🔊ФНС пояснила как отказаться от дробления

⬅️В конце 2024 года была введена амнистия, позволяющая избежать ответственности путем отказа от дробления. Подробнее можете ознакомиться здесь.

⏩Сейчас ФНС выпустила письмо, в котором перечислила конкретные способы такого отказа, а именно:

1️⃣Предоставить уведомление об отказе в применении УСН до 15 января того года, в котором лицо желает перейти на ОСН (см. пояснения ниже);

2️⃣Предоставить декларацию по налогу на прибыль с заполнением Листа 02 и его приложений установленным в письме ФНС способом;

3️⃣Предоставить декларацию по налогу на прибыль и пояснительную записку с указанием, что декларация предоставляется в рамках добровольного отказа от дробления.

Для добровольного отказа компаниям необходимо будет выбрать один из вышеописанных способов уведомления налоговой.

👆Если вы не успели подать уведомление до 15 января, то применить амнистию все еще можно - путем подачи декларации.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Внесудебный порядок списания налогов с физлиц

▶ В конце марта Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий применение внесудебного порядка для списания налоговых недоимок со счетов физических лиц.

🖇 Что это означает?

➡Налоговые недоимки физических лиц по налогам могут списываться с банковских счетов без судебного производства (как это было ранее).

➡Такой порядок может применяться только к налогам, которые не оспариваются налогоплательщиком. За ним сохраняется возможность подачи жалобы на решение о взыскании, на период рассмотрения которой списание приостанавливается.

➡Взыскание может быть осуществлено спустя полгода после истечения срока уплаты налога.

➡Списание производится банком на основании поступившего решения о взыскании задолженности. Если денежных средств на счетах не хватает, будут подключены судебные приставы и долг будет погашен за счет иного имущества.

Что следует предпринять?

➡Физлицам рекомендуется завести личный кабинет налогоплательщика и регулярно (не менее раза в 1-2 месяца) проверять наличие начисленных и неоплаченных налогов.

➡Физлица также могут установить себе несколько напоминаний о необходимости уплатить налоги вовремя, например, за несколько дней до 15 июля и 1 декабря в части уплаты НДФЛ и имущественных налогов физических лиц.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄 Уступка прав требования - налог у источника

Друзья, делимся с вами Письмом Минфина РФ, в котором регулятор высказался о порядке обложения налогом у источника уступки прав требования.

✏ Минфин указал, что выплата вознаграждения за уступку прав требования подлежит обложению налогом у источника, поскольку доход по основному договору также бы подлежал налогообложению.

В письме рассматривалась уступка прав требования по договору аренды морского судна.

❗Мы полагаем, что Минфин может занимать аналогичную позицию и по иным доходам, подлежащим обложению налогом у источника (в частности, при уступке прав требования по займам (в части процентов), роялти и пр.).

📌 Рекомендуем учитывать этот аспект при планировании налоговой нагрузки, в том числе в рамках внутригрупповых транзакций (например, при реструктуризации).

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Действительная стоимость долей ООО: определяем по-новому?

В Госдуму внесен Законопроект, который меняет порядок определения действительной стоимости доли (ДСД) при выходе участника / выкупе компанией ООО доли.

Напомним, что сейчас ДСД определяется исходя из чистых активов ООО.

Изменения же предполагают, что ДСД может также определяться по рыночной оценке, если выходящий участник (иной получатель ДСД) заявил об этом.

Если на дату выплаты ДСД оценка не завершена или не "согласована" сторонами, то:
1⃣ ООО выплачивает ДСД исходя из чистых активов;
2⃣ После завершения оценки / спора о её результатах ООО доплачивает либо получатель возвращает разницу.

🔸Оценщика вправе привлечь и ООО, и получатель ДСД. Законопроект не регулирует, кто оплачивает оценку.

Расчет по чистым активам часто приводит к спорам из-за заниженных, по мнению получателей, выплат. Новый механизм должен сократить количество таких судебных разбирательств и сделать процесс выкупа долей более прозрачным и справедливым.

Ранее мы писали, что Конституционный суд постановил внести изменения в НК РФ (порядок определения налогооблагаемого дохода, получаемого ООО при передаче имущества при выходе участника) — в этой части изменения пока ждем ⏳

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🖥 ИТ-компании после реорганизации: а что со льготами?

Друзья, делимся достаточно важными разъяснениями Минфина по ИТ-льготам.

❓Можно ли применять льготы по налогу на прибыль и страховым взносам ИТ-компании, реорганизованной в 2025-2026 годах (в форме присоединения).

📌 Раньше НК РФ запрещал применение ИТ-льгот компаниям, реорганизованным после 01.07.2022 (кроме преобразования), но после правок в НК РФ появились исключения.

🧾 В чем суть:

1️⃣Если в 2025–2026 годах к ИТ-компании присоединилась другая ИТ-компания, то льготы у такой компании по налогу на прибыль и страховым взносам (5% и 7,6% соответственно) сохраняются.
2️⃣⚠️ Для этого нужно, чтобы у присоединившейся организации в 2024 году соблюдались общие условия для применения льгот (больше 70% ИТ-доходов и ИТ-аккредитация)

🎯 Пока исключения распространяются на случаи, когда реорганизация произошла в 2025-2026 годах. Остается открытым вопрос - распространит ли законодатель эти исключения на случаи реорганизации в будущем.

📌 Рекомендуем учитывать данные вопросы при планировании реструктуризации. От этого будет зависеть право на налоговые преференции.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Новый налоговый законопроект

Минфин России подготовил законопроект, которым предлагается ввести ряд важных изменений для физических лиц.

1️⃣ Льгота "5-летнего" периода владения долями/акциями

❗️Планируется, что с 2026 года льгота по НДФЛ будет применима при соблюдении условий:
➡️только акции и доли российских организаций;
➡️не более 50% активов организации состоит из недвижимого имущества в РФ (в текущей редакции применение данного условия к долям неоднозначно);
➡️срок непрерывного владения акциями/долями превысил 5 лет (без изменений).

📎Льгота не будет применяться:
🔵при выходе из организации;
🔵при погашении долей или акций.

📌Напоминаем, что с 2025 г. освобождаемая от НДФЛ сумма «прибыли» не может превышать 50 млн руб.

2️⃣ Если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, предлагается его перенести на предшествующий рабочий день (сейчас срок переносится на первый рабочий день, следующий за сроком уплаты налога).

3️⃣ Дарение всех ценных бумаг и ПФИ будет освобождаться от НДФЛ только при дарении между близкими родственниками.

В текущей редакции освобождение от налога при дарении между близкими родственниками применимо только к акциям, доход от дарения иных ценных бумаг (не акций) и ПФИ освобождается от НДФЛ без дополнительных условий.

4️⃣ Предлагается уточнить, что при реализации ценных бумаг расходы на их приобретение признаются по методу ФИФО по соответствующему брокерскому счету.

5️⃣ Доходы личного фонда от доверительного управления имуществом, составляющем ПИФ, будут относиться к пассивным доходам.

📌Напоминаем, что для применения ставки 15% на прибыль ЛФ, пассивные доходы должны составлять более 90% от всех доходов ЛФ.

🏷Законопроектом также предлагается ввести новые льготные положения для семей с детьми, а также освободить от НДФЛ доходы в виде компенсаций в ряде случаев.

Мы будем следить за развитием данной инициативы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📑Продолжаем разбираться в новом законопроекте Минфина

🔍 Что еще меняется:

1️⃣ Имущественные налоги:

❗️ Организации больше не будут обязаны самостоятельно считать сумму земельного и транспортного налога. Теперь это делают налоговые органы.

❗️ Новые сроки уплаты имущественных налогов (кроме налога на имущество, рассчитываемого от среднегодовой стоимости):
🟦 Налог: до 28-го марта (ранее было до 28-го февраля).
🟦 Авансовые платежи: до 28-го числа второго месяца после отчетного периода (ранее было до конца следующего месяца).

2️⃣ Страховые взносы для ИТ и радиоэлектроники:

❗️ Уточнение порядка применения льготного тарифа 7,6%.

Напомним, что сейчас НК РФ прямо не указано, с какого момента возможно применение льготного тарифа.

Минфин РФ занимает позицию, что данный тариф применяется с месяца получения аккредитации (при соблюдении доли профильных доходов ≥ 70%). Так, законопроектом предлагается закрепить в НК РФ такой порядок.

3️⃣ Продление ограничения на перенос убытков для целей налога на прибыль до конца 2030 г.

🔗 Ссылка на законопроект

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

💰 Непропорциональные дивиденды

👆 Недавно Минфин выпустил письмо, в котором рассматривался вопрос расчета НДФЛ при распределении дивидендов не пропорционально доле участника.

📌 Так, Минфин отметил, что доходы физических лиц от долевого участия, полученные в виде дивидендов, облагаются НДФЛ по ставкам 13% / 15% (а не 13%-22%).

Минфин глубоко не погружался в специфику соответствия выплачиваемой физическому лицу суммы понятию «дивиденды» с точки зрения ст. 43 НК РФ (в отличие от достаточно многочисленных аналогичных разъяснений по налогу на прибыль).

✔️ Несмотря на то, что в разъяснении приведены только прямые нормы НК РФ и нет каких-либо рассуждений / заключений самого Минфина, на наш взгляд, оно может рассматриваться как положительное.

Если у вас есть спорные вопросы в отношении корректности расчета налогов при выплате дивидендов или применении льготной ставки при таких выплатах, мы всегда рады помочь.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Нововведения в порядке исправления ошибок

📎 При обнаружении ошибок в уже поданных декларациях, которые привели к переплате налога, налогоплательщики имеют право отразить корректировку в текущем периоде.

Начали возникать вопросы о возможности таких корректировок, учитывая, что с 2025 года ставка по налогу на прибыль возросла до 25%.

✉️ Минфин уже высказывался против, ведь признание в 2025 году сформированных в 2024 году (и ранее) расходов приведет к потерям бюджета.

⚡️Минфин также выступил с инициативой внести поправки в НК РФ, по которым использование права исправления ошибки невозможно, если в периоде её совершения ставка по налогу была меньше, чем в периоде её выявления и исправления.

↖️ С другими предложениями Минфина можно ознакомиться в предыдущих постах.

🔔Проект еще не внесен в Государственную Думу, мы будем следить за статусом рассмотрения и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Очень ждем!

🖇Вчера в Госдуму РФ был внесен Законопроект на ратификацию нового СОИДН с ОАЭ.

Напомним, что если Законопроект будет принят до 31.12.2025 (и Правительство ОАЭ аналогично ратифицирует Соглашение), СОИДН вступит в силу с 1 января 2026 года.

📎О том, какие ставки налога у источника установлены СОИДН писали здесь.

💼Quattor UAE — больше, чем ваш консультант

💡 Pillar 2 приходит в Россию с 2026 года?

🔔 В конце мая был опубликован законопроект, предусматривающий дополнительный налог на прибыль для некоторых российских участников международных групп компаний (МГК). Несмотря на связь с имплементацией модельного законодательства Pillar 2, касающегося глобального минимального налога, российская версия все же отличается от первоисточника.

📌 Цель механизма — не допустить перенос налогооблагаемой базы в иные юрисдикции в случаях, когда эффективная налоговая ставка составляет менее 15%.

🖇 Что это означает?

❗Законопроект вводит минимальный 15% налог (вместо налога на прибыль, исчисленного в общем порядке) для российских участников МГК, которые подпадают под определенные условия:

➡️ Сумма доходов (выручка) МГК превышает 750 млн евро в каждом из двух предшествующих финансовых годов;

➡️ Материнская компания МГК должна быть расположена на территории иностранного государства;

➡️ Материнская компания и/или промежуточный холдинг признается налоговым резидентом государства, которое попадет в специальный перечень Минфина (перечень стран, применяющих правила ОЭСР о глобальном минимальном уровне налога для МГК);

➡️ Эффективная налоговая ставка российского участника по налогу на прибыль составляет менее 15% (дивиденды исключаются из расчета). Расчет происходит по каждой компании индивидуально, а не по совокупности российской ветки МГК.

🖇 Кого затронет?

➡️В первую очередь новый порядок может затронуть российские компании, входящие в МГК и пользующиеся налоговыми льготами в РФ (например, IT компании).

🖇 Статус проекта

Сейчас законопроект находится на стадии публичных обсуждений и пока не был внесен в ГД РФ, поэтому его положения еще могут значительно измениться. Мы продолжим следить за его судьбой и делиться с вами новостями в сфере международного налогообложения.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

ℹ️ Освобождение доходов по долгосрочным вкладам от НДФЛ

Друзья, хотим поделиться новостями о планируемых изменениях по освобождению долгосрочных вкладов от НДФЛ.

✔️ В Государственную думу внесут законопроект, которым предлагается освободить от налогообложения доходы, полученные от размещенных в банках вкладов сроком от 3 лет.

❗️ Также будущий законопроект будет содержать увеличение страхового депозита до 10 млн руб. (сейчас - 1,4 млн руб.).

Ранее в 2023 г. председатель ЦБ РФ также поддерживал идею об освобождении от налогов доходов по долгосрочным вкладам.

📎 Будем следить за дальнейшим движением инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📢 ФНС разрешила физлицам зачислять денежные средства на банковские счета в странах, не входящих в автообмен

✉️ФНС РФ выпустила письмо и подтвердила, что валютные резиденты вправе зачислять денежные средства на банковские счета в любых странах.

➡️Согласно Закону о валютном регулировании резиденты вправе без ограничений зачислять иностранную валюту от нерезидентов по любым основаниям на счета в странах ЕАЭС и странах, которые обмениваются финансовой информацией с РФ в автоматическом режиме.

➡️На банковские счета в странах, которые не входят в эти списки (в т. ч. США, Великобритания и Швейцария, а с декабря'24 - также страны ЕС), список допустимых зачислений в иностранной валюте по закону ограничен. В частности, не допускается получение 💲:

❗️ доходов физлиц от сдачи недвижимости в аренду;
❗️ дивидендов, процентов и иных доходов по бондам и другим ценным бумагам;
❗️ средств от продажи недвижимости, ценных бумаг и большинства иных активов.

ЦБ РФ в свете Указов Президента РФ, упоминал, что зачисления в необменивающихся странах допустимы, но в Законе о валютном регулировании это прямо не было поименовано. До Письма ФНС РФ не все готовы были руководствоваться одним разъяснением Банка России.

✅ С учетом того, что сейчас эту позицию закрепила ФНС РФ, полагаем, что можно руководствоваться, а в случае (попытки) привлечения ФЛ к ответственности за незаконное зачисление - ссылаться на Письмо.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️Соглашение ратифицировано!

Ждем финализации процедур на стороне ОАЭ, чтобы в 2026 году начать применять СОИДН.

💼Quattor UAE — больше, чем ваш консультант

Корпоративные структуры без🪆🪆

Делимся изменениями в законодательстве, которые позволят упростить структурирование сделок и групп компаний.

👍Хорошая новость:

С 1 августа 2025 года вступают в силу поправки в ГК РФ, Законы об АО и ООО, снимающие запрет на создание «корпоративных матрешек» - когда одно Общество владеет 100% другого, которое, в свою очередь, владеет 100% долей третьего.

📌Ключевые изменения:

➡Хозяйственное общество теперь может быть единственным участником другого общества, даже если состоит из одного лица;

➡Поправки внесены в:

1⃣п. 2 ст. 66 ГК РФ (о хозяйственных обществах);
2⃣п. 6 ст. 98 ГК РФ (об АО)
3⃣п.2 ст. 7 ФЗ «Об ООО» и
4⃣п.2 ст.10 ФЗ «Об АО».

Во вторник поправки в ГК РФ подписаны Президентом, в Законы об АО и ООО – приняты в третьем чтении.

👍👍Ещё одна хорошая новость:

В первом чтении одного из принятых законов ГД обсуждался механизм «защиты прав третьих лиц от злоупотреблений учредителя» - недопустимость совмещения функций ЕИО (Генерального директора) в «дочке» и «внучке». В окончательной редакции данное ограничение не было сохранено — Закон принят без соответствующих оговорок🥳.

Будем рады обсудить применимость изменений к вашим сделкам и содействовать в упрощении корпоративных структур.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

✉️ ФАС прекращает публикацию данных о сделках и предписаниях

▶️ С 1 августа вступает в силу закон, освободивший ФАС РФ от обязанности публиковать сведения о ходатайствах на согласование сделок (с долями / акциями / недвижимостью).

Ранее частичное освобождение от публикации информации было установлено Правительством РФ для сделок:

➡️с подсанкционными нерезидентами / участниками гособоронзаказа / банками
➡️со "стратегическими" обществами (Закон 57-ФЗ)
➡️сделок, определенных Президентом или Правительством РФ

✏️ Теперь обращения в ФАС РФ за согласием на сделки / сведения о них публиковаться не будут вне зависимости от сторон сделки и деятельности таргета🧐

📌На практике и раньше не всегда удавалось найти нужное решение о рассмотрении ходатайства на сайте, поэтому норма работает скорее в пользу заявителей, которые хотят сохранить конфиденциальность сделки (а не для пользователей сайта ФАС РФ, которые в поиске открытых данных).

☑️ Кстати, наша команда в июне получила очередное согласие ФАС на сделку с российскими активами - решение на сайте не нашли🤔😉

Законом отменены / скорректированы иные обязанности ФАС по публикациям и удалению ранее опубликованной информации на сайте.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 Передача имущества выгодоприобретателям Личного фонда

▶️ Друзья, делимся разъяснениями Минфина по вопросу начисления НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование выгодоприобретателям личного фонда (ЛФ).

📌 Минфин выразил позицию, что ЛФ, применяющему УСН (плательщиком НДС) или ОСНО, необходимо начислять НДС на такую безвозмездную реализацию.

📄 Аргументация позиции формальная — в НК РФ нет специальных исключений для таких кейсов.

📎 Мы надеемся, что ситуация разрешится в будущем, учитывая природу ЛФ, а также принципы, которые законодатель изначально закладывал в этот инструмент.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.