Отличная новость для бизнеса с зарубежными активами! 💰

🔊Друзья, как вы знаете, с 2022 года действует ограничение на оплату капитала иностранных компаний. Сейчас установлен лимит для компаний как из дружественных, так и недружественных юрисдикций - 15 млн руб.

📌Ранее возникали вопросы относительно термина «вклад в имущество (уставный капитал)»: подпадают ли под ограничения вклады в добавочный капитал (имущество) компании, поскольку:
➡️из буквального прочтения следует запрет; а
➡️из общей логики ограничений и адресных ответов ЦБ РФ следовала допустимость оплаты добавочного капитала без ограничений / лимита.

📌 Мы много раз получали для клиентов "хорошие" адресные ответы, но теперь есть доступный всем резидентам документ - в публичном доступе появилось Письмо Банка России № 43-11/28531 от 22.12.2025, которое разъясняет:

вклады в имущество или добавочный капитал компании - нерезидента НЕ требуют разрешения регулятора и НЕ подпадают под ограничительный порядок Указа Президента, если они не ведут к изменению уставного капитала такой компании.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🔔Изменение ОКВЭД в течение года: как применять пониженные тарифы по страховым взносам для субъектов МСП?

📌Как вы помните, с 2026 года для применения пониженных тарифов должны выполняться условия:

➡️7,6% - иметь основной «производственный» ОКВЭД и долю доходов по нему не менее 70%.
➡️15% - иметь основной ОКВЭД из «льготного» перечня и долю доходов по нему не менее 70%.

🔍В последнее время мы получаем много вопросов относительно начала применения тарифа 7,6% / 15% при смене основного ОКВЭД:

❓с начала года, в котором произошло изменение
❓со следующего месяца после изменения
❓со следующего года

📎Минфин поясняет, что при смене основного ОКВЭД тариф 7,6% может применяться только начиная со следующего календарного года и при соблюдении 70%-ой доли по доходам.

🏷Однако остается неясным порядок применения тарифа 15% при изменении ОКВЭД, в результате чего могут возникнуть практические сложности. Полагаем, что в этом случае следует придерживаться аналогичной логики, т.е. начинать применение 15% со следующего года.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Законопроекты о повышении лимитов имущественного и социального вычетов по НДФЛ

💰В Госдуму были внесены законопроекты, которыми предусматривается увеличение текущих размеров вычетов:

- социальный вычет: c 150 тыс. руб. до 360 тыс. руб.;
- имущественный вычет на покупку / строительство жилья: с 2 млн руб. до 8 млн руб.;
- имущественный вычет на проценты по ипотеке: с 3 млн руб. до 6 млн руб.

📌Данные лимиты - это суммы расходов, на которые могут быть уменьшены облагаемые НДФЛ доходы по "основной" шкале. Фактическая сумма НДФЛ к возврату зависит от применимой ставки НДФЛ. Например, при принятии нового лимита по социальному вычету сумма НДФЛ к возврату составит 46 800 руб. (при ставке НДФЛ 13%).

📎Напоминаем, что указанный лимит социального вычета применяется в совокупности по расходам на:
🔵лечение (кроме дорогостоящего);
🔵обучение;
🔵физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес);
🔵добровольное пенсионное страхование.

⏩Кроме того, предлагается расширить возможность заявления социального вычета по расходам на услуги по организации отдыха детей и их оздоровлению (до 18 лет либо до 24 лет, если дети обучаются на очной форме).

🏷В случае принятия законопроектов новые правила вступят в силу с 01.01.2027, следовательно, будут применяться по расходам, произведенным начиная с 2027 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️Последнее время наблюдаем всплеск административных дел по сделкам граждан и юрлиц с нерезидентами. А это штрафы и лишние хлопоты!

Что мы рекомендуем сделать прямо сейчас?
Провести инвентаризацию валютных сделок и выявить слабые места до того, как ими заинтересуются контролирующие органы.

Как минимум, проверьте:

✅ сроки действия контрактов с нерезидентами:
просроченные или не продлённые вовремя договоры — риск!


✅ все ли документы предоставлены в банк:
скорее всего ваш контракт стоит/должен стоять на учете в банке – проверьте, что нужные сведения поданы вовремя и без ошибок!

✅ не пора ли напомнить о долгах:
как ни странно, но если контрагент-нерезидент своевременно не исполняет свои обязательства – это ваша ответственность за нерепатриацию средств! Истребуйте долг или продлите сроки по договорам, не забыв сообщить об этом в банк!

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Конституционный суд РФ подтвердил право владельцев криптовалют на судебную защиту.

❌ Ранее суды отказывали в исках по крипте на основании того, что инвесторы не уведомляли ФНС о цифровых активах. Такое условие прямо прописано в п. 6 ст. 14 259-ФЗ от 31.07.2020 "О ЦФА"

🔔 При этом требование об уведомлении о наличии цифровой валюты закреплено только для майнеров/операторов майнинговой инфраструктуры. Первоначальная редакция законопроекта предусматривала подачу отчетности широким кругом лиц, но эти положения не попали в финальную версию.

Так, существовала правовая коллизия, ущемляющая гражданские права на защиту инвесторов, которые приобрели крипту путем покупки, обмена или иным способом.

✏️ КС подчеркнул: криптовалюта обладает экономической ценностью, признается имуществом и полноценным объектом гражданских прав.

📎 Ключевой вывод: права законного владельца криптовалюты подпадают под конституционную защиту права собственности и права на судебную защиту. Отказывать в защите только из-за неурегулированной процедуры уведомления — неправомерно.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

#криптовалюта

🔔 Переходный период для применения налоговых льгот

Для того, чтобы бизнес смог воспользоваться обновленными льготами по МСП (о них писали тут), Минэкономразвития предложило ввести переходный период.

❗️ В частности, предлагается рассчитывать показатели зарплаты и профильной выручки не за прошедший 2025 год, а по текущим поквартальным значениям 2026 года. Переходный период также будет распространяться на применение освобождения по НДС для общепита.

📌 Предлагаемые изменения позволят малым и средним предпринимателям адаптироваться к новым условиям применения льгот и сохранить доступ к мерам поддержки в этом году.

✔️ Инициативу уже одобрили Минфин, председатель Правительства и Президент РФ.

🔍 В ближайшее время ожидаем публикацию предлагаемых изменений в открытом доступе и обязательно поделимся деталями с вами.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

С апреля вступают в силу поправки в НК РФ, ужесточающие правила применения льгот резидентами ОЭЗ, ТОР и иных зон.

💰Смысл ключевых изменений – не допустить превышения сумм неуплаченных благодаря льготам налогов над объемом фактических капвложений и расходов на НИОКР.

В частности:

🔵вводится обязанность по осуществлению капвложений (и устанавливается их размер);

🔵резиденты обязаны обеспечить определенное количество рабочих мест в рамках проекта;

🔵законом субъекта могут быть смягчены / ужесточены требования выше;

🔵соглашениями проекта могут быть введены дополнительные требования для получения налоговых льгот.

В течение трех лет со дня получения статуса резидента указанные выше требования не применимы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 НДФЛ при погашении векселя

Минфин России выпустил письмо, в котором разъясняет порядок налогообложения доходов по векселям.

❗️ Предъявление коммерческому банку его собственного векселя к погашению влечет налоговые последствия по НДФЛ в части дохода от операций с ценными бумагами.

Банк признается налоговым агентом только в случае погашения процентного или дисконтного векселя при выплате физлицу процента или дисконта соответственно.

В остальных случаях, а также в части погашения основной суммы векселя банк не выступает налоговым агентом, и декларировать сумму погашения за вычетом соответствующих расходов на приобретение векселя должен сам налогоплательщик.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️1 февраля вступили в силу поправки в Закон «О защите прав потребителей», которые впервые за долгое время смещают фокус с тотальной защиты покупателя на защиту добросовестного бизнеса.

🔍 Разбираем новые нормы

1️⃣ Штраф 50%: суд может освободить продавца от уплаты, если:

✔️ Нарушение произошло по вине самого потребителя
✔️ Причиной стали действия контрагента продавца
✔️ Стороны заключили и исполнили медиативное соглашение до суда

Законом установлен штраф 50% за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке, который раньше взыскивался почти всегда.

2️⃣ Сумма неустойки (пени) за просрочку добровольного удовлетворения требований потребителя теперь привязана к цене договора и не может ее превышать - суд вправе уменьшить неустойку

3️⃣ Установлен запрет уступки права требования неустойки и штрафа третьим лицам - предпринимателям

4️⃣ При возврате технически сложного товара ненадлежащего качества, например, смартфона или ноутбука, компенсацию будут считать с учетом его реального износа и года выпуска

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❓Что произошло?

📎На днях вступил в силу приказ Минтруда, уточняющий перечень сведений, которые налоговые инспекции будут направлять в региональные органы Роструда.

📌Основные изменения

✉️Инспекции будут сообщать об организациях и ИП, которые работают с более чем 35 самозанятыми, если каждый из самозанятых:

➡️Получает среднемесячный доход более 35 тыс. руб. в этой организации/ИП;
➡️Сотрудничает с организацией/ИП более 3 месяцев.

🔊Информация будет подаваться за 12 месяцев.

🔔Налоговая начнет также передавать информацию об организациях/ИП, которые работают с более чем с 10 физ. лицами (ИП и самозанятые), у которых среднемесячный доход более 25 тыс. руб. и, которые были в штате в одной и той же организации/ИП

💰При выявлении случаев подмены трудовых отношений возможны следующие последствия:

Для юр. лиц

➡️за уклонение от оформления трудового договора - по 100 тыс. руб.;
➡️за невыплату (неполную выплату) зарплаты - по 50 тыс. руб.,
➡️доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пени.

Для должностных лиц - штрафы и дисквалификация до 3 лет;

🏷На практике это означает усиление контроля за подменой договоров ГПХ трудовыми отношениями. Бизнесу необходимо заранее проанализировать не только предмет договоров ГПХ с самозанятыми, но и саму практику такого сотрудничества, чтобы заранее подготовиться к запросам налоговых органов и избежать доначислений.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Получил ВНЖ / гражданство в иностранном государстве - что делать?

⭐️ Граждане РФ обязаны уведомить о получении иностранного ВНЖ / гражданства в течение 60 дней с момента получения (если физлицо в РФ), либо со дня въезда в РФ.

🔔Подготовлен законопроект, по которому граждане РФ обязаны подать уведомление в течение 60 дней со дня получения, вне зависимости от того, находится физлицо в РФ или нет. Так, при принятии законопроекта с 2028 года уведомления должны будут подавать в т.ч. граждане РФ, постоянно проживающие за границей.

❓Получил Emirates ID в ОАЭ, необходимо ли о нем уведомлять?
Да, Emirates ID приравнивается органами МВД России к ВНЖ, поэтому при его получении и продлении необходимо подать уведомление.

❓Как подать?
🔵через Госуслуги;
〰️рекомендуем проверить соответствие данных в паспорте и на Госуслугах и приложить качественные скан-копии документов, чтобы избежать отказа
🔵путем личного посещения отделения МВД по миграции по адресу регистрации;
✖️отправка уведомлений заказным письмом через почту России недоступна.

❓Что если не подать?
🔵административная ответственность (нарушение сроков подачи, ложные сведения): штраф до 1 000 руб.;
🔵уголовная ответственность (неуведомление): штраф до 200 000 руб. / годового дохода / обязательные работы.

📎Мы будем рады помочь разобраться в вашей ситуации и подготовить соответствующие уведомления.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⚡️ Мы видим усиление интереса налоговых органов к ТЦО: компаниям чаще направляют запросы по внутригрупповым сделкам, активнее проходят предпроверочные мероприятия. На этой неделе напоминаем о ключевых нововведениях, сроках, рисках и новостях практики.

❗️ С этого года становятся контролируемыми для целей ТЦО не только сделки с независимыми контрагентами из стран «черного списка» Минфина, но и из стран, где номинальная ставка налога равна или ниже 15%.

📍 В число таких стран могут попасть ОАЭ, Катар, Оман, Кувейт, Киргизия, Узбекистан, Туркменистан, Молдова, Сербия, Грузия и др. Ранее Минфин РФ публиковал позицию, что налогоплательщики должны самостоятельно устанавливать и подтверждать ставку налога в стране контрагента. Тем не менее, скоро ожидаются дополнительные разъяснения по порядку применения новой нормы.

📄По внутригрупповым сделкам ТЦО-документация может потребоваться и в зарубежных странах, например, в ОАЭ — для подтверждения рыночных цен и применения нулевой ставки налога во Free Zone.

💬 В новом деле по ТЦО, рассмотренном по существу (ПАО «Вымпелком»), суд первой инстанции поддержал налогоплательщика:

✔️признал несопоставимыми компании, предложенные ФНС;

✔️учел функциональный профиль зарубежного контрагента, значение портфеля контрактов и переговорной позиции для цены по сделке;

✔️ согласился с применением метода распределения прибыли.

⏩Налоговый орган подал апелляционную жалобу. Будем следить за развитием дела в последующих инстанциях.

🔔 Напоминаем участникам СРО в сфере строительства: с 1 марта 2026 отчетность уступает место мониторингу.

🔍 В связи с дополнениями в градостроительное регулирование реестры СРО пополнятся новыми обязательными данными о:

➡️специалистах, работающих в компании по основному месту работы;

➡️количестве и общей сумме действующих договоров подряда на выполнение инженерных изысканий / подготовку проектной документации / строительного подряда;

➡️ контрактах, заключенных с использованием конкурентных способов;

➡️количестве и стоимости уже исполненных договоров;

➡️дате уплаты взноса в компенсационный фонд.

📌 Минстрой утвердил новый порядок уведомления СРО о заключенных договорах.

🗓 Реестры СРО должны быть дополнены ранее представленными данными до 1 сентября 2026, а сами требования будут действовать 6 лет.

❗️ Теперь ваш опыт всегда «под рукой» у контрагента, а вместо отчетов – публичная история компании.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔На подготовку уведомлений о контролируемых сделках и ТЦО-документации осталось не так много времени:

🔵 уведомления о контролируемых сделках — до 20 мая 2026 г.;
🔵 с 1 июня ФНС может запросить документацию за 2025 год (или раньше — по ст. 93.1 НК РФ);
🔵 по биржевым товарам документацию нужно подавать вместе с уведомлением.

С прошлого года действуют более жёсткие правила:
➡️требуется больше раскрытий в документации;
➡️многократно увеличены штрафы, "вторичные корректировки";
➡️в уведомлениях о контролируемых сделках необходимо указывать метод и источники данных.

⏩Рекомендуем не откладывать подготовку нужной информации, методологии и документов для подтверждения рыночного уровня цен.

👥 Ключевым фактором для управления рисками становится предпроверочный диалог с ФНС.

🟰При назначенных проверках доначисления ориентируются на медиану диапазона, поэтому готовность аргументировать позицию заранее помогает снизить риски и корректировать цены в пределах всего интервала, а также снижать уровень доначислений и "вторичных корректировок".

📄 Также рекомендуем рассмотреть целесообразность заключения соглашений о ценообразовании. Востребованность этого инструмента растет: каждый год количество подписанных соглашений существенно увеличивается.

Минфин и Банк России предложили создать четкие правила игры для криптовалютных инвесторов и российской инфраструктуры, делая рынок более прозрачным.

Дифференциация инвесторов (предположительно в зависимости от статуса на рынке ценных бумаг)
➡️Квалифицированные инвесторы получат доступ к широкому спектру активов без ограничения по объему, но после теста на понимание рисков.
➡️Неквалифицированные инвесторы смогут покупать только ликвидные активы, прошедшие листинг на российской бирже — тоже после риск-тестирования и в пределах 300 тыс. руб. в год через одного посредника.
"Неквалам" придется проходить тестирование каждый год.

Инфраструктура и требования
➡️Операции с криптой будут осуществляться через лицензированные биржи, брокеров, доверительных управляющих.
➡️Новые правила по информированию и контролю AML рисков.
➡️Анонимные покупки криптовалюты станут невозможны: все сделки через российских посредников с полной идентификацией (или упрощенной для сумм до 100 тыс. руб.).

🌐 Новая отчетность...
О переводе крипты за границу и о ее покупке за рубежом инвесторам нужно будет обязательно уведомлять налоговую.

📅 Сроки
Нормы вступят в силу с 1 июля 2026 года, а ответственность за нелегальную деятельность посредников — к июлю 2027-го.

Законопроект еще может быть изменен до внесения в Госдуму, которое ожидается в марте.

Отдельно Минфином готовится законопроект об административной ответственности за нарушения, в частности, штраф до 200 тыс. руб. за оплату криптой или незаконный майнинг.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициатив и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#криптовалюта

🔥Мы рекомендуем уже сейчас начать подготовку к подаче отчетности по ТЦО и к диалогу с налоговыми органами:

✔️ проверить сделки на соответствие критериям контролируемых;
✔️ оценить готовность информации, необходимой для подачи уведомлений и ТЦО-документации;
✔️ провести стресс-тест методов ТЦО и рыночных диапазонов;
✔️ при необходимости — провести корректировки и усилить позицию;
✔️ рассмотреть целесообразность физического возврата переплат по сделкам;
✔️ подготовиться к возможной проверке и выстроить стратегию общения с ФНС;
✔️ оценить целесообразность заключения соглашений о ценообразовании.

💼Команда Quattor Advisory готова помочь на всех этапах — от диагностики до налоговой проверки или судебной стадии.

Мы подошли к юбилейной отметке в 5️⃣0️⃣ созданных личных фондов (ЛФ) — принимаем поздравления!

В этой связи делимся 5 важными аспектами из практики:

☑️Передача в ЛФ совместно нажитого имущества даже с согласия супруги(-а) влечет как юридические, так и налоговые риски: необходим брачный договор или соучредительство в ЛФ

☑️Передача в ЛФ бизнеса может потребовать согласия ФАС, как и при иных сделках с долями / акциями

☑️При передаче в ЛФ акций регистратор может взять большую комиссию (в привязке к рыночной стоимости акций)

☑️Передача имущества в ЛФ может облагаться НДС на уровне учредителя. При этом ЛФ вычесть / возместить такой НДС не сможет

☑️Передать в ЛФ зарубежные активы можно (да-да, мы передали испанскую недвижимость)

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❓Что произошло?

📎В конце января вышло Письмо Минфина по налогообложению вкладов в имущество иностранных организаций.

❗Согласно позиции регулятора, вклад в имущество иностранной компании представляет собой безвозмездную передачу и признается налогооблагаемым доходом. Российская компания, вносящая такой вклад, обязана удержать налог у источника 25%.

✉Такая позиция уже высказывалась ранее, однако не была подкреплена другими разъяснениями или судебной практикой.

✏У физических лиц обязанности по удержанию налога не возникает, так как они не признаются налоговыми агентами.

❗ Если описанный подход закрепится, передача имущества дочерним иностранным компаниям станет существенно сложнее, так как другие механизмы такой передачи (займы, вклады в капитал) ограничены Указами Президента. Под риском также окажутся ранее внесенные вклады, не охваченные предыдущими налоговыми проверками.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.