🔔 Передача имущества выгодоприобретателям Личного фонда

▶️ Друзья, делимся разъяснениями Минфина по вопросу начисления НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование выгодоприобретателям личного фонда (ЛФ).

📌 Минфин выразил позицию, что ЛФ, применяющему УСН (плательщиком НДС) или ОСНО, необходимо начислять НДС на такую безвозмездную реализацию.

📄 Аргументация позиции формальная — в НК РФ нет специальных исключений для таких кейсов.

📎 Мы надеемся, что ситуация разрешится в будущем, учитывая природу ЛФ, а также принципы, которые законодатель изначально закладывал в этот инструмент.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🏷Планирование отчетности своих КИК

Пока отчетность за 2024 год сдана, сейчас самое время обдумать подачу отчетности по КИК в следующем году.

1️⃣ Подготовка аудиторских заключений

↖️С 2025 отчетного года действует новый "черный" список ФНС России, в который были включены страны ЕС и ряд других государств.

Для иностранных компаний, зарегистрированных в юрисдикциях из этого списка, расчет прибыли КИК по финансовой отчетности будет возможен только при наличии аудиторского заключения.

При невозможности подготовки аудита отчетности КИК возможно рассчитать прибыль КИК по правилам гл. 25 НК РФ.

2️⃣ Применение "паушального" режима или отказ от него

📌С 2025 года физическим лицам, которые применяют "паушальный" режим налогообложения прибыли КИК, необходимо будет уплачивать НДФЛ по новым правилам:

🔵в размере 5 млн руб. с каждой КИК, но не более 25 млн руб. всего (ранее было 5 млн руб. вне зависимости от количества компаний).

🔔Перейти на "паушальный" режим или отказаться от его применения возможно до 31.12.2025.

❗️Мы рекомендуем заблаговременно оценить свои обязательства по КИК и проанализировать целесообразность применения "паушального" режима и расчета прибыли по гл. 25 НК РФ.

Будем рады помочь вам провести детальный анализ вашей ситуации.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

👆Передача имущества от третьих лиц в пользу личного фонда: юридически - можно, но по налогам - не все так просто

📌В августе 2024 г. были приняты поправки в ГК РФ, позволяющие третьим лицам передавать имущество в личный фонд (ЛФ).

🔊Недавно Минфин выпустил разъяснение в отношении порядка налогообложения в таких ситуациях.

💬Безвозмездное получение ЛФ имущества от третьих лиц не может рассматриваться как освобождаемое от налогообложения пожертвование, поскольку ЛФ в своей деятельности не преследует общеполезных целей, как того требуют положения ГК РФ. В этой связи ЛФ обязан признать в доходах рыночную стоимость полученного имущества и заплатить налог на прибыль по применимой ставке (15% / 25%).

🔔Более того, мы полагаем, что такой доход не будет признаваться пассивным, что может привести к утрате права на специальную ставку налога на прибыль для ЛФ 15%.

❓Если у вас есть вопросы в отношении вариантов передачи активов в личные фонды, мы всегда рады помочь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Отмена права преимущественной покупки, или еще один повод сходить к нотариусу

1 сентября 2025 г. вступают в силу изменения в Закон об ООО, которые позволяют предусмотреть в уставе Общества, что один, несколько или все участники:

❌не имеют преимущественного права покупки доли в ООО, или
⁉️имеют премправо при наступлении / ненаступлении определенных условий или срока.

В уставе обязательно идентифицировать участника или группу, для которых премправо не действует - размер доли, ФИО или иной признак.

⚠️Чтобы "удалить" премправо из Устава, необходимо принять решение единогласно и подтвердить факт принятия этого решения российским нотариусом. Напомним, до сентября факт принятия решения всегда обязательно подтверждать у нотариуса только для решений (1) об увеличении УК и (2) о назначении руководителя ООО.

✅Нововведения точно упростят сделки с долями (например, при одновременном отчуждении долей всеми участниками) и внутренние реструктуризации, позволят отражать договоренности участников в Уставе.

❗️Прежде чем вносить изменения, рекомендуем подумать над рисками, которые возникают, если продавать долю будете не вы, а ваш партнер😉

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊 Очередной выигранный суд против таможенных органов

Делимся позитивной новостью нашей таможенной практики.

🔍 Один из наших клиентов попал под масштабную проверку сразу нескольких таможенных органов по вопросам классификации однотипных товаров. Все проверки закончились негативно и встал вопрос о судебном обжаловании.

⭐️ Ситуация осложнялась тем, что в отношении аналогичных товаров уже сложилась отрицательная судебная практика.

Однако наша команда оспорила решение таможенных органов и одержала победу уже в трёх регионах.

✏️ Это лишний раз подтверждает, что можно и нужно обжаловать решения таможенных органов, даже если ситуация, на первый взгляд, безнадежная.

Конечно, таможенные органы не забывают и о других вопросах, среди которых крайне популярны аспекты определения таможенной стоимости в различных вариациях (и включения дополнительных расходов (роялти/дивиденды), и подтверждение отсутствия влияния взаимосвязи на цену).

📎 Если у вас появились спорные ситуации с таможенными органами, мы будем рады оказать содействие в разрешении спора и оказать квалифицированную помощь. У нашей команды также есть позитивный опыт в спорах по другим таможенным аспектам, включая наболевшие вопросы таможенной стоимости в различных вариациях.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

НДФЛ при уступке прав по ДДУ

Друзья, сегодня расскажем про налогообложение доходов физических лиц при уступке имущественных прав.

▶️ Недавно Минфин в своем письме разъяснил на примере уступки прав требования по ДДУ, что такие доходы подлежат налогообложению по общей ставке НДФЛ 13% - 22%.

🔔 Нам показалась немного странной логика, из которой Минфин пришел к данному выводу. В частности, упоминание доходов от долевого участия (в т. ч. дивидендов), которые, на наш взгляд, не имеют отношения к долевому строительству.

📌 Несмотря на это, важно, что Минфин разграничивает реализацию прав по ДДУ и продажу уже готовой недвижимости в собственности, облагаемой по 13%-15%, что может на первый взгляд показаться одинаковыми по сути операциями для обывателя.

🏷 На практике возникает достаточно много вопросов, связанных с классификацией доходов с целью (не-)применения прогрессивной шкалы НДФЛ. Например, погашение прав требования по займу, выплаты из иностранных фондов, непропорциональные дивиденды и пр.

✉️ Если у вас есть открытые вопросы в части применения ставок по НДФЛ, мы всегда рады помочь вам разобраться и поделиться нашей экспертизой.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📣 Компенсация стоимости акций ЭЗО как прочий доход

👆 Друзья, делимся интересной позицией Минфина по налогообложению компенсации стоимости акций экономически значимой организации (ЭЗО).

🏷 Согласно специальному порядку иностранная холдинговая компания (ИХК) вправе потребовать от ЭЗО выплату компенсации в размере ее рыночной стоимости акций / долей.

Минфин квалифицирует такую компенсацию для ИХК как прочий доход от источников в РФ, облагаемый налогом на прибыль по общей ставке 25%.

📌 Примечательно то, что Минфин подходит довольно консервативно к определению вида дохода, хотя, на наш взгляд, компенсация по своему экономическому смыслу ближе к доходу от продажи акций / долей.

✏️ Если бы не введение специального порядка, при обычной реализации ЭЗО доход ИХК не подлежал бы налогообложению в РФ при условии, что доля российской недвижимости в ее активах была бы не более 50%.

📎 Как писали в посте ранее, квалификация доходов часто носит спорный характер и не всегда очевидна. Особенные сложности вызывает отсутствие прямого упоминания дохода в НК РФ или релевантной практики. Если вы столкнулись с такими сомнениями на практике, мы будем рады помочь вам с комплексным анализом и подготовкой четкой позиции.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️Отмена пониженных тарифов страховых взносов

✏️Минфин РФ выступил с инициативой отменить льготу для субъектов МСП - пониженный тариф 15% по страховым взносам на доходы свыше 1,5 МРОТ

🏷 Напомним, что не так давно льгота уже подвергалась изменениям (ужесточениям) - ранее ставка 15% применялась к доходам свыше 1 МРОТ, а не 1,5.

❌Сегодня же Минфин РФ предлагает и вовсе отменить льготу, объясняя это растущим дефицитом бюджета социального фонда.

🔍Исключением могут стать налогоплательщики, ведущие деятельность в приоритетных отраслях.

👥Предложения по отмене льготы в отношении отдельных категорий лиц, использующих пониженные тарифы (например, ИТ-Компаний), озвучено не было.

Мы будем наблюдать за законодательными инициативами и держать вас в курсе.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️Налога с материальной выгоды при IPO больше не будет

✏️ЦБ РФ опубликовал проект указания, согласно которому устраняется возможная материальная выгода для инвесторов - физических лиц при приобретении ценных бумах в ходе IPO.

🏷 Сейчас материальная выгода считается как положительная разница между рыночной стоимостью ценных бумаг и затратами инвестора на их приобретение. Такая разница вменяется в доход физическому лицу и облагается НДФЛ.

То есть, если минимальная котировка ценных бумаг в первый день торгов после публичного размещения (сделки в рамках IPO не учитываются для ее определения) превышает цену размещения, такая разница считается материальной выгодой инвестора, с которой взимается налог по ставке 13/15%.

Причем зачастую брокеры не удерживают такой налог и его приходится заплатить отдельно на основании уведомления от налоговой.

✔️ Новое указание ЦБ РФ решает вопрос подхода к определению рыночной стоимости ценных бумаг при публичном размещении: рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором. То есть, налогооблагаемая разница не возникнет в принципе.

💬 Указание ЦБ вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования и заменит Приказ ФСФР.

Мы будем наблюдать за законодательными инициативами и держать вас в курсе.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄НДС при уступке прав требования по еврооблигациям

✏️Минфин РФ опубликовал письмо по порядку обложения НДС уступки прав требования по еврооблигациям, выплаты по которым не осуществляются иностранными депозитариями.

🏷 Напомним, что Указом Президента РФ № 529 от 08.03.2022 установлено право держателя еврооблигаций (резидента РФ), не получившего выплату по еврооблигациям ввиду неисполнения обязанностей иностранным депозитарием, уступить или передать иным образом рассматриваемые права требования.

По общему правилу операции по передаче имущественных прав (прав требования) облагаются НДС.

💬 При этом Минфин РФ в рассматриваемом письме указывает на позицию Пленума ВАС РФ, по которой уступка покупателем прав требования о возврате денежных средств, например, из-за расторжения договора не может облагаться НДС, поскольку сама операция по возврату денежных средств не подлежала бы налогообложению.

✏️ В этой связи Минфин РФ сделал вывод: если в основе операции по уступке денежного требования (выплата по еврооблигациям) лежит операция по возврату денежных средств (т. е. операция не облагаемая НДС), уступка такого денежного требования НДС не облагается.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️ Повышение тарифов по страховым взносам

▶️ Друзья, на днях стало известно, что Минцифры предлагает повысить тарифы страховых взносов для ИТ-компаний до 15% в рамках предельной базы (2 979 000 рублей в год для каждого работника в 2026 году), и 7,6% сверх предельной базы.

🏷 Напомним, что сейчас тариф для ИТ-компаний составляет 7,6% в отношении всех выплат «айтишникам». Однако теперь бизнесу стоит готовиться к увеличению тарифов в скором времени. По комментариям Минцифры, планы по повышению тарифов страховых взносов продиктованы «бюджетными ограничениями».

📌 Помимо этого, также был разработан большой законопроект, который вносит много изменений в налоговое законодательство. Как и всегда, мы подготовим для вас общий обзор изменений в скором времени.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⚠️Налоговый законопроект: НДФЛ

На рассмотрение в Госдуму был внесен объемный законопроект, который вносит, в частности, изменения по НДФЛ.

▶️ Ранее мы писали о первой версии данного законопроекта, многие положения в новой версии были сохранены.

Так, предлагается ограничить применение льготы "5-летнего" периода владения при реализации акций и долей:

⚫️льгота будет недоступна при реализации иностранных долей и акций;
⚫️при продаже долей российских ООО льгота будет не применима, если доля российской недвижимости превышает 50% (аналогично как сейчас с акциями).

📎 Среди прочих изменений:

1️⃣Физические лица, имеющие статус иностранных агентов, будут ограничены в применении льгот и освобождений по НДФЛ (при дарении и наследовании имущества, продаже российских акций и ценных бумаг, инвестиционные вычеты). Налоговая ставка по всем доходам иностранных агентов-нерезидентов составит 30% (льготные ставки не будут применимы).

2️⃣При частичном неудержании налога налоговым агентом физлица обязаны самостоятельно декларировать полученный доход

В случае принятия законопроекта большинство положений вступит в силу с 1 января 2026 года.

Мы будем следить за развитием данной инициативы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

👆Как повысить доходность инвестпортфеля: налоговые льготы

Друзья, приглашаем принять участие в совместном вебинаре Quattor x Aton, где наша команда детально разберет основные налоговые льготы для частных инвесторов, торгующих на фондовом рынке.

В программе льготы долгосрочного владения, высокотехнологичные льготы, вопросы выбора наиболее эффективной стратегии по налогам и многое другое.

🗓14 октября 2025
🕚 11:00 (мск)

Формат: онлайн
Участие: бесплатное
Регистрация: обязательная — по ссылке здесь

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔Крупные изменения в корпоративных налогах с 2026 года

Продолжаем рассказывать о ключевых поправках из законопроекта, который освещали ранее.

1⃣ НДС

🟦 Основная ставка вырастет с 20% до 22%.
🟦 Отменяются льготы для российского ПО и услуг банков по обслуживанию карт.
🟦 УСН и ПСН: лимит для освобождения от НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей.

2⃣ Патентная система (ПСН)

🟦 Полная отмена для двух сфер:
🔵 📦 Автомобильные грузоперевозки
🔵 🏪 Стационарная розничная торговля

3⃣ Страховые взносы

🟦 Льготный тариф 15% для МСП (выплаты свыше МРОТ) станет точечным — только для видов деятельности из перечня Правительства РФ и при доле доходов от них не менее 70%.
🟦 Повышается единый пониженный тариф для IT-компаний с 7,6% до 15% (в пределах единой предельной базы).

4⃣ Налог на прибыль

Для компаний со статусом иностранного агента:
🟦 Отменяются льготы на безвозмездно полученное имущество от материнских / дочерних компаний.
🟦 В ряде случаев запрещается применение пониженных ставок (в т.ч. ставки 0%), кроме дивидендов.

5⃣ УСН

🟦 Субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки только для:
🔵 видов деятельности из перечня Правительства;
🔵 компаний, соответствующих установленным критериям.
🟦 Правительством РФ будут установлены критерии для применения ИП нулевой ставки.

📌Вывод: Бизнесу стоит заранее оценить последствия и, возможно, пересмотреть структуру деятельности, пересчитав свои финансовые модели с учетом изменений в налоговой нагрузке.

Мы будем следить за развитием данной инициативы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📌 Изменения в порядке постановки на налоговый учет иностранных компаний

На этой неделе Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект № 1005169-8, который упрощает процедуру постановки на учет иностранной организации в связи с открытием счета в российском банке.

🔍 Поправки предусматривают, что встать на налоговый учет при открытии счета в российском банке иностранные компании смогут только через банк.

🔥 Это означает, что самостоятельная подача документов в налоговую инспекцию иностранной компанией (как это есть сейчас) больше не потребуется.

🏷 Напомним, что иностранные организации, которые осуществляют деятельность на территории РФ, владеют недвижимостью или транспортными средствами, а также имеют счета в российских банках, подлежат регистрации в налоговых органах и должны ежегодно раскрывать своих бенефициаров налоговым органам РФ.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

✅ Как не допустить приостановку бизнеса при наследовании доли: ФНС закрепила позицию

📌 Устав ООО может предусматривать необходимость согласия участников на получение доли наследником выбывшего бизнес-партнера. Отказ хотя бы одного участника в даче такого согласия влечет получение обществом "казначейской" доли, которая впоследствии может быть распределена ее действующим участникам. Наследникам выплачивается действительная стоимость доли (как её рассчитать, читайте здесь).

📌 Практика (нотариальная, регистрационная и судебная) неоднозначна. Часто складывалось так, что для отказа нужно ждать, пока наследники примут наследство ➡️направят заявление в ООО ➡️получат отказ (ну, или согласие).

❗️ В результате деятельность общества фактически парализована из-за невозможности принимать ключевые решения на общем собрании (заменить директора, одобрить сделку, распределить прибыль и т.д.), пока наследники не примут наследство (от 6 месяцев до нескольких лет!).

✉️ ФНС России недавно направила нижестоящим органам Письмо, в котором закрепила подход: допускается отказ неопределенному кругу наследников (т.е. ждать, пока будет определено ФИО будущего участника, не нужно).

⭐️ Такая позиция выглядит взвешенной: бизнес не простаивает, наследники получают выплату действительной стоимости. Полагаем, что с учетом зафиксированной позиции реализовать отказ в короткие сроки теперь получится чаще (если не всегда).

📍 Для сохранения активов в семье можно использовать как исключение требования о согласии, так и иные инструменты: корпоративные договоры, опционы, создание личного фонда.

Будем рады помочь с выбором и проработкой документации.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄 Исправление ошибок прошлых периодов

В последнее время нас часто спрашивают: что делать с выявленными в 2025 году ошибками в расчете налоговой базы за 2024.

🏷 По базовым правилам при обнаружении в текущем периоде ошибки в расчете налоговой базы прошлых периодов налогоплательщик должен скорректировать базу и сумму налога за такие прошлые периоды.

✏️ Единственные случаи, позволяющие исправить ошибку в текущем периоде:

1) при невозможности определить период совершения ошибки;
2) при переплате налога в прошлых периодах в результате допущенной ошибки.

👆 Предстоящая налоговая реформа предлагает уточнить ст. 54 НК РФ, исключив право корректировки налоговой базы текущего периода, если налоговые ставки периода, в котором выявлены ошибки, превышают ставки периода, к которому относятся такие ошибки.

▶️ Аналогичная позиция уже прослеживалась в летнем разъяснении Минфина: ведомство отметило, что способ корректировки суммы налога в текущем периоде (с учетом увеличения ставки по налогу на прибыль с 2025 года) приводит к искажению налоговых обязательств.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❌Отмена ИТ-льгот для резидентов Сколково

🔊Друзья, продолжаем делиться с вами законодательными инициативами.

📄Правительством РФ был разработан законопроект, по которому резиденты Сколково не смогут воспользоваться льготами, предусмотренными для ИТ-компаний.

❗️ Напомним, что совмещение льгот Сколково и ИТ - уже давно устоявшаяся практика.

👥Многие резиденты Сколково, пользующиеся освобождением от налога на прибыль и НДС, получали статус ИТ-компаний в целях применения фиксированного тарифа по страховым взносам в размере 7,6%.

❌Сегодня предлагается не только повысить льготный тариф до 15% (см. пост здесь), но и отменить право резидентов Сколково на его применение.

✔️При этом право на применение пониженного «сколковского» тарифа 15% свыше полуторакратного МРОТ всё еще остается в силе (30% в пределах указанной величины).

Пока законопроект находится на стадии рассмотрения, но мы будем следить за ситуацией и оповещать вас обо всех изменениях.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Внесудебный порядок списания налогов с физлиц вступает в силу с 1 ноября

▶ Ранее мы уже писали о законопроекте, по которому допускается взыскание налоговой задолженности с физических лиц без получения судебного приказа.

Законопроект был принят без существенных изменений, и новый порядок вступает в силу уже с 1 ноября 2025.

✏️ Недавно ФНС России опубликовала тезисы о новом порядке взыскания задолженности. С практической точки зрения новый порядок должен применяться только в ситуациях, когда отсутствует спор между налогоплательщиком и налоговым органом.

В случае разногласия налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом налога, исчисленного по уведомлению, или оспорить решение по проверке, что исключит возможность взыскания без судебного приказа.

На период рассмотрения кейса спорная задолженность будет исключаться из ЕНС, чтобы она случайно не была погашена за счет иных налоговых платежей согласно принципам работы ЕНС. Мы уже видим такой подход в текущей практике рассмотрения жалоб на решения налогового органа.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Наша команда сопровождала указанную сделку.

В частности, Quattor представлял интересы инвестора, проведя финансовый и налоговый due diligence и оказав комплексную консультационную поддержку по вопросам налогообложения в процессе закрытия сделки.

Партнер Анна Стрельниченко комментирует:

Это одна из главных сделок на фин-тех рынке в этом году. Мы благодарим команду Brio Capital за доверие и желаем новых побед и инвестору, и самому А3.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач