❗Опубликованы примерные критерии дробления бизнеса

ФНС России указала признаки, по которым можно сделать вывод о получении необоснованной налоговой выгоды за счет дробления бизнеса.

Такие признаки основаны на судебной практике и включают:
🔻 Общие учредители и/или руководители
🔻 Общие работники и единая кадровая политика
🔻 Ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом
🔻 Совпадение IP-адресов
🔻 Общий доступ к распоряжению и управлению денежными средствами
🔻 Совпадение адреса местонахождения
🔻 Общие средства связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт)
🔻 Общие контрагенты, представители и материально-технические ресурсы
🔻 Несение расходов участниками схемы дробления друг за друга
🔻 Формальный документооборот

🧐 Упомянутые признаки — не исчерпывающий перечень и в каждом конкретном случае должны учитываться иные фактические обстоятельства.

☄Налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, предоставив доказательства самостоятельности участников группы и экономической обоснованности структуры бизнеса.

‼Указанные признаки дробления бизнеса могут помочь налогоплательщикам выявить потенциальные нарушения и принять меры по их устранению в том числе в рамках недавно принятой "амнистии за дробление".

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🇨🇳Гонконг на пороге перемен: в разработке законопроект о редомициляции

В июле 2024 Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты публичных обсуждений по вопросу редомициляции иностранных компаний в Гонконг. По итогам ожидаются изменения в законодательство. И вот основные тезисы:

1️⃣Законодательство иностранной компании должно допускать редомициляцию (outward re-domiciliation)*

2️⃣Правовая форма иностранной компании должна быть аналогична существующим в Гонконге формам: company limited by shares / unlimited company with a share capital*

3️⃣К дате подачи заявки на редомициляцию завершился первый финансовый год иностранной компании с момента ее регистрации

4️⃣За редомициляцию проголосовали более чем 75% голосов акционеров (если иное количество голосов не предусмотрено законом или уставом)

5️⃣Компания платежеспособна и не находится в процессе ликвидации

* Требуется подтверждение заключением адвоката

📋Ожидаемый срок рассмотрения заявки — 2 недели.

В случае одобрения компания получит сертификат о редомициляции. После получения сертификата компания должна будет осуществить де-регистрацию из первоначальной юрисдикции в течение 120 дней (может быть продлен).

📈🏠После завершения редомициляции компания сохранит все права и обязанности, в частности права на имущество (движимое, недвижимое).

❗️ Обращаем внимание, что «обратная» редомициляция из Гонконга не предусмотрена, но планируется разрешить редомициляцию в Гонконг.

Наша команда обладает обширным опытом по сопровождению редомициляций. Мы будем рады помочь вам с этим.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🏙 Корпоративный налог в ОАЭ: тонкости расчета

Друзья, уже совсем скоро завершится первый налоговый период в ОАЭ.

🔄 Перед эмиратскими компаниями встает всё больше вопросов: как посчитать налоговую базу, с какой суммы платить налог, будет ли освобождение во фри зоне и многие другие.

❗ В качестве примера одного из тонких моментов напомним, что, если компания не хочет уплачивать налог 9% с доходов в виде переоценки активов, ей в первом налоговом периоде нужно выбрать подход «учета по факту реализации» (потом это сделать будет невозможно).

✅ Наш UAE Desk погружен в проблематику, следит за развитием практики и помогает клиентам избежать ошибок по неопытности. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

‼️ Правила аккредитации для IT-компаний

📑 Правительство внесло изменения в Постановление о государственной аккредитации ИТ компаний.

Мы ознакомились с указанными изменениями и делимся с вами ключевыми из них:

♦️ Для малых технологических компаний, созданных менее 3 лет назад, отменяется критерий по проверке доли доходов от ИТ-деятельности
♦️ Заявления на ежегодную процедуру подтверждения аккредитации будут приниматься только через Госуслуги
♦️ Проверка уровня заработной платы будет проводиться в отношении двух кварталов (ранее было пять)
♦️ Компания, получившая аккредитацию в год своего учреждения, может не проходить плановую процедуру подтверждения (в год учреждения)

✍️ Напомним, что ИТ аккредитация предоставляет возможность применять налоговые и иные льготы.

Мы будем рады оказать содействие вашим компаниям по прохождению процедуры аккредитации и ее последующего подтверждения.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄Необлагаемые НДС операции при УСН с 2025 года

Друзья, как вы знаете, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн руб.

❓ В этой связи возникает вопрос: будут ли для упрощенцев применяться положения ст. 149 НК РФ?

⏩Минфин в недавнем Письме рассмотрел вопрос, связанный с НДС на предоставление неисключительных прав на ПО, включенное в российский реестр. Позиция логична — с 1 января 2025 года организации / ИП - плательщики НДС при получении доходов от передачи неисключительных прав на ПО будут иметь право на применение освобождения от НДС.

🟰Мы полагаем, что аналогичная логика должна быть применима и к другим товарам / работам / услугам, поименованным в ст. 149 НК РФ для плательщиков НДС при УСН. Ранее Минфин также подтверждал данную позицию в другом Письме в июле текущего года.

Мы будем рады помочь вам разобраться в тонкостях налогообложения по аналогичным или иным вопросам.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Борьба с налоговой миграцией бизнеса в регионы ✈️

Друзья, делимся новостью о законопроекте, разработанным Минфином РФ для пресечения необоснованной налоговой оптимизации налогоплательщиками на УСН. На данный момент законопроект официально не опубликован (будем вас информировать).

➡️Основная цель законопроекта — исключение формальной миграции компаний и ИП, применяющих УСН, в субъекты РФ, в которых установлены пониженные налоговые ставки на УСН для тех, кто впервые зарегистрировался в этих субъектах ввиду смены места нахождения компании / места жительства ИП. Такие ситуации мы довольно часто встречаем на практике.

❗️ Минфин РФ предлагает уточнить переходные положения при смене места регистрации: если размер налоговой ставки по новому месту регистрации меньше, чем по прежнему, то в течение 3 налоговых периодов начиная с периода «переезда» налог необходимо исчислять по ставкам, установленным субъектом РФ по предыдущему месту регистрации.

📍На практике некоторые налогоплательщики «переезжают» в другие субъекты РФ исключительно для применения региональных льгот, в то время как их фактическая деятельность продолжает осуществляться на прежнем месте регистрации.

📄 Предлагаемая инициатива поспособствует пресечению случаев фиктивной миграции для получения экономии по налогам.

❌С другой стороны, указанные меры ухудшают положение тех налогоплательщиков, кто действительно сменил место жительства и перенес свой бизнес.

Будем следить за развитием событий и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

▶️ Рост страховых взносов для МСП

📣 Друзья, 30 сентября был внесен в Госдуму законопроект, которым, среди прочего, предлагаются правки в НК РФ в части страховых взносов для субъектов МСП.

Сейчас субъекты МСП применяют ставку 15% по страховым взносам по доходам, превышающим МРОТ, а в пределах МРОТ применяется общая ставка 30%.

❗️Законопроектом с 1 января 2025 года предлагается изменить порядок расчета - теперь 30% необходимо будет начислять на доход, равный 150% МРОТ.

Хотим обратить особое внимание, что изменения будут касаться не только субъектов МСП, но и компаний, ведущих деятельность в сфере общественного питания (при соблюдении стандартных условий), а также резидентов Сколково.

Мы будем следить за развитием инициативы и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

☄️ Налог на прибыль для ЗПИФ?

📣 Представитель ЦБ РФ заявил о том, что разрабатываются новые правила налогообложения ЗПИФ. В настоящий момент ЗПИФы не уплачивают налог на прибыль, а налоговые последствия возникают только при выплате доходов пайщикам.

🏦 По словам представителя ЦБ РФ, налоговая служба видит широкое применение ЗПИФ для экономии на налогах, в связи с чем обсуждаются изменения в налогообложении ЗПИФ для увеличения поступлений в бюджет.

❗️ Ожидается, что действующий сейчас режим должен сохраниться для розничных ПИФ: открытых, биржевых и интервальных, а также ЗПИФ, которые подпадут под критерии розничности. Такие критерии могут зависеть от количества пайщиков и регулярности выплат из фонда.

По информации, доступной в профессиональном сообществе, концепция налогообложения ЗПИФ может быть похожа на налогообложение прибыли КИК (например, налогооблагаемая прибыль будет фиксироваться на конец года и облагаться налогом на уровне ЗПИФ, если не будет распределена пайщикам).

Подчеркнем, что на данный момент какие-либо официальные (или неофициальные) законопроекты нам не известны. Информация пока разносится по рынку устно.

Мы будем следить за развитием инициативы и держать вас в курсе. Также мы поможем найти решение, чтобы эффективно подготовиться к грядущим изменениям.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

📊Услуги управления — эффективность и налоговые риски

💻 Выстроить управленческую структуру — непростая задача любого холдинга. Правильно выстроенная функция позволяет (1) оптимизировать затраты на персонал, (2) снизить административную нагрузку, (3) обеспечить прозрачность операционных и стратегических процессов и даже (4) структурировать финансовые потоки (для финансирования управленческого юнита, в частности).

🔴В то же время, внутригрупповые услуги (их реальность, рыночность) подвергаются регулярной проверке налоговыми органами.

💎Наш опыт показывает, что в рамках подобных проектов важно соблюсти следующий алгоритм:

1️⃣Диагностика текущей структуры, процессов и задач
2️⃣Определение целевой модели (понятийной и юридической)
3️⃣Подготовка дорожной карты по переходу к целевой модели
4️⃣Проработка необходимых договоров и качественных форм закрывающих документов
5️⃣Определение подхода к ценообразованию и рыночного уровня цен
6️⃣Имплементация модели, включая создание управляющей компании, перевод персонала и т. п.

📄Наша команда не раз провела клиентов по этому пути за руку, что позволило достигнуть желаемого результата и не создать дополнительных рисков. Мы будем рады помочь и вашему бизнесу в решении такой задачи.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

💎ОАЭ: Нововведения в законодательство по НДС

Друзья, возвращаемся со свежими налоговыми новостями из ОАЭ. Недавно были приняты существенные поправки к закону об НДС

👁В частности, по новым правилам от НДС будут освобождаться услуги по управлению инвестиционными фондами, а также передача и конвертация цифровых активов.

💬 Немаловажно, что указанные поправки имеют ретроспективный характер, т. е. компании смогут вернуть НДС, который уже уплатили за соответствующие транзакции начиная с 01.01.2018.

⚠️ Также указанным законопроектом предусмотрены изменения в части налогообложения НДС определенных видов услуг, порядка подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте и множество технических изменений, которые необходимо учитывать.

🔈 Например, новые правила предусматривают, что поставка / установка каких-либо товаров, поставленных иностранной организацией (без присутствия в ОАЭ) в адрес компании-резидента ОАЭ будут облагаться НДС по ставке 5%.

Изменения также затронули электронные и телекоммуникационные услуги, порядок обложения НДС сделок с отдельными категориями недвижимости и т. п.

🗓 Рассматриваемые поправки вступают в силу с 15.11.2024.

📶 Мы всегда в доступе, чтобы обсудить новшества и подготовиться к изменениям. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🟢 Перенос убытков после редомициляции в САР

Делимся разъяснениями Минфина по вопросу переноса убытков, накопленных международными компаниями (МК) до их редомициляции.

🔄 Ведомство в своем Письме разъяснило порядок учета убытков.

🤔Что нужно знать:

1️⃣Редомицилированные компании могут переносить на будущее только те убытки, которые формируются с момента их регистрации в качестве МК

2️⃣ Убытки, понесенные до редомициляции и рассчитанные по законодательству другой страны, не могут быть учтены для налогообложения прибыли в РФ после редомициляции

⚠️ Важно:

Если убытки были накоплены обособленным подразделением иностранной компании в РФ и рассчитаны по российским правилам, их можно перенести на будущие периоды по налогу на прибыль на уровне МК (при условии, что они не были учтены ранее).

📌 Рекомендуем учитывать этот аспект при планировании налоговой нагрузки. Мы будем рады помочь в расчете.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Законопроект о поправках в части НДФЛ

📑 23 октября Советом Федерации РФ был одобрен законопроект о внесении отдельных изменений в НК РФ.

Делимся ключевыми изменениями в части НДФЛ:

1⃣ Промежуточные выплаты по паям ПИФ будут облагаться НДФЛ по ставке 13% / 15% с 2025 года (без применения прогрессивной шкалы до 22%).

Напомним, что выплаты по паям ЗПИФ в пользу российских компаний по-прежнему попадают в общую базу, ставка налога для которой 25% (с 2025 года).

2⃣ НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, паев, долей участия будет также попадать под "двухступенчатую" ставку НДФЛ (13-15%).

3⃣ Замещение государственных еврооблигаций РФ не признается налоговым событием, если данные еврооблигации по состоянию на 1 марта 2022 года принадлежали физическому лицу или его КИК. А также:

🔴При реализации замещенных облигаций в расходах учитываются затраты физлица или его КИК на покупку изначальных облигаций

🔴Расходы в валюте переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату реализации данных облигаций (исключается валютная переоценка)

🔴Срок владения не прерывается для целей применения инвестиционного налогового вычета

4⃣ К доходам от реализации долей участия в российских обществах может быть применен имущественный налоговый вычет

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄 Очередные поправки в НК РФ

👆29 октября Президентом РФ был подписан законопроект № 727330-8, предусматривающий ряд поправок в НК РФ, в частности:

Налог на прибыль:
⏩ Ставка налога по процентам по ряду ценных бумаг увеличена до 20% (ранее 15%)
⏩ Замещение еврооблигаций не будет облагаться налогом
⏩ Помимо расходов на приобретение ПО, теперь также предусматривается возможность вычета расходов на приобретение программно-аппаратных комплексов (с повышением коэффициента до 2)
⏩ Предусмотрено освобождение от налогообложения курсовых разниц при замещении еврооблигаций РФ, приобретенных до 1 марта 2022 г.

УСН:
⏩ Ограничена налоговая миграция. Писали об этом здесь.

Страховые взносы:
⏩ Изменены условия для применения субъектами МСП льготной ставки. Писали об этом здесь.

НДФЛ:
⏩ Предусмотрено освобождение при замещении еврооблигаций РФ по аналогии с налогом на прибыль.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🇦🇪Разъяснение FTA по заполнению деклараций

Налоговая служба ОАЭ выпустила первое подробное (на 175 страниц) разъяснение по порядку заполнения деклараций по корпоративному налогу.

🗣Мы уже успели с ним ознакомиться и делимся первыми наблюдениями:

➡️Декларация напоминает детальную анкету, включая разделы для развернутых комментариев
➡️Как и ожидалось, все elections делаются прямо в декларации (realization basis, small business relief и т. п.)
➡️Судя по форме, в декларацию имплементировали "базовую" ТЦО форму (ранее говорилось об отдельной форме, которая будет опубликована на сайте FTA)
➡️Многие вопросы, включая тесты для QFZP, построены на принципе "добросовестности" и не предполагают приложение подтверждающих документов (хотя и могут быть запрошены впоследствии)
➡️Стало более понятно, какие вопросы необходимо иметь ввиду для подтверждения присутствия во фри зоне
➡️Обязательные приложения к декларации (примеры):
〰️Финансовая отчетность (н/п для малых предприятий)
〰️Подтверждение уплаты налога за пределами ОАЭ (если применимо)*

*Какое-либо указание на необходимость перевода документов, например, на английский язык, отсутствует. Тем не менее, мы рекомендуем такой перевод подготовить для исключения потенциальных вопросов

⭕️Некоторые аспекты / подходы выбираются в первый год и применяются в следующих периодах автоматически. Чтобы не допустить ошибку на годы вперед, обращайтесь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⭕️ Воркшопы для вашего бизнеса

Друзья,

Мы продолжаем нашу практику проведения воркшопов по запросу постоянных клиентов по подписке Business Support.

В рамках состоявшегося на этой неделе воркшопа мы обсудили предстоящие изменения в налоговом законодательстве и как к ним подготовиться, механизм работы амнистии по «дроблению» бизнеса, а также иные налоговые, правовые и таможенные вопросы.

Основные преимущества такого формата:

⭕️возможность разобраться с конкретными, интересующими именно ваш бизнес темами
⭕️отсутствие ограничений в части выбора тем, что позволяет разово закрыть довольно разносторонние вопросы
⭕️обсудить практические кейсы в рамках Q&A сессии
⭕️ближе познакомится с бизнесом и отлично провести время

Если вы заинтересовались проведением воркшопа, то мы всегда открыты к вашим запросам и с удовольствием поделимся с вами нашими знаниями и опытом ⭕️

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔈Налог на прибыль и НДФЛ с доходов от майнинга

Друзья,

🔄В конце 2020 года был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ по вопросам регулирования майнинга и доходов от продажи криптовалюты, однако законопроект так и не был принят и остановился на втором чтении.

Сегодня Минфином готовятся поправки к затянувшемуся второму чтению, согласно которым:

🔵ставка НДФЛ по доходам от продажи криптовалют будет составлять 13% (15% при превышении 2,4 млн руб.);

🔵доходы от продажи криптовалюты будут включаться в единую налоговую базу по доходам от продажи акций, облигаций, паев, операций РЕПО, вкладов в банках, операций с ценными бумагами на ИИС;

🔵налоговая база по налогу на прибыль от продажи криптовалюты будет рассчитываться по рыночной котировке криптовалюты на дату получения дохода;

🔵выручка будет определяться исходя из фактической цены реализации, но не ниже 80% от рыночной котировки.

Сам законопроект изначально подразумевал и введение обязанности по декларированию операций с криптовалютой, однако Минфином такие положения в поправках не предусмотрены.

🔜С учетом растущего интереса законодателя к вопросам майнинга и криптовалюты (пост здесь) ожидаем, что законопроект все же продвинется и вступит в силу в ближайшем будущем.

А мы, как всегда, будем держать вас в курсе и делиться новостями.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

☄️ Пришло время заплатить налоги - до 2 декабря

⏱ Напоминаем, что приближается дата уплаты физическими лицами налогов по налоговому уведомлению за 2023 год.

До 2 декабря включительно физлицам необходимо уплатить следующие налоги:

1⃣ транспортный налог;
2⃣ налог на имущество ФЛ;
3⃣ НДФЛ с процентов по депозитам за 2023 год;
4⃣ НДФЛ в размере 2% с доходов, превышающих 5 млн руб., по уведомлению и по декларации.

🔴 Рекомендуем проверить свои личные кабинеты на сайте ФНС и доплатить налоги согласно информации в ЛК (если потребуется).

❗️Мы рекомендуем проверить все начисления и доплатить налоги именно через ЛК, поскольку в налоговых уведомлениях иногда ошибочно учитывается переплата по другим начислениям, что может привести к недоимке.

‼️ Напомним, что если 2 декабря на вашем налоговом счете будет недостаточно средств для списания всех налогов, это повлечет автоматическое возникновение задолженности и начисление пеней, что может привести к административным последствиям (в том числе к отказу в выезде заграницу).

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🌐 Международные итоги автоматического обмена финансовой информацией

☄️ ОЭСР опубликовала ежегодный отчет о реализации механизма автообмена информацией по финансовым счетам в 2024 году за 2023 отчетный период. Поделимся с вами некоторыми комментариями:

⭕️Россия - единственная страна, которая не раскрыла количество стран-партнеров, с которыми она обменивается финансовой информацией в рамках автообмена. Впервые Россия присоединилась к автообмену в 2018 году, но начиная с 2022 года не представляет в ОЭСР информацию о странах, с которыми обмен действительно произошел.

‼️Тот факт, что Россия не отчиталась о проведенных обменах в ОЭСР, не означает, что такого обмена действительно не было. По последним данным ОЭСР на 2021 год Россия осуществила обмен информацией за 2020 отчетный период с 69 государствами.

⭕️ОАЭ обменялись информацией с 79 странами.

⭕️Казахстан осуществил обмен с 56 юрисдикциями.

⭕️Грузия присоединилась к автообмену впервые в 2024 году и обменялась данными с 34 государствами.

⭕️Армения присоединится к автообмену уже в 2025 году.

📍 Как мы видим, наиболее популярные в последние годы юрисдикции для открытия россиянами счетов активно участвуют в международном автообмене.

❗️Напомним, что факт осуществления автообмена информацией с Россией играет важную роль и может повлиять не только на налоговые последствия для налоговых резидентов РФ, но также и на возможность осуществлять различные валютные операции (в том числе зачислять на иностранный счет дивиденды, проценты, доходы от аренды или продажи недвижимости и т.п.) или необходимость отчитываться по иностранным счетам.

📄 В России наличие автообмена с определенными странами подтверждается приказом ФНС, устанавливающим перечень государств, обеспечивающих такой автообмен. В ближайшее время действующий перечень может существенно сократиться за счет потенциального исключения из него государств-членов ЕС. Напомним, что ранее из этого перечня были уже исключены Великобритания и Швейцария.

Мы будем продолжать следить о статусе обновленного приказа ФНС и держать вас в курсе.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.