Судебная индексация не формирует сомнительный долг

​Минфин рассмотрел вопрос учета в резерве по сомнительным долгам задолженности по индексации присужденных судом сумм в порядке ст. 183 АПК РФ.
 
🏷Напомним, что НК РФ относит к сомнительным долгам просроченную дебиторку по реализации ТРУ и подтвержденные судом штрафы / пени (иные санкции) по такой задолженности.
 
По рассматриваемому вопросу Минфин применил максимально буквальный подход, не распространив общие положения на суммы судебной индексации.
 
⏩ ​Ключевые аргументы – временной фактор и правовая природа выплаты:
 
🔵​Задолженность по индексации возникает после того, как должник исполнил обязательства по решению суда

🔵​Сумма индексации не относится к договорным санкциям или штрафам, привязанным к сомнительному основному долгу

📌 ​Подход ведомства традиционно фискален. По своей сути индексация компенсирует потери кредитора от обесценивания денег из-за задержки исполнения судебного акта. На практике непогашенная сумма индексации представляет собой такую же проблемную дебиторку, однако сформировать под нее налоговый резерв по налогу на прибыль по мнению ведомства нельзя.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️ С 1 октября 2026 года уточняются правила для ситуации, когда во время исполнения долгосрочного договора у продавца неожиданно возникает обязанность платить НДС.

Представим: стороны заключили договор на фиксированную цену, когда продавец не платил НДС. Позже из-за изменения налогового законодательства он становится плательщиком НДС.

👆 Что делать с налогом?

Если покупатель не может принять НДС к вычету, а стороны не изменили цену договора и заранее не предусмотрели другой порядок, продавец исчислит НДС расчетным методом — внутри уже согласованной цены.

То есть покупателю не придется доплачивать НДС сверх цены договора. При этом счет-фактура ему не выставляется.

💡 Для бизнеса это особенно важно при заключении долгосрочных договоров. Теперь стоит заранее прописывать в договоре, кто несет налоговые последствия при изменении законодательства.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️ Количество нарушений снижается, но подход ФНС становится более предметным и системным. Это не только тренд по данным СМИ, но и наша ежедневная практика.

✏️ Собираем опыт коллег и объединяем с нашим:

📌 Массовые проверки отчетов: сейчас налоговая анализирует не только данные, представленные резидентами, но и данные автообмена, иные поступившие сведения. Если есть расхождения данных - ждите вопросы

📌 Проверяют не только крупные счета - небольшие обороты тоже в фокусе. Иногда налоговая может повторно запросить документы / проверить счет, по которому вы уже отчитались

📌 Расчеты с нерезидентами нужно пояснять: речь и о доходных, и о расходных операциях. Без пояснений и должного оформления документов резидент под риском ответственности за незаконные валютные операции

📌Запросы для подтверждения статуса спецрезидента (183- дня вне РФ):
➖некоторые инспекции просят выписки, авиабилеты, зарубежные договоры и счета, и не ограничиваются отметками в загранпаспорте.
➖некоторым достаточно паспорта и правильного расчета дней, а иногда - сертификата налогового резидентства другой страны.

❗️ Напомним: штрафы за неуведомление - до 5 тыс. руб.
за непредставление отчета - до 3 тыс. руб. за каждый счет (а к одной карте может быть привязано и 6-8 счетов

Важно знать, что иногда нераскрытый счет влечет нарушение контрсанкционных мер, и последствия их нарушения могут быть существенными ("штраф" вплоть до 100% от цены/суммы сделки)

✅Если сомневаетесь в отчетности или операциях - обращайтесь, поможем разобраться и избежать рисков

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊 Продолжаем цепочку публикаций в СМИ - управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян рассказал порталу PRO Шеринг, почему бизнес переходит от разовых консультаций к подписке на экспертизу.

📌 Главный тезис: компании покупают постоянный доступ к коллективной экспертизе команды.

📍Часто бизнес-процессы требуют одновременного взгляда грамотных специалистов разного узкого профиля, а держать их в штате не всегда экономически оправданно.

💡 Что дает подписка:
- доступ к команде специалистов разных профилей;
- возможность быстро подключать нужную экспертизу;
- опыт и «насмотренность» на десятках похожих ситуаций;
- постоянное погружение консультантов в контекст бизнеса.

🏷 Пример проекта Quattor Advisory: работа с разрозненной корпоративной структурой в рамках подписки позволила снизить издержки на 20%, налоговую нагрузку - на 150 млн рублей, а консолидированную стоимость группы увеличить на 22%.

💬 Подписка подходит не всем: если задача возникает раз в год и носит однотипный характер, разовая консультация эффективнее.

📎 Подробнее о том, почему консалтинг движется от «купить услугу» к «получить доступ к экспертизе», в статье: «Консалтинг уходит в шеринг»⁠

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔊20 августа Анна Стрельниченко и Владимир Ким выступили в качестве налоговых экспертов в рамках международного арбитражного разбирательства, администрируемого Qatar Financial Centre Civil and Commercial Court.

👥Кейс примечателен тем, что спор — гражданский, но одним из аргументов сторон были изменения в налоговом законодательстве. В этой связи дело анализировалось с учетом налоговых аспектов и потребовалась соответствующая экспертиза.

📌Привлечение российских налоговых консультантов экспертами в международный гражданский арбитраж — нечастая практика и подтверждение высокой квалификации коллег не только в российской, но и в международной налоговой практике.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔С 1 сентября 2026 года в России вступают в силу новые правила для налогового вычета по договорам долгосрочного страхования жизни.

🏷Вычет "переезжает" из категории социальных в категорию вычетов на долгосрочные сбережения. Теперь он действует с ИИС-3, программой долгосрочных сбережений и взносами на негосударственное пенсионное обеспечение в рамках единого механизма (ст. 219.2 НК РФ).

📌Ключевые условия: 🔵минимальный срок договора — 10 лет (с даты заключения до первой выплаты);
🔵договор досрочного страхования жизни заключен с 1 января 2025 года;
🔵единый лимит взносов для всех долгосрочных продуктов — 400 тыс. рублей в год;
для родителей повышенный лимит — до 500 тыс. рублей в год при взносах в пользу детей (до 18 лет, до 24 лет при очном обучении);
🔵не более 3 договоров, где налогоплательщик выступает выгодоприобретателем.

⏩Максимальная сумма возврата зависит от ставки НДФЛ (от 52 до 88 тыс. руб. в год при лимите в 400 тыс. руб.)

❌Важно: при досрочном расторжении договора ранее 10 лет право на вычет теряется, а уже полученные деньги необходимо вернуть в бюджет.

🔍Оформить вычет можно в упрощенном порядке, через декларацию 3-НДФЛ или работодателя.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Напоминаем об окончании в этом году льготы для новых ИП.

👆 Что предусмотрено сейчас:
🔵регионам разрешается вводить ставку 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности (производство, наука, соц. сфера, бытовые услуги — конкретный перечень определяет регион);
🔵 льготу можно применять со дня регистрации ИП в течение двух налоговых периодов, но не более двух календарных лет.

❗️ Но по Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ эти нормы прекращают действие с 1 января 2027 года. Применять ставку 0% после этой даты будет нельзя, даже если двухлетний период льготы у конкретного ИП еще не истек.

💡 Что это значит на практике — ИП, зарегистрированные в 2026 году, смогут применять нулевую ставку только до конца 2026 года, даже если формально имели право на льготу до 2028 года.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

💻 Технологический сбор был введен в 2025 г. и подлежит уплате за импорт и реализацию электронной компонентной базы и прочей продукции.

👥Плательщики – российские производители и импортеры. Сумма сбора – не более 5 тыс. руб.

🔵До сих пор не был определен порядок уплаты сбора. Минпромторг подготовил проект постановления Правительства, который предусматривает расчет сбора за каждую единицу товара.

👆Сбор планируется связать с вводом товара в оборот – цифровая система Минпромторга (ГИСП) будет автоматически рассчитывать сумму сбора на основании данных системы маркировки (Честный знак), а информация об уплате будет передаваться в ФНС.

🔍Если уплаченной суммы сбора будет недостаточно, система маркировки не позволит ввести товар в оборот.

📄Следующим этапом станет утверждение Минпромторгом конкретного перечня товаров и сумм сбора.

Правила вступят в силу с 1 декабря 2026 года.

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

В Госдуму внесен законопроект, смягчающий последствия блокировки счетов со стороны ФНС за непредоставление налоговой отчетности.

❓Что предусмотрено законопроектом?
🔵Разрешить следующие операции по заблокированным счетам:
➖выплата заработной платы по зарплатным ведомостям;
➖исполнение обязательств по договорам, заключенным до даты блокировки.
🔵Обязать ФНС уведомлять о предстоящей блокировке за несданную декларацию не менее чем за 14 дней до принятия решения — сейчас у ФНС есть право направить такое уведомление, но не обязанность.

📍Цель законопроекта: дать налогоплательщикам возможность ограниченно продолжать вести операционную деятельность, а не полностью ее приостанавливать.

🔍Будем следить за развитием инициативы и информировать вас об изменениях.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔊Правительство РФ 26 августа утвердило меры поддержки бизнеса, пострадавшего от атак БПЛА на объекты Wildberries.

❓Что предусмотрено мерами поддержки?

➖отсрочка на год по уплате доходных налогов и НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию), страховых взносов и авансовых платежей за август 2026 – июль 2027 года;
➖после отсрочки — рассрочка на год равными долями (кроме АУСН и НПД);
➖до конца 2026 года — приостановка выездных налоговых проверок;
➖продление на полгода сроков направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании.

👆Меры поддержки применяются к продавцам маркетплейса:
➖с суммой ущерба >5% доходов от реализации за 2025 г., или
➖независимо от суммы ущерба, если бизнес зарегистрирован с 1 декабря 2025 г.

📌Механизм автоматический: отсрочка и рассрочка предоставляются без заявлений на основе реестра пострадавших продавцов, который «РВБ» будет ежемесячно передавать в ФНС.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔 Президент подписал Указ, вводящий временное управление имуществом компаний при нарушении требований безопасности объектов критической инфраструктуры.

Основания для введения временного управления:
➖непринятие мер по безопасности объектов;
➖нарушение установленных требований безопасности;
➖невосстановление объектов после ударов.

Под действие указа попадают:
🔵транспортно-логистические комплексы;
🔵объекты ТЭК, промышленности, связи, энергетики;
🔵иные критически важные объекты.

👥 Управляющий — Росимущество или иное лицо по решению Правительства.

❗️Сообщается, что Минпромторг уже сформировал первый перечень площадок для включения в критическую инфраструктуру. Ожидается, что Указ будет работать исключительно в случаях, когда бизнес действительно саботирует установленные требования, и не должен стать основанием для безосновательного изъятия активов.

⭐️Временное управление прекращается по решению Правительства на основании поручения Президента.

📌Речь не идет о смене собственника: временный управляющий не может продать или заложить имущество. Важно, что под управление могут попасть не только пострадавшие объекты, но и другие активы собственника.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔥 Уже в сентябре российские налогоплательщики начнут получать из налоговой уведомления по имущественным налогам и НДФЛ за 2025 год.

🔊 Теперь уведомление будет направлено не только в Личном кабинете налогоплательщика ("ЛКН"), но и через Госуслуги. Если направить уведомление в электронной форме невозможно, его пришлют по почте заказным письмом. Получить уведомление на бумаге также можно в любой инспекции или через МФЦ.

👆 Что проверить при получении уведомления:

1️⃣ правильно перечислены принадлежащие вам объекты недвижимости и транспортные средства и указаны их реквизиты;

2️⃣ корректно указаны банки и суммы процентов по вкладам, которые вы получили;

3️⃣ информация о доходах не задвоилась с поданной налоговой декларацией.

💵 Уплатить налоги по уведомлению можно до 1 декабря 2026 года онлайн в ЛКН или по реквизитам в уведомлении.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

💵С 1 сентября запустилась новая форма национальной валюты – цифровой рубль.

1️⃣ 1 цифровой рубль = 1 «бумажному» рублю;

2️⃣ выпускает и контролирует Банк России;

3️⃣ для физлиц использование добровольно;

4️⃣ оплата - через единый QR‑код (УПК-универсальный платежный код) (+-такой же, как на кассах);

5️⃣ для бизнеса – поэтапная обязанность:

🔵с 01.09.2026 – если выручка свыше 120 млн ₽ за 2025 г. и на 01.01.2026 есть договор эквайринга с системно значимым банком;
🔵с 01.09.2027 – если выручка свыше 30 млн ₽ за 2026 г. и на 01.01.2026 есть договор с банком с универсальной лицензией / системно значимым банком;
🔵с 01.09.2028 – все продавцы с выручкой 20+ млн ₽

6️⃣ исключения :

🔵торговые точки с годовой выручкой менее 5 млн ₽ (даже если ЮЛ в целом имеет выручку 20+ млн ₽);
🔵предприниматели, которые не работают с потребителями (в смысле Закона о ЗПП);
🔵места без доступа к интернету.

7️⃣ необоснованный отказ принимать цифровой рубль влечет штраф:

🔵для должностных лица → от 15 000 до 30 000 ₽
🔵для юридических лиц → от 30 000 до 50 000 ₽

❓будет ли признаваться отдельным нарушением каждый случай отказа или их серия, будет понятно позднее.

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Принят закон о страховании электронных денежных средств (ЭДС) в случае банкротства обслуживающего банка.

❗️Не путать ЭДС с цифровыми рублями, о которых мы писали тут.

👆ЭДС будут страховаться по тем же правилам, что и обычные вклады, в пределах 1,4 млн руб.

📍Закон распространится на следующих лиц, которые заключили с банком договор об оказании услуг по переводу ЭДС:
🔵 физических лиц, включая ИП, нотариусов и адвокатов;
🔵 юридических лиц – субъектов МСП, а также некоторых НКО.

❗️Чтобы получить выплату, указанные лица должны пройти идентификацию в соответствии с Законом №115-ФЗ (о противодействии легализации (отмыванию) доходов).

📄Поправки вступят в силу 01.02.2027. Возмещение будет выплачиваться по страховым случаям, которые произойдут после этой даты.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

📍Компания зарегистрирована в стране, которая не обменивается информацией с Россией, и вы думаете, что налоговая о ней не узнает? Не факт!

🔔Автообмен (CRS) - не единственный канал для получения информации о зарубежных компаниях. Помимо адресного обмена, есть и другие инструменты.

🏷У налоговых органов могут быть доступы к платным коммерческим базам данных о компаниях (OpenCorporates и др.), открытым торговым реестрам бенефициаров (Великобритания, Чехия, Словения) и утекшим данным - Панамский, Багамский и другие архивы. Также не стоит забывать про ИИ-инструменты - риск, что налоговая найдет/сопоставит данные с их помощью, только растет.

❗️В нашей практике есть свежий пример, когда налоговая инициировала проверку в отношении физлица-совладельца спящей более 17 лет компании в Чехии, о которой он не уведомлял. Данные были получены налоговой инспекцией через открытый чешский реестр компаний.

⏩За нераскрытие КИК предусмотрены существенные штрафы за каждую компанию (для проверки сейчас открыты периоды 2023-2025 гг.):
🔵за непредставление уведомления о КИК - 500 тыс. руб.,
🔵за неподачу финансовой отчетности - 500 тыс. руб.,
🔵за неуведомление об участии в компании - 50 тыс. руб.,
🔵также возможно доначисление налога на прибыль КИК, штраф и пени за его неуплату.

🔍Цифровизация и доступность открытых/платных реестров продолжают расти - стоит заранее проверить свои зарубежные компании на предмет корректности и полноты раскрытия в РФ.

📌Если у вас есть незадекларированные и/или давно спящие зарубежные компании или структуры - будем рады обсудить вашу ситуацию.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔С 1 сентября 2026 года действует ограничение на снижение налоговых штрафов: при наличии смягчающих обстоятельств штраф можно уменьшить максимум в 10 раз (ранее предела не было).

🏷ФНС опубликовала приказ с перечнем смягчающих обстоятельств, которые теперь объединены в 4 группы:
- тяжёлые личные/семейные обстоятельства (болезнь физлица или близких, смерть члена семьи);
- угроза, принуждение, материальная или служебная зависимость;
- тяжёлое материальное положение физлица (потеря работы, болезнь, отсутствие имущества);
- иные обстоятельства (открытый перечень).

⏩Иные обстоятельства (группа 4) могут быть разными: от незначительности или добровольного устранения правонарушения до положительной характеристики налогоплательщика. Однако несколько факторов из этой группы засчитываются как одно смягчающее обстоятельство.

❌Важно: при умышленных нарушениях с участием взаимозависимых лиц штраф снижается не более чем в 2 раза. Все обстоятельства нужно документально подтверждать.

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 С 1 сентября компании смогут подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам сразу за несколько будущих месяцев. Напомним, ранее уведомление необходимо было подавать по итогам каждого месяца.

📄 Отдельного заявления для подачи предварительных уведомлений не потребуется — право возникает автоматически.

📌 Сумма с ЕНС при подаче предварительного уведомления за несколько месяцев будет списываться отдельно за каждый месяц в специально установленные сроки.

❗️ Если фактическая сумма к уплате за какой-то из месяцев превысит заявленную, по такому месяцу необходимо будет подать уточненное уведомление в установленный срок.

💰 Если фактическая сумма окажется ниже прогноза, корректировок не потребуется — налоговая учтет только фактическую обязанность, а положительная разница сохранится на ЕНС.

✔️ Мы предполагаем, что для компаний с небольшим штатом и прогнозируемой зарплатой новые правила позволят сэкономить время и ресурсы.

💼Quattor Advisory — ваш надёжный партнёр в решении ежедневных и стратегических задач

🔊ФНС отменила доначисление налога на бонусные баллы Ozon
 
Ранее мы писали о том, что налоговые органы начали доначислять продавцам маркетплейсов налог на баллы, которыми площадки компенсируют скидки покупателям.
 
🏷 В рассматриваемом деле инспекция по итогам камеральной проверки включила в доход продавца на УСН сумму баллов, начисленных площадкой, квалифицировав их как экономическую выгоду.
 
⏩Продавец с этим не согласился и подал жалобу в ФНС, отметив следующее:
 
🔵 баллы нельзя вывести, обменять на деньги или использовать за пределами площадки – потратить их можно только на услуги самого маркетплейса;
 
🔵 кассовый метод предполагает возникновение дохода лишь при фактическом получении денежных средств, что исключает объект налогообложения в такой ситуации.
 
🔥 Пока спор рассматривался в суде, ФНС отменила решение территориальной инспекции на основе полученной жалобы, после чего производство по делу было прекращено из-за отсутствия предмета спора.
 
📌 Мы считаем позицию продавца и решение ФНС обоснованными: пока баллы существуют только внутри экосистемы площадки и не могут быть обращены в деньги, говорить о полученном доходе или экономической выгоде нет оснований.
 
✏️ При этом раз отмена произошла на уровне ФНС, а не в результате судебного прецедента, есть основания рассчитывать, что подобные доначисления вряд ли получат массовое распространение на уровне территориальных инспекций, но полностью исключать точечные споры пока рано.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Quattor проведет совместный вебинар с АТОН.

Эксперты расскажут, как налоги влияют на доходность, когда компания инвестирует свободные средства на финансовом рынке, и что собственнику важно учесть заранее.

О чем поговорим
➡️ зачем компании размещают свободные средства на финансовом рынке
➡️ как облагаются доходы компании по ценным бумагам: ставки, дивиденды, купоны
➡️ УСН и ОСН: в чем разница для инвестиций
➡️ как налоги влияют на инвестиционные решения
➡️ практические инструменты: краткосрочное размещение, защита от валютных рисков
➡️ M&A, выход на биржу и подготовка к IPO

Вебинар будет полезен
➡️ собственникам бизнеса
➡️ руководителям, которые принимают инвестиционные решения

📌22 сентября 2026 года
↖️11:00 (мск), онлайн
📍Программа и регистрация — по ссылке

Спикеры
✨ Артем Мишин, Quattor Advisory
✨ Артем Денежка, АТОН
✨ Валерия Клюшева, АТОН