Друзья!

💼Команда Quattor Advisory прямо сейчас на Петебургском Налоговом Форуме👨🏻‍🎓

Если кто-то из наших подписчиков тоже приехал на форум, пишите @VK_QuattorAdvisory - будем рады пообщаться!

🔊 Валютный контроль продолжает усиливаться

📄В разработанных Центробанком изменениях к правилам оформления отчетности по валютным операциям расширен перечень документов, которые подтверждают исполнение обязательств по внешнеторговым контрактам и займам.

📌Если изменения примут, в Инструкции ЦБ будет прямо предусмотрено, что при погашении резидентом обязательств 🥇драгоценными металлами (как инвестиционными, так и металлами в ином виде), информация о таком погашении должна быть представлена в банк учета контракта.

⭐️Напомним, драгоценные металлы - не валютная ценность, а операции с ними допустимы как между двумя резидентами, так и с нерезидентами.

Изменения в инструкцию пока обсуждаются и не вступили в силу, но общий тренд на усиление контроля уже понятен.

📌Проект изменений в Инструкцию 181-И включает и другие изменения, направленные на усиление:
🟦мониторинга операций нерезидентов и контроля за ними;
🟦контроля транзакций с векселями и цифровыми финансовыми активами в целом.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚙️Налоговая реформа не только в РФ

Друзья, пока мы продолжаем следить за статусом масштабного законопроекта в РФ, отвлечемся на не менее важные новости с Кипра.

🔊Законопроект по налоговой реформе уже одобрен и передан в Парламент.

Ключевые изменения:

🔵отмена «условного» распределения прибыли (напомним, что раньше в отсутствие фактического распределения в течение 2-х лет, такие “дивиденды” подлежали обложению как если бы они были реально выплачены);

🔵сбор на оборону снижается с 17% до 5%;

🔵локальный корпоративный налог увеличивается с 12,5% до 15%;

🔵срок для переноса убытков увеличивается с 5 до 7 лет;

🔵доходы от реализации криптовалюты будут облагаться налогом по ставке 8%;

🔵ежегодный фиксированный сбор для компаний нерезидентов (non-dom companies) будет снижен с 250 тыс до 50 тыс евро.

Минфин Кипра ожидает, что предложенные поправки вступят в силу уже с 1 января 2026 года.

🔍Мы продолжаем следить за развитием законопроектов и будем держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️Послаблениям быть

Запросы и возмущения бизнеса по предстоящей налоговой реформе были частично услышаны в Правительстве.

📌Михаил Мишустин заверил, что переход на уплату НДС для упрощенцев будет поэтапным – лимит для освобождения от НДС будет снижаться ежегодно (вместо «шоковых» 10 млн руб.):

🔵в 2026 г. – 20 млн руб.;
🔵в 2027 г. – 15 млн руб.;
🔵в 2028 г. – 10 млн руб.

✏️Повышение ставки НДС для малого бизнеса вкупе с понижением льготных лимитов (даже с поэтапным) неизбежно приведет к росту стоимости товаров и услуг для конечных потребителей – физических лиц.

📄Для «мягкой» адаптации к новому порядку планируется ввести мораторий на привлечение упрощенцев, впервые допустивших нарушение по НДС, к ответственности.

❌Также будет возможен однократный отказ для тех, кто впервые становится плательщиком НДС, от пониженной ставки до истечения трехлетнего срока.

💬Планируется и сохранение некоторых льгот для ИТ-компаний (которые исключаются в текущей версии законопроекта): освобождение от НДС при реализации российского ПО.

Мы, так же как и вы, ожидаем скорее увидеть все сказанное Правительством на бумаге и обязательно поделимся ключевыми изменениями законопроекта.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⭐️ Что можно успеть за 45 дней до Нового года?

Решить свои налоговые вопросы будущего периода!

Среди дел, требующих внимания в конце года, предлагаем вспомнить о личных налогах. Запускаем серию постов "To-Do Инвестора до 31 декабря".

Сегодня несколько рекомендаций для вашего списка дел по части КИК:

🔥 До 31 декабря можно сменить режим уплаты НДФЛ с прибыли КИК. Изменения вступят в силу и будут применимы уже в следующем году при подаче отчетности за 2025 налоговый период.

Перейти на использование фиксированного режима могут все желающие, а вот отказаться от него могут только те физические лица, которые успели заявить о нем в 2020-2021, так как для них минимальный срок режима составляет 3 года. Для остальных — 5 лет, и он пока не истек.

💵 С 2025 года сумма фиксированного налога — 5 млн руб. за каждую КИК (не более 25 млн руб.). Паушальный платеж уплачивается независимо от наличия и суммы фактической прибыли.

Рекомендуем:

1️⃣ провести инвентаризацию всех КИК и юрисдикций, где они зарегистрированы
2️⃣ собрать финансовую отчетность за 2024 год и посчитать эффективность паушального режима
3️⃣ оценить возможность сокращения количества КИК
4️⃣ подумать о распределении дивидендов (ставка 15 вместо 22 с нераспределенной прибыли КИК)
5️⃣ при необходимости подать до 31 декабря уведомление о применении ИЛИ об отказе от фиксированного режима
6️⃣ если выбран общий режим — заказать аудит финансовой отчетности (в том числе для компаний из ЕС).

✉️ Если у вас есть вопрос, как оценить и выбрать эффективный налоговый режим, свяжитесь с нами.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#ToDoИнвестора #КИК

ОАЭ исключат из "черного" списка Минфина?

🔔Ввиду ратификации налогового соглашения между РФ и ОАЭ Минфин России опубликовал проекты новых перечней стран, предоставляющих льготный режим налогообложения, из которых с 2026 года предлагается исключить ОАЭ.

📌Какие последствия исключения ОАЭ из "списка офшоров"?

1️⃣К КИК из ОАЭ может быть применимо освобождение прибыли по критерию активных холдинговых и субхолдинговых компаний;
2️⃣Cделки с независимыми контрагентами из ОАЭ не будут признаваться контролируемыми по ТЦО в пределах оборота в 120 млн руб.;
3️⃣К доходам от продажи акций компаний из ОАЭ возможно применение льготы при владении ими более 5 лет;
4️⃣К дивидендам от компаний из ОАЭ возможно применение налога на прибыль 0% (при владении не менее 50% долей в течение 365+ дней);
5️⃣К безвозмоздно полученному имуществу от компании из ОАЭ возможно применить освобождение по налогу на прибыль.

❗️Однако в масштабный налоговый законопроект ко второму чтению были внесены поправки, которые частично нивелируют преимущества от исключения ОАЭ из "списка офшоров":

🔵сделки с независимыми контрагентами планируется признавать контролируемыми, если ставка налога на прибыль ИнКо 15% и ниже;
🔵льготы по освобождению прибыли активных холдинговых КИК будут применяться, если ставка в стране КИК не менее 15%;
🔵льгота 5-летнего срока владения по НДФЛ будет недоступна в отношении акций иностранных компаний.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 Послабления для упрощенцев

💬 Друзья, продолжаем информировать вас о масштабных изменениях в законодательстве.

🔊 На днях Государственной Думой в третьем чтении были приняты поправки в НК РФ.

📌 Финальным текстом поправок предусматривается масштабное послабление для «упрощенцев» с объектом доходы минус расходы. Напоминаем, что текущей редакцией НК РФ предусмотрен закрытый перечень вычитаемых расходов (44 пункта).

📎 С 2026 года ст. 346.16 НК РФ дополняется 45 подпунктом – «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса», который делает закрытый перечень расходов открытым. Изменения дают возможность учесть расходы (при соблюдении основных принципов для учета), которые ранее не учитывались на УСН. В частности, на уровне юридических лиц с УСН 15% вопрос возможности учета расходов на приобретение акций/долей/паев достаточно спорный (в текущей редакции кодекса).

🌸 Полагаем, что указанное нововведение может привести к повышенному вниманию налоговых органов к расходам прошлых периодов, возможность учета которых была неоднозначной с учетом закрытого перечня.

На основании новых поправок налоговые органы могут занять позицию, что, если положения расширили только с 2026 года, то в периодах до поправок такие расходы не могли учитываться. Соответственно, ранее учтенные расходы (в доступных для налоговой проверки периодах) уменьшали налогооблагаемую прибыль необоснованно. Мы рекомендуем бизнесу заранее позаботиться о стратегии защиты на случай таких споров и будем рады с этим помочь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

📣 Еще немного о расчете стоимости доли вышедшего участника - изучаем практику

▶️ Пока изменения в регулировании расчета действительной стоимости доли (ДСД), о которых мы ранее говорили в своей публикации, ожидают рассмотрения, делимся с вами новым Определением Верховного суда (ВС РФ). ВС РФ снова подтверждает позицию о справедливом расчете ДСД для вышедших участников.

⁉️ В чем спор?

1️⃣ООО отказалось дать бывшему участнику договоры, акты и другие «первичные» документы для проверки расчета стоимости ДСД
2️⃣Суды нижестоящих инстанций встали на сторону ООО, согласившись, что запрошенные документы - коммерческая тайна
3️⃣ВС РФ отправил дело на пересмотр, потому что нельзя отказать вышедшему участнику в справедливом расчете ДСД

📌 ВС РФ защитил права участника и еще раз подтвердил, что:

➖ Участник может запросить ЛЮБЫЕ документы, необходимые для расчета стоимости доли даже после выхода (если, конечно, он действует добросовестно). Это право сохраняется до момента полной и справедливой выплаты.
➖ Общество не вправе скрывать документы под предлогом «коммерческой тайны», когда это препятствует реализации прав вышедшего участника.

📌 Для компаний, раскрывающих конфиденциальные данные, такой подход рискован. Полагаем, что споры в этой сфере будут продолжаться, а оценка добросовестности запроса участника по-прежнему останется на российских судах.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊 Раскрытие сокрытого: ФНС сможет самостоятельно раскрывать в ЕГРЮЛ информацию о компании без ее заявления

▶️ В СМИ снова появились сообщения о возможности возобновления в ЕГРЮЛ доступа к ограниченным сведениям о российских компаниях. В начале года схожий проект уже публиковался.

Сейчас в ЕГРЮЛ могут не отражаться отдельные сведения (н-р, об участниках, директоре, корпоративном договоре и т. д.) по заявлению некоторых компаний. В первую очередь это касается ЮЛ, которые / бенефициары которых под риском или уже под иностранными санкциями.

📄Предполагается, что ФНС вправе "открыть" скрытые сведения в ЕГРЮЛ:
- если основания для их ограничения прекратились;
- по истечении 3 месяцев с даты получения уведомления об этом от Минфина/ЦБ РФ.

🏷Заявление / согласие компании для восстановления доступа к ограниченным сведениям не потребуется.

✅ Предложенная инициатива облегчит процесс проведения тендеров и выбора контрагента и в целом повысит прозрачность бизнеса. В то же время компании, которые пользуются текущим режимом, уже не смогут использовать его преимущества при прекращении на то оснований.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

👆КС РФ поставил точку в споре об НДС для длящихся договоров

На днях вышло Постановление Конституционного Суда № 41-П от 25.11.2025, которое сформировало временные правила для ситуаций, когда порядок налогообложения меняется в ходе действия долгосрочного договора.

Поводом стал спор между ВТБ и «Ситроникс АЙ ТИ» о том, кто должен платить НДС с реализации иностранного ПО после изменения законодательства и введения НДС на подобные операции.

🏷Ключевые выводы решения:

🟦если после заключения договора вносятся изменения в налоговое законодательство, сделка начинает облагаться НДС и такие изменения влекут имущественные потери для поставщика, то поставщик вправе через суд потребовать увеличения цены, но не более чем на половину от суммы начисленного НДС;
🟦для договоров с физическими лицами, не имеющими статус ИП, цена не подлежит изменению;
🟦увеличение цены в судебном порядке действует, только если стороны сами не смогли договориться;
🟦в рамках государственных закупок указанный порядок разрешается с учетом особенностей, установленных законодательством о государственных закупках.

❗️Решение крайне важно для всех долгосрочных контрактов и задает ориентиры на будущее, в том числе в свете предстоящего повышения ставки НДС.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⭐️ To-Do Инвестора до 31 декабря: пересмотреть налоговый спецрежим

До конца года предприниматели на УСН, ПСН и НПД могут изменить режим на 2026 год.

Правила меняются, лимиты снижаются — что было оптимально ранее, в 2026 может обернуться ростом налоговой нагрузки.

🔥 Что можно успеть:

— Сменить объект налогообложения на УСН
Переход между «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%) — только до 31 декабря.

— Пересмотреть целесообразность ПСН
В 2026 году меняются разрешенные виды деятельности и пороги для патента. Стоит проверить правила вашего региона.

— Оценить переход на АУСН (возможно в течение года)
Особенно актуально для тех, кто рискует потерять право на ПСН или перейти на УСН с НДС из-за новых лимитов.

Несмотря на более высокие налоговые ставки (8 и 20%), АУСН может быть привлекателен отсутствием НДС и страховых взносов, а также своей автоматизированной системой подачи отчетности.

Подать уведомление о переходе можно через ЛКН или банк.

— Срок добровольного возврата на ОСНО при необходимости: 15 января 2026 года.

Рекомендуем:

1️⃣ Сравнить налоговую нагрузку на разных режимах.
2️⃣ Определить, какие проекты можно завершить до конца 2025.
3️⃣ Своевременно подать заявление о переходе на нужный режим.

✉️ Если у вас есть вопрос, как оценить и выбрать эффективный упрощенный режим, свяжитесь с нами.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#ToDoИнвестора #ИП

💵Отмена лимитов на переводы

В сентябре Банк России сообщил о сохранении ограничений на перевод средств за рубеж до 31 марта 2026 года.

Однако уже с 8 декабря часть ограничений будет отменена, а именно:

🔘лимиты на перевод гражданами РФ и дружественными физическими лицами иностранной валюты на свои зарубежные счета (ранее не более 1 млн долл. США в месяц).

🔘лимит на вывод средств за рубеж через системы денежных переводов (ранее не более 10 тыс. долл. США в месяц).

Ряд ограничений все еще сохраняется:

🔴полный запрет на перевод денежных средств за рубеж нерезидентами (кроме работающих в РФ физических лиц) и компаниями из недружественных стран (кроме раскрытых КИК).

🔴перевод за рубеж денежных средств работающими в РФ "недружественными" нерезидентами (сверх сумм заработной платы).

Эти ограничения сохраняются до 7 июня 2026 года (и могут быть продлены)

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

⭐️ To-Do Инвестора до 31 декабря: налоговые льготы

Частные инвесторы еще могут снизить свои налоговые обязательства.

🔥 Что можно успеть:

— Зафиксировать убытки по отдельным позициям: продать ценные бумаги / ПФИ с убытком, снизив налоговую базу от закрытия прибыльных позиций с таким же видом активов.

— Воспользоваться долгосрочной льготой: 50-миллионным годовым лимитом при владении активами более 5 лет (или 1 года для ценных бумаг инновационного сектора).

— Воспользоваться ежегодным инвестиционным вычетом при реализации отдельных обращающихся бумаг после 3-летнего владения: до 3 млн руб. за год владения.

— Открыть и Пополнить ИИС на сумму до 400 тыс. руб., чтобы уменьшить основную налоговую базу (трудовые доходы, проценты по займам, аренда имущества и др.) на сумму пополнения.

Рекомендуем:
1️⃣ Заказать брокерские отчеты и определить, какие позиции могут быть выгодно закрыты до конца года.
2️⃣ Подумать об открытии и инвестировании через ИИС.

✉️ Если у вас есть вопросы, как оценить налоговые преференции в вашем случае, свяжитесь с нами.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#ToDoИнвестора #частныйинвестор #ценныебумаги

🪙SAVE THE DATE — ВЕБИНАР: НДФЛ на крипту

Приглашаем принять участие в нашем вебинаре, посвященном вопросам НДФЛ при операциях с криптой.

В рамках диалога спикеры разберут на примерах и кейсах:

➡️Тонкости определения налоговой базы в зависимости от вида сделок и активов
➡️Аспекты декларирования доходов и счетов / кошельков
➡️Подводные камни и многое другое

📌ДЕТАЛИ
🔵Когда: 11:00 по мск, 23 декабря 2025 г.
🔵Где: онлайн
🔵Формат: бесплатно, обязательна регистрация по ссылке

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔Новый эксперимент ФНС

📎На днях в СМИ появилась информация о новом эксперименте ФНС по взаимодействию с иностранными налоговыми.

🔊Глава ФНС рассказал, что совместно с коллегами из Бразилии, Китая и Индии запущен в качестве эксперимента обмен запросами бизнеса.

🌸Суть заключается в возможности обращения бизнеса, работающего за рубежом, с вопросом к иностранным налоговым органам через свое национальное налоговое ведомство.

💬ФНС сообщила, что в будущем планируется создать общую инфраструктуру для сбора и систематизации данных о налоговых системах и цифровых услугах.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.