🔔4 июля Президент РФ подписал законопроект, откладывающий снижение порога доходов для освобождения от НДС для бизнеса на УСН.

📌С первого чтения законопроект не претерпел изменений: порог выручки в 20 млн ₽ сохранится до 2029 года.

❗️Подробнее о законопроекте — в прошлом посте.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

10 июля ФНС провела ежегодное обновление Единого реестра МСП по данным за 2025 год.

📌Основные причины исключения:
🔵не сдана налоговая отчетность за 2025 год;
🔵не сдан РСВ или не указана среднесписочная численность;
🔵превышены лимиты — доход свыше 2 млрд руб. или численность свыше 250 человек;
🔵доля участия юридических лиц, не признающихся МСП, более 49% или не подтверждено соответствие критериям МСП.

❗️Последствие — утрата возможности применять пониженные тарифы страховых взносов (с 1-го числа месяца исключения), получать льготные кредиты, субсидии и т. д.

❓Что делать:
🔵проверить статус в сервисе ФНС «Единый реестр субъектов МСП» по ИНН;
🔵если причина техническая — досдать отчетность: восстановление произойдет 10-го числа следующего месяца;
🔵если исключение неправомерно — подать обращение на восстановление через тот же сервис с подтверждающими документами;
🔵сохранять документы, подтверждающие отправку отчетности.

💬Если вашу компанию исключили из реестра МСП и нужна помощь с восстановлением статуса — будем рады помочь.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Передача инфраструктуры: учет сопутствующих затрат

​Недавно Минфин негативно высказался об учете расходов застройщика, сопровождающих передачу объектов инфраструктуры в публичную собственность.
 
🏷С введением в 2020 году в НК РФ нормы, позволяющей учесть во внереализационных расходах затраты на создание объектов инфраструктуры, Минфин выпустил несколько аналогичных писем, указав на невозможность учета сопутствующих издержек.
 
⏩В частности, расходов на разработку проектной документации или приобретение земельных участков под объектами инфраструктуры, т. к. они передаются на безвозмездной основе.
 
❓ Квалификация таких расходов как исключительно «безвозмездных», на наш взгляд, спорная. На практике при такой передаче у государства / города возникают встречные обязательства перед застройщиком: согласование проекта / выдача разрешений на строительство, предоставление прав на землю под застройку и т. п.

⏩​Также письмо не затрагивает вопрос учета спорных расходов в составе финансового результата по проекту строительства. До появления в НК РФ специальных правил Минфин и суды в отдельных случаях допускали такой подход, рассматривая создание объектов инфраструктуры как обязательное обременение, без которого девелоперский проект не может быть реализован.
 
💡При надлежащем отражении в проектно-сметной документации, условиях ДДУ и учетной политике спорные затраты могут быть квалифицированы как понесенные за счет целевых средств дольщиков, что уменьшит налогооблагаемую экономию застройщика.
 
✅ В любом случае в каждой отдельной ситуации необходим анализ конкретных обстоятельств проекта.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

В Госдуму внесен законопроект, отменяющий регрессивную шкалу страховых взносов и фиксирующий единый тариф 30% для всех выплат в пользу физлиц.

❓Что предусмотрено законопроектом?
🔵Отмена пониженного тарифа 15,1%, который сейчас применяется к доходам сверх единой предельной базы (в 2026 году — 2 979 тыс. руб.);
🔵Единый тариф страховых взносов — 30%, независимо от размера дохода;
🔵Для льготных категорий (IT-компании, НКО, резиденты ОЭЗ и др.) — отдельный единый пониженный тариф 7,6% без привязки к предельной базе.

📌Цель законопроекта: устранить несправедливость действующей регрессивной шкалы, при которой высокие доходы облагаются взносами вдвое меньше стандартной ставки, и сократить дефицит бюджета Социального фонда. По оценке авторов, эффект может составить сотни миллиардов рублей в год.

🔍Будем следить за развитием инициативы и информировать вас об изменениях.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Возмещение потерь (ст. 406.1 ГК РФ): что напомнил Верховный Суд

Механизм привычен в M&A, но в остальном обороте пока редок. Свежий пример — определение ВС РФ по спору на 89,3 млн руб. из агентского договора по ДМС. Три инстанции по-разному квалифицировали одно и то же условие.

Ключевые выводы Суда:
➡️применение правил о возмещении потерь должно быть прямо и недвусмысленно прописано в договоре;
➡️оно не зависит ни от нарушения обязательства, ни от причинной связи — достаточно наступления оговоренных обстоятельств;
➡️потери ≠ убытки, но кредитор обязан доказать и сам факт потерь, и разумность расчёта их размера;
➡️возмещение в произвольном размере не допускается.

Показательно: даже выиграв спор о квалификации, истец проиграл по существу. Апелляция признала условие соглашением о потерях, но не проверила расчёт — истец просто подставил цифры в формулу, не раскрыв их источник. Дело вернули на новый круг.

✏️При согласовании индемнити:
🔵детально пропишите обстоятельства и правила определения размера возмещения;
🔵заложите не только формулу, но и порядок раскрытия исходных данных для её проверки;
🔵не злоупотребляйте переговорной позицией, иначе размер и алгоритм могут признать неразумными.

💼Quattor Advisory — ваш надёжный партнёр в ежедневных и стратегических задачах.

Минфин РФ поставил точку в вопросе возможности освобождения от налога на прибыль / УСН имущества, полученного одним ЛФ, как выгодоприобретателем другого ЛФ.

📄Речь идёт о пп. 2 п. 2 ст 251 НК РФ, который освобождает от налогообложения имущество, переходящее НКО по завещанию в порядке наследования.

📌Позиция Минфина однозначна – оснований для применения льготы нет. Логика ведомства строится на двух ключевых аргументах:

1️⃣ льгота распространяется только на имущество, полученное в порядке наследования, а ЛФ, в свою очередь, получает имущество как выгодоприобретатель, а не как наследник;

2️⃣ положения НК РФ вообще не предусматривают освобождения от обложения имущества, полученного ЛФ не от учредителей. То есть, даже если попытаться «широко» толковать норму, прямого основания для освобождения нет.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Закон о регулировании обращения цифровых валют, о котором писали ранее, принят Госдумой.

⚡️️️ Операции перейдут в регулируемый контур.
Криптовалюту теперь можно будет покупать в РФ только через российских брокеров, криптообменники с лицензией и другие площадки из реестра ЦБ. Покупать криптовалюту за рубежом можно с иностранных банковских счетов, а купленные в РФ активы можно будет переводить за рубеж через российских посредников.

❗️ Условия будут зависеть от статуса инвестора.
Неквалифицированным инвесторам после тестирования будут доступны только наиболее ликвидные криптовалюты (сейчас под требования подходят BTC, ETH и USDT) — в пределах годового лимита через одного посредника, который будет позже установлен ЦБ. Для квалифицированных инвесторов ограничений по сумме не предусмотрено.

📍 Крупные переводы криптовалюты (от 100 тыс. рублей) смогут приостанавливать на срок до 48 часов.
Такая мера вводится для защиты пользователей от мошенничества. Если операция покажется подозрительной, посредник сможет временно приостановить ее проведение.

💵 Платить криптовалютой внутри России по-прежнему нельзя.
Исключения предусмотрены для внешнеторговых расчетов, обмена криптовалюты на российские ценные бумаги, ЦФА и другую криптовалюту через российскую инфраструктуру, а также оплаты блокчейн-комиссий.

🔔 После одобрения и подписания закон вступит в силу с 1 сентября 2026 года. При этом отдельные нормы, связанные с ответственностью за нарушения, будут вводиться позднее.

🌸 Дополнительно ожидаются изменения в части налогообложения операций с криптоактивами и необходимости декларирования зарубежных кошельков и операций.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#криптовалюта

🔊Друзья, продолжаем цепочку публикаций в СМИ — на этот раз статья в разделе «Ответственный бизнес» в газете Коммерсантъ от управляющего партнера Quattor Advisory Гайка Мартиросяна о том, как налоговая архитектура влияет на корпоративную и частную благотворительность.

📌Главный тезис: там, где государство выстраивает понятную и щедрую систему налоговых стимулов, объем частных пожертвований растет значительно быстрее.

📍Мировой опыт (напр., Сингапур, Великобритания, США) подтверждает — география капитала в филантропии подчиняется тем же законам, что и география бизнеса.

🏷Российская практика — путь пройден заметный, но есть еще вопросы для проработки.

❓Что действует уже сейчас:
🔵лимит вычета пожертвований для ЮЛ — 1% от выручки;
🔵лимит вычета пожертвований для ФЛ — 25% от годового дохода;
🔵вычет пожертвований для ИП и компаний на УСН не предусмотрен.

💡Следует отметить, что благотворительность растет: пожертвования ЮЛ в пользу соц. ориентированных НКО выросли с 10,4 млрд руб. в 2020 году до 146 млрд руб. в 2025-м, а Минэкономразвитие уже готовит план на 2026–2027 годы по упрощению вычетов и вовлечению МСП в благотворительность.

💬Подробнее о том, как устроены эти механизмы в разных странах и что можно донастроить в России — читайте в статье.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔27 июня 2026 года вступил в силу новый закон, меняющий порядок уплаты налога на недвижимость во Франции для иностранных компаний / структур.

🏷Изменения касаются ежегодного 3% налога на недвижимость во Франции, которым облагаются компании (структуры, фонды, трасты), в т.ч. иностранные, прямо или косвенно владеющие недвижимостью во Франции.

📌Ранее при соблюдении условий для освобождения от налога декларацию можно было не подавать, предоставляя данные только по запросу. По новому закону для освобождения ежегодная электронная декларация по форме 2746-SD обязательна (за исключением отдельных случаев, когда применяется "автоматическое" освобождение по закону).

⏩В декларации требуется раскрывать рыночную стоимость объектов на 1 января и полную цепочку владения вплоть до конечного бенефициара.

📎Иностранные компании без представительства во Франции обязаны назначить французского налогового представителя, иначе «представителем по умолчанию» будет ближайшее к недвижимости лицо в цепочке владения.

❌При несоблюдении требований 3% налог начисляется ежегодно с полной рыночной стоимости объекта.

🔍Новые правила заработают с 2027 года: первую декларацию с назначением представителя нужно подать не позднее 15 мая 2027 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

15 июля 2026 вступил в силу Закон, который упростил процедуру переизбрания членов совета директоров (СД) в АО и ООО.

🔄До изменений выбытие даже одного члена СД влекло необходимость переизбирать весь совет целиком. Теперь можно заменить одного директора.

✏️Разбираем ключевые изменения
1️⃣ Если разрешено уставом, общее собрание может доизбрать нового члена СД взамен выбывшего — не переизбирая совет целиком.

2️⃣ Определен порядок голосования
для АО:
🔵кумулятивное голосование не применяется (если уставом не установлено иное);
🔵решение принимается ¾ голосов акционеров, участвующих в собрании, при условии, что голосов «против» — менее 2% от общего числа голосов акционеров.
для ООО:
🔵специальные пороги голосования законом не установлены — определяются уставом.

3️⃣ Закреплен перечень оснований, по которым член СД считается выбывшим (недееспособность, уведомление о досрочном прекращении полномочий, дисквалификация и др.), а главное — порядок оформления выбытия: со дня наступления любого из обстоятельств.

Ранее перечень существовал только в разъяснениях Пленума ВС РФ, а корпоративные споры возникали на уровне определения основания — сам по себе факт выбытия или корпоративное решение, подтвердившее его.

❗️Для применения новых возможностей закона необходимо внести изменения в Устав. До внесения изменений по-прежнему применим подход, где переизбирается весь состав СД.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️В последние недели стало известно о запросах ФНС пояснений от физлиц об источниках средств для покупки дорогостоящего имущества.

✏️В начале 2000-х нормы о контроле соответствия доходов и расходов были включены в Налоговый кодекс, но позднее удалены из него.

💡Сейчас банковские данные, сведения налоговых агентов и адресные запросы позволяют ФНС сопоставлять доходы и расходы без специального механизма контроля.

📄Если расходы существенно превышают официальные доходы, налоговый орган может запросить:

🔵документы, подтверждающие источник средств;
🔵пояснения о незадекларированных доходах;
🔵документы, представленные банку при получении кредита или ипотеки;
🔵выписки по банковским счетам.

📌Важно не только грамотно структурировать владение активами, но и иметь последовательную, документально подтвержденную историю происхождения капитала.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 В Госдуму внесен законопроект, который меняет правила налогового контроля для бизнеса в особых экономических зонах (ОЭЗ).

Предполагается, что он вступит в силу с 1 марта 2027 г., но не ранее 90 дней после официального опубликования.

📌 Что предлагается:

🔵 Все резиденты ОЭЗ, кроме малого и среднего бизнеса, должны будут перейти на налоговый мониторинг.

🔵 Это значит, что компании будут обязаны открыть налоговой полный онлайн-доступ к своей отчетности вместо проведения классических проверок.

🔵 Сделать это нужно будет в течение двух лет с момента подписания соглашения о работе в ОЭЗ.

🔵 Если компания откажется от мониторинга, соглашение могут расторгнуть, что повлечет прекращение статуса резидента ОЭЗ.

❓ На что важно обратить внимание:

✔️ Обязательство присоединиться к мониторингу будет распространяться на всех резидентов ОЭЗ, вне зависимости от финансовых показателей;

✔️ При этом из формулировок законопроекта неясно, коснется ли новая обязанность уже заключенных соглашений.

💡 Переход на налоговый мониторинг — сложная и дорогостоящая процедура, требующая установки особых защищённых хранилищ данных (витрины налогового мониторинга), а также перестройки внутренних систем учёта для соответствия требованиям мониторинга.

❗️В связи с этим мы рекомендуем компаниям, ведущим деятельность в ОЭЗ или планирующим получение статуса участника ОЭЗ, заранее оценить готовность к такому переходу и его возможные сценарии.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

С 2022 года многие иностранные инвесторы, продавая российские акции / доли ("Активы"), закладывали в сделку опцион на обратный выкуп по согласованной цене.

Вступил в силу закон, позволяющий отказать инвестору в этом праве.

❗️Обратный выкуп может быть запрещен при соблюдении 2 условий:

1️⃣ нежелательное поведение инвестора:
– публичная поддержка "недружественных" действий;
– дискредитация вооруженных сил РФ;
– публичные заявления об уходе бизнеса из России и др.

2️⃣ необоснованная цена:
– цена обратного выкупа отличается от "рынка" на 25%+, и/или
– пока иностранца не было в капитале, собственник совершил инвестиции/действия, без которых работа Актива могла быть прекращена.

✏️Правила применимы к "недружественным" инвесторам, которые продали Активы российским и "дружественным" покупателям после 22.02.2022.

📄Вопрос прекращения права рассматривается Арбитражным судом МО вне зависимости от
– местонахождения Актива;
– обращения инвестора с требованием о выкупе Актива;
– юрисдикции суда, согласованной изначально с инвестором.

📌В течение года с даты решения суда о прекращении опциона инвестор вправе требовать компенсации.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Судебная индексация не формирует сомнительный долг

​Минфин рассмотрел вопрос учета в резерве по сомнительным долгам задолженности по индексации присужденных судом сумм в порядке ст. 183 АПК РФ.
 
🏷Напомним, что НК РФ относит к сомнительным долгам просроченную дебиторку по реализации ТРУ и подтвержденные судом штрафы / пени (иные санкции) по такой задолженности.
 
По рассматриваемому вопросу Минфин применил максимально буквальный подход, не распространив общие положения на суммы судебной индексации.
 
⏩ ​Ключевые аргументы – временной фактор и правовая природа выплаты:
 
🔵​Задолженность по индексации возникает после того, как должник исполнил обязательства по решению суда

🔵​Сумма индексации не относится к договорным санкциям или штрафам, привязанным к сомнительному основному долгу

📌 ​Подход ведомства традиционно фискален. По своей сути индексация компенсирует потери кредитора от обесценивания денег из-за задержки исполнения судебного акта. На практике непогашенная сумма индексации представляет собой такую же проблемную дебиторку, однако сформировать под нее налоговый резерв по налогу на прибыль по мнению ведомства нельзя.

💼Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️ С 1 октября 2026 года уточняются правила для ситуации, когда во время исполнения долгосрочного договора у продавца неожиданно возникает обязанность платить НДС.

Представим: стороны заключили договор на фиксированную цену, когда продавец не платил НДС. Позже из-за изменения налогового законодательства он становится плательщиком НДС.

👆 Что делать с налогом?

Если покупатель не может принять НДС к вычету, а стороны не изменили цену договора и заранее не предусмотрели другой порядок, продавец исчислит НДС расчетным методом — внутри уже согласованной цены.

То есть покупателю не придется доплачивать НДС сверх цены договора. При этом счет-фактура ему не выставляется.

💡 Для бизнеса это особенно важно при заключении долгосрочных договоров. Теперь стоит заранее прописывать в договоре, кто несет налоговые последствия при изменении законодательства.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️ Количество нарушений снижается, но подход ФНС становится более предметным и системным. Это не только тренд по данным СМИ, но и наша ежедневная практика.

✏️ Собираем опыт коллег и объединяем с нашим:

📌 Массовые проверки отчетов: сейчас налоговая анализирует не только данные, представленные резидентами, но и данные автообмена, иные поступившие сведения. Если есть расхождения данных - ждите вопросы

📌 Проверяют не только крупные счета - небольшие обороты тоже в фокусе. Иногда налоговая может повторно запросить документы / проверить счет, по которому вы уже отчитались

📌 Расчеты с нерезидентами нужно пояснять: речь и о доходных, и о расходных операциях. Без пояснений и должного оформления документов резидент под риском ответственности за незаконные валютные операции

📌Запросы для подтверждения статуса спецрезидента (183- дня вне РФ):
➖некоторые инспекции просят выписки, авиабилеты, зарубежные договоры и счета, и не ограничиваются отметками в загранпаспорте.
➖некоторым достаточно паспорта и правильного расчета дней, а иногда - сертификата налогового резидентства другой страны.

❗️ Напомним: штрафы за неуведомление - до 5 тыс. руб.
за непредставление отчета - до 3 тыс. руб. за каждый счет (а к одной карте может быть привязано и 6-8 счетов

Важно знать, что иногда нераскрытый счет влечет нарушение контрсанкционных мер, и последствия их нарушения могут быть существенными ("штраф" вплоть до 100% от цены/суммы сделки)

✅Если сомневаетесь в отчетности или операциях - обращайтесь, поможем разобраться и избежать рисков

💼Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач