🔔В Госдуму внесен законопроект, который меняет правила удержания НДФЛ при выплатах по инвестиционным паям.

📌Ключевые моменты:
🔵При зачислении выплат по паям на счет брокера / доверительного управляющего налоговым агентом выступает брокер / управляющий.
🔵При прямой выплате клиенту обязанность удержать налог остается у управляющей компании или депозитария.

⏩Изменения связаны с тем, что с 1 марта 2026 года выплаты владельцам инвестиционных паев, которые учитываются на счетах депо, осуществляются каскадами через депозитарии, в связи с чем у управляющих компаний могут отсутствовать данные о получателях дохода.

🖋Цель законопроекта - исключить возможную ответственность за некорректное удержание налога для управляющих компаний из-за отсутствия информации о получателе дохода, а также риск некорректной уплаты НДФЛ физлицами-получателями дохода.

🔍Будем следить за прохождением поправок в Госдуме.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

💬 Минюст РФ подготовил законопроект во исполнение позиции Конституционного Суда РФ (КС), закрепляющий механизм, который уже применяется высшими судами.

В 2021 КС признал допустимым изъятие роскошного жилья у банкрота, а в 2025 Верховный суд РФ суммировал, что роскошным может быть признан объект, площадь которого кратно превышает разумные потребности семьи.

❗️Единственное жилье перестанет быть неприкосновенным, если его характеристики явно превышают разумную потребность в:
🔵метраже и местонахождении;
🔵конструктивных решениях и качестве отделки;
🔵уровне технического оснащения и развитости инфраструктуры.

❗️Обязательные условия продажи:
1️⃣ У должника нет другого имущества для погашения долгов.
2️⃣ Выручки от продажи должно хватить на покупку нового скромного жилья и существенное погашение требований кредиторов.

👥 Главные гарантии для граждан:
⏩ Изъятие роскошного жилья происходит с предоставлением другого помещения, а право на новое жилье оформляется до утраты старого.
⏩ Замещающее жилье находится в том же населенном пункте (районе).
⏩ Если даже при минимальной цене (которая покрывает покупку более скромного жилья и долги перед кредиторами) покупатель не найдется, жилье остается у должника.

📌 Порядок продажи утверждается собранием кредиторов и арбитражным судом, но должник вправе сам предлагать управляющему варианты для замены, участвовать в осмотре и высказывать мнение.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

✏️Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 1222105-8, которым предлагается:

- Освободить от НДС услуги цифровых депозитариев и криптообменников и операции с определенными иностранными цифровыми правами (предположительно, стейблами).

- Дополнить кодекс статьей об обложении НДФЛ операций с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами, налоговая квалификация которых будет уравнена.

- Определить расходы, уменьшающие выручку от реализации валюты, и позволить использовать расходы наследодателя или дарителя (необходимость родственной связи с получателем не указана).

- Закрепить ФИФО как метод учета расходов.

- Разрешить сальдировать прибыль и убыток по криптооперациям в налоговом периоде (без переноса убытков на будущее).

- Ввести статью о функциях налоговых агентов - брокеров, доверительных управляющих и цифровых депозитариев, выплачивающих доходы от приобретения или выбытия цифровой валюты.

📌Отдельный блок посвящен майнингу:
- с 2028 года рыночную стоимость цифровой валюты в общем случае будут определять по котировкам российских организаторов торговли;
- если монета не торгуется в РФ, то будет использоваться цена закрытия на крупной зарубежной бирже.

#крипта

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔊Ранее мы писали о том, что позицию КС РФ в отношении ситуаций, когда обязанность по уплате НДС возникает после заключения договора, предлагается закрепить на законодательном уровне.

✏️14 мая законопроект был принят в первом чтении. При этом ко второму чтению Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил расширить подход и рассчитывать НДС исходя из цены договора даже в случаях, если покупатель имеет право на вычет НДС.

📌Аргумент в пользу такого подхода — поставщик не может и не обязан однозначно знать о наличии или отсутствии права на вычет НДС у покупателя.

❗️При этом сохраняется подход, что налог в таких случаях будет по факту ложиться на поставщика.

🔍Мы продолжим следить за развитием законопроекта и новыми изменениями.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔 До 1 июня физическим лицам необходимо представить отчет о движении средств по иностранным счетам за 2025 год.

Кто обязан отчитаться:
🔵 Валютные резиденты (граждане РФ и некоторые иностранцы), имеющие счета (вклады) в иностранных банках и иных финансовых организациях.
🔵 В отдельных случаях — владельцы иностранных электронных кошельков.
❗️Отчет НЕ представляют граждане, которые более 183 дней в 2025 году находились за пределами РФ.

🌸 Что необходимо указать:
➡️ Остатки средств на начало и конец отчетного периода.
➡️ Общие суммы зачислений и списаний по счетам.
➡️ Информацию о переводах электронных денежных средств.

👆 Отчет представляется в налоговый орган по месту учета физлица в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика либо на бумаге.

📍 За непредставление отчета или нарушение срока подачи предусмотрены штрафы (до 20 тыс. руб. за счет при повторном нарушении).

✔️ Банковские выписки или иные документы прикладывать к отчету не требуется, они могут понадобиться только в случае запроса налогового органа.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Дарение коммерческой недвижимости: точка в спорах с ФНС?

📌 ​Верховный Суд поставил точку в спорах с налоговой – дарение коммерческой недвижимости между близкими родственниками не облагается НДФЛ.
 
Ранее правоприменительная практика была противоречивой. Налоговые органы и суды настаивали на квалификации дарения «бизнес-активов» родственнику как получение им внереализационного дохода, если объект использовался в предпринимательской деятельности. Минфин в последнее время придерживался более лояльной позиции.
 
ВС РФ пришел к следующим выводам:
 
🔵применение льготы не зависит от характера использования недвижимости, его функциональных характеристик или наличия статуса ИП (у дарителя / одаряемого)
 
🔵дарение не повлекло облагаемого НДФЛ имущественного прироста у одаряемого, т. к. объекты остались под контролем членов семьи, а финансовый результат от их использования не изменился

🔵налогоплательщики, полагающиеся на официальные разъяснения регуляторов, вправе ожидать, что их поведение будет оцениваться как правомерное, они не столкнутся с неблагоприятными имущественными последствиями, а суды оценят решение инспекции с учетом таких разъяснений
 
Решение ВС — значимый аргумент для защиты активов при планировании семейного бизнеса. Однако необходимо не забывать и про существенные риски доначисления НДС с безвозмездной реализации имущества, используемого в коммерческой деятельности.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Госдума приняла в третьем чтении закон о применении сроков давности по искам, связанным с приватизацией:
🔵3 года (с момента выявления нарушения) - «обычный» срок давности по искам, связанным с нарушением требований приватизации;
🔵10 лет (с момента нарушения) - пресекательный срок по аналогичным искам и искам об истребовании имущества, выбывшего из владения государства при приватизации.

✏️Сейчас в законе отсутствуют специальные нормы о сроках давности по приватизационным спорам, что на практике часто приводит к их исчислению с даты начала прокурорской проверки.

✏️Указанные сроки давности будут применяться к будущим требованиям и к уже рассматриваемым в судах, если решения по ним не вступили в законную силу.
 
📄В пояснительной записке к законопроекту подчеркивается, что изменения для приватизации не повлияют на основания и сроки ответственности по иным основаниям, в том числе при:
✔️рассмотрении антикоррупционных исков к чиновникам; и
✔️изъятии активов в связи с несоблюдением условий осуществления иностранных инвестиций в "стратегические" общества по Закону № 57-ФЗ от 29.04.2008.

✅С учетом волны дел об изъятии активов в доход государства указанные изменения особенно актуальны.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️ Совет Федерации одобрил закон, который с 1 сентября 2026 года увеличивает лимит сверхурочной работы со 120 до 240 часов в год.

✏️ Разбираемся в нём вместе по пунктам.

🔵 Увеличение лимита — станет возможным для всех работников, если соответствующее условие прописано в коллективном договоре или отраслевом соглашении.

❗️ Есть небольшие ограничения в новом регулировании:

🔵 Привлекать сверх 120 часов:
— пенсионеров и предпенсионеров; и
— работников с вредными условиями труда подклассов 3.1 и 3.2
возможно только при наличии согласия и отсутствии противопоказаний по здоровью

🔵Привлекать к работе сверх лимита невозможно:
— отдельных работников госучреждений и муниципалитетов;
— работников с вредными условиями (некоторых можно).

💵 Как платить за переработку?
— Первые 2 часа → в 1,5 размере.
— Следующие часы в смене / в день → в двойном.
— Начиная со 121-го часа в году → в двойном размере за каждый час.

💡 Вместо денег можно взять отгул.

💼 Quattor Advisory — ваш надёжный партнёр в решении ежедневных и стратегических

🔥 Принято. Личные фонды освобождены от обязательного аудита.

Ранее мы писали о законопроекте, но теперь текст закона уже направлен в Совет Федерации.

📌 Поправки вносятся в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».

❗️Финальные изменения:
🔵Общественно полезные фонды остаются под аудитом при поступлениях >3 млн руб. за год, предшествующий отчетному.
🔵Личные фонды и международные личные фонды полностью исключены из перечня организаций, обязанных проводить аудит.

🔔 Закон вступает в силу через 10 дней после официального опубликования, но отчетность за 2025 год уже освобождается от аудита (даже для фондов, созданных ранее).

Что это значит на практике?
✔️ Исчезает бессмысленная альтернатива «аудит или штраф 5 тыс. руб.».
✔️ Снижается риск раскрытия конфиденциальной информации через аудиторов.
✔️ Личный фонд окончательно закрепляется как закрытая, а не публичная структура.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

На РБК вышла статья партнера налоговой и финансовой практики Quattor Advisory Алексея Цибина о перестройке налогообложения контролируемых иностранных компаний.

📍С 2025 года изменились правила игры в части требований для расчета прибыли КИК, игнорирование которых грозит значительными штрафами.

📌Что изменилось на практике:

🔵В 2025 году количество стран в перечне, не обменивающихся налоговой информацией с РФ, существенно возросло (в перечень были добавлены страны ЕС);
🔵для таких КИК обязательно аудиторское заключение для расчета прибыли по данным финотчетности;
🔵без аудита доступен только расчет по правилам главы 25 НК РФ с необходимостью представления документов, подтверждающих расчет прибыли, к которым могут относиться первичные документы;
🔵для физлиц есть альтернатива в виде фиксированного налога с прибыли КИК (5 млн руб. за КИК, но не более 25 млн руб.);
🔵санкционное давление усугубляет ситуацию: иностранные администраторы отказывают в предоставлении финотчетности в срок и проведении аудитов.

📌Среди частых ошибок, которые допускают контролирующие лица, - путаница с отчетным периодом КИК, неосведомленность о необходимости подавать отчетность по КИК, игнорирование доступных освобождений прибыли КИК.

💰Ошибки в порядке расчета прибыли КИК, предоставлении подтверждающих документов или неподача уведомлений по иностранным компаниям может привести к штрафам от 50 тыс. до 1 млн руб. в отношении каждой КИК.

💬Рекомендуем статью к прочтению и будем рады помочь с анализом ваших обязательств по КИК.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Законопроект о повышении ставки налога на прибыль для ЛФ с 15% до 25% не получил поддержки профильного комитета Госдумы.

Депутаты «Справедливой России» предлагали повысить налоговую ставку для ЛФ до общего уровня, действующего для организаций (25%).

По их мнению, это должно было компенсировать преимущества ЛФ в части защиты активов, конфиденциальности и налоговых преференций.

На прошлой неделе Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал отклонить инициативу, о которой мы рассказывали ранее.

📌 Что это значит для собственников бизнеса и владельцев крупных активов на практике?

🔵 ЛФ сохраняют свою налоговую привлекательность;

🔵 в ближайшей перспективе действующий режим налогообложения ЛФ остается без изменений;

🔵 риски резкого роста налоговой нагрузки на существующие структуры на данный момент снизились;

🔵 при рассмотрении вопросов преемственности бизнеса, защиты активов и структурирования владения ЛФ остается одним из актуальных и востребованных инструментов.

🔍 Факт появления подобных инициатив показывает, что льготный режим ЛФ остается в фокусе внимания законодателей.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Друзья, продолжаем цепочку статей на РБК — в этот раз статья от директора налоговой практики Quattor Advisory Владимира Кима о проведении Due Diligence при приобретении активов.

🏷Due Diligence — не просто проверка отчетности, а комплексная экспертиза бизнеса, которая позволяет инвестору оценить реальные риски приобретаемого актива.

📄Некоторые примеры "находок" в рамках экспертизы из нашей практики:
🔵отсутствие оформленного права на основной актив;
🔵активируемые при смене контроля забалансовые обязательства;
🔵агрессивное налоговое планирование.

💵Результаты Due Diligence влияют не только на решение по сделке, но и на стоимость бизнеса, условия сделки и объем гарантий продавца.

💡Если выявить и устранить проблемные зоны до переговоров, собственнику и инвестору будет проще объективно оценить актив, обсудить условия сделки и избежать неприятных сюрпризов уже после ее закрытия.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Делимся новыми разъяснениями Федеральной нотариальной палаты (ФНП) - по личным фондам (ЛФ или Фонд).

Коротко ключевые позиции ФНП:

⏩срок передачи имущества в пользу ЛФ при его создании не ограничен (может быть установлен учредителем по своему усмотрению)

⏩оценка передаваемого имущества нужна только при создании Фонда и не требуется впоследствии

⏩нотариус не вправе отказать в удостоверении документов о создании ЛФ только на том основании, что на дату создания Фонда общее имущество супругов не разделено (но разделять его обязательно!)

⏩имущество ЛФ ≠ наследственная масса учредителя: наследники учредителя не имеют прав на имущество ЛФ, если иное не предусмотрено Условиями управления ЛФ

⏩Устав и Условия управления могут изменяться после смерти учредителя по решению органов ЛФ, если это предусмотрено документацией Фонда.

❗️Последнее положение кажется спорным: ГК РФ требует судебного решения для изменения документов Фонда после смерти учредителя, однако с учетом позиции ФНП законодатель, вероятно, в будущем разрешит внесудебный порядок.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 Смягчение ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности

В Госдуме первое чтение прошел законопроект, предусматривающий точечную либерализацию правил привлечения к ответственности за нарушение сроков представления налоговых деклараций.

📌 Ключевые изменения:

🔵 освобождение от штрафа за несвоевременную подачу декларации с нулевой суммой налога (страховых взносов) к уплате

🔵 освобождение от ответственности за непредставление в срок 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Налоговые органы и так располагают необходимой информацией от регистрирующих органов и могут самостоятельно исчислить НДФЛ

🔵 введение упрощенного порядка привлечения к ответственности за несвоевременное представление «ненулевых» деклараций при отсутствии иных налоговых нарушений. Решение о штрафе будет приниматься по итогам КНП без участия налогоплательщика на основании добровольно задекларированной суммы налога

🏷 Как отмечается в пояснительной записке, на сегодня 55% решений о привлечении к ответственности за нарушение сроков подачи отчетности приходится на «нулевые» декларации. При этом расходы государства на администрирование таких штрафов существенно превышают доходы от их взыскания.

💡 Поправки направлены на снижение издержек налогоплательщиков и бюджета, а также на исключение избыточных санкций в ситуациях, когда бюджету фактически не причинен ущерб. В результате ФНС избавляется от бумажной работы по взысканию мелких штрафов, а бизнес получает прозрачный автоматизированный алгоритм, исключающий необходимость личного присутствия.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Рады сообщить, что наша команда сопровождала сделку по выходу ЗПИФ «ПАРУС-Место встречи» на биржу.

Quattor Advisory выступила консультантом в рамках проекта по созданию фонда, в который вошел портфель районных центров «Место встречи», развиваемых ADG Group.

Фонд стал собственником 26 объектов коммерческой недвижимости общей стоимостью около 50 млрд рублей и с 27 мая включен в листинг Московской биржи. 5 июня стартовали торги инвестиционными паями фонда для квалифицированных инвесторов.

Наша команда провела финансовый и налоговый due diligence активов, а также оказывала комплексную консультационную поддержку по вопросам налогообложения участникам проекта на всех этапах подготовки и закрытия сделки.

Проект сопровождали:
🔵Управляющий партнер Гайк Мартиросян;
🔵Менеджер Артем Мишин;
🔵Младший менеджер Лев Федосеев.

Проект стал одной из крупнейших сделок на российском рынке коммерческой недвижимости за последнее время и знаковым событием для рынка коллективных инвестиций в недвижимость.

Мы благодарим команды ADG Group и PARUS Asset Management за доверие и возможность принять участие в реализации этого проекта.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Минфин РФ выпустил разъяснения, которые не только полностью меняют подход к начислению страховых взносов (СВ), но и могут привести к начислению штрафов.

💵Базово выплаты по договорам ГПХ облагаются СВ.

👥Исключение – выплаты в пользу ИП (которые платят СВ сами).

Позиция Минфина РФ внесла некоторые уточнения:

🔵если вид приобретаемых услуг / работ относится к отраженному ИП в ЕГРИП виду деятельности – СВ ИП платит сам;

🔵при несовпадении вида услуг и ОКВЭД ИП в ЕГРИП – обязанность по уплате СВ ложится на заказчика.

Что это значит на практике?

💵Даже добросовестный заказчик может получить доначисления по СВ, штраф и пени за неуплату СВ (которые ранее всегда уплачивались ИП самостоятельно).

Рекомендуется:
🔵внедрить систему внутреннего контроля (сравнивать вид услуг / работ и ОКВЭД ИП из ЕГРИП);
🔵запрашивать у ИП выписку из ЕГРИП;
🔵добавить налоговые оговорки в контракты с ИП;
🔵перед оплатой сверять вид услуг / работ с ОКВЭД ИП;
🔵при несоответствии – начислять СВ.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔥 Лимиты для перехода на НДС при УСН зафиксируют до 2029 года

Прогноз Владимира Кима, директора налоговой практики, получил подтверждение: в Госдуму внесен законопроект, который предусматривает сохранение порога доходов для освобождения от НДС для бизнеса на УСН на уровне 20 млн ₽ на 2026–2028 годы.

👆 Ключевые изменения:

1️⃣ порог доходов в 20 млн ₽ предлагается сохранить на 2026–2028 годы вместо запланированного поэтапного снижения до 10 млн ₽ уже в 2027 году;

2️⃣ мера распространяется на налогоплательщиков на УСН, которые пользуются освобождением от НДС при соблюдении установленного лимита доходов — выручки;

3️⃣ дальнейшее снижение порога переносится: до 15 млн ₽ — с 2030 года, до 10 млн ₽ — с 2031 года.

✔️ Если поправки одобрят, они начнут действовать со дня официального опубликования закона.

📌 Инициатива направлена на поддержку малого бизнеса в текущих экономических условиях и на более мягкую адаптацию к новым налоговым правилам.

🔵Правки не затрагивают ИП, применяющих ПСН, для них сохраняются ранее утвержденные лимиты (до 15 млн ₽ — в 2027 году, до 10 млн ₽ — с 2028).

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач