🔥Мы рекомендуем уже сейчас начать подготовку к подаче отчетности по ТЦО и к диалогу с налоговыми органами:

✔️ проверить сделки на соответствие критериям контролируемых;
✔️ оценить готовность информации, необходимой для подачи уведомлений и ТЦО-документации;
✔️ провести стресс-тест методов ТЦО и рыночных диапазонов;
✔️ при необходимости — провести корректировки и усилить позицию;
✔️ рассмотреть целесообразность физического возврата переплат по сделкам;
✔️ подготовиться к возможной проверке и выстроить стратегию общения с ФНС;
✔️ оценить целесообразность заключения соглашений о ценообразовании.

💼Команда Quattor Advisory готова помочь на всех этапах — от диагностики до налоговой проверки или судебной стадии.

Мы подошли к юбилейной отметке в 5️⃣0️⃣ созданных личных фондов (ЛФ) — принимаем поздравления!

В этой связи делимся 5 важными аспектами из практики:

☑️Передача в ЛФ совместно нажитого имущества даже с согласия супруги(-а) влечет как юридические, так и налоговые риски: необходим брачный договор или соучредительство в ЛФ

☑️Передача в ЛФ бизнеса может потребовать согласия ФАС, как и при иных сделках с долями / акциями

☑️При передаче в ЛФ акций регистратор может взять большую комиссию (в привязке к рыночной стоимости акций)

☑️Передача имущества в ЛФ может облагаться НДС на уровне учредителя. При этом ЛФ вычесть / возместить такой НДС не сможет

☑️Передать в ЛФ зарубежные активы можно (да-да, мы передали испанскую недвижимость)

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❓Что произошло?

📎В конце января вышло Письмо Минфина по налогообложению вкладов в имущество иностранных организаций.

❗Согласно позиции регулятора, вклад в имущество иностранной компании представляет собой безвозмездную передачу и признается налогооблагаемым доходом. Российская компания, вносящая такой вклад, обязана удержать налог у источника 25%.

✉Такая позиция уже высказывалась ранее, однако не была подкреплена другими разъяснениями или судебной практикой.

✏У физических лиц обязанности по удержанию налога не возникает, так как они не признаются налоговыми агентами.

❗ Если описанный подход закрепится, передача имущества дочерним иностранным компаниям станет существенно сложнее, так как другие механизмы такой передачи (займы, вклады в капитал) ограничены Указами Президента. Под риском также окажутся ранее внесенные вклады, не охваченные предыдущими налоговыми проверками.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❗️ФНС начала доначислять налоги продавцам маркетплейсов на бонусные баллы площадок

💰Как правило, площадка при предоставлении скидки покупателю на товар продавца компенсирует последнему разницу баллами вместо денежных средств.

💳Такие баллы в дальнейшем используются автоматически в счет оплаты услуг площадки.

📌Налоговые органы заняли позицию, что такие баллы — налогооблагаемый доход продавца.

🔊На данный момент уже известно о случаях доначислений, штрафов и претензий к отчетности продавцов маркетплейсов.

❌Бизнес с подходом не согласен и оспаривает доначисления в судебном порядке, поскольку такие баллы могут использоваться только в рамках взаиморасчетов с маркетплейсом.

🔍Устоявшаяся практика не сформировалась, поэтому будем следить за результатами налоговых проверок и судебной практикой.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Смягчение перехода к налоговым изменениям для МСП

В законотворческой повестке по-прежнему актуальна тема налоговых изменений для МСП. На этот раз Минфин предложил поправки в НК РФ, которые должны облегчить адаптацию малого и среднего бизнеса к новым изменениям, а именно:

🔵до конца 2026 года освободить от НДС общепит на УСН и ПСН, который с этого года стал плательщиком НДС

🔵для бизнеса на УСН, ставшего плательщиком НДС, разрешить уменьшать доходы на УСН на НДС с авансов, полученных до перехода на уплату НДС

🔵при расчете порога по доходам за 2025 год, превышение которого ведет к уплате НДС, не учитывать проценты по банковским вкладам, чтобы определить право на освобождение от НДС для предпринимателей с доходом за 2025 год до 60 млн руб.

🔵упростить применение пониженных страховых взносов для МСП-производителей – пересмотреть требования к расчету доли профильных доходов

✔️Предлагаемые изменения направлены на снижение резкого роста налоговой нагрузки для бизнеса, который впервые столкнулся с обязанностью платить НДС из-за налоговой реформы 2026 года.

🔍Будем следить за развитием инициативы и поделимся деталями после публикации законопроекта.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Мы все помним, как в 2023 году ряд компаний обязали уплатить разовый налог на сверхприбыль.

🔄Сегодня предлагается повторить историю, но теперь уже в отношении сверхприбыли банков.

Механизм расчета нового налога будет аналогичен:

🟦налоговая база — превышение средней прибыли банков за 2025–2026 гг. над средней прибылью за 2023–2024 гг.;

🟦ставка налога — 10% (без скидки за досрочную уплату);

🟦срок уплаты — до 28.01.2027.

Закон должен вступить в силу с 01.01.2027.

⚡️Учитывая быстрое принятие аналогичного законопроекта в 2023 году, полагаем, что и в этот раз процесс не затянется.

Чтения в Государственной Думе по проекту ещё не начались.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнес.

🚗 Налог с беспроцентного автокредита

👆 В СМИ появилась информация о доначислении НДФЛ 35% заемщикам с автокредитами по ставкам 0–0,01%, так как налоговые органы могут рассматривать такую экономию на процентах как материальную выгоду.

💬 По правилам НК РФ материальная выгода возникает, если процент по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ — разница между рыночной ставкой и фактической считается доходом заемщика, облагаемым НДФЛ по ставке 35%.

❗️ Однако: налог возникает не во всех случаях, а только если кредит выдан:
— работодателем;
— взаимозависимым лицом (например, своей компанией);
— в качестве оплаты работы или услуг.

✔️ Если кредит выдан банком или автосалоном, с которым заемщик не связан, материальной выгоды не возникает и платить налог не нужно. Аналогичный вывод применим и к рассрочкам при покупке недвижимости.

🔥 Поэтому большинство «беспроцентных» кредитов от автосалонов, застройщиков или банков не должны приводить к НДФЛ.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️Подготовлен законопроект об отмене обязательного аудита для личных и международных личных фондов.

👆Текущая ситуация
При поступлениях >3 млн руб. должна быть применима норма о необходимости проведения аудита, но на практике она не работает. Большинство фондов под нее не подпадают, а оставшиеся предпочитают заплатить штраф 5 тыс. и не раскрывать конфиденциальную информацию.

У Минфина была иная позиция: личные фонды проводят аудит только если: годовой доход > 800 млн руб. или сумма активов на конец отчетного года > 400 млн руб.

💡Логика предложенных правок
1️⃣Деятельность личных фондов не требует публичности и открытости отчетности, в отличие от общественно полезных (благотворительных) фондов.
2️⃣Аудит упирается в ограничения по коммерческой тайне — парадокс, но аудитор часто не может получить полные данные.
3️⃣Аудит создает дополнительную финансовую нагрузку на имущество фонда.

✅Фактически законопроект приводит нормы в соответствие с реальностью: исключает избыточные требования и закрепляет статус личного фонда как действительно конфиденциальной структуры.

↖️Новые правила планируется применять к отчетности начиная с 2026 г.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔Друзья, ранее мы писали, что с 1 января 2026 года действуют новые правила признания сделок контролируемыми с резидентами стран, где номинальная ставка налога на прибыль равна или ниже 15%.

🔊Минфин выпустил разъяснения по документальному подтверждению налогоплательщиками ставки в стране резидентства контрагента.

📌Какие документы нужны для подтверждения ставки

➡️Нормативный правовой акт иностранного государства, устанавливающий налоговую ставку;
➡️Акт должен быть принят и опубликован с соблюдением требований законодательства соответствующей страны;
➡️Документ должен действовать в налоговом периоде, в котором совершена сделка;
➡️Обязательно наличие официального источника текста акта и его перевода на русский язык.

❓Что это значит на практике

📍При квалификации сделки (особенно если вы считаете ее неконтролируемой) необходимо иметь документальное обоснование своей позиции. Просто ссылаться на общедоступную информацию недостаточно — нужен нормативный акт с переводом.

📄На наш взгляд, возрастает значение внутреннего анализа трансграничных операций и заблаговременного сбора документов, подтверждающих применяемый подход.

📎Мы будем рады помочь в анализе ваших сделок, а также сопроводить в подтверждении ставки.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Госдума и Совфед одобрили поправки в НК РФ, которые устраняют неопределённость при выходе участника из ООО на УСН и выплате действительной стоимости доли имуществом.

🏷Поводом для разработки законопроекта стало постановление КС РФ, о котором мы писали ранее.

📌Суть изменения: если ООО на УСН рассчитывается с вышедшим участником имуществом, доходом ООО в виде доли вышедшего участника будет признаваться действительная стоимость доли на следующий день после перехода права на актив к участнику (ст. 346.17 НК РФ).

⏩Законопроектом не предусмотрена возможность для ООО уменьшить доход на расходы, связанные с выплатой действительной стоимости доли.

🔍Закон вступит в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1‑го числа очередного налогового периода по УСН.

💼Quattor Advisory — ваш надёжный партнёр в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 Ограничения на вывод средств «недружественными» нерезидентами продлены до 1 октября 2026 года.

Банк России пролонгировал еще на 6 месяцев ограничительные меры в отношении переводов со счетов, открытых у российских брокеров и доверительных управляющих.

➡️ Ограничения действуют для нерезидентов из «недружественных» стран - физических и юридических лиц.

❗️ Для иностранных инвесторов, вкладывающихся в российский финансовый рынок, возможность возврата средств через счета типа «Ин» сохраняется.

📌 Информации о продлении ограничений на вывод средств с банковских счетов еще нет, но мы не исключаем ее появления в ближайшую неделю.

🏷 Ситуация с «замороженными» денежными средствами для нерезидентов из «недружественных» стран не меняется — при планировании трансграничных операций важно учитывать сохранение этого режима.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием валютных ограничений и информировать вас.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🎙Вчера старший менеджер практики оказания услуг частным клиентам Quattor Advisory Екатерина Алексанян приняла участие в VIII Ежегодном форуме по криптовалютам и блокчейн-технологиям Crypto Summit 2026.

🔵Мероприятие объединило представителей крупных зарубежных крипто-бирж, инвесторов, трейдеров, а также представителей Минфина, ЦБ и Совета Федерации.

✏️Законодатели поделились принципами, на которые они опирались при подготовке законопроекта, о котором мы писали ранее.

💰Помимо масштабных изменений в архитектуре рынка цифровых валют в РФ, ожидается, что цифровую валюту и стейблкоины признают валютными ценностями. Новые правила также позволят оплачивать криптой / стейблами покупки за рубежом.

📎 ФНС и ЦБ обозначили, что не планируют ограничивать работу через зарубежные биржи - наоборот, нацелены создать безопасную, но свободную среду для работы с криптой, где у пользователя есть выбор, а российские площадки борются за пользователей в условиях честной конкуренции.

🔍Мы будем следить за появлением текста законопроекта и сообщим нашим подписчикам о наиболее интересных изменениях.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Обсуждается расширение контроля ФНС России за денежными переводами между физлицами.

❗️Налоговая может получить мощный инструмент для отслеживания таких переводов и выявления возмездных сделок и систематических доходов.

Напомним: переводы между физлицами могут не облагаться НДФЛ, например, если их основание - дарение или возврат тела долга.

⚡️Когда же возникают риски?
1. регулярные поступления от разных лиц
2. платежные назначения с признаками оплаты услуг/товаров
3. превышение расходов над задекларированными доходами

⏩Какие могут быть последствия:
• запрос пояснений со стороны налоговой
• доначисление НДФЛ, штрафов и пени
• переквалификация в предпринимательскую деятельность с последующим штрафом

Сейчас ФНС вправе запросить данные у банков в ограниченных случаях: проведение налоговой проверки, проверка конкретных сделок.

В рамках инициативы предлагается более обширный обмен данными между налоговой, кредитными организациями и Банком России.

Также планируется использование банками ИНН клиентов при их идентификации и его передача в налоговые органы вместе со сведениями о счетах.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Россиянам ограничили вывоз рублей в страны ЕАЭС

🔔 С 1 апреля 2026 года запрещено вывозить в страны ЕАЭС (Армению, Белоруссию, Казахстан и Кыргызстан) наличные рубли:

1️⃣ Физическим лицам — на сумму, превышающую эквивалент $100 000 по курсу на дату вывоза;
2️⃣ ИП и юрлицам — независимо от суммы.

📌 Ранее запрет распространялся только на иностранную валюту и был ограничен эквивалентом $10 000 вне зависимости от страны.

❗️Это ограничение остается в силе.

📎 Исключение из нового правила предусмотрено для воздушных пунктов пропуска, список которых определит Правительство. При этом для вывоза потребуется заверенная банковская выписка, подтверждающая снятие средств со счета.

🔵 Также с 1 мая вводится запрет на вывоз золотых слитков массой более 100 грамм (есть частные исключения).

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Повышение ставки для личных фондов (ЛФ)

❗️ В прошлую пятницу депутаты от «Справедливой России» внесли в Госдуму законопроект о повышении ставки налога на прибыль для ЛФ с 15% до 25%.

📌 В пояснительной записке отмечено, что ЛФ практически ничем не отличается от коммерческой организации, однако обладает дополнительными преимуществами в части конфиденциальности, защиты активов и налоговыми льготами при выплате в пользу учредителей и выгодоприобретателей.

Повышение ставки до 25% можно рассматривать как плату за сохранение данных преференций.

Инициатива уравнивает ЛФ с обычным бизнесом по уровню налоговой нагрузки и ведет к росту поступлений в федеральный бюджет. Таким образом, инструмент в значительной степени теряет налоговую привлекательность и смещается в плоскость задач по структурированию владения и преемственности активов.

🔍 По нашему опыту, такие «громкие» и кардинальные предложения от депутатов не всегда доходят до практической реализации, а зачастую носят скорее характер публичного позиционирования, чем готовых к принятию изменений.

Законопроект только поступил на рассмотрение, будем следить дойдет ли он до первого чтения.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Правительство уточнило, как можно вывозить рубли в ЕАЭС

❗️Ранее мы писали, что с 1 апреля вводятся дополнительные ограничения на вывоз наличных рублей в страны ЕАЭС.

✉️30 марта Правительство РФ опубликовало уточняющие распоряжения по данному вопросу.

📎В частности, утвержден список аэропортов, через которые разрешен вывоз, а также список необходимых документов.

📌Так, физическим лицам нужно предоставить один из следующих документов:

1. Документ от кредитной организации, подтверждающий проведение операций с иностранной валютой или чеками (с указанием ФИО лица, которое провело операции);
2. Документ, подтверждающий выдачу наличных через банкомат (с указанием ФИО лица, со счета которого были сняты наличные);
3. Договор займа с МФО/кредитный договор и расходный кассовый ордер, подтверждающие выдачу займа/кредита наличными рублями.

🔵Для юридических лиц и ИП список сокращен и включает в себя только 3 пункт. Таким образом, текущие формулировки разрешают им вывоз только кредитных или заемных средств.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🔔Конституционный суд постановил изменить положения ГК РФ, позволяющие кредиторам при реорганизации эмитента требовать досрочного погашения облигаций

📌Теперь при рассмотрении требований кредиторов одного лишь факта начала реорганизации недостаточно, и суды должны:
🔵учитывать финансовое состояние должника;
🔵оценивать, привела / может ли привести реорганизация к ущемлению интересов кредиторов.

❗️Законодателю предписано внести соответствующие изменения в регулирование прав кредиторов. Возможно, они коснутся всех кредиторов, а не только держателей облигаций

✏️На практике позиция КС РФ:
🔵повысит гибкость для бизнеса при реорганизации
🔵потребует от инвесторов более внимательного анализа условий выпуска облигаций.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📉В ГД РФ внесено предложение о введении механизма контроля цен при импорте маркированных и прослеживаемых товаров из ЕАЭС.

Согласно новой статье НК РФ 54.2:

1️⃣цена сделки должна находиться в интервале рыночных цен (по аналогии со ст. 105.9 НК РФ);

2️⃣если цена ниже минимального значения интервала (который будет определен методом сопоставимых рыночных цен), при корректировке для целей НДС будет использоваться минимальное значение;

3️⃣налоговые органы получат право при необходимости истребовать у импортёра документы по импорту вне рамок налоговых проверок;

4️⃣импортёры будут обязаны подавать сведения о ввезённых из ЕАЭС товарах по утверждённой форме;

5️⃣исключение — товары, предназначенные для продажи физическим лицам через маркетплейсы.

Ожидается, что поправки вступят в силу с 1 января 2027 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач