Не опять, а снова

🔔Едва вступили в силу новые изменения с 2026 года, Минфин уже анонсировал очередной пакет поправок в НК РФ с 2027 года.

❌Текста самого законопроекта пока еще нет, но ведомство уже опубликовало уведомление о его разработке.

🏷В паспорте к законопроекту указано, что изменения коснутся налога на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественных налогов, а также налогового администрирования. Минфин обосновывает это необходимостью «устранения проблемных вопросов, выявленных в результате анализа действующего законодательства РФ о налогах и сборах, и его совершенствование».

💰Учитывая тенденцию последних лет, едва ли под «совершенствованием» стоит ждать послаблений для налогоплательщиков.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Изменение льгот по НДФЛ при продаже физическими лицами ценных бумаг

🔥Наконец положительные новости для физлиц-инвесторов!

🔔На первой рабочей неделе 2026 года Госдумой в третьем чтении был принят законопроект, который меняет порядок применения "5-летней" льготы и льготы для высокотехнологичных ценных бумаг физлицами.

⏩Так, планируется в непрерывный срок владения ценными бумагами для применения пятилетней льготы включать период, в течение которого ценные бумаги выбывали из собственности физлица в рамках сделок займа ценными бумагами и РЕПО.

⏩Также предлагается изменить норму о продаже ценных бумаг высокотехнологичного сектора. Исходя из новой редакции ценные бумаги должны относиться к высокотехнологичному сектору в течение одного года до продажи, а не в течение всего срока владения ими.

🏷Нормы начнут применяться ретроспективно с 01.01.2026.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

DIAC в РФ!

Дубайский международный арбитражный центр (DIAC) получил статус постоянно действующего арбитражного учреждения в РФ.

Почему мы об этом говорим?

1️⃣ В РФ корпоративные споры (по сделкам M&A, вопросам SHA) могут рассматривать только арбитражные учреждения со специальным статусом
2️⃣ Спрос на арбитраж есть, а возможности ограничены
3️⃣ DIAC дополнил список существующих в РФ арбитражей - Международный арбитражный суд при МТП, арбитражи из Гонконга, Сингапура, Вены и Каира

Что изменилось?

⏩DIAC теперь вправе рассматривать корпоративные споры:
🔵о правах на акции / доли в АО / ООО
🔵об установлении обременений на акции / доли и об их реализации / обращении взыскания

⏩Какие споры пока нельзя передать в DIAC?
🔵связанные с созданием юрлиц в РФ, управлением и участием в них (частый предмет SHA)
🔵внутрироссийские споры
Для таких споров DIAC дополнительно должен утвердить специальные правила, а для рассмотрения внутренних споров еще и открыть обособленное подразделение в РФ

Доступность DIAC все более актуальна с учетом популярности ОАЭ и общего разворота бизнес-активности на Восток

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔 Выплаты по еврооблигациям от российских компаний: налоговые риски для физлиц

С 2022 года российские компании по указам Президента РФ (в т.ч. Указ № 529 от 08.08.2022) выплачивали доходы по еврооблигациям аффилированных иностранных эмитентов напрямую инвесторам.

✉️ ЦБ разъяснял, что обязательства российских юридических лиц, связанные с выпуском еврооблигаций, считаются исполненными, если выплаты по ним перечислены в рублях напрямую на банковские счета владельцев облигаций.

💰 Инвесторы, получив такой доход на свои российские банковские счета, могли не знать о необходимости самостоятельного декларирования таких доходов (российские компании не выступают налоговыми агентами по таким выплатам).

❗️По открытым периодам сохраняется риск доначисления налога, пеней и штрафов.

⏩Если вы получали выплаты по еврооблигациям согласно Указам, мы можем проанализировать ваш кейс и перепроверить налоговые обязательства, пока налоговая не инициировала проверку. А если проверяющие уже пришли с запросом, то поможем оценить ситуацию, при необходимости подготовить отчетность и подать ходатайство о снижении штрафа.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Увеличение сроков исковой давности

🔔Минфин планирует увеличить срок исковой давности по налоговым правонарушениям при предоставлении отсрочки / рассрочки по уплате налоговой недоимки.

🏷Для этого были разработаны 2 законопроекта, вносящие изменения в НК РФ и УК РФ.

📌Суть изменений в том, что срок давности приостанавливается при предоставлении отсрочки / рассрочки налогоплательщику и возобновляется при нарушении условий ее предоставления.

⏩Заморозка сроков позволит более эффективно применять инструмент рассрочки – без возбуждения уголовного дела.

❌При этом недобросовестные налогоплательщики не смогут использовать такой механизм для искусственного затягивания сроков исковой давности.

🔍Предлагаемые изменения вступят в силу не ранее сентября 2026 года (при принятии), а пока будем следить за их рассмотрением в Госдуме.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

С 23 января начала действовать новая редакция правил Сколково. Разберемся в основных изменениях:

✔️Деятельность должна вестись строго в рамках инновационных проектов (ранее не ограничивалась проектами);

✔️Вместо перечня разрешенных «непрофильных» доходов вводится ограничение 30% для доходов вне инновационных проектов (также такие доходы не должны направляться на выплату дивидендов);

✔️Добавлено основание утраты статуса резидента - наличие учредителя (гендиректора) в реестре инагентов;

✔️Вводится обязанность раскрывать Фонду налоговую, банковскую или иную тайну;

✔️Право осуществления коммерциализации через участие в капитале упразднено;

✔️Оценка соответствия требованиям «коммерциализации» теперь осуществляется в рамках платной экспертизы Фонда;

✔️Предусмотрено право вводить дополнительные требования к резидентам органами власти.

Мы будем рады помочь вам провести проверку соответствия компаний новым требованиям.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Письма из ИФНС о необходимости подать отчетность за 2025 год

🔥 Мы видим, что физические лица все чаще стали получать письма от своих налоговых инспекций о необходимости подать отчетность.

👥 Можем успокоить, что это автоматические напоминания подать форму, если у ИФНС есть сведения:
➡️об отчуждении недвижимости, транспорта или долей участия в ООО в 2025 году;
➡️о наличии КИК, когда ранее уже уведомляли об участии в иностранных организациях;
➡️о наличии иностранных счетов, исходя из ранее поданных уведомлений.

⚡️ Полученные письма можно считать простым напоминанием и уведомлением, что налоговая будет ожидать отчетность и обязательно спросит, если ее не представить в срок.

🏷 Мы будем рады помочь со своевременной подготовкой и подачей всей персональной отчетности.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔥 С радостью делимся новостью

⚡️ К нашей команде присоединился Игорь Ткач, который будет развивать практику Трансфертного ценообразования.
Игорь — специалист с глубоким опытом в вопросах ТЦО-структурирования, подготовки документации, сопровождения проверок и выстраивания внутригрупповых моделей для международных и российских групп компаний. 

❗️ Фокус практики — сопровождение российских и международных групп, работающих в России и странах MENA: выстраивание ТЦО моделей, документация, анализ внутригрупповых операций и защита позиций при налоговых проверках.

🏷 Усиление экспертизы в области ТЦО позволяет нам предлагать клиентам более комплексные и устойчивые решения на стыке налогообложения, права и финансов — в условиях растущего внимания регуляторов к внутригрупповым операциям.

Рады приветствовать Игоря в команде 👋

Отличная новость для бизнеса с зарубежными активами! 💰

🔊Друзья, как вы знаете, с 2022 года действует ограничение на оплату капитала иностранных компаний. Сейчас установлен лимит для компаний как из дружественных, так и недружественных юрисдикций - 15 млн руб.

📌Ранее возникали вопросы относительно термина «вклад в имущество (уставный капитал)»: подпадают ли под ограничения вклады в добавочный капитал (имущество) компании, поскольку:
➡️из буквального прочтения следует запрет; а
➡️из общей логики ограничений и адресных ответов ЦБ РФ следовала допустимость оплаты добавочного капитала без ограничений / лимита.

📌 Мы много раз получали для клиентов "хорошие" адресные ответы, но теперь есть доступный всем резидентам документ - в публичном доступе появилось Письмо Банка России № 43-11/28531 от 22.12.2025, которое разъясняет:

вклады в имущество или добавочный капитал компании - нерезидента НЕ требуют разрешения регулятора и НЕ подпадают под ограничительный порядок Указа Президента, если они не ведут к изменению уставного капитала такой компании.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🔔Изменение ОКВЭД в течение года: как применять пониженные тарифы по страховым взносам для субъектов МСП?

📌Как вы помните, с 2026 года для применения пониженных тарифов должны выполняться условия:

➡️7,6% - иметь основной «производственный» ОКВЭД и долю доходов по нему не менее 70%.
➡️15% - иметь основной ОКВЭД из «льготного» перечня и долю доходов по нему не менее 70%.

🔍В последнее время мы получаем много вопросов относительно начала применения тарифа 7,6% / 15% при смене основного ОКВЭД:

❓с начала года, в котором произошло изменение
❓со следующего месяца после изменения
❓со следующего года

📎Минфин поясняет, что при смене основного ОКВЭД тариф 7,6% может применяться только начиная со следующего календарного года и при соблюдении 70%-ой доли по доходам.

🏷Однако остается неясным порядок применения тарифа 15% при изменении ОКВЭД, в результате чего могут возникнуть практические сложности. Полагаем, что в этом случае следует придерживаться аналогичной логики, т.е. начинать применение 15% со следующего года.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Законопроекты о повышении лимитов имущественного и социального вычетов по НДФЛ

💰В Госдуму были внесены законопроекты, которыми предусматривается увеличение текущих размеров вычетов:

- социальный вычет: c 150 тыс. руб. до 360 тыс. руб.;
- имущественный вычет на покупку / строительство жилья: с 2 млн руб. до 8 млн руб.;
- имущественный вычет на проценты по ипотеке: с 3 млн руб. до 6 млн руб.

📌Данные лимиты - это суммы расходов, на которые могут быть уменьшены облагаемые НДФЛ доходы по "основной" шкале. Фактическая сумма НДФЛ к возврату зависит от применимой ставки НДФЛ. Например, при принятии нового лимита по социальному вычету сумма НДФЛ к возврату составит 46 800 руб. (при ставке НДФЛ 13%).

📎Напоминаем, что указанный лимит социального вычета применяется в совокупности по расходам на:
🔵лечение (кроме дорогостоящего);
🔵обучение;
🔵физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес);
🔵добровольное пенсионное страхование.

⏩Кроме того, предлагается расширить возможность заявления социального вычета по расходам на услуги по организации отдыха детей и их оздоровлению (до 18 лет либо до 24 лет, если дети обучаются на очной форме).

🏷В случае принятия законопроектов новые правила вступят в силу с 01.01.2027, следовательно, будут применяться по расходам, произведенным начиная с 2027 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️Последнее время наблюдаем всплеск административных дел по сделкам граждан и юрлиц с нерезидентами. А это штрафы и лишние хлопоты!

Что мы рекомендуем сделать прямо сейчас?
Провести инвентаризацию валютных сделок и выявить слабые места до того, как ими заинтересуются контролирующие органы.

Как минимум, проверьте:

✅ сроки действия контрактов с нерезидентами:
просроченные или не продлённые вовремя договоры — риск!


✅ все ли документы предоставлены в банк:
скорее всего ваш контракт стоит/должен стоять на учете в банке – проверьте, что нужные сведения поданы вовремя и без ошибок!

✅ не пора ли напомнить о долгах:
как ни странно, но если контрагент-нерезидент своевременно не исполняет свои обязательства – это ваша ответственность за нерепатриацию средств! Истребуйте долг или продлите сроки по договорам, не забыв сообщить об этом в банк!

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Конституционный суд РФ подтвердил право владельцев криптовалют на судебную защиту.

❌ Ранее суды отказывали в исках по крипте на основании того, что инвесторы не уведомляли ФНС о цифровых активах. Такое условие прямо прописано в п. 6 ст. 14 259-ФЗ от 31.07.2020 "О ЦФА"

🔔 При этом требование об уведомлении о наличии цифровой валюты закреплено только для майнеров/операторов майнинговой инфраструктуры. Первоначальная редакция законопроекта предусматривала подачу отчетности широким кругом лиц, но эти положения не попали в финальную версию.

Так, существовала правовая коллизия, ущемляющая гражданские права на защиту инвесторов, которые приобрели крипту путем покупки, обмена или иным способом.

✏️ КС подчеркнул: криптовалюта обладает экономической ценностью, признается имуществом и полноценным объектом гражданских прав.

📎 Ключевой вывод: права законного владельца криптовалюты подпадают под конституционную защиту права собственности и права на судебную защиту. Отказывать в защите только из-за неурегулированной процедуры уведомления — неправомерно.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

#криптовалюта

🔔 Переходный период для применения налоговых льгот

Для того, чтобы бизнес смог воспользоваться обновленными льготами по МСП (о них писали тут), Минэкономразвития предложило ввести переходный период.

❗️ В частности, предлагается рассчитывать показатели зарплаты и профильной выручки не за прошедший 2025 год, а по текущим поквартальным значениям 2026 года. Переходный период также будет распространяться на применение освобождения по НДС для общепита.

📌 Предлагаемые изменения позволят малым и средним предпринимателям адаптироваться к новым условиям применения льгот и сохранить доступ к мерам поддержки в этом году.

✔️ Инициативу уже одобрили Минфин, председатель Правительства и Президент РФ.

🔍 В ближайшее время ожидаем публикацию предлагаемых изменений в открытом доступе и обязательно поделимся деталями с вами.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

С апреля вступают в силу поправки в НК РФ, ужесточающие правила применения льгот резидентами ОЭЗ, ТОР и иных зон.

💰Смысл ключевых изменений – не допустить превышения сумм неуплаченных благодаря льготам налогов над объемом фактических капвложений и расходов на НИОКР.

В частности:

🔵вводится обязанность по осуществлению капвложений (и устанавливается их размер);

🔵резиденты обязаны обеспечить определенное количество рабочих мест в рамках проекта;

🔵законом субъекта могут быть смягчены / ужесточены требования выше;

🔵соглашениями проекта могут быть введены дополнительные требования для получения налоговых льгот.

В течение трех лет со дня получения статуса резидента указанные выше требования не применимы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 НДФЛ при погашении векселя

Минфин России выпустил письмо, в котором разъясняет порядок налогообложения доходов по векселям.

❗️ Предъявление коммерческому банку его собственного векселя к погашению влечет налоговые последствия по НДФЛ в части дохода от операций с ценными бумагами.

Банк признается налоговым агентом только в случае погашения процентного или дисконтного векселя при выплате физлицу процента или дисконта соответственно.

В остальных случаях, а также в части погашения основной суммы векселя банк не выступает налоговым агентом, и декларировать сумму погашения за вычетом соответствующих расходов на приобретение векселя должен сам налогоплательщик.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️1 февраля вступили в силу поправки в Закон «О защите прав потребителей», которые впервые за долгое время смещают фокус с тотальной защиты покупателя на защиту добросовестного бизнеса.

🔍 Разбираем новые нормы

1️⃣ Штраф 50%: суд может освободить продавца от уплаты, если:

✔️ Нарушение произошло по вине самого потребителя
✔️ Причиной стали действия контрагента продавца
✔️ Стороны заключили и исполнили медиативное соглашение до суда

Законом установлен штраф 50% за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке, который раньше взыскивался почти всегда.

2️⃣ Сумма неустойки (пени) за просрочку добровольного удовлетворения требований потребителя теперь привязана к цене договора и не может ее превышать - суд вправе уменьшить неустойку

3️⃣ Установлен запрет уступки права требования неустойки и штрафа третьим лицам - предпринимателям

4️⃣ При возврате технически сложного товара ненадлежащего качества, например, смартфона или ноутбука, компенсацию будут считать с учетом его реального износа и года выпуска

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❓Что произошло?

📎На днях вступил в силу приказ Минтруда, уточняющий перечень сведений, которые налоговые инспекции будут направлять в региональные органы Роструда.

📌Основные изменения

✉️Инспекции будут сообщать об организациях и ИП, которые работают с более чем 35 самозанятыми, если каждый из самозанятых:

➡️Получает среднемесячный доход более 35 тыс. руб. в этой организации/ИП;
➡️Сотрудничает с организацией/ИП более 3 месяцев.

🔊Информация будет подаваться за 12 месяцев.

🔔Налоговая начнет также передавать информацию об организациях/ИП, которые работают с более чем с 10 физ. лицами (ИП и самозанятые), у которых среднемесячный доход более 25 тыс. руб. и, которые были в штате в одной и той же организации/ИП

💰При выявлении случаев подмены трудовых отношений возможны следующие последствия:

Для юр. лиц

➡️за уклонение от оформления трудового договора - по 100 тыс. руб.;
➡️за невыплату (неполную выплату) зарплаты - по 50 тыс. руб.,
➡️доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пени.

Для должностных лиц - штрафы и дисквалификация до 3 лет;

🏷На практике это означает усиление контроля за подменой договоров ГПХ трудовыми отношениями. Бизнесу необходимо заранее проанализировать не только предмет договоров ГПХ с самозанятыми, но и саму практику такого сотрудничества, чтобы заранее подготовиться к запросам налоговых органов и избежать доначислений.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Получил ВНЖ / гражданство в иностранном государстве - что делать?

⭐️ Граждане РФ обязаны уведомить о получении иностранного ВНЖ / гражданства в течение 60 дней с момента получения (если физлицо в РФ), либо со дня въезда в РФ.

🔔Подготовлен законопроект, по которому граждане РФ обязаны подать уведомление в течение 60 дней со дня получения, вне зависимости от того, находится физлицо в РФ или нет. Так, при принятии законопроекта с 2028 года уведомления должны будут подавать в т.ч. граждане РФ, постоянно проживающие за границей.

❓Получил Emirates ID в ОАЭ, необходимо ли о нем уведомлять?
Да, Emirates ID приравнивается органами МВД России к ВНЖ, поэтому при его получении и продлении необходимо подать уведомление.

❓Как подать?
🔵через Госуслуги;
〰️рекомендуем проверить соответствие данных в паспорте и на Госуслугах и приложить качественные скан-копии документов, чтобы избежать отказа
🔵путем личного посещения отделения МВД по миграции по адресу регистрации;
✖️отправка уведомлений заказным письмом через почту России недоступна.

❓Что если не подать?
🔵административная ответственность (нарушение сроков подачи, ложные сведения): штраф до 1 000 руб.;
🔵уголовная ответственность (неуведомление): штраф до 200 000 руб. / годового дохода / обязательные работы.

📎Мы будем рады помочь разобраться в вашей ситуации и подготовить соответствующие уведомления.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⚡️ Мы видим усиление интереса налоговых органов к ТЦО: компаниям чаще направляют запросы по внутригрупповым сделкам, активнее проходят предпроверочные мероприятия. На этой неделе напоминаем о ключевых нововведениях, сроках, рисках и новостях практики.

❗️ С этого года становятся контролируемыми для целей ТЦО не только сделки с независимыми контрагентами из стран «черного списка» Минфина, но и из стран, где номинальная ставка налога равна или ниже 15%.

📍 В число таких стран могут попасть ОАЭ, Катар, Оман, Кувейт, Киргизия, Узбекистан, Туркменистан, Молдова, Сербия, Грузия и др. Ранее Минфин РФ публиковал позицию, что налогоплательщики должны самостоятельно устанавливать и подтверждать ставку налога в стране контрагента. Тем не менее, скоро ожидаются дополнительные разъяснения по порядку применения новой нормы.

📄По внутригрупповым сделкам ТЦО-документация может потребоваться и в зарубежных странах, например, в ОАЭ — для подтверждения рыночных цен и применения нулевой ставки налога во Free Zone.

💬 В новом деле по ТЦО, рассмотренном по существу (ПАО «Вымпелком»), суд первой инстанции поддержал налогоплательщика:

✔️признал несопоставимыми компании, предложенные ФНС;

✔️учел функциональный профиль зарубежного контрагента, значение портфеля контрактов и переговорной позиции для цены по сделке;

✔️ согласился с применением метода распределения прибыли.

⏩Налоговый орган подал апелляционную жалобу. Будем следить за развитием дела в последующих инстанциях.