Возмещение потерь (ст. 406.1 ГК РФ): что напомнил Верховный Суд

Механизм привычен в M&A, но в остальном обороте пока редок. Свежий пример — определение ВС РФ по спору на 89,3 млн руб. из агентского договора по ДМС. Три инстанции по-разному квалифицировали одно и то же условие.

Ключевые выводы Суда:
➡️применение правил о возмещении потерь должно быть прямо и недвусмысленно прописано в договоре;
➡️оно не зависит ни от нарушения обязательства, ни от причинной связи — достаточно наступления оговоренных обстоятельств;
➡️потери ≠ убытки, но кредитор обязан доказать и сам факт потерь, и разумность расчёта их размера;
➡️возмещение в произвольном размере не допускается.

Показательно: даже выиграв спор о квалификации, истец проиграл по существу. Апелляция признала условие соглашением о потерях, но не проверила расчёт — истец просто подставил цифры в формулу, не раскрыв их источник. Дело вернули на новый круг.

✏️При согласовании индемнити:
🔵детально пропишите обстоятельства и правила определения размера возмещения;
🔵заложите не только формулу, но и порядок раскрытия исходных данных для её проверки;
🔵не злоупотребляйте переговорной позицией, иначе размер и алгоритм могут признать неразумными.

💼Quattor Advisory — ваш надёжный партнёр в ежедневных и стратегических задачах.

Минфин РФ поставил точку в вопросе возможности освобождения от налога на прибыль / УСН имущества, полученного одним ЛФ, как выгодоприобретателем другого ЛФ.

📄Речь идёт о пп. 2 п. 2 ст 251 НК РФ, который освобождает от налогообложения имущество, переходящее НКО по завещанию в порядке наследования.

📌Позиция Минфина однозначна – оснований для применения льготы нет. Логика ведомства строится на двух ключевых аргументах:

1️⃣ льгота распространяется только на имущество, полученное в порядке наследования, а ЛФ, в свою очередь, получает имущество как выгодоприобретатель, а не как наследник;

2️⃣ положения НК РФ вообще не предусматривают освобождения от обложения имущества, полученного ЛФ не от учредителей. То есть, даже если попытаться «широко» толковать норму, прямого основания для освобождения нет.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Закон о регулировании обращения цифровых валют, о котором писали ранее, принят Госдумой.

⚡️️️ Операции перейдут в регулируемый контур.
Криптовалюту теперь можно будет покупать в РФ только через российских брокеров, криптообменники с лицензией и другие площадки из реестра ЦБ. Покупать криптовалюту за рубежом можно с иностранных банковских счетов, а купленные в РФ активы можно будет переводить за рубеж через российских посредников.

❗️ Условия будут зависеть от статуса инвестора.
Неквалифицированным инвесторам после тестирования будут доступны только наиболее ликвидные криптовалюты (сейчас под требования подходят BTC, ETH и USDT) — в пределах годового лимита через одного посредника, который будет позже установлен ЦБ. Для квалифицированных инвесторов ограничений по сумме не предусмотрено.

📍 Крупные переводы криптовалюты (от 100 тыс. рублей) смогут приостанавливать на срок до 48 часов.
Такая мера вводится для защиты пользователей от мошенничества. Если операция покажется подозрительной, посредник сможет временно приостановить ее проведение.

💵 Платить криптовалютой внутри России по-прежнему нельзя.
Исключения предусмотрены для внешнеторговых расчетов, обмена криптовалюты на российские ценные бумаги, ЦФА и другую криптовалюту через российскую инфраструктуру, а также оплаты блокчейн-комиссий.

🔔 После одобрения и подписания закон вступит в силу с 1 сентября 2026 года. При этом отдельные нормы, связанные с ответственностью за нарушения, будут вводиться позднее.

🌸 Дополнительно ожидаются изменения в части налогообложения операций с криптоактивами и необходимости декларирования зарубежных кошельков и операций.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#криптовалюта

🔊Друзья, продолжаем цепочку публикаций в СМИ — на этот раз статья в разделе «Ответственный бизнес» в газете Коммерсантъ от управляющего партнера Quattor Advisory Гайка Мартиросяна о том, как налоговая архитектура влияет на корпоративную и частную благотворительность.

📌Главный тезис: там, где государство выстраивает понятную и щедрую систему налоговых стимулов, объем частных пожертвований растет значительно быстрее.

📍Мировой опыт (напр., Сингапур, Великобритания, США) подтверждает — география капитала в филантропии подчиняется тем же законам, что и география бизнеса.

🏷Российская практика — путь пройден заметный, но есть еще вопросы для проработки.

❓Что действует уже сейчас:
🔵лимит вычета пожертвований для ЮЛ — 1% от выручки;
🔵лимит вычета пожертвований для ФЛ — 25% от годового дохода;
🔵вычет пожертвований для ИП и компаний на УСН не предусмотрен.

💡Следует отметить, что благотворительность растет: пожертвования ЮЛ в пользу соц. ориентированных НКО выросли с 10,4 млрд руб. в 2020 году до 146 млрд руб. в 2025-м, а Минэкономразвитие уже готовит план на 2026–2027 годы по упрощению вычетов и вовлечению МСП в благотворительность.

💬Подробнее о том, как устроены эти механизмы в разных странах и что можно донастроить в России — читайте в статье.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔27 июня 2026 года вступил в силу новый закон, меняющий порядок уплаты налога на недвижимость во Франции для иностранных компаний / структур.

🏷Изменения касаются ежегодного 3% налога на недвижимость во Франции, которым облагаются компании (структуры, фонды, трасты), в т.ч. иностранные, прямо или косвенно владеющие недвижимостью во Франции.

📌Ранее при соблюдении условий для освобождения от налога декларацию можно было не подавать, предоставляя данные только по запросу. По новому закону для освобождения ежегодная электронная декларация по форме 2746-SD обязательна (за исключением отдельных случаев, когда применяется "автоматическое" освобождение по закону).

⏩В декларации требуется раскрывать рыночную стоимость объектов на 1 января и полную цепочку владения вплоть до конечного бенефициара.

📎Иностранные компании без представительства во Франции обязаны назначить французского налогового представителя, иначе «представителем по умолчанию» будет ближайшее к недвижимости лицо в цепочке владения.

❌При несоблюдении требований 3% налог начисляется ежегодно с полной рыночной стоимости объекта.

🔍Новые правила заработают с 2027 года: первую декларацию с назначением представителя нужно подать не позднее 15 мая 2027 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

15 июля 2026 вступил в силу Закон, который упростил процедуру переизбрания членов совета директоров (СД) в АО и ООО.

🔄До изменений выбытие даже одного члена СД влекло необходимость переизбирать весь совет целиком. Теперь можно заменить одного директора.

✏️Разбираем ключевые изменения
1️⃣ Если разрешено уставом, общее собрание может доизбрать нового члена СД взамен выбывшего — не переизбирая совет целиком.

2️⃣ Определен порядок голосования
для АО:
🔵кумулятивное голосование не применяется (если уставом не установлено иное);
🔵решение принимается ¾ голосов акционеров, участвующих в собрании, при условии, что голосов «против» — менее 2% от общего числа голосов акционеров.
для ООО:
🔵специальные пороги голосования законом не установлены — определяются уставом.

3️⃣ Закреплен перечень оснований, по которым член СД считается выбывшим (недееспособность, уведомление о досрочном прекращении полномочий, дисквалификация и др.), а главное — порядок оформления выбытия: со дня наступления любого из обстоятельств.

Ранее перечень существовал только в разъяснениях Пленума ВС РФ, а корпоративные споры возникали на уровне определения основания — сам по себе факт выбытия или корпоративное решение, подтвердившее его.

❗️Для применения новых возможностей закона необходимо внести изменения в Устав. До внесения изменений по-прежнему применим подход, где переизбирается весь состав СД.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️В последние недели стало известно о запросах ФНС пояснений от физлиц об источниках средств для покупки дорогостоящего имущества.

✏️В начале 2000-х нормы о контроле соответствия доходов и расходов были включены в Налоговый кодекс, но позднее удалены из него.

💡Сейчас банковские данные, сведения налоговых агентов и адресные запросы позволяют ФНС сопоставлять доходы и расходы без специального механизма контроля.

📄Если расходы существенно превышают официальные доходы, налоговый орган может запросить:

🔵документы, подтверждающие источник средств;
🔵пояснения о незадекларированных доходах;
🔵документы, представленные банку при получении кредита или ипотеки;
🔵выписки по банковским счетам.

📌Важно не только грамотно структурировать владение активами, но и иметь последовательную, документально подтвержденную историю происхождения капитала.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 В Госдуму внесен законопроект, который меняет правила налогового контроля для бизнеса в особых экономических зонах (ОЭЗ).

Предполагается, что он вступит в силу с 1 марта 2027 г., но не ранее 90 дней после официального опубликования.

📌 Что предлагается:

🔵 Все резиденты ОЭЗ, кроме малого и среднего бизнеса, должны будут перейти на налоговый мониторинг.

🔵 Это значит, что компании будут обязаны открыть налоговой полный онлайн-доступ к своей отчетности вместо проведения классических проверок.

🔵 Сделать это нужно будет в течение двух лет с момента подписания соглашения о работе в ОЭЗ.

🔵 Если компания откажется от мониторинга, соглашение могут расторгнуть, что повлечет прекращение статуса резидента ОЭЗ.

❓ На что важно обратить внимание:

✔️ Обязательство присоединиться к мониторингу будет распространяться на всех резидентов ОЭЗ, вне зависимости от финансовых показателей;

✔️ При этом из формулировок законопроекта неясно, коснется ли новая обязанность уже заключенных соглашений.

💡 Переход на налоговый мониторинг — сложная и дорогостоящая процедура, требующая установки особых защищённых хранилищ данных (витрины налогового мониторинга), а также перестройки внутренних систем учёта для соответствия требованиям мониторинга.

❗️В связи с этим мы рекомендуем компаниям, ведущим деятельность в ОЭЗ или планирующим получение статуса участника ОЭЗ, заранее оценить готовность к такому переходу и его возможные сценарии.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

С 2022 года многие иностранные инвесторы, продавая российские акции / доли ("Активы"), закладывали в сделку опцион на обратный выкуп по согласованной цене.

Вступил в силу закон, позволяющий отказать инвестору в этом праве.

❗️Обратный выкуп может быть запрещен при соблюдении 2 условий:

1️⃣ нежелательное поведение инвестора:
– публичная поддержка "недружественных" действий;
– дискредитация вооруженных сил РФ;
– публичные заявления об уходе бизнеса из России и др.

2️⃣ необоснованная цена:
– цена обратного выкупа отличается от "рынка" на 25%+, и/или
– пока иностранца не было в капитале, собственник совершил инвестиции/действия, без которых работа Актива могла быть прекращена.

✏️Правила применимы к "недружественным" инвесторам, которые продали Активы российским и "дружественным" покупателям после 22.02.2022.

📄Вопрос прекращения права рассматривается Арбитражным судом МО вне зависимости от
– местонахождения Актива;
– обращения инвестора с требованием о выкупе Актива;
– юрисдикции суда, согласованной изначально с инвестором.

📌В течение года с даты решения суда о прекращении опциона инвестор вправе требовать компенсации.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Судебная индексация не формирует сомнительный долг

​Минфин рассмотрел вопрос учета в резерве по сомнительным долгам задолженности по индексации присужденных судом сумм в порядке ст. 183 АПК РФ.
 
🏷Напомним, что НК РФ относит к сомнительным долгам просроченную дебиторку по реализации ТРУ и подтвержденные судом штрафы / пени (иные санкции) по такой задолженности.
 
По рассматриваемому вопросу Минфин применил максимально буквальный подход, не распространив общие положения на суммы судебной индексации.
 
⏩ ​Ключевые аргументы – временной фактор и правовая природа выплаты:
 
🔵​Задолженность по индексации возникает после того, как должник исполнил обязательства по решению суда

🔵​Сумма индексации не относится к договорным санкциям или штрафам, привязанным к сомнительному основному долгу

📌 ​Подход ведомства традиционно фискален. По своей сути индексация компенсирует потери кредитора от обесценивания денег из-за задержки исполнения судебного акта. На практике непогашенная сумма индексации представляет собой такую же проблемную дебиторку, однако сформировать под нее налоговый резерв по налогу на прибыль по мнению ведомства нельзя.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️ С 1 октября 2026 года уточняются правила для ситуации, когда во время исполнения долгосрочного договора у продавца неожиданно возникает обязанность платить НДС.

Представим: стороны заключили договор на фиксированную цену, когда продавец не платил НДС. Позже из-за изменения налогового законодательства он становится плательщиком НДС.

👆 Что делать с налогом?

Если покупатель не может принять НДС к вычету, а стороны не изменили цену договора и заранее не предусмотрели другой порядок, продавец исчислит НДС расчетным методом — внутри уже согласованной цены.

То есть покупателю не придется доплачивать НДС сверх цены договора. При этом счет-фактура ему не выставляется.

💡 Для бизнеса это особенно важно при заключении долгосрочных договоров. Теперь стоит заранее прописывать в договоре, кто несет налоговые последствия при изменении законодательства.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️ Количество нарушений снижается, но подход ФНС становится более предметным и системным. Это не только тренд по данным СМИ, но и наша ежедневная практика.

✏️ Собираем опыт коллег и объединяем с нашим:

📌 Массовые проверки отчетов: сейчас налоговая анализирует не только данные, представленные резидентами, но и данные автообмена, иные поступившие сведения. Если есть расхождения данных - ждите вопросы

📌 Проверяют не только крупные счета - небольшие обороты тоже в фокусе. Иногда налоговая может повторно запросить документы / проверить счет, по которому вы уже отчитались

📌 Расчеты с нерезидентами нужно пояснять: речь и о доходных, и о расходных операциях. Без пояснений и должного оформления документов резидент под риском ответственности за незаконные валютные операции

📌Запросы для подтверждения статуса спецрезидента (183- дня вне РФ):
➖некоторые инспекции просят выписки, авиабилеты, зарубежные договоры и счета, и не ограничиваются отметками в загранпаспорте.
➖некоторым достаточно паспорта и правильного расчета дней, а иногда - сертификата налогового резидентства другой страны.

❗️ Напомним: штрафы за неуведомление - до 5 тыс. руб.
за непредставление отчета - до 3 тыс. руб. за каждый счет (а к одной карте может быть привязано и 6-8 счетов

Важно знать, что иногда нераскрытый счет влечет нарушение контрсанкционных мер, и последствия их нарушения могут быть существенными ("штраф" вплоть до 100% от цены/суммы сделки)

✅Если сомневаетесь в отчетности или операциях - обращайтесь, поможем разобраться и избежать рисков

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊 Продолжаем цепочку публикаций в СМИ - управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян рассказал порталу PRO Шеринг, почему бизнес переходит от разовых консультаций к подписке на экспертизу.

📌 Главный тезис: компании покупают постоянный доступ к коллективной экспертизе команды.

📍Часто бизнес-процессы требуют одновременного взгляда грамотных специалистов разного узкого профиля, а держать их в штате не всегда экономически оправданно.

💡 Что дает подписка:
- доступ к команде специалистов разных профилей;
- возможность быстро подключать нужную экспертизу;
- опыт и «насмотренность» на десятках похожих ситуаций;
- постоянное погружение консультантов в контекст бизнеса.

🏷 Пример проекта Quattor Advisory: работа с разрозненной корпоративной структурой в рамках подписки позволила снизить издержки на 20%, налоговую нагрузку - на 150 млн рублей, а консолидированную стоимость группы увеличить на 22%.

💬 Подписка подходит не всем: если задача возникает раз в год и носит однотипный характер, разовая консультация эффективнее.

📎 Подробнее о том, почему консалтинг движется от «купить услугу» к «получить доступ к экспертизе», в статье: «Консалтинг уходит в шеринг»⁠

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔊20 августа Анна Стрельниченко и Владимир Ким выступили в качестве налоговых экспертов в рамках международного арбитражного разбирательства, администрируемого Qatar Financial Centre Civil and Commercial Court.

👥Кейс примечателен тем, что спор — гражданский, но одним из аргументов сторон были изменения в налоговом законодательстве. В этой связи дело анализировалось с учетом налоговых аспектов и потребовалась соответствующая экспертиза.

📌Привлечение российских налоговых консультантов экспертами в международный гражданский арбитраж — нечастая практика и подтверждение высокой квалификации коллег не только в российской, но и в международной налоговой практике.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔С 1 сентября 2026 года в России вступают в силу новые правила для налогового вычета по договорам долгосрочного страхования жизни.

🏷Вычет "переезжает" из категории социальных в категорию вычетов на долгосрочные сбережения. Теперь он действует с ИИС-3, программой долгосрочных сбережений и взносами на негосударственное пенсионное обеспечение в рамках единого механизма (ст. 219.2 НК РФ).

📌Ключевые условия: 🔵минимальный срок договора — 10 лет (с даты заключения до первой выплаты);
🔵договор досрочного страхования жизни заключен с 1 января 2025 года;
🔵единый лимит взносов для всех долгосрочных продуктов — 400 тыс. рублей в год;
для родителей повышенный лимит — до 500 тыс. рублей в год при взносах в пользу детей (до 18 лет, до 24 лет при очном обучении);
🔵не более 3 договоров, где налогоплательщик выступает выгодоприобретателем.

⏩Максимальная сумма возврата зависит от ставки НДФЛ (от 52 до 88 тыс. руб. в год при лимите в 400 тыс. руб.)

❌Важно: при досрочном расторжении договора ранее 10 лет право на вычет теряется, а уже полученные деньги необходимо вернуть в бюджет.

🔍Оформить вычет можно в упрощенном порядке, через декларацию 3-НДФЛ или работодателя.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Напоминаем об окончании в этом году льготы для новых ИП.

👆 Что предусмотрено сейчас:
🔵регионам разрешается вводить ставку 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности (производство, наука, соц. сфера, бытовые услуги — конкретный перечень определяет регион);
🔵 льготу можно применять со дня регистрации ИП в течение двух налоговых периодов, но не более двух календарных лет.

❗️ Но по Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ эти нормы прекращают действие с 1 января 2027 года. Применять ставку 0% после этой даты будет нельзя, даже если двухлетний период льготы у конкретного ИП еще не истек.

💡 Что это значит на практике — ИП, зарегистрированные в 2026 году, смогут применять нулевую ставку только до конца 2026 года, даже если формально имели право на льготу до 2028 года.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

💻 Технологический сбор был введен в 2025 г. и подлежит уплате за импорт и реализацию электронной компонентной базы и прочей продукции.

👥Плательщики – российские производители и импортеры. Сумма сбора – не более 5 тыс. руб.

🔵До сих пор не был определен порядок уплаты сбора. Минпромторг подготовил проект постановления Правительства, который предусматривает расчет сбора за каждую единицу товара.

👆Сбор планируется связать с вводом товара в оборот – цифровая система Минпромторга (ГИСП) будет автоматически рассчитывать сумму сбора на основании данных системы маркировки (Честный знак), а информация об уплате будет передаваться в ФНС.

🔍Если уплаченной суммы сбора будет недостаточно, система маркировки не позволит ввести товар в оборот.

📄Следующим этапом станет утверждение Минпромторгом конкретного перечня товаров и сумм сбора.

Правила вступят в силу с 1 декабря 2026 года.

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач