🏆 Делимся успехом

Друзья!

Спешим поделиться успехом - команде Quattor Advisory вновь удалось в рамках досудебного урегулирования спора снизить значительную сумму штрафа физическому лицу за несвоевременную подачу уведомлений о КИК в 2 раза.

Тем самым хотим обратить ваше внимание, что в подобных ситуациях оспаривание возможно, и даже нужно, без обращения в суд :)

Пишите нам, мы будем рады вам помочь!

Друзья, всем добрый день! Если у вас имеются контролируемые иностранные компании (КИК), то до 4 мая этого года (ввиду того, что 30 апреля 2022 - выходной день) вы должны подать в налоговые органы уведомление о КИК. Штраф за неподачу уведомления составляет 500 тыс. рублей за каждую компанию + ещё 500 тыс. за непредставление финансовой отчётности.

Друзья!

Хотели бы привлечь вас в небольшой интерактив в пятницу вечером:)

Сейчас мы разрабатываем новый ИТ-продукт, который должен позволить упростить подготовку уведомлений КИК.

В связи с этим хотели попросить вас поучаствовать в опросе с вариантами названий (возможно выбрать несколько вариантов:))

⚡️Минфин анонсировал амнистию капиталов 4.0⚡️

В связи с вводимыми санкциями со стороны западных стран, Минфин РФ внес в Правительство предложение о проведении самой масштабной за все время амнистии капитала.

«Мы подготовили предложения по проведению более масштабной амнистии капитала. Более масштабной, чем это предпринималось в 2015, 2017 и 2019 годах. Мы это делаем с целью гарантий российского капитала, который сегодня находится за рубежом», — заявил Силуанов.

Напомним, что ранее амнистии были направлены на добровольное раскрытие и декларирование имущества, принадлежащих акций/долей иностранных компаний и открытых счетов в банках в зарубежных юрисдикциях с последующим освобождением собственников от уголовной, административной и налоговой ответственности с сохранением всех гарантий при условии репатриации капитала. При этом, как мы помним по делу Израйлита, данные гарантии могут давать сбой.

В каком формате будет проводиться амнистия в нынешних реалиях не совсем ясно. Также остается открытым вопрос о реальности выполнения репатриации капитала в РФ и добровольности.

Полагаем, Минфин РФ должен оперативно дать разъяснения по данному вопросу.

Продолжаем следить за развитием событий

⛑ Минцифры - спасатель российского ИТ-Бизнеса ⛑

На фоне введения санкций, обязательств по продаже валютной выручки и тенденцией к релокации ИТ старт-апов из РФ, Минцифры предложило Правительству ряд радикальных мер по удержанию в РФ разработчиков ПО.

Официальный перечень таких предложений публично недоступен. Известно, что в части налогообложения предлагается:

📌 Распространить налоговые льготы в рамках «ИТ-Маневра» на ИТ-компании, получающие основные доходы от размещения рекламы (маркет-плейсы) и оказания дополнительных услуг в онлайн, а также от реализации, установки, тестирования и сопровождения партнерских российских IT-продуктов;
📌 Освободить на 3 года ИТ-компании от налога на прибыль и налоговых проверок, а их сотрудников – от НДФЛ.

Предложения Минцифры также включают неналоговые меры по импортозамещению ПО, льготной ипотеке для сотрудников ИТ-компаний и многие другие.

Такие инициативы могут быть привлекательны для российского ИТ-сектора, поскольку могут позволить компенсировать потенциальные потери, связанные с общеэкономической ситуацией, а также поспособствовать «обелению» небольших компаний.

Мы будем следить за развитием событий и оставаться с вами на связи! 📲

🔈 Льготам для ИТ-бизнеса быть 🔈

Друзья, предложения Минцифры, о которых мы говорили ранее, начали подтверждаться!

⚡️Михаил Мишустин сообщил, что:

✔️ИТ-компании будут освобождены от уплаты налога на прибыль на 3 года;
✔️ИТ-компании также в течение 3 лет не будут попадать под проверки контролирующими органами;
✔️Льготы в рамках налогового «ИТ-Маневра» будут доступны и разработчикам мобильных приложений, а также компаниям, осуществляющим реализацию, установку и тестирование отечественных решений;
✔️Сотрудникам ИТ-компаний будет предоставлена отсрочка от армии и возможность льготной ипотеки;
✔️Правительство РФ расширит программу предоставления грантов на создание отечественных решений.

Дополнительно:

🔺Правительство РФ введет мораторий на плановые проверки субъектов МСП с 10 марта и до конца года;
🔺На программу «ФОТ 3.0» дополнительно будет выделено 6,2 млрд рублей;

Однако пока не подтвердилась информация об освобождении сотрудников ИТ-компаний от уплаты НДФЛ, а также о распространении налоговых льгот на отечественные маркет-плейсы.

Мы будем следить за развитием событий и своевременно вас информировать📲

⏰UPD:
Друзья, только что был опубликован Указ Президента РФ, в котором подтверждаются льготы для ИТ-Компаний.

📌Аспекты, на которые мы бы хотели обратить внимание:

❗️ИТ-компании будут признаваться плательщиками налога на прибыль, но по ставке 0%
❗️Такая льгота действует до 31.12.2024 года (т.е. не полные 3 года)
❗️Освобождение от проверок предполагается на срок ДО трех лет
❗️На ИТ льготы могут претендовать, в том числе, маркет-плейсы

Обращаем внимание, что данный Указ лишь устанавливает необходимость принятия мер, но не содержит предложений по изменению конкретных положений законодательства.

Мы будем следить за проработкой данного вопроса на этапе законопроекта! 📩

📲 ИТ-Маневр: 2022

Друзья, в марте 2022 года произошло сразу два важных события для ИТ-отрасли:

1️⃣ Госдума приняла поправки в НК РФ, устанавливающие ставку налога на прибыль в размере 0% для ИТ-компаний в 2022-2024 годах🚀

2️⃣ Реорганизация для ИТ-маневра ≠ Дробление бизнеса

Именно такое мнение выразила ФНС РФ в Письме от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@.

В частности, ФНС РФ подчеркнула, что реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельная ИТ-компания, не должна рассматриваться как схема уклонения от налогообложения.

Остается открытым вопрос о потенциальных рисках оспаривания налоговых «ИТ-льгот» при проведении реструктуризации с выделением отдельной ИТ-компании иными способами (без реорганизации).

Можно предположить, что с учетом текущей геополитической ситуации налоговые органы могут несколько смягчить подход к оценке правомерности применения «ИТ-льгот» с прицелом на удержание в России ИТ-специалистов и ИТ-бизнеса в целом.

Мы будем следить за развитием практики по данному вопросу и своевременно делиться с вами новостями!

🔥 Остаемся на связи, друзья!

⚜️ Проверок для ИТ-бизнеса не будет ⚜️

Друзья!

📋 8 марта 2022 года был принят закон, который освободил аккредитованные ИТ-компании от государственных и муниципальных проверок до конца 2024 года

Однако в рамках этого закона не предполагалось освобождение от налоговых проверок

📝 24 марта 2022 года ФНС России направила территориальным налоговым органам Письмо о том, что проведение выездных налоговых проверок аккредитованных ИТ-компаний (за исключением проверок, назначенных с согласия руководителя вышестоящего органа) приостанавливается до 03.03.2025 включительно.

Таким образом, аккредитованные ИТ-компании не будут попадать под государственные, муниципальные и выездные налоговые проверки в ближайшие 3 года.

При этом деятельность ИТ-компаний может проверяться в рамках камеральных проверок и предпроверочного анализа.

📲 Мы будем следить за развитием ситуации и своевременно вас информировать!

📲 ИТ-Маневр: Снижение требований к ИТ компаниям

Друзья!

В рамках усиления поддержки ИТ отрасли Минфином РФ совместно с Минцифры РФ был разработан проект поправок в НК РФ, предусматривающий снижение требований к ИТ компаниям.

23 мая инициатива была одобрена комиссией Правительства РФ по законопроектной деятельности.

Законопроект предполагает:

• Отмену требования о минимальной среднесписочной численности персонала (сейчас не менее 7 человек);
• Снижение требований к доле дохода от ИТ-деятельности до 70% (сейчас 90%).

Помимо этого, предлагается также расширение перечня доходов, относящихся к ИТ-деятельности. В данный перечень, в частности, планируется добавить:

• Предоставление удаленного доступа к разработанному ПО и базам данных (Saas решения) не только через интернет, но и иные, в т.ч. защищенные и закрытые сети;
• Услуги по внедрению российских продуктов, в том числе для партнеров по внедрению;
• Иные услуги маркетплейсов, образовательных онлайн платформ, онлайн-кинотеатров и проч. (при условии включения ПО в Единый российский реестр).

Таким образом, планируется существенно расширить перечень компаний, которые изначально не попадали под жесткие требования для получения налоговых льгот.

Если компания соответствует сниженным требованиям уже сейчас, то льготой по налогу на прибыль и страховым взносам можно будет воспользоваться с начала 2022 года (т.е. ретроспективно).

Если компания по итогам 1 и 2 квартала 2022 года не соответствует сниженным требованиям, но оперативно реструктурирует свою деятельность, она сможет воспользоваться льготами по уплате социальных взносов уже с 3 квартала 2022 года. Однако остается вопрос о возможности аналогичного применения льгот по налогу на прибыль с 3 квартала 2022 года, поскольку Минцифры прямо их не упоминает.

Кроме того, на данный момент не известен и полный перечень доходов, относящихся к ИТ-деятельности.

Полагаем, ответы на эти и другие вопросы можно будет найти в законопроекте после его опубликования.

Мы будем следить за дальнейшей судьбой законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)

📣 Минэкономразвития предлагает новые льготы

Сегодня в СМИ появилась информация о том, что Минэкономразвития РФ подготовило законопроект о льготном налоговом режиме для компаний, выпускающих инновационную высокотехнологическую продукцию, а также для производителей электроники

Предлагается на 10 лет предоставить компаниям, которые будут включены в специальный реестр (не более 850), следующие льготы:

📌 Освобождение от налога на прибыль и налога на имущество
📌 Снижение страховых взносов до совокупной ставки 7,6%

❗️Требования:
🔼 Выручка от 1 до 15 млрд рублей
🔼 Выплаченные дивиденды за последние 3 года не превысили 15% от базы по налогу на прибыль
🔼 70% выручки приходится на реализацию профильной продукции

❗️Для кого?
Компании без госучастия, которые выпускают:
🔺Электрооборудование
🔺Транспортные средства
🔺Летательные аппараты
🔺Медицинское оборудование
🔺Химические вещества
🔺Лекарственные средства

Мы будем следить за развитием данного вопроса и своевременно делиться с вами!

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян рассказывает, как платить сотрудникам российские налоги при переезде за границу

Новые поправки в НК РФ (1/2) ✍🏼

В НК РФ планируют внести очередные поправки, которые, в частности, относятся к НДФЛ и налогу на прибыль.

📌 В данном посте мы собрали самые важные изменения для вас и подготовили краткий обзор по ним в части НДФЛ.

Новый законопроект предусматривает освобождение от НДФЛ:

🔻доходов от реализации акций (долей) российских компаний в 2022 году. Под освобождение можно попасть при выполнении следующих условий: 1) сделка купли-продажи совершена и доходы по ней получены в 2022 году; 2) на продавца на момент сделки были наложены зарубежные санкции; 3) реализуемые акции (доли) находились в собственности более 1 года;
🔻доходов от продажи золота в слитках, полученных физическими лицами в 2022 и 2023 годах;
🔻брокера как налогового агента при переводе денежных средств (ценных бумаг) инвесторов на счета другого брокера при условии одновременной передачи всех прав и обязанностей по брокерскому договору такому другому брокеру.

Основными целями авторы законопроекта называют повышение привлекательности инвестиций в золото и освобождение от НДФЛ доходов по вынужденным сделкам, таким как вывод российского бизнеса из-под иностранных ограничений и смена брокера.

На данный момент законопроект вынесен на рассмотрение в первом чтении. Мы продолжим следить за судьбой законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе.

PS: Обзор по изменениям по налогу на прибыль мы опубликуем в следующем посте, не переключайтесь :)

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Новые поправки в НК РФ (2/2) ✍🏼

Друзья!

Продолжаем делиться с вами потенциальными поправками в НК РФ, подготовленными в новом законопроекте.

В этом посте, как и обещали, расскажем об изменениях в части налога на прибыль.

Основная цель изменений - поддержка компаний, занимающихся разработкой радиоэлектронной продукции и ПО для искусственного интеллекта.

♦️Применение повышающего коэффициента 1,5 к расходам, связанным с искусственным интеллектом:

✅ на формирование первоначальной стоимости ОС, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;
✅ на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в российский реестр, а также на приобретение прав пользования такими программами.

♦️Послабление условий для применения льгот в сфере радиоэлектроники:

✅ отменен критерий по минимальной средне-списочной численности работников;
✅ понижен порог по размеру профильных доходов с 90% до 70%;
✅ из расчета доходов исключены субсидии;
✅ расширен перечень доходов, подпадающих под данную льготу.

Кроме того, в НК РФ планируют внести иные поправки, затрагивающие более широкий круг налогоплательщиков:

♦️Расширение перечня внереализационных расходов на создание объектов инфраструктуры, безвозмездно передаваемой государству или муниципалитетам:

✅ помимо социальной инфраструктуры, к таким расходам можно также отнести и затраты на создание инженерных, транспортных и коммунальных объектов.

Законопроектом внесено еще несколько изменений, но в нашей серии постов мы собрали самые основные из них. Если вам интересно, какие еще поправки ожидаются в НК РФ, пишите нам - мы с радостью обсудим их с вами более детально.

Законопроект в конце прошлой недели уже прошел первое чтение в Государственной думе. А мы, как всегда, продолжим следить за развитием событий и будем держать в курсе и вас:)

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❗️Вклад в имущество нельзя учитывать в убытках при выходе из общества или его ликвидации

Согласно нормам налогового законодательства вклад в имущество, произведенный деньгами, уменьшает доход участника при реализации долей, выходе из общества или его ликвидации.

Однако в своем Письме от 03.06.2022 №03-03-06/1/52500 Министерство финансов РФ заняло позицию, в соответствии с которой вклад в имущество не подлежит учету при определении убытка в случае выхода из общества или его ликвидации.

В обоснование такой позиции Минфин РФ указывает на то, что вклад в имущество не является расходом на приобретение долей, а является вкладом в добавочный капитал, который не увеличивает долю владения.

На наш взгляд, такой подход является достаточно консервативным и не совсем соответствует экономическому смыслу таких транзакций.

Данная позиция Минфина РФ ещё раз подтверждает, что даже очевидные с экономической точки зрения транзакции следует прорабатывать с учетом специфики налогообложения и трактовки законодательства государственными органами.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса