🔔 Смягчение ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности

В Госдуме первое чтение прошел законопроект, предусматривающий точечную либерализацию правил привлечения к ответственности за нарушение сроков представления налоговых деклараций.

📌 Ключевые изменения:

🔵 освобождение от штрафа за несвоевременную подачу декларации с нулевой суммой налога (страховых взносов) к уплате

🔵 освобождение от ответственности за непредставление в срок 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Налоговые органы и так располагают необходимой информацией от регистрирующих органов и могут самостоятельно исчислить НДФЛ

🔵 введение упрощенного порядка привлечения к ответственности за несвоевременное представление «ненулевых» деклараций при отсутствии иных налоговых нарушений. Решение о штрафе будет приниматься по итогам КНП без участия налогоплательщика на основании добровольно задекларированной суммы налога

🏷 Как отмечается в пояснительной записке, на сегодня 55% решений о привлечении к ответственности за нарушение сроков подачи отчетности приходится на «нулевые» декларации. При этом расходы государства на администрирование таких штрафов существенно превышают доходы от их взыскания.

💡 Поправки направлены на снижение издержек налогоплательщиков и бюджета, а также на исключение избыточных санкций в ситуациях, когда бюджету фактически не причинен ущерб. В результате ФНС избавляется от бумажной работы по взысканию мелких штрафов, а бизнес получает прозрачный автоматизированный алгоритм, исключающий необходимость личного присутствия.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Рады сообщить, что наша команда сопровождала сделку по выходу ЗПИФ «ПАРУС-Место встречи» на биржу.

Quattor Advisory выступила консультантом в рамках проекта по созданию фонда, в который вошел портфель районных центров «Место встречи», развиваемых ADG Group.

Фонд стал собственником 26 объектов коммерческой недвижимости общей стоимостью около 50 млрд рублей и с 27 мая включен в листинг Московской биржи. 5 июня стартовали торги инвестиционными паями фонда для квалифицированных инвесторов.

Наша команда провела финансовый и налоговый due diligence активов, а также оказывала комплексную консультационную поддержку по вопросам налогообложения участникам проекта на всех этапах подготовки и закрытия сделки.

Проект сопровождали:
🔵Управляющий партнер Гайк Мартиросян;
🔵Менеджер Артем Мишин;
🔵Младший менеджер Лев Федосеев.

Проект стал одной из крупнейших сделок на российском рынке коммерческой недвижимости за последнее время и знаковым событием для рынка коллективных инвестиций в недвижимость.

Мы благодарим команды ADG Group и PARUS Asset Management за доверие и возможность принять участие в реализации этого проекта.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Минфин РФ выпустил разъяснения, которые не только полностью меняют подход к начислению страховых взносов (СВ), но и могут привести к начислению штрафов.

💵Базово выплаты по договорам ГПХ облагаются СВ.

👥Исключение – выплаты в пользу ИП (которые платят СВ сами).

Позиция Минфина РФ внесла некоторые уточнения:

🔵если вид приобретаемых услуг / работ относится к отраженному ИП в ЕГРИП виду деятельности – СВ ИП платит сам;

🔵при несовпадении вида услуг и ОКВЭД ИП в ЕГРИП – обязанность по уплате СВ ложится на заказчика.

Что это значит на практике?

💵Даже добросовестный заказчик может получить доначисления по СВ, штраф и пени за неуплату СВ (которые ранее всегда уплачивались ИП самостоятельно).

Рекомендуется:
🔵внедрить систему внутреннего контроля (сравнивать вид услуг / работ и ОКВЭД ИП из ЕГРИП);
🔵запрашивать у ИП выписку из ЕГРИП;
🔵добавить налоговые оговорки в контракты с ИП;
🔵перед оплатой сверять вид услуг / работ с ОКВЭД ИП;
🔵при несоответствии – начислять СВ.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔥 Лимиты для перехода на НДС при УСН зафиксируют до 2029 года

Прогноз Владимира Кима, директора налоговой практики, получил подтверждение: в Госдуму внесен законопроект, который предусматривает сохранение порога доходов для освобождения от НДС для бизнеса на УСН на уровне 20 млн ₽ на 2026–2028 годы.

👆 Ключевые изменения:

1️⃣ порог доходов в 20 млн ₽ предлагается сохранить на 2026–2028 годы вместо запланированного поэтапного снижения до 10 млн ₽ уже в 2027 году;

2️⃣ мера распространяется на налогоплательщиков на УСН, которые пользуются освобождением от НДС при соблюдении установленного лимита доходов — выручки;

3️⃣ дальнейшее снижение порога переносится: до 15 млн ₽ — с 2030 года, до 10 млн ₽ — с 2031 года.

✔️ Если поправки одобрят, они начнут действовать со дня официального опубликования закона.

📌 Инициатива направлена на поддержку малого бизнеса в текущих экономических условиях и на более мягкую адаптацию к новым налоговым правилам.

🔵Правки не затрагивают ИП, применяющих ПСН, для них сохраняются ранее утвержденные лимиты (до 15 млн ₽ — в 2027 году, до 10 млн ₽ — с 2028).

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Смягчаются правила оплаты капиталов нерезидентов (долей, вкладов, паев), о которых мы писали ранее: теперь можно внести дополнительно 15 млн рублей.

Разбираем нюансы⤵️

Банк России разрешил резидентам проводить операции по оплате в пользу любых нерезидентов без индивидуальных разрешений Банка России при соблюдении двух условий:

1️⃣ Сумма операций — не более 30 млн рублей / эквивалента в иностранной валюте по курсу ЦБ на дату платежа;

2️⃣ С 01.07.2026 лимит на операции резидента в пользу одного нерезидента — 30 млн рублей (считая все платежи с 01.04.2024).

❓На какие операции распространяется?

✅ Оплата долей, вкладов, паев в уставном/складочном капитале, паевом фонде кооператива юрлица-нерезидента;

✅ Взносы по договорам простого товарищества (совместной деятельности) с инвестированием в форме капвложений.

🔔Изменения вступают в силу с 1 июля 2026 года

❗️Лимиты на расчеты по займам и финансовым инструментам с "недружественными" кредиторами, выплату им дивидендов (10 млн в месяц) не меняются. Важно не перепутать.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔ФНС выпустила новые Рекомендации по проведению камеральных проверок, которые полностью заменили версию 2013 года и вступили в силу с момента опубликования.

🏷Ключевые моменты:

🔵Проверка строится на риск‑ориентированном подходе - инспекторы анализируют рентабельность, нагрузку, сравнивают с отраслью и данными контрагентов;
🔵Закреплены принципы "разумного истребования" документов - законность, определенность, однократность и приоритет получения информации из доступных государственных ресурсов;
🔵Вся терминология переведена на логику введения единого налогового счета (ЕНС);
🔵Ускоренная проверка деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлены имущественные и социальные вычеты (при полном комплекте документов) - 10 или 15 раб. дней;
🔵Прописаны условия, при которых камеральная проверка декларации по НДС с возмещением завершается за один месяц вместо двух (уровень риска в АСК НДС-2, доля вычетов по надежным контрагентам, объем уплаченных налогов за три года и др.);
🔵Появились разделы о проверках в рамках систем подтверждения поставок (СПОТ) и прослеживаемости (НСПТ).

⏩Расширен арсенал мероприятий налогового контроля - запросы в банки и операторам платформы цифрового рубля, осмотр, допросы свидетелей.

💵За 2025 год по результатам камеральных проверок доначислено около 150 млрд рублей (в 2019 году - всего 37 млрд).

📌Для легкого прохождения проверок рекомендуем обращаться к нам на этапе подготовки отчетности.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔Минфин подготовил поправки в НК РФ, которые расширят возможности применения льготы по НДФЛ при продаже жилья, полученного взамен изъятой недвижимости.

🏷При продаже жилья НДФЛ не уплачивается, если собственник владел им не менее 5 лет (или 3 лет в отдельных случаях, например, для единственного жилья).

📌Сейчас участники программы реновации в Москве включают срок владения изъятой квартирой при расчете срока владения новой.

⏩Минфин предлагает распространить такой порядок на все случаи принудительного изъятия жилой недвижимости по решению госорганов (кроме аварийного жилья).

✅ Если поправки будут приняты, собственники смогут суммировать срок владения прежним и новым жильем при определении права на освобождение и продавать объект раньше без уплаты НДФЛ.

🔍 Изменения разработаны во исполнение позиции КС РФ и направлены на устранение правовой неопределенности и выравнивание налоговых условий для граждан.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

В Правительство РФ внесены на рассмотрение законопроекты во исполнение постановления Конституционного суда РФ (КС) от 29.04.2026.

❓В чем была проблема:

Срок давности по некоторым антимонопольным нарушениям составляет 1 год и исчисляется со дня вступления в силу решения комиссии антимонопольного органа, которым установлен факт нарушения. Однако при пересмотре решения срок давности привлечения к ответственности за нарушение на практике исчислялся заново — с даты нового решения.

❗️Какие изменения предлагаются:

1️⃣ КоАП —  срок давности будет исчисляться с даты первого решения антимонопольного органа, установившего факт нарушения. Теперь даже если решение пересмотрят, срок не обнулится.

2️⃣ Закон «О защите конкуренции»  — введут предельный срок для подачи заявления о пересмотре решения после выявления новых обстоятельств (1 год).

3️⃣ По итогам пересмотра может быть принято только 1 из 2 решений: 1 - об изменении предписания или 2 - об отсутствии оснований для изменений.

📎 Новые правила устраняют правовую неопределенность и исключают возможность «перезапускать» срок давности после нового решения антимонопольного органа. Это касается всех составов, перечисленных в ч. 6 ст. 4.5 КоАП.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔 Еще один законопроект благодаря Конституционному Суду РФ - владельцы привилегированных акций получили защиту.

Суть проблемы:
Закон об АО устанавливает, что решения о выплате дивидендов принимаются в следующей очередности:

➡️по привилегированным акциям с фиксированными дивидендами;
➡️по привилегированным акциям без определенного уставом размера дивидендов;
➡️ по обыкновенным акциям.

❗️До внесения изменений: если решение о выплате по привилегированным акциям не принято (а по обыкновенным принято и исполнено), акционер с привилегированными акциями оставался без выплат (не было механизма взыскания / защиты прав).

Что теперь?
⏩ владельцы привилегированных акций смогут требовать от АО выплату дивидендов, если прибыль была распределена с нарушением установленной очередности;
⏩ срок предъявления требования – 3 месяца с даты, когда акционер узнал/должен был узнать о таком решении;
⏩ право акционера подлежит судебной защите.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

С 1 сентября стартует эксперимент, в котором 34 крупнейшие компании в области торговли станут добровольцами в новой модели уплаты налогов за привлеченный персонал.

💵Суть механизма – «обелить» рынок услуг по предоставлению персонала (аутсорсинг и аутстаффинг) за счет включения заказчика в процедуру удержания и уплаты налогов со стороны подрядчика (как налогового агента).

Новый механизм уплаты налога будет выглядеть следующим образом:

1️⃣Заказчик привлекает Подрядчика на выполнение заказов, например, по доставке товара
2️⃣Подрядчик информирует Заказчика о своей трудовой структуре (работники в штате, ИП, самозанятые и т.д.)
3️⃣Заказчик перечисляет вознаграждение Подрядчику за вычетом удержанных сумм по налогам за "штат" Подрядчика:
🔵100% – УСН и налог на профессиональный доход (НПД)
🔵75% – НДС и страховые взносы
🔵50% – НДФЛ
4️⃣Заказчик перечисляет суммы по налогам на ЕНС Подрядчика и информирует об этом налоговую
5️⃣Подрядчик допополняет ЕНС на сумму, необходимую для уплаты налогов
6️⃣Налоговая сверяет данные Заказчика по трудовой структуре Подрядчика и фактически уплаченную Подрядчиком сумму налога

🔔Неиспользование Подрядчиком сумм, полученных от Заказчика на ЕНС, станет сигналом для детального анализа со стороны налоговых органов.

На текущий момент не совсем понятно как будет работать предложенный ФНС механизм на практике. Будем продолжать следить за развитием событий и держать вас в курсе.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊Правительство утвердило критерий систематичности работы с одним заказчиком.

🏷Цель — борьба с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми договорами.

❓Как будет работать:
🔵лимит — 60 часов в месяц на одного заказчика в течение 6 месяцев подряд;
🔵число заказчиков не ограничено;
🔵контроль лимита — обязанность оператора платформы;
🔵к кому применимо — действует для закрытого перечня из 14 сфер деятельности (строительство, торговля, IT, образование, реклама и др.);
🔵начало применения — 1 октября 2026, срок действия — до 1 октября 2032.

❗️Превышение лимита — не автоматическая переквалификация в трудовые отношения, но сигнал для ФНС. При доказанной подмене — доначисление НДФЛ и взносов, пени, штрафы.

💡Компаниям в указанных сферах стоит заранее оценить объем часов на одного исполнителя и пересмотреть модель сотрудничества там, где есть риск превышения лимита.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

В Госдуму внесен законопроект, закрепляющий специальный порядок расчета НДФЛ при обмене недвижимостью между физическими лицами.

📍 Ключевые изменения:

1️⃣ доход от обмена недвижимости планируют определять как разницу между кадастровой стоимостью полученного и переданного объектов;

2️⃣ при расчете будет учитываться денежная доплата между сторонами из-за разницы в стоимости объектов;

3️⃣ если сведения о кадастровой стоимости отсутствуют, для расчета предполагается использовать рыночную стоимость объекта по отчету об оценке. Законопроект не уточняет, кто должен будет представить такой отчет: налогоплательщик или налоговый орган;

4️⃣ новые правила будут применяться к сделкам по обмену недвижимости, не связанным с предпринимательской деятельностью.

🔥 Важно: законопроект не вводит новый налог: он устанавливает понятные правила определения дохода для целей НДФЛ при обмене недвижимостью.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

В Госдуму внесен законопроект, который вводит требование о нотариальном удостоверении сделок купли-продажи и мены недвижимости между гражданами.

✏️Что предусмотрено законопроектом?

📌Обязательное нотариальное удостоверение договоров между физлицами:
🔵купли-продажи недвижимости
🔵мены недвижимости
📌Последствие неудостоверения - недействительность сделки.
📌Для некоторых сделок нотариальная форма по-прежнему необязательна (н-р, с долями в общей собственности, если один из собственников - юрлицо, с имуществом ПИФа, некоторых ипотечных сделок и др.)

✏️Цель законопроекта: снизить возможности мошенничества при сделках физлиц. Если закон будет принят, нотариус будет вовлечен в проверку чистоты сделки не только при дарении или сделках с общей собственностью (как сейчас), но и по возмездным сделкам.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Как масштабировать количество проектов без пропорционального роста штата?

Quattor Advisory представляет ERP-систему «Тессера», разработанную специально для компаний профессиональных услуг.

В отличие от универсальных ERP-систем, «Тессера» учитывает специфику консалтингового бизнеса и объединяет в единой системе:

📌 управление проектами;
📌 учёт рабочего времени;
📌 биллинг;
📌 финансы;
📌 аналитику/статистику.

🔍 Результаты внедрения в Quattor Advisory за один год:

🔵 количество реализованных проектов выросло в 2,24 раза;
🔵 подготовка биллинговых отчётов сократилась с 45 до 5 минут;
🔵 продуктивность консультантов выросла на 67%;
🔵 операционная рентабельность достигла 46%.

💡 При этом численность работников увеличилась лишь примерно на треть.

📍 «Тессера» разворачивается в инфраструктуре заказчика, поэтому корпоративные данные остаются внутри защищённого контура компании и соответствуют требованиям информационной безопасности.

💬 Руководители и работники получают уведомления о ключевых событиях по проектам через Telegram-бота.

💼Если вы хотите масштабировать бизнес профессиональных услуг без пропорционального роста административной нагрузки — будем рады обсудить внедрение «Тессеры».

🔔Президентом РФ подписан закон, распространяющий инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ на владельцев паев закрытых ПИФов (ЗПИФ).

📌Физические лица, владеющие паями ЗПИФ более трех лет, при их продаже получат право на вычет по НДФЛ - до 3 млн ₽ за каждый год владения.

⏩Льготой по инвестиционному вычету могут воспользоваться налоговые резиденты РФ путем подачи налоговой декларации или через налогового агента, если ценные бумаги не учитывались на ИИС.

❗️Льгота не применяется по умолчанию ко всем ЗПИФ, а только к тем паям, которые относятся к обращающимся на рынке ценных бумаг.

⚡️Изменения распространяют действие льготы на период с 01.01.2026 и по сути представляют собой восстановление льготы, действовавшей до 2026 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 "Справедливая Россия" выступила с инициативой разрешить учитывать доходы совместно:

- доходы супругов суммируются и делятся поровну;
- исходя из полученной суммы определяется ставка НДФЛ по прогрессивной шкале.

Механизм предлагается распространить на российские доходы налоговых резидентов РФ из основной налоговой базы.

Воспользоваться им можно будет добровольно. Не исключено, что в случае продвижения инициативы она будет дополнена рядом условий и ограничений.

❗️Изменение порядка расчета НДФЛ, вероятно, усложнит налоговое администрирование и взаимодействие с налоговыми агентами.

📌 Похожие правила уже применяются в ряде стран (например, в Германии).

Будем следить за развитием инициативы вместе с вами.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔4 июля Президент РФ подписал законопроект, откладывающий снижение порога доходов для освобождения от НДС для бизнеса на УСН.

📌С первого чтения законопроект не претерпел изменений: порог выручки в 20 млн ₽ сохранится до 2029 года.

❗️Подробнее о законопроекте — в прошлом посте.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

10 июля ФНС провела ежегодное обновление Единого реестра МСП по данным за 2025 год.

📌Основные причины исключения:
🔵не сдана налоговая отчетность за 2025 год;
🔵не сдан РСВ или не указана среднесписочная численность;
🔵превышены лимиты — доход свыше 2 млрд руб. или численность свыше 250 человек;
🔵доля участия юридических лиц, не признающихся МСП, более 49% или не подтверждено соответствие критериям МСП.

❗️Последствие — утрата возможности применять пониженные тарифы страховых взносов (с 1-го числа месяца исключения), получать льготные кредиты, субсидии и т. д.

❓Что делать:
🔵проверить статус в сервисе ФНС «Единый реестр субъектов МСП» по ИНН;
🔵если причина техническая — досдать отчетность: восстановление произойдет 10-го числа следующего месяца;
🔵если исключение неправомерно — подать обращение на восстановление через тот же сервис с подтверждающими документами;
🔵сохранять документы, подтверждающие отправку отчетности.

💬Если вашу компанию исключили из реестра МСП и нужна помощь с восстановлением статуса — будем рады помочь.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Передача инфраструктуры: учет сопутствующих затрат

​Недавно Минфин негативно высказался об учете расходов застройщика, сопровождающих передачу объектов инфраструктуры в публичную собственность.
 
🏷С введением в 2020 году в НК РФ нормы, позволяющей учесть во внереализационных расходах затраты на создание объектов инфраструктуры, Минфин выпустил несколько аналогичных писем, указав на невозможность учета сопутствующих издержек.
 
⏩В частности, расходов на разработку проектной документации или приобретение земельных участков под объектами инфраструктуры, т. к. они передаются на безвозмездной основе.
 
❓ Квалификация таких расходов как исключительно «безвозмездных», на наш взгляд, спорная. На практике при такой передаче у государства / города возникают встречные обязательства перед застройщиком: согласование проекта / выдача разрешений на строительство, предоставление прав на землю под застройку и т. п.

⏩​Также письмо не затрагивает вопрос учета спорных расходов в составе финансового результата по проекту строительства. До появления в НК РФ специальных правил Минфин и суды в отдельных случаях допускали такой подход, рассматривая создание объектов инфраструктуры как обязательное обременение, без которого девелоперский проект не может быть реализован.
 
💡При надлежащем отражении в проектно-сметной документации, условиях ДДУ и учетной политике спорные затраты могут быть квалифицированы как понесенные за счет целевых средств дольщиков, что уменьшит налогооблагаемую экономию застройщика.
 
✅ В любом случае в каждой отдельной ситуации необходим анализ конкретных обстоятельств проекта.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

В Госдуму внесен законопроект, отменяющий регрессивную шкалу страховых взносов и фиксирующий единый тариф 30% для всех выплат в пользу физлиц.

❓Что предусмотрено законопроектом?
🔵Отмена пониженного тарифа 15,1%, который сейчас применяется к доходам сверх единой предельной базы (в 2026 году — 2 979 тыс. руб.);
🔵Единый тариф страховых взносов — 30%, независимо от размера дохода;
🔵Для льготных категорий (IT-компании, НКО, резиденты ОЭЗ и др.) — отдельный единый пониженный тариф 7,6% без привязки к предельной базе.

📌Цель законопроекта: устранить несправедливость действующей регрессивной шкалы, при которой высокие доходы облагаются взносами вдвое меньше стандартной ставки, и сократить дефицит бюджета Социального фонда. По оценке авторов, эффект может составить сотни миллиардов рублей в год.

🔍Будем следить за развитием инициативы и информировать вас об изменениях.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.