Управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян рассказывает, как платить сотрудникам российские налоги при переезде за границу
rb.ru
Инструкция: как удаленщикам платить налоги при переезде за границу | RB.RU
Кого и о чем нужно уведомлять при переезде
🔥6
Новые поправки в НК РФ (1/2) ✍🏼
В НК РФ планируют внести очередные поправки, которые, в частности, относятся к НДФЛ и налогу на прибыль.
📌 В данном посте мы собрали самые важные изменения для вас и подготовили краткий обзор по ним в части НДФЛ.
Новый законопроект предусматривает освобождение от НДФЛ:
🔻доходов от реализации акций (долей) российских компаний в 2022 году. Под освобождение можно попасть при выполнении следующих условий: 1) сделка купли-продажи совершена и доходы по ней получены в 2022 году; 2) на продавца на момент сделки были наложены зарубежные санкции; 3) реализуемые акции (доли) находились в собственности более 1 года;
🔻доходов от продажи золота в слитках, полученных физическими лицами в 2022 и 2023 годах;
🔻брокера как налогового агента при переводе денежных средств (ценных бумаг) инвесторов на счета другого брокера при условии одновременной передачи всех прав и обязанностей по брокерскому договору такому другому брокеру.
Основными целями авторы законопроекта называют повышение привлекательности инвестиций в золото и освобождение от НДФЛ доходов по вынужденным сделкам, таким как вывод российского бизнеса из-под иностранных ограничений и смена брокера.
На данный момент законопроект вынесен на рассмотрение в первом чтении. Мы продолжим следить за судьбой законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе.
PS: Обзор по изменениям по налогу на прибыль мы опубликуем в следующем посте, не переключайтесь :)
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
В НК РФ планируют внести очередные поправки, которые, в частности, относятся к НДФЛ и налогу на прибыль.
📌 В данном посте мы собрали самые важные изменения для вас и подготовили краткий обзор по ним в части НДФЛ.
Новый законопроект предусматривает освобождение от НДФЛ:
🔻доходов от реализации акций (долей) российских компаний в 2022 году. Под освобождение можно попасть при выполнении следующих условий: 1) сделка купли-продажи совершена и доходы по ней получены в 2022 году; 2) на продавца на момент сделки были наложены зарубежные санкции; 3) реализуемые акции (доли) находились в собственности более 1 года;
🔻доходов от продажи золота в слитках, полученных физическими лицами в 2022 и 2023 годах;
🔻брокера как налогового агента при переводе денежных средств (ценных бумаг) инвесторов на счета другого брокера при условии одновременной передачи всех прав и обязанностей по брокерскому договору такому другому брокеру.
Основными целями авторы законопроекта называют повышение привлекательности инвестиций в золото и освобождение от НДФЛ доходов по вынужденным сделкам, таким как вывод российского бизнеса из-под иностранных ограничений и смена брокера.
На данный момент законопроект вынесен на рассмотрение в первом чтении. Мы продолжим следить за судьбой законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе.
PS: Обзор по изменениям по налогу на прибыль мы опубликуем в следующем посте, не переключайтесь :)
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
👏1
Новые поправки в НК РФ (2/2) ✍🏼
Друзья!
Продолжаем делиться с вами потенциальными поправками в НК РФ, подготовленными в новом законопроекте.
В этом посте, как и обещали, расскажем об изменениях в части налога на прибыль.
Основная цель изменений - поддержка компаний, занимающихся разработкой радиоэлектронной продукции и ПО для искусственного интеллекта.
♦️Применение повышающего коэффициента 1,5 к расходам, связанным с искусственным интеллектом:
✅ на формирование первоначальной стоимости ОС, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;
✅ на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в российский реестр, а также на приобретение прав пользования такими программами.
♦️Послабление условий для применения льгот в сфере радиоэлектроники:
✅ отменен критерий по минимальной средне-списочной численности работников;
✅ понижен порог по размеру профильных доходов с 90% до 70%;
✅ из расчета доходов исключены субсидии;
✅ расширен перечень доходов, подпадающих под данную льготу.
Кроме того, в НК РФ планируют внести иные поправки, затрагивающие более широкий круг налогоплательщиков:
♦️Расширение перечня внереализационных расходов на создание объектов инфраструктуры, безвозмездно передаваемой государству или муниципалитетам:
✅ помимо социальной инфраструктуры, к таким расходам можно также отнести и затраты на создание инженерных, транспортных и коммунальных объектов.
Законопроектом внесено еще несколько изменений, но в нашей серии постов мы собрали самые основные из них. Если вам интересно, какие еще поправки ожидаются в НК РФ, пишите нам - мы с радостью обсудим их с вами более детально.
Законопроект в конце прошлой недели уже прошел первое чтение в Государственной думе. А мы, как всегда, продолжим следить за развитием событий и будем держать в курсе и вас:)
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
Друзья!
Продолжаем делиться с вами потенциальными поправками в НК РФ, подготовленными в новом законопроекте.
В этом посте, как и обещали, расскажем об изменениях в части налога на прибыль.
Основная цель изменений - поддержка компаний, занимающихся разработкой радиоэлектронной продукции и ПО для искусственного интеллекта.
♦️Применение повышающего коэффициента 1,5 к расходам, связанным с искусственным интеллектом:
✅ на формирование первоначальной стоимости ОС, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;
✅ на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в российский реестр, а также на приобретение прав пользования такими программами.
♦️Послабление условий для применения льгот в сфере радиоэлектроники:
✅ отменен критерий по минимальной средне-списочной численности работников;
✅ понижен порог по размеру профильных доходов с 90% до 70%;
✅ из расчета доходов исключены субсидии;
✅ расширен перечень доходов, подпадающих под данную льготу.
Кроме того, в НК РФ планируют внести иные поправки, затрагивающие более широкий круг налогоплательщиков:
♦️Расширение перечня внереализационных расходов на создание объектов инфраструктуры, безвозмездно передаваемой государству или муниципалитетам:
✅ помимо социальной инфраструктуры, к таким расходам можно также отнести и затраты на создание инженерных, транспортных и коммунальных объектов.
Законопроектом внесено еще несколько изменений, но в нашей серии постов мы собрали самые основные из них. Если вам интересно, какие еще поправки ожидаются в НК РФ, пишите нам - мы с радостью обсудим их с вами более детально.
Законопроект в конце прошлой недели уже прошел первое чтение в Государственной думе. А мы, как всегда, продолжим следить за развитием событий и будем держать в курсе и вас:)
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
❗️Вклад в имущество нельзя учитывать в убытках при выходе из общества или его ликвидации
Согласно нормам налогового законодательства вклад в имущество, произведенный деньгами, уменьшает доход участника при реализации долей, выходе из общества или его ликвидации.
Однако в своем Письме от 03.06.2022 №03-03-06/1/52500 Министерство финансов РФ заняло позицию, в соответствии с которой вклад в имущество не подлежит учету при определении убытка в случае выхода из общества или его ликвидации.
В обоснование такой позиции Минфин РФ указывает на то, что вклад в имущество не является расходом на приобретение долей, а является вкладом в добавочный капитал, который не увеличивает долю владения.
На наш взгляд, такой подход является достаточно консервативным и не совсем соответствует экономическому смыслу таких транзакций.
Данная позиция Минфина РФ ещё раз подтверждает, что даже очевидные с экономической точки зрения транзакции следует прорабатывать с учетом специфики налогообложения и трактовки законодательства государственными органами.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Согласно нормам налогового законодательства вклад в имущество, произведенный деньгами, уменьшает доход участника при реализации долей, выходе из общества или его ликвидации.
Однако в своем Письме от 03.06.2022 №03-03-06/1/52500 Министерство финансов РФ заняло позицию, в соответствии с которой вклад в имущество не подлежит учету при определении убытка в случае выхода из общества или его ликвидации.
В обоснование такой позиции Минфин РФ указывает на то, что вклад в имущество не является расходом на приобретение долей, а является вкладом в добавочный капитал, который не увеличивает долю владения.
На наш взгляд, такой подход является достаточно консервативным и не совсем соответствует экономическому смыслу таких транзакций.
Данная позиция Минфина РФ ещё раз подтверждает, что даже очевидные с экономической точки зрения транзакции следует прорабатывать с учетом специфики налогообложения и трактовки законодательства государственными органами.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🤔2👍1
🚀 Команда Quattor на ПМЮФ-22
Друзья!
Хотим сообщить вам, что часть нашей команды профессионалов Quattor Advisory в настоящий момент участвует в Петербургском Международном Юридическом Форуме.
Если вы тоже находитесь в Санкт-Петербурге и хотите лично встретиться с нами для обсуждения имеющихся вопросов либо возможностей сотрудничества, мы будем рады организовать такую встречу.
Для назначения встречи пишите в Телеграм @VK_QuattorAdvisory
С приветом из города на Неве,
Команда Quattor Advisory
Друзья!
Хотим сообщить вам, что часть нашей команды профессионалов Quattor Advisory в настоящий момент участвует в Петербургском Международном Юридическом Форуме.
Если вы тоже находитесь в Санкт-Петербурге и хотите лично встретиться с нами для обсуждения имеющихся вопросов либо возможностей сотрудничества, мы будем рады организовать такую встречу.
Для назначения встречи пишите в Телеграм @VK_QuattorAdvisory
С приветом из города на Неве,
Команда Quattor Advisory
🔥1
📌Разные классы акций в САР
Правительство РФ продолжает повышать привлекательность специальных административных районов (САР).
28 июня 2022 года Госдума РФ приняла Закон, в соответствии с которым резиденты САР могут выпускать разные классы акций.
В частности, вводится инструмент для выпуска акций с разным объемом прав и голосов для непубличных международных компаний.
Вводимыми поправками предусмотрены:
🔺Механизмы защиты интересов МК, выпускающей разные типы акций, среди которых возможность предусмотреть в уставе компании особенности голосования такими акциями, а также необходимость получения одобрения владельцев «одноголосых» акций на совершение отдельных сделок; а также
🔺Обязательство по конвертации таких «многоголосых» акций в обыкновенные акции в случае их отчуждения третьему лицу.
Невозможность сохранить разные объемы прав в отношении иностранной компании была одним из барьеров к редомициляции в САР. Зачастую со-инвесторы не соглашались на получение обыкновенных акций редомицилированной компании.
🌐 Учитывая последние законодательные новшества для резидентов САР, а также интерес со стороны бизнеса, который мы видим последние месяцы, можно ожидать существенное увеличение числа редомицилированных компаний уже в самое ближайшее время.
В настоящий момент ожидается принятие Закона Советом Федерации РФ
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Правительство РФ продолжает повышать привлекательность специальных административных районов (САР).
28 июня 2022 года Госдума РФ приняла Закон, в соответствии с которым резиденты САР могут выпускать разные классы акций.
В частности, вводится инструмент для выпуска акций с разным объемом прав и голосов для непубличных международных компаний.
Вводимыми поправками предусмотрены:
🔺Механизмы защиты интересов МК, выпускающей разные типы акций, среди которых возможность предусмотреть в уставе компании особенности голосования такими акциями, а также необходимость получения одобрения владельцев «одноголосых» акций на совершение отдельных сделок; а также
🔺Обязательство по конвертации таких «многоголосых» акций в обыкновенные акции в случае их отчуждения третьему лицу.
Невозможность сохранить разные объемы прав в отношении иностранной компании была одним из барьеров к редомициляции в САР. Зачастую со-инвесторы не соглашались на получение обыкновенных акций редомицилированной компании.
🌐 Учитывая последние законодательные новшества для резидентов САР, а также интерес со стороны бизнеса, который мы видим последние месяцы, можно ожидать существенное увеличение числа редомицилированных компаний уже в самое ближайшее время.
В настоящий момент ожидается принятие Закона Советом Федерации РФ
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🤔1
А тем временем, мы продолжаем следить за тем, что происходит на российском рынке сделок и когда просят, комментируем:)
https://chr.rbc.ru/chr/01/07/2022/62bedb309a79477d02c3d689
https://chr.rbc.ru/chr/01/07/2022/62bedb309a79477d02c3d689
РБК
Сделка Arcelik и Whirlpool будет закрыта в течение нескольких месяцев
Эксперты назвали преимущества сделки для турецкой компании и возможные последствия
👍3
Quattor Advisory
📲 ИТ-Маневр: Снижение требований к ИТ компаниям Друзья! В рамках усиления поддержки ИТ отрасли Минфином РФ совместно с Минцифры РФ был разработан проект поправок в НК РФ, предусматривающий снижение требований к ИТ компаниям. 23 мая инициатива была одобрена…
💻ИТ-маневр: снижение требований для применения льгот
Друзья, мы уже писали ранее про совместно подготовленный Минфином и Минцифры проект поправок в НК РФ, снижающий требования для применения льгот ИТ-компаниями. И вот наконец, законопроект прошел третье чтение в Госдуме и в ближайшее время будет принят Советом Федерации.
📌 Все ранее озвученные поправки были утверждены, в частности:
✔️Снижен порог по доле профильной выручки до 70%;
✔️ Отменен критерий о среднесписочной численности работников;
✔️Расширен перечень доходов, относящихся к ИТ-деятельности (см. подробнее в нашем прошлом посте).
❌ Кроме того, были определены некоторые ограничения для применения льгот. Так, льготами не смогут воспользоваться следующие компании:
🔻Доля госучастия в которых более 50%, а также реорганизованные после 1 июля 2022 года (не распространяется на компании, применявшие ИТ-льготы до 1 июля 2022 г.);
🔻Владельцы площадок для участия в процедуре госзакупок;
🔻Посредники, оказывающие услуги, связанные со сделками с недвижимостью;
🔻Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг и пр.
⏳Текущий порядок аккредитации ИТ-компаний будет действовать до 1 августа 2022 года.
✅ Таким образом, вносимые поправки существенно расширяют перечень компаний, которые смогут воспользоваться налоговыми льготами, что стимулирует развитие малого и среднего бизнеса, а также способствует поддержанию конкуренции в отрасли.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
Друзья, мы уже писали ранее про совместно подготовленный Минфином и Минцифры проект поправок в НК РФ, снижающий требования для применения льгот ИТ-компаниями. И вот наконец, законопроект прошел третье чтение в Госдуме и в ближайшее время будет принят Советом Федерации.
📌 Все ранее озвученные поправки были утверждены, в частности:
✔️Снижен порог по доле профильной выручки до 70%;
✔️ Отменен критерий о среднесписочной численности работников;
✔️Расширен перечень доходов, относящихся к ИТ-деятельности (см. подробнее в нашем прошлом посте).
❌ Кроме того, были определены некоторые ограничения для применения льгот. Так, льготами не смогут воспользоваться следующие компании:
🔻Доля госучастия в которых более 50%, а также реорганизованные после 1 июля 2022 года (не распространяется на компании, применявшие ИТ-льготы до 1 июля 2022 г.);
🔻Владельцы площадок для участия в процедуре госзакупок;
🔻Посредники, оказывающие услуги, связанные со сделками с недвижимостью;
🔻Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг и пр.
⏳Текущий порядок аккредитации ИТ-компаний будет действовать до 1 августа 2022 года.
✅ Таким образом, вносимые поправки существенно расширяют перечень компаний, которые смогут воспользоваться налоговыми льготами, что стимулирует развитие малого и среднего бизнеса, а также способствует поддержанию конкуренции в отрасли.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
🔥2
🪤 Прощение есть, а льготы нет
Друзья, как вы знаете, в марте этого года в Налоговый кодекс РФ была введена новая льгота по налогу на прибыль (пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Согласно данному положению налогом на прибыль не облагается сумма прощенной иностранным кредитором задолженности по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года.
Несмотря на то, что ранее ФНС РФ придерживалось лояльной позиции, сейчас мы видим сужение сферы применения льготы:
1) Минфин РФ в своем письме занял формальную позицию и указал на то, что к прощенной задолженности по векселю указанная льгота не может быть применена, поскольку согласно нормам гражданского законодательства вексель относится к ценным бумагам, в отношении которых льгота не предусмотрена.
2) На подписи у Президента находится законопроект, согласно которому под действие указанной льготы не будут попадать проценты по займу, учтенные в составе внереализационных расходов.
Таким образом, введенная норма формально хоть и дает право на льготу, однако фактически сфера ее применения существенно сужается как законодателем, так и другими компетентными органами.
Мы не можем исключать, что данная тенденция продолжится и в будущем.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
Друзья, как вы знаете, в марте этого года в Налоговый кодекс РФ была введена новая льгота по налогу на прибыль (пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Согласно данному положению налогом на прибыль не облагается сумма прощенной иностранным кредитором задолженности по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года.
Несмотря на то, что ранее ФНС РФ придерживалось лояльной позиции, сейчас мы видим сужение сферы применения льготы:
1) Минфин РФ в своем письме занял формальную позицию и указал на то, что к прощенной задолженности по векселю указанная льгота не может быть применена, поскольку согласно нормам гражданского законодательства вексель относится к ценным бумагам, в отношении которых льгота не предусмотрена.
2) На подписи у Президента находится законопроект, согласно которому под действие указанной льготы не будут попадать проценты по займу, учтенные в составе внереализационных расходов.
Таким образом, введенная норма формально хоть и дает право на льготу, однако фактически сфера ее применения существенно сужается как законодателем, так и другими компетентными органами.
Мы не можем исключать, что данная тенденция продолжится и в будущем.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
👍1🤔1
⚡️ Закон об упрощении критериев для ИТ-льгот принят
14 июля 2022 года был принят Закон, который упрощает критерии для применения ИТ-компаниями льгот по налогу на прибыль и страховым взносам.
Подробно писали об этом 👉🏼 тут
📲 Мы будем рады обсудить возможность применения данных льгот для вашего бизнеса!
14 июля 2022 года был принят Закон, который упрощает критерии для применения ИТ-компаниями льгот по налогу на прибыль и страховым взносам.
Подробно писали об этом 👉🏼 тут
📲 Мы будем рады обсудить возможность применения данных льгот для вашего бизнеса!
👍1🔥1
📲 Налоги на цифровые финансовые активы
На прошлой неделе Президент РФ подписал Закон, которым вводится порядок налогообложения цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП).
До недавнего времени набирающие популярность ЦФА и УЦП оставались серой зоной с точки зрения налогообложения, однако теперь многое изменилось:
НДС
Услуги операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск и обмен ЦФА / УЦП, освобождаются от НДС.
Исключением являются консультационные услуги и услуги по предоставлению прав на использование ПО.
Налог на прибыль и НДФЛ
Сделки по продаже ЦФА и УЦП будут подлежать налогообложению аналогично продаже иных имущественных прав, т.е., налоговая база будет определяться как превышение доходов над понесенными расходами на приобретение ЦФА и УЦП, а ставка налога составит:
🔺20% – для организаций
🔺13% (15%) – для физических лиц.
Отметим, что юридические лица будут включать доходы / расходы от сделок с ЦФА / УЦП в налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ.
Выплата дохода (равного сумме дивидендов, полученных эмитентом ЦФА), подлежит налогообложению по ставкам:
🔺13% (15%) – для физических лиц – налоговых резидентов РФ
🔺13% – для российских юридических лиц
🔺15% – для иностранных организаций и физических лиц – налоговых нерезидентов РФ
Ставка налога 0% в отношении «дивидендов» российских организаций по ЦФА не предусмотрена.
На практике новые нормы налогового законодательства часто содержат в себе открытые и спорные вопросы. В связи с этим нельзя исключать, что порядок налогообложения ЦФА и УЦП будет дорабатываться в ближайшее время. А мы продолжим следить за такими новшествами и информировать вас.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
На прошлой неделе Президент РФ подписал Закон, которым вводится порядок налогообложения цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП).
До недавнего времени набирающие популярность ЦФА и УЦП оставались серой зоной с точки зрения налогообложения, однако теперь многое изменилось:
НДС
Услуги операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск и обмен ЦФА / УЦП, освобождаются от НДС.
Исключением являются консультационные услуги и услуги по предоставлению прав на использование ПО.
Налог на прибыль и НДФЛ
Сделки по продаже ЦФА и УЦП будут подлежать налогообложению аналогично продаже иных имущественных прав, т.е., налоговая база будет определяться как превышение доходов над понесенными расходами на приобретение ЦФА и УЦП, а ставка налога составит:
🔺20% – для организаций
🔺13% (15%) – для физических лиц.
Отметим, что юридические лица будут включать доходы / расходы от сделок с ЦФА / УЦП в налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ.
Выплата дохода (равного сумме дивидендов, полученных эмитентом ЦФА), подлежит налогообложению по ставкам:
🔺13% (15%) – для физических лиц – налоговых резидентов РФ
🔺13% – для российских юридических лиц
🔺15% – для иностранных организаций и физических лиц – налоговых нерезидентов РФ
Ставка налога 0% в отношении «дивидендов» российских организаций по ЦФА не предусмотрена.
На практике новые нормы налогового законодательства часто содержат в себе открытые и спорные вопросы. В связи с этим нельзя исключать, что порядок налогообложения ЦФА и УЦП будет дорабатываться в ближайшее время. А мы продолжим следить за такими новшествами и информировать вас.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
🔥1
👕 H&M окончательно уходит из России и продает свои активы.
С какими проблемами может столкнуться новый владелец?
Продолжаем комментировать знаковые сделки 😊
https://www.m24.ru/news/ehkonomika/28072022/485936
С какими проблемами может столкнуться новый владелец?
Продолжаем комментировать знаковые сделки 😊
https://www.m24.ru/news/ehkonomika/28072022/485936
m24.ru
Эксперты заявили, что продажа активов H&M в России может затянуться
Это может случиться из-за невыгодных условий сделки, а также увеличения стоимости аренды в торговых центрах, пояснили специалисты
🔥1
Налоговые новации Минфина📝
С целью реализации основных направлений налоговой политики на 2022-2024 гг. Минфин РФ подготовил законопроект по внесению изменений в НК РФ.
Ниже мы собрали самые важные на наш взгляд поправки, решающие спорные налоговые вопросы:
♦️уточняется порядок применения текущей льготы по НДС для застройщиков. В частности, застройщики смогут воспользоваться льготой только по тем ДДУ, которые предусматривают передачу жилых помещений (за исключением апартаментов), а также нежилых помещений в составе многоквартирного дома (например, гаражей и машино-мест);
♦️доход, выплачиваемый российскими организациями-работодателями в пользу дистанционных работников, находящихся за пределами РФ, планируется облагать НДФЛ как доход от источников в РФ (на данный момент такой доход определяется как доход от источников за пределами РФ);
♦️сумму облагаемого НДФЛ дохода при продаже имущественных прав можно будет уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением таких прав (в т.ч. при невозможности получения имущественного налогового вычета).
Помимо прочего законопроект также предусматривает:
📍внедрение электронной банковской гарантии, поступающей в налоговые органы напрямую от гаранта;
📍автоматизацию и цифровизацию вопросов администрирования;
📍совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров.
Мы будем следить за судьбой законопроекта и продолжим делиться новостями с вами.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
С целью реализации основных направлений налоговой политики на 2022-2024 гг. Минфин РФ подготовил законопроект по внесению изменений в НК РФ.
Ниже мы собрали самые важные на наш взгляд поправки, решающие спорные налоговые вопросы:
♦️уточняется порядок применения текущей льготы по НДС для застройщиков. В частности, застройщики смогут воспользоваться льготой только по тем ДДУ, которые предусматривают передачу жилых помещений (за исключением апартаментов), а также нежилых помещений в составе многоквартирного дома (например, гаражей и машино-мест);
♦️доход, выплачиваемый российскими организациями-работодателями в пользу дистанционных работников, находящихся за пределами РФ, планируется облагать НДФЛ как доход от источников в РФ (на данный момент такой доход определяется как доход от источников за пределами РФ);
♦️сумму облагаемого НДФЛ дохода при продаже имущественных прав можно будет уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением таких прав (в т.ч. при невозможности получения имущественного налогового вычета).
Помимо прочего законопроект также предусматривает:
📍внедрение электронной банковской гарантии, поступающей в налоговые органы напрямую от гаранта;
📍автоматизацию и цифровизацию вопросов администрирования;
📍совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров.
Мы будем следить за судьбой законопроекта и продолжим делиться новостями с вами.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍1
💻 Новые требования к аккредитации ИТ-компаний
Сразу после исключения из реестра более 400 ИТ-Компаний Минцифры РФ опубликовало свое предложение новых требований для аккредитации.
Согласно новому предложению Минцифры РФ ИТ-компания должна будет соответствовать следующим требованиям:
✅ Выручка от ИТ-деятельности > 30%;
✅ Вести раздельный учет доходов;
✅ Иметь профильный ОКВЭД в качестве основного;
✅ Не менее 80% сотрудников компании должны получать зарплату не ниже средней по стране.
📈 Аккредитацию смогут получить и стартапы, не имеющее выручки, но инвестирующие в ИТ, при условии соблюдения вышеперечисленных требований и если:
✅ С момента учреждения компании до подачи заявления на аккредитацию прошло не более 3 лет;
✅ Компания предоставит в Минцифры разрабатываемый проект в области ИТ и статус его реализации.
⛔️ Также Минцифры РФ планирует отказывать компаниям в аккредитации по следующим основаниям:
♦️ если компания создана в результате реорганизации;
♦️ организация с прямым и (или) косвенным участием государства (50% и более);
♦️ если организация является:
🔻Банком, небанковской кредитной организацией и т.д.;
🔻Страховой организацией или телеком-компанией;
🔻Госкомпанией.
Минцифры планирует регулярно проверять все компании из реестра аккредитованных на соответствие необходимым требованиям.
На данный момент требования являются лишь инициативой Минцифры и вполне возможно будут скорректированы в будущем. Мы будем следить за требованиями к аккредитации ИТ-компаний и делиться с вами новой информацией!
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Сразу после исключения из реестра более 400 ИТ-Компаний Минцифры РФ опубликовало свое предложение новых требований для аккредитации.
Согласно новому предложению Минцифры РФ ИТ-компания должна будет соответствовать следующим требованиям:
✅ Выручка от ИТ-деятельности > 30%;
✅ Вести раздельный учет доходов;
✅ Иметь профильный ОКВЭД в качестве основного;
✅ Не менее 80% сотрудников компании должны получать зарплату не ниже средней по стране.
📈 Аккредитацию смогут получить и стартапы, не имеющее выручки, но инвестирующие в ИТ, при условии соблюдения вышеперечисленных требований и если:
✅ С момента учреждения компании до подачи заявления на аккредитацию прошло не более 3 лет;
✅ Компания предоставит в Минцифры разрабатываемый проект в области ИТ и статус его реализации.
⛔️ Также Минцифры РФ планирует отказывать компаниям в аккредитации по следующим основаниям:
♦️ если компания создана в результате реорганизации;
♦️ организация с прямым и (или) косвенным участием государства (50% и более);
♦️ если организация является:
🔻Банком, небанковской кредитной организацией и т.д.;
🔻Страховой организацией или телеком-компанией;
🔻Госкомпанией.
Минцифры планирует регулярно проверять все компании из реестра аккредитованных на соответствие необходимым требованиям.
На данный момент требования являются лишь инициативой Минцифры и вполне возможно будут скорректированы в будущем. Мы будем следить за требованиями к аккредитации ИТ-компаний и делиться с вами новой информацией!
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍3
💻 Поможет ли государственная поддержка российской ИТ-сфере? Делимся своим экспертным мнением по теме ИТ-льгот на платформе VC.ru
Приятного прочтения 🧑💻
Приятного прочтения 🧑💻
Реорганизация и ИТ-льготы💻
Друзья, вновь возвращаемся к теме применения ИТ-льгот.
В недавнем письме Минфин РФ совместно с ФНС РФ в очередной раз подчеркнули, что возможность применения ИТ-льгот не ставится в зависимость от способа создания ИТ-компании, а именно от вида реорганизации.
Контролирующие органы уточняют ранее опубликованные разъяснения, согласно которым разделение и/или выделение юридического лица в ИТ-компанию не должно рассматриваться в качестве получения необоснованной налоговой выгоды.
Однако в НК РФ четко прописаны ограничения по применению ИТ-льгот для компаний, реорганизованных после 01.07.2022 года.
Несмотря на это, ведомства указывают, что применение ИТ-льгот не приравнивается к злоупотреблению налоговыми льготами в следующих случаях:
✔️ при создании новой ИТ-компании;
✔️ при перепрофилировании существующей компании группы в ИТ-компанию;
✔️ при переводе части ИТ-специалистов во вновь создаваемую или перепрофилированную компанию.
Таким образом, с целью выполнения критериев для применения ИТ-льгот не обязательно проводить юридическую процедуру реорганизации: достаточно релокировать соответствующих сотрудников либо изменить профиль деятельности компании.
Тем не менее, такие рекомендации не являются универсальными - необходима комплексная и индивидуальная проработка каждого случая.
Мы будем рады обсудить с вами наиболее безопасные варианты реструктуризации текущей бизнес-структуры с целью применения ИТ-льгот😉
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, вновь возвращаемся к теме применения ИТ-льгот.
В недавнем письме Минфин РФ совместно с ФНС РФ в очередной раз подчеркнули, что возможность применения ИТ-льгот не ставится в зависимость от способа создания ИТ-компании, а именно от вида реорганизации.
Контролирующие органы уточняют ранее опубликованные разъяснения, согласно которым разделение и/или выделение юридического лица в ИТ-компанию не должно рассматриваться в качестве получения необоснованной налоговой выгоды.
Однако в НК РФ четко прописаны ограничения по применению ИТ-льгот для компаний, реорганизованных после 01.07.2022 года.
Несмотря на это, ведомства указывают, что применение ИТ-льгот не приравнивается к злоупотреблению налоговыми льготами в следующих случаях:
✔️ при создании новой ИТ-компании;
✔️ при перепрофилировании существующей компании группы в ИТ-компанию;
✔️ при переводе части ИТ-специалистов во вновь создаваемую или перепрофилированную компанию.
Таким образом, с целью выполнения критериев для применения ИТ-льгот не обязательно проводить юридическую процедуру реорганизации: достаточно релокировать соответствующих сотрудников либо изменить профиль деятельности компании.
Тем не менее, такие рекомендации не являются универсальными - необходима комплексная и индивидуальная проработка каждого случая.
Мы будем рады обсудить с вами наиболее безопасные варианты реструктуризации текущей бизнес-структуры с целью применения ИТ-льгот😉
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥2
Смягчение требований о репатриации 💰
Недавним Указом Президента РФ были смягчены действующие требования о репатриации денежных средств.
Напомним, что Закон о валютном регулировании и валютном контроле (Закон) обязывает валютных резидентов обеспечивать получение (репатриацию) денежных средств, причитающихся им по внешнеторговым договорам и по договорам займа, на свои счета в российских банках.
Указ предусматривает, что до внесения изменений в Закон указанное требование может не соблюдаться валютными резидентами, что означает:
♦️ Обеспечение репатриации теперь не является обязательным (даже по тем сделкам, требования о репатриации к которым не были ранее отменены законодательно);
♦️ Вместо получения денежных средств резиденты вправе зачесть встречные требования нерезидента, новировать текущее обязательство или получить отступное от контрагента.
❗️ При этом отмена требования о репатриации, как и прежние послабления Закона в этой части, не означает возможности передачи товаров / оказания услуг резидентами безвозмездно или возможности прощения выданных займов.
Смягчение действует до внесения изменений в Закон, а Правительство РФ вправе устанавливать случаи, когда репатриировать денежные средства все-таки обязательно.
⏳ Поэтому пока что стоит относиться к изменениям как к временным. В каждой конкретной ситуации также необходимо удостовериться, что прекращение задолженности не нарушает какой-либо из Указов Президента РФ.
🤝 Мы будем рады помочь вам проанализировать, какие варианты реструктуризации задолженностей иностранных контрагентов будут подпадать под новое исключение.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Недавним Указом Президента РФ были смягчены действующие требования о репатриации денежных средств.
Напомним, что Закон о валютном регулировании и валютном контроле (Закон) обязывает валютных резидентов обеспечивать получение (репатриацию) денежных средств, причитающихся им по внешнеторговым договорам и по договорам займа, на свои счета в российских банках.
Указ предусматривает, что до внесения изменений в Закон указанное требование может не соблюдаться валютными резидентами, что означает:
♦️ Обеспечение репатриации теперь не является обязательным (даже по тем сделкам, требования о репатриации к которым не были ранее отменены законодательно);
♦️ Вместо получения денежных средств резиденты вправе зачесть встречные требования нерезидента, новировать текущее обязательство или получить отступное от контрагента.
❗️ При этом отмена требования о репатриации, как и прежние послабления Закона в этой части, не означает возможности передачи товаров / оказания услуг резидентами безвозмездно или возможности прощения выданных займов.
Смягчение действует до внесения изменений в Закон, а Правительство РФ вправе устанавливать случаи, когда репатриировать денежные средства все-таки обязательно.
⏳ Поэтому пока что стоит относиться к изменениям как к временным. В каждой конкретной ситуации также необходимо удостовериться, что прекращение задолженности не нарушает какой-либо из Указов Президента РФ.
🤝 Мы будем рады помочь вам проанализировать, какие варианты реструктуризации задолженностей иностранных контрагентов будут подпадать под новое исключение.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
📃 НДС по электронным услугам. Переходный период
Друзья, напоминаем, что с 1 октября 2022 года вступают в силу положения НК РФ, восстанавливающие прежний механизм по уплате НДС с электронных услуг, действовавший до 2019 года.
Согласно изменениям компании и ИП будут обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДС в качестве налоговых агентов при приобретении электронных услуг у иностранных организаций.
В преддверии этого ФНС РФ выпустила разъяснения о применении новых положений в переходный период.
Так, по мнению ФНС, если российская компания или ИП произвели до 1 октября 2022 года полную или частичную оплату электронных услуг в адрес иностранной компании, включая НДС, то обязанность налогового агента у них не возникает.
Полагаем, такая позиция налогового органа позволит избежать путаницы и двойного налогообложения в переходный период.
Более того, такой НДС может быть принят к вычету российскими покупателями (при соблюдении иных стандартных условий) даже в случае, если услуги были приняты на учет после 1 октября 2022 года.
Отметим, что вступающие в силу положения все же оставляют за иностранными компаниями обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДС при оказании электронных услуг в адрес физических лиц, а также обязанность постановки на налоговый учет в таких случаях.
Однако открытым остается вопрос: должна ли иностранная компания, вставшая на учет в налоговом органе по факту реализации электронных услуг, но параллельно оказывающая иные НЕэлектронные услуги, продолжать самостоятельно уплачивать НДС по таким иным услугам. Формально, для таких услуг предусмотрен механизм налогового агента, но ФНС разъясняет, что иностранная компания обязана исчислять и уплачивать НДС самостоятельно, если только покупатель не изъявит желание действовать как налоговый агент.
В этой связи позиция ФНС кажется противоречащей вводимым в НК РФ изменениям, основной целью которых было снятие с иностранных компаний платёжной нагрузки по НДС ввиду сложности для иностранных компаний самостоятельно оплачивать НДС из-за рубежа. Иностранные банки могут попросту отказать в исполнении таких платежей.
Мы продолжим следить за развитием этого вопроса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
Друзья, напоминаем, что с 1 октября 2022 года вступают в силу положения НК РФ, восстанавливающие прежний механизм по уплате НДС с электронных услуг, действовавший до 2019 года.
Согласно изменениям компании и ИП будут обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДС в качестве налоговых агентов при приобретении электронных услуг у иностранных организаций.
В преддверии этого ФНС РФ выпустила разъяснения о применении новых положений в переходный период.
Так, по мнению ФНС, если российская компания или ИП произвели до 1 октября 2022 года полную или частичную оплату электронных услуг в адрес иностранной компании, включая НДС, то обязанность налогового агента у них не возникает.
Полагаем, такая позиция налогового органа позволит избежать путаницы и двойного налогообложения в переходный период.
Более того, такой НДС может быть принят к вычету российскими покупателями (при соблюдении иных стандартных условий) даже в случае, если услуги были приняты на учет после 1 октября 2022 года.
Отметим, что вступающие в силу положения все же оставляют за иностранными компаниями обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДС при оказании электронных услуг в адрес физических лиц, а также обязанность постановки на налоговый учет в таких случаях.
Однако открытым остается вопрос: должна ли иностранная компания, вставшая на учет в налоговом органе по факту реализации электронных услуг, но параллельно оказывающая иные НЕэлектронные услуги, продолжать самостоятельно уплачивать НДС по таким иным услугам. Формально, для таких услуг предусмотрен механизм налогового агента, но ФНС разъясняет, что иностранная компания обязана исчислять и уплачивать НДС самостоятельно, если только покупатель не изъявит желание действовать как налоговый агент.
В этой связи позиция ФНС кажется противоречащей вводимым в НК РФ изменениям, основной целью которых было снятие с иностранных компаний платёжной нагрузки по НДС ввиду сложности для иностранных компаний самостоятельно оплачивать НДС из-за рубежа. Иностранные банки могут попросту отказать в исполнении таких платежей.
Мы продолжим следить за развитием этого вопроса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
👍2
Не опять, а снова в пользу законодателя ✍🏼
Недавно Минфин РФ выпустил письмо, в котором в очередной раз прослеживается крайне формальный подход к положениям и принципам налогового законодательства, явно трактуемый не в пользу налогоплательщика.
В этом посте речь пойдет о начислении НДС при оказании услуг в рамках гарантийного обслуживания. Так, ведомство акцентирует на том, что выполнение работ по устранению недостатков по ранее выполненному договору подряда в рамках гарантийного срока и без взимания дополнительной платы облагается НДС в общем порядке.
Напомним, что если аналогичные услуги по ремонту и техническому обслуживанию оказываются в отношении ранее реализованных товаров, то такие услуги освобождаются от НДС в силу прямой нормы НК РФ.
Таким образом, исходя из прямого прочтения НК РФ и разъяснений Минфина, можно сделать вывод, что принцип начисления НДС по услугам гарантийного ремонта не является универсальным, т. е. ставится в зависимость от предмета, в отношении которого такие гарантийные услуги оказываются.
На наш взгляд, такой подход Минфина РФ является довольно прямолинейным, поскольку с практической точки зрения суть оказания услуг одна и та же – бесплатное гарантийное обслуживание ранее реализованных товаров либо выполненных работ/оказанных услуг в рамках заранее определенного срока.
Рекомендуем компаниям, оказывающим гарантийное обслуживание, заранее прорабатывать позицию по вопросу начисления НДС на основании сложившейся правоприменительной и судебной практики.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Недавно Минфин РФ выпустил письмо, в котором в очередной раз прослеживается крайне формальный подход к положениям и принципам налогового законодательства, явно трактуемый не в пользу налогоплательщика.
В этом посте речь пойдет о начислении НДС при оказании услуг в рамках гарантийного обслуживания. Так, ведомство акцентирует на том, что выполнение работ по устранению недостатков по ранее выполненному договору подряда в рамках гарантийного срока и без взимания дополнительной платы облагается НДС в общем порядке.
Напомним, что если аналогичные услуги по ремонту и техническому обслуживанию оказываются в отношении ранее реализованных товаров, то такие услуги освобождаются от НДС в силу прямой нормы НК РФ.
Таким образом, исходя из прямого прочтения НК РФ и разъяснений Минфина, можно сделать вывод, что принцип начисления НДС по услугам гарантийного ремонта не является универсальным, т. е. ставится в зависимость от предмета, в отношении которого такие гарантийные услуги оказываются.
На наш взгляд, такой подход Минфина РФ является довольно прямолинейным, поскольку с практической точки зрения суть оказания услуг одна и та же – бесплатное гарантийное обслуживание ранее реализованных товаров либо выполненных работ/оказанных услуг в рамках заранее определенного срока.
Рекомендуем компаниям, оказывающим гарантийное обслуживание, заранее прорабатывать позицию по вопросу начисления НДС на основании сложившейся правоприменительной и судебной практики.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍3