эмитентов (отменен запрет на валютные операции ЛФ-учредитель / ЛФ - бенефициары).

2️⃣Сведения об учредителях ЛФ снова не будут публично доступны. Напомним, в течение недолгого периода такие сведения были видны в выписке из ЕГРЮЛ. Сведения о бенефициарах были и остаются конфиденциальными.

3️⃣Изменен правовой статус ЛФ как некоммерческой организации ("НКО"): на ЛФ теперь не распространяется Закон об НКО. Это означает, что теперь ЛФ будет регистрировать ФНС (а не Минюст), а сам ЛФ не будет подавать в Минюст отчетность, как это делают другие НКО.

Принятые поправки регулируют и иные вопросы создания и деятельности ЛФ.

Мы всегда рады рассказать о структурах ЛФ, оценить их актуальность для вас и сформировать фонд "под ключ".

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

📣 Новое регулирование области цифровых валют и ЦФА

Недавно было принято два закона, касающихся цифровых валют и цифровых финансовых активов (ЦФА).

Цифровая валюта

♦️Установлены требования к деятельности майнеров.

Заниматься майнингом смогут только ИП / ЮЛ, включенные в специальный реестр. Физические лица также смогут майнить при соблюдении требований о лимитах энергопотребления.

♦️Отчетность майнеров.

Для майнеров установлена обязанность отчитываться о полученной цифровой валюте и адресе-идентификаторе в государственные органы.

♦️Закон запретил предложение неограниченному кругу лиц цифровой валюты. На практике это означает запрет сервисов, предполагающих использование цифровой валюты в качестве платежа.

♦️Закон установил запрет на рекламу цифровой валюты, товаров, работ и услуг в целях организации обращения и / или обращения цифровой валюты.

♦️Несмотря на значительное количество ограничений, ЦБ получил право провести несколько экспериментальных правовых режимов, в том числе право на создание специальной платформы для операции с цифровой валютой.

🤔Отметим, что закон не содержит информации об изменениях в НК РФ или Закон «О валютном регулировании», но мы будем следить за параллельной имплементацией нововведений в законодательство и держать вас в курсе событий.

ЦФА

♦️Закон допустил к обращению иностранные цифровые права (“ИЦП”).

♦️ЦБ вправе установить особенности учета, обращения ИЦП, в том числе требования к лицам, которые могут их приобретать. По общему правилу ФЛ не могут приобрести ИЦП, если иное не будет установлено ЦБ.

♦️Внесены изменения в части использования цифровых активов в качестве встречного предоставления по внешнеторговым контрактам. Так, по внешнеторговым контрактам стороны могут осуществлять обмен ЦФА за пределами оператора обмена ЦФА.

✍Принятые поправки регулируют и иные вопросы цифровых валют и ЦФА. Если у вас возникнут вопросы, мы всегда рады помочь.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️Об НДС для УСН

Законом о налоговой реформе закреплена обязанность организаций и ИП на УСН уплачивать НДС с 2025 г., мы разобрались с указанными изменениями, о чем и хотим вам рассказать.

📑 Теперь организации и ИП на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн руб.

Компании / ИП на УСН, чья выручка в 2024 г. превысила 60 млн руб., начнут 2025 год в статусе плательщиков НДС.

Предусмотрено несколько режимов уплаты налога компаниями / ИП на УСН:

Специальный режим:
♦️5% - для доходов от 60 млн руб. до 250 млн руб. в год;
♦️7% - для доходов от 250 млн руб. до 450 млн руб. в год.

Общий режим - 20% / 10% / 0% (по отдельным категориям товаров):
♦️по добровольному решению компании / ИП на УСН;
♦️если утрачено право на УСН.

При выборе специального режима компания / ИП на УСН теряет право на вычет входного НДС. При этом покупатели могут вычитать входной НДС, предъявленный поставщиком по ставке 5% / 7%.

🧐 Выбор специального или общего режима зависит от структуры поставщиков компании / ИП на УСН. Мы будем рады подготовить упрощенную финансовую модель, чтобы вы смогли принять правильное решение.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Друзья!

📣 На прошлой неделе мы провели вебинар для одного из наших крупных клиентов по подписке Business Support на тему влияния изменений по пятилетней льготе по НДФЛ на продажу активов.

📑 Ключевой темой дискуссии было оспаривание данной льготы при продаже активов в 2024 году на основании концепции «необоснованной налоговой выгоды».

В рамках семинара удалось не только поделиться «теорией» и подсветить потенциальные риск-факторы, но и в практической плоскости разобрать несколько клиентских кейсов по структурированию сделок, а также в режиме онлайн ответить на интересующие вопросы.

✍️ Если вы в настоящий момент выбираете вариант реструктуризации активов, планируете переезд или думаете над другими бизнес-задачами, мы с радостью готовы провести для вас анализ всех вводных и актуального правового контекста, а также разработать варианты решения задач и презентовать их в формате вебинара / семинара / воркшопа.

⚡️ Такой формат встреч позволит оперативно обсудить вопросы внутри вашей рабочей группы, а также донести ключевые выводы до бенефициаров.

Мы всегда готовы к вашим предложениям, а связаться с нами можно по почте client_service@quattor.ru, либо написать @VK_QuattorAdvisory в личные сообщения.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

❗️Самозанятые работники: Усиление контроля

Переквалификация сервисных договоров в трудовые — распространенный риск многих компаний на рынке.

📕Признаки такой переквалификации следуют из судебной практики.

Однако на днях было предложено урегулировать данный вопрос путём расширения перечня индикаторов риска в приказе Министерства Труда РФ:

♦️в адрес 60+ работников, составляющих более 50% штата, выплачивается заработная плата ниже МРОТ

♦️сокращение ФОТ при отсутствии сокращения численности работников

♦️наличие в контрагентах более 35 лиц, обладающих статусом самозанятого, среднемесячный доход которых превышает 35 тыс. руб. и период работы с которыми превышает 3 месяца (если источником 90% дохода самозанятого выступает одно лицо)

На практике, предложенные изменения помогут налоговым органам оперативнее выявлять подмену трудовых отношений, что может привести к доначислению НДФЛ, страховых взносов и штрафов.

🏓 Мы рекомендуем провести диагностику взаимоотношений с самозанятыми и ИП для заблаговременной подготовки защитной позиции. И мы будем рады с этим помочь.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗Опубликованы примерные критерии дробления бизнеса

ФНС России указала признаки, по которым можно сделать вывод о получении необоснованной налоговой выгоды за счет дробления бизнеса.

Такие признаки основаны на судебной практике и включают:
🔻 Общие учредители и/или руководители
🔻 Общие работники и единая кадровая политика
🔻 Ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом
🔻 Совпадение IP-адресов
🔻 Общий доступ к распоряжению и управлению денежными средствами
🔻 Совпадение адреса местонахождения
🔻 Общие средства связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт)
🔻 Общие контрагенты, представители и материально-технические ресурсы
🔻 Несение расходов участниками схемы дробления друг за друга
🔻 Формальный документооборот

🧐 Упомянутые признаки — не исчерпывающий перечень и в каждом конкретном случае должны учитываться иные фактические обстоятельства.

☄Налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, предоставив доказательства самостоятельности участников группы и экономической обоснованности структуры бизнеса.

‼Указанные признаки дробления бизнеса могут помочь налогоплательщикам выявить потенциальные нарушения и принять меры по их устранению в том числе в рамках недавно принятой "амнистии за дробление".

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🇨🇳Гонконг на пороге перемен: в разработке законопроект о редомициляции

В июле 2024 Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты публичных обсуждений по вопросу редомициляции иностранных компаний в Гонконг. По итогам ожидаются изменения в законодательство. И вот основные тезисы:

1️⃣Законодательство иностранной компании должно допускать редомициляцию (outward re-domiciliation)*

2️⃣Правовая форма иностранной компании должна быть аналогична существующим в Гонконге формам: company limited by shares / unlimited company with a share capital*

3️⃣К дате подачи заявки на редомициляцию завершился первый финансовый год иностранной компании с момента ее регистрации

4️⃣За редомициляцию проголосовали более чем 75% голосов акционеров (если иное количество голосов не предусмотрено законом или уставом)

5️⃣Компания платежеспособна и не находится в процессе ликвидации

* Требуется подтверждение заключением адвоката

📋Ожидаемый срок рассмотрения заявки — 2 недели.

В случае одобрения компания получит сертификат о редомициляции. После получения сертификата компания должна будет осуществить де-регистрацию из первоначальной юрисдикции в течение 120 дней (может быть продлен).

📈🏠После завершения редомициляции компания сохранит все права и обязанности, в частности права на имущество (движимое, недвижимое).

❗️ Обращаем внимание, что «обратная» редомициляция из Гонконга не предусмотрена, но планируется разрешить редомициляцию в Гонконг.

Наша команда обладает обширным опытом по сопровождению редомициляций. Мы будем рады помочь вам с этим.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🏙 Корпоративный налог в ОАЭ: тонкости расчета

Друзья, уже совсем скоро завершится первый налоговый период в ОАЭ.

🔄 Перед эмиратскими компаниями встает всё больше вопросов: как посчитать налоговую базу, с какой суммы платить налог, будет ли освобождение во фри зоне и многие другие.

❗ В качестве примера одного из тонких моментов напомним, что, если компания не хочет уплачивать налог 9% с доходов в виде переоценки активов, ей в первом налоговом периоде нужно выбрать подход «учета по факту реализации» (потом это сделать будет невозможно).

✅ Наш UAE Desk погружен в проблематику, следит за развитием практики и помогает клиентам избежать ошибок по неопытности. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

‼️ Правила аккредитации для IT-компаний

📑 Правительство внесло изменения в Постановление о государственной аккредитации ИТ компаний.

Мы ознакомились с указанными изменениями и делимся с вами ключевыми из них:

♦️ Для малых технологических компаний, созданных менее 3 лет назад, отменяется критерий по проверке доли доходов от ИТ-деятельности
♦️ Заявления на ежегодную процедуру подтверждения аккредитации будут приниматься только через Госуслуги
♦️ Проверка уровня заработной платы будет проводиться в отношении двух кварталов (ранее было пять)
♦️ Компания, получившая аккредитацию в год своего учреждения, может не проходить плановую процедуру подтверждения (в год учреждения)

✍️ Напомним, что ИТ аккредитация предоставляет возможность применять налоговые и иные льготы.

Мы будем рады оказать содействие вашим компаниям по прохождению процедуры аккредитации и ее последующего подтверждения.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄Необлагаемые НДС операции при УСН с 2025 года

Друзья, как вы знаете, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн руб.

❓ В этой связи возникает вопрос: будут ли для упрощенцев применяться положения ст. 149 НК РФ?

⏩Минфин в недавнем Письме рассмотрел вопрос, связанный с НДС на предоставление неисключительных прав на ПО, включенное в российский реестр. Позиция логична — с 1 января 2025 года организации / ИП - плательщики НДС при получении доходов от передачи неисключительных прав на ПО будут иметь право на применение освобождения от НДС.

🟰Мы полагаем, что аналогичная логика должна быть применима и к другим товарам / работам / услугам, поименованным в ст. 149 НК РФ для плательщиков НДС при УСН. Ранее Минфин также подтверждал данную позицию в другом Письме в июле текущего года.

Мы будем рады помочь вам разобраться в тонкостях налогообложения по аналогичным или иным вопросам.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Борьба с налоговой миграцией бизнеса в регионы ✈️

Друзья, делимся новостью о законопроекте, разработанным Минфином РФ для пресечения необоснованной налоговой оптимизации налогоплательщиками на УСН. На данный момент законопроект официально не опубликован (будем вас информировать).

➡️Основная цель законопроекта — исключение формальной миграции компаний и ИП, применяющих УСН, в субъекты РФ, в которых установлены пониженные налоговые ставки на УСН для тех, кто впервые зарегистрировался в этих субъектах ввиду смены места нахождения компании / места жительства ИП. Такие ситуации мы довольно часто встречаем на практике.

❗️ Минфин РФ предлагает уточнить переходные положения при смене места регистрации: если размер налоговой ставки по новому месту регистрации меньше, чем по прежнему, то в течение 3 налоговых периодов начиная с периода «переезда» налог необходимо исчислять по ставкам, установленным субъектом РФ по предыдущему месту регистрации.

📍На практике некоторые налогоплательщики «переезжают» в другие субъекты РФ исключительно для применения региональных льгот, в то время как их фактическая деятельность продолжает осуществляться на прежнем месте регистрации.

📄 Предлагаемая инициатива поспособствует пресечению случаев фиктивной миграции для получения экономии по налогам.

❌С другой стороны, указанные меры ухудшают положение тех налогоплательщиков, кто действительно сменил место жительства и перенес свой бизнес.

Будем следить за развитием событий и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса