⚡️Послаблениям быть

Запросы и возмущения бизнеса по предстоящей налоговой реформе были частично услышаны в Правительстве.

📌Михаил Мишустин заверил, что переход на уплату НДС для упрощенцев будет поэтапным – лимит для освобождения от НДС будет снижаться ежегодно (вместо «шоковых» 10 млн руб.):

🔵в 2026 г. – 20 млн руб.;
🔵в 2027 г. – 15 млн руб.;
🔵в 2028 г. – 10 млн руб.

✏️Повышение ставки НДС для малого бизнеса вкупе с понижением льготных лимитов (даже с поэтапным) неизбежно приведет к росту стоимости товаров и услуг для конечных потребителей – физических лиц.

📄Для «мягкой» адаптации к новому порядку планируется ввести мораторий на привлечение упрощенцев, впервые допустивших нарушение по НДС, к ответственности.

❌Также будет возможен однократный отказ для тех, кто впервые становится плательщиком НДС, от пониженной ставки до истечения трехлетнего срока.

💬Планируется и сохранение некоторых льгот для ИТ-компаний (которые исключаются в текущей версии законопроекта): освобождение от НДС при реализации российского ПО.

Мы, так же как и вы, ожидаем скорее увидеть все сказанное Правительством на бумаге и обязательно поделимся ключевыми изменениями законопроекта.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⭐️ Что можно успеть за 45 дней до Нового года?

Решить свои налоговые вопросы будущего периода!

Среди дел, требующих внимания в конце года, предлагаем вспомнить о личных налогах. Запускаем серию постов "To-Do Инвестора до 31 декабря".

Сегодня несколько рекомендаций для вашего списка дел по части КИК:

🔥 До 31 декабря можно сменить режим уплаты НДФЛ с прибыли КИК. Изменения вступят в силу и будут применимы уже в следующем году при подаче отчетности за 2025 налоговый период.

Перейти на использование фиксированного режима могут все желающие, а вот отказаться от него могут только те физические лица, которые успели заявить о нем в 2020-2021, так как для них минимальный срок режима составляет 3 года. Для остальных — 5 лет, и он пока не истек.

💵 С 2025 года сумма фиксированного налога — 5 млн руб. за каждую КИК (не более 25 млн руб.). Паушальный платеж уплачивается независимо от наличия и суммы фактической прибыли.

Рекомендуем:

1️⃣ провести инвентаризацию всех КИК и юрисдикций, где они зарегистрированы
2️⃣ собрать финансовую отчетность за 2024 год и посчитать эффективность паушального режима
3️⃣ оценить возможность сокращения количества КИК
4️⃣ подумать о распределении дивидендов (ставка 15 вместо 22 с нераспределенной прибыли КИК)
5️⃣ при необходимости подать до 31 декабря уведомление о применении ИЛИ об отказе от фиксированного режима
6️⃣ если выбран общий режим — заказать аудит финансовой отчетности (в том числе для компаний из ЕС).

✉️ Если у вас есть вопрос, как оценить и выбрать эффективный налоговый режим, свяжитесь с нами.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#ToDoИнвестора #КИК

ОАЭ исключат из "черного" списка Минфина?

🔔Ввиду ратификации налогового соглашения между РФ и ОАЭ Минфин России опубликовал проекты новых перечней стран, предоставляющих льготный режим налогообложения, из которых с 2026 года предлагается исключить ОАЭ.

📌Какие последствия исключения ОАЭ из "списка офшоров"?

1️⃣К КИК из ОАЭ может быть применимо освобождение прибыли по критерию активных холдинговых и субхолдинговых компаний;
2️⃣Cделки с независимыми контрагентами из ОАЭ не будут признаваться контролируемыми по ТЦО в пределах оборота в 120 млн руб.;
3️⃣К доходам от продажи акций компаний из ОАЭ возможно применение льготы при владении ими более 5 лет;
4️⃣К дивидендам от компаний из ОАЭ возможно применение налога на прибыль 0% (при владении не менее 50% долей в течение 365+ дней);
5️⃣К безвозмоздно полученному имуществу от компании из ОАЭ возможно применить освобождение по налогу на прибыль.

❗️Однако в масштабный налоговый законопроект ко второму чтению были внесены поправки, которые частично нивелируют преимущества от исключения ОАЭ из "списка офшоров":

🔵сделки с независимыми контрагентами планируется признавать контролируемыми, если ставка налога на прибыль ИнКо 15% и ниже;
🔵льготы по освобождению прибыли активных холдинговых КИК будут применяться, если ставка в стране КИК не менее 15%;
🔵льгота 5-летнего срока владения по НДФЛ будет недоступна в отношении акций иностранных компаний.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 Послабления для упрощенцев

💬 Друзья, продолжаем информировать вас о масштабных изменениях в законодательстве.

🔊 На днях Государственной Думой в третьем чтении были приняты поправки в НК РФ.

📌 Финальным текстом поправок предусматривается масштабное послабление для «упрощенцев» с объектом доходы минус расходы. Напоминаем, что текущей редакцией НК РФ предусмотрен закрытый перечень вычитаемых расходов (44 пункта).

📎 С 2026 года ст. 346.16 НК РФ дополняется 45 подпунктом – «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса», который делает закрытый перечень расходов открытым. Изменения дают возможность учесть расходы (при соблюдении основных принципов для учета), которые ранее не учитывались на УСН. В частности, на уровне юридических лиц с УСН 15% вопрос возможности учета расходов на приобретение акций/долей/паев достаточно спорный (в текущей редакции кодекса).

🌸 Полагаем, что указанное нововведение может привести к повышенному вниманию налоговых органов к расходам прошлых периодов, возможность учета которых была неоднозначной с учетом закрытого перечня.

На основании новых поправок налоговые органы могут занять позицию, что, если положения расширили только с 2026 года, то в периодах до поправок такие расходы не могли учитываться. Соответственно, ранее учтенные расходы (в доступных для налоговой проверки периодах) уменьшали налогооблагаемую прибыль необоснованно. Мы рекомендуем бизнесу заранее позаботиться о стратегии защиты на случай таких споров и будем рады с этим помочь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

📣 Еще немного о расчете стоимости доли вышедшего участника - изучаем практику

▶️ Пока изменения в регулировании расчета действительной стоимости доли (ДСД), о которых мы ранее говорили в своей публикации, ожидают рассмотрения, делимся с вами новым Определением Верховного суда (ВС РФ). ВС РФ снова подтверждает позицию о справедливом расчете ДСД для вышедших участников.

⁉️ В чем спор?

1️⃣ООО отказалось дать бывшему участнику договоры, акты и другие «первичные» документы для проверки расчета стоимости ДСД
2️⃣Суды нижестоящих инстанций встали на сторону ООО, согласившись, что запрошенные документы - коммерческая тайна
3️⃣ВС РФ отправил дело на пересмотр, потому что нельзя отказать вышедшему участнику в справедливом расчете ДСД

📌 ВС РФ защитил права участника и еще раз подтвердил, что:

➖ Участник может запросить ЛЮБЫЕ документы, необходимые для расчета стоимости доли даже после выхода (если, конечно, он действует добросовестно). Это право сохраняется до момента полной и справедливой выплаты.
➖ Общество не вправе скрывать документы под предлогом «коммерческой тайны», когда это препятствует реализации прав вышедшего участника.

📌 Для компаний, раскрывающих конфиденциальные данные, такой подход рискован. Полагаем, что споры в этой сфере будут продолжаться, а оценка добросовестности запроса участника по-прежнему останется на российских судах.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊 Раскрытие сокрытого: ФНС сможет самостоятельно раскрывать в ЕГРЮЛ информацию о компании без ее заявления

▶️ В СМИ снова появились сообщения о возможности возобновления в ЕГРЮЛ доступа к ограниченным сведениям о российских компаниях. В начале года схожий проект уже публиковался.

Сейчас в ЕГРЮЛ могут не отражаться отдельные сведения (н-р, об участниках, директоре, корпоративном договоре и т. д.) по заявлению некоторых компаний. В первую очередь это касается ЮЛ, которые / бенефициары которых под риском или уже под иностранными санкциями.

📄Предполагается, что ФНС вправе "открыть" скрытые сведения в ЕГРЮЛ:
- если основания для их ограничения прекратились;
- по истечении 3 месяцев с даты получения уведомления об этом от Минфина/ЦБ РФ.

🏷Заявление / согласие компании для восстановления доступа к ограниченным сведениям не потребуется.

✅ Предложенная инициатива облегчит процесс проведения тендеров и выбора контрагента и в целом повысит прозрачность бизнеса. В то же время компании, которые пользуются текущим режимом, уже не смогут использовать его преимущества при прекращении на то оснований.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

👆КС РФ поставил точку в споре об НДС для длящихся договоров

На днях вышло Постановление Конституционного Суда № 41-П от 25.11.2025, которое сформировало временные правила для ситуаций, когда порядок налогообложения меняется в ходе действия долгосрочного договора.

Поводом стал спор между ВТБ и «Ситроникс АЙ ТИ» о том, кто должен платить НДС с реализации иностранного ПО после изменения законодательства и введения НДС на подобные операции.

🏷Ключевые выводы решения:

🟦если после заключения договора вносятся изменения в налоговое законодательство, сделка начинает облагаться НДС и такие изменения влекут имущественные потери для поставщика, то поставщик вправе через суд потребовать увеличения цены, но не более чем на половину от суммы начисленного НДС;
🟦для договоров с физическими лицами, не имеющими статус ИП, цена не подлежит изменению;
🟦увеличение цены в судебном порядке действует, только если стороны сами не смогли договориться;
🟦в рамках государственных закупок указанный порядок разрешается с учетом особенностей, установленных законодательством о государственных закупках.

❗️Решение крайне важно для всех долгосрочных контрактов и задает ориентиры на будущее, в том числе в свете предстоящего повышения ставки НДС.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⭐️ To-Do Инвестора до 31 декабря: пересмотреть налоговый спецрежим

До конца года предприниматели на УСН, ПСН и НПД могут изменить режим на 2026 год.

Правила меняются, лимиты снижаются — что было оптимально ранее, в 2026 может обернуться ростом налоговой нагрузки.

🔥 Что можно успеть:

— Сменить объект налогообложения на УСН
Переход между «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%) — только до 31 декабря.

— Пересмотреть целесообразность ПСН
В 2026 году меняются разрешенные виды деятельности и пороги для патента. Стоит проверить правила вашего региона.

— Оценить переход на АУСН (возможно в течение года)
Особенно актуально для тех, кто рискует потерять право на ПСН или перейти на УСН с НДС из-за новых лимитов.

Несмотря на более высокие налоговые ставки (8 и 20%), АУСН может быть привлекателен отсутствием НДС и страховых взносов, а также своей автоматизированной системой подачи отчетности.

Подать уведомление о переходе можно через ЛКН или банк.

— Срок добровольного возврата на ОСНО при необходимости: 15 января 2026 года.

Рекомендуем:

1️⃣ Сравнить налоговую нагрузку на разных режимах.
2️⃣ Определить, какие проекты можно завершить до конца 2025.
3️⃣ Своевременно подать заявление о переходе на нужный режим.

✉️ Если у вас есть вопрос, как оценить и выбрать эффективный упрощенный режим, свяжитесь с нами.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#ToDoИнвестора #ИП

💵Отмена лимитов на переводы

В сентябре Банк России сообщил о сохранении ограничений на перевод средств за рубеж до 31 марта 2026 года.

Однако уже с 8 декабря часть ограничений будет отменена, а именно:

🔘лимиты на перевод гражданами РФ и дружественными физическими лицами иностранной валюты на свои зарубежные счета (ранее не более 1 млн долл. США в месяц).

🔘лимит на вывод средств за рубеж через системы денежных переводов (ранее не более 10 тыс. долл. США в месяц).

Ряд ограничений все еще сохраняется:

🔴полный запрет на перевод денежных средств за рубеж нерезидентами (кроме работающих в РФ физических лиц) и компаниями из недружественных стран (кроме раскрытых КИК).

🔴перевод за рубеж денежных средств работающими в РФ "недружественными" нерезидентами (сверх сумм заработной платы).

Эти ограничения сохраняются до 7 июня 2026 года (и могут быть продлены)

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

⭐️ To-Do Инвестора до 31 декабря: налоговые льготы

Частные инвесторы еще могут снизить свои налоговые обязательства.

🔥 Что можно успеть:

— Зафиксировать убытки по отдельным позициям: продать ценные бумаги / ПФИ с убытком, снизив налоговую базу от закрытия прибыльных позиций с таким же видом активов.

— Воспользоваться долгосрочной льготой: 50-миллионным годовым лимитом при владении активами более 5 лет (или 1 года для ценных бумаг инновационного сектора).

— Воспользоваться ежегодным инвестиционным вычетом при реализации отдельных обращающихся бумаг после 3-летнего владения: до 3 млн руб. за год владения.

— Открыть и Пополнить ИИС на сумму до 400 тыс. руб., чтобы уменьшить основную налоговую базу (трудовые доходы, проценты по займам, аренда имущества и др.) на сумму пополнения.

Рекомендуем:
1️⃣ Заказать брокерские отчеты и определить, какие позиции могут быть выгодно закрыты до конца года.
2️⃣ Подумать об открытии и инвестировании через ИИС.

✉️ Если у вас есть вопросы, как оценить налоговые преференции в вашем случае, свяжитесь с нами.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#ToDoИнвестора #частныйинвестор #ценныебумаги

🪙SAVE THE DATE — ВЕБИНАР: НДФЛ на крипту

Приглашаем принять участие в нашем вебинаре, посвященном вопросам НДФЛ при операциях с криптой.

В рамках диалога спикеры разберут на примерах и кейсах:

➡️Тонкости определения налоговой базы в зависимости от вида сделок и активов
➡️Аспекты декларирования доходов и счетов / кошельков
➡️Подводные камни и многое другое

📌ДЕТАЛИ
🔵Когда: 11:00 по мск, 23 декабря 2025 г.
🔵Где: онлайн
🔵Формат: бесплатно, обязательна регистрация по ссылке

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔Новый эксперимент ФНС

📎На днях в СМИ появилась информация о новом эксперименте ФНС по взаимодействию с иностранными налоговыми.

🔊Глава ФНС рассказал, что совместно с коллегами из Бразилии, Китая и Индии запущен в качестве эксперимента обмен запросами бизнеса.

🌸Суть заключается в возможности обращения бизнеса, работающего за рубежом, с вопросом к иностранным налоговым органам через свое национальное налоговое ведомство.

💬ФНС сообщила, что в будущем планируется создать общую инфраструктуру для сбора и систематизации данных о налоговых системах и цифровых услугах.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔊 Наличка» за границей: Минфин предложил послабление для россиян

❌Сейчас резидентам запрещено рассчитываться с нерезидентами без использования банковских счетов.

✏️ Что предложил Минфин (проект публично недоступен, но пояснительная записка есть):

1️⃣  Разрешить россиянам наличные расчеты с нерезидентами вне РФ — для оплаты товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности. Только для личных, семейных и бытовых нужд, НЕ для предпринимательской деятельности (и, вероятно, НЕ для инвестиционной).

2️⃣ Сохранить запрет на территории России.

3️⃣ Защитить тех, кто уже платил наличными за рубежом - Закон будет иметь обратную силу.

Инициатива легализует не только мелкие платежи от сувениров до лекарств, но и откроет путь к более крупным сделкам. В отличие от мелких покупок, крупные наличные сделки (покупка квартиры или машины) всегда контролировались ФНС. Новые правила могут кардинально облегчить жизнь россиянам.

Тем не менее, необходимость использования банковских счетов не отпадает. Если вам нужен зарубежный счет, обращайтесь к нам😉

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔄Обновлен российский перечень стран для автоматического обмена финансовой информацией (CRS)

➖Из нового списка были исключены в т.ч. Бермуды, БВО, Гибралтар.

➕В то же время в перечень были добавлены Молдавия, Монголия, Таиланд, Кения и ряд других стран.

По-прежнему в перечень не добавлена Грузия.

Напоминаем, что в рамках автоматического обмена финансовой информацией зарубежные банки и финансовые учреждения передают информацию о счетах россиян в налоговые органы РФ.

📄Согласно Закону о валютном регулировании резиденты вправе без ограничений зачислять валюту от резидентов на счета в страны, которые обмениваются финансовой информацией с РФ в автоматическом режиме.

✉️Однако согласно ранее закрепленной в письме ФНС РФ позиции, валютные резиденты РФ вправе зачислять денежные средства на банковские счета в любых странах.

▶️Подробнее об этом писали ранее.

📎По счетам в странах из Списка любые физлица вправе не подавать отчеты о движении средств, если годовой оборот/остаток на неактивном счете составил ≤ 600 тыс. руб., а уведомления об открытии (вне зависимости от страны финорганизации) и отчеты по счетам в других странах, как и ранее, требуются.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔Изменение правил аккредитации компаний в IT-сфере с 2026 г.

Друзья, напоминаем, что с 2026 г. начнут действовать новые правила аккредитации IT-компаний.

📄Новые критерии для получения аккредитации:
✔️доля участия иностранных лиц / публичных компаний <50%;
✔️отрицательное сальдо ЕНС не более 3 тыс. руб.

👆Новые обязанности аккредитованных IT-компаний:
✔️обязанность по раскрытию дополнительной информации;
✔️обязанность предоставлять документы для подтверждения соответствия критериям аккредитации / отсутствия оснований для ее аннулирования;
✔️соблюдение дополнительных требований к сайту (реквизиты и контакты организации, информацию о стоимости реализуемого ПО и др.);
✔️при выручке >1 млрд руб. и штате >100 чел. за позапрошлый год до года аккредитации (т.е. 2026 г. тестируется по показателям за 2024 г.) — заключение хотя бы одного соглашения с образовательным учреждением, по которому компанией будет предоставляться финансирование в сумме не менее 3% от налоговой экономии.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач