⏰UPD:
Друзья, только что был опубликован Указ Президента РФ, в котором подтверждаются льготы для ИТ-Компаний.

📌Аспекты, на которые мы бы хотели обратить внимание:

❗️ИТ-компании будут признаваться плательщиками налога на прибыль, но по ставке 0%
❗️Такая льгота действует до 31.12.2024 года (т.е. не полные 3 года)
❗️Освобождение от проверок предполагается на срок ДО трех лет
❗️На ИТ льготы могут претендовать, в том числе, маркет-плейсы

Обращаем внимание, что данный Указ лишь устанавливает необходимость принятия мер, но не содержит предложений по изменению конкретных положений законодательства.

Мы будем следить за проработкой данного вопроса на этапе законопроекта! 📩

📲 ИТ-Маневр: 2022

Друзья, в марте 2022 года произошло сразу два важных события для ИТ-отрасли:

1️⃣ Госдума приняла поправки в НК РФ, устанавливающие ставку налога на прибыль в размере 0% для ИТ-компаний в 2022-2024 годах🚀

2️⃣ Реорганизация для ИТ-маневра ≠ Дробление бизнеса

Именно такое мнение выразила ФНС РФ в Письме от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@.

В частности, ФНС РФ подчеркнула, что реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельная ИТ-компания, не должна рассматриваться как схема уклонения от налогообложения.

Остается открытым вопрос о потенциальных рисках оспаривания налоговых «ИТ-льгот» при проведении реструктуризации с выделением отдельной ИТ-компании иными способами (без реорганизации).

Можно предположить, что с учетом текущей геополитической ситуации налоговые органы могут несколько смягчить подход к оценке правомерности применения «ИТ-льгот» с прицелом на удержание в России ИТ-специалистов и ИТ-бизнеса в целом.

Мы будем следить за развитием практики по данному вопросу и своевременно делиться с вами новостями!

🔥 Остаемся на связи, друзья!

⚜️ Проверок для ИТ-бизнеса не будет ⚜️

Друзья!

📋 8 марта 2022 года был принят закон, который освободил аккредитованные ИТ-компании от государственных и муниципальных проверок до конца 2024 года

Однако в рамках этого закона не предполагалось освобождение от налоговых проверок

📝 24 марта 2022 года ФНС России направила территориальным налоговым органам Письмо о том, что проведение выездных налоговых проверок аккредитованных ИТ-компаний (за исключением проверок, назначенных с согласия руководителя вышестоящего органа) приостанавливается до 03.03.2025 включительно.

Таким образом, аккредитованные ИТ-компании не будут попадать под государственные, муниципальные и выездные налоговые проверки в ближайшие 3 года.

При этом деятельность ИТ-компаний может проверяться в рамках камеральных проверок и предпроверочного анализа.

📲 Мы будем следить за развитием ситуации и своевременно вас информировать!

📲 ИТ-Маневр: Снижение требований к ИТ компаниям

Друзья!

В рамках усиления поддержки ИТ отрасли Минфином РФ совместно с Минцифры РФ был разработан проект поправок в НК РФ, предусматривающий снижение требований к ИТ компаниям.

23 мая инициатива была одобрена комиссией Правительства РФ по законопроектной деятельности.

Законопроект предполагает:

• Отмену требования о минимальной среднесписочной численности персонала (сейчас не менее 7 человек);
• Снижение требований к доле дохода от ИТ-деятельности до 70% (сейчас 90%).

Помимо этого, предлагается также расширение перечня доходов, относящихся к ИТ-деятельности. В данный перечень, в частности, планируется добавить:

• Предоставление удаленного доступа к разработанному ПО и базам данных (Saas решения) не только через интернет, но и иные, в т.ч. защищенные и закрытые сети;
• Услуги по внедрению российских продуктов, в том числе для партнеров по внедрению;
• Иные услуги маркетплейсов, образовательных онлайн платформ, онлайн-кинотеатров и проч. (при условии включения ПО в Единый российский реестр).

Таким образом, планируется существенно расширить перечень компаний, которые изначально не попадали под жесткие требования для получения налоговых льгот.

Если компания соответствует сниженным требованиям уже сейчас, то льготой по налогу на прибыль и страховым взносам можно будет воспользоваться с начала 2022 года (т.е. ретроспективно).

Если компания по итогам 1 и 2 квартала 2022 года не соответствует сниженным требованиям, но оперативно реструктурирует свою деятельность, она сможет воспользоваться льготами по уплате социальных взносов уже с 3 квартала 2022 года. Однако остается вопрос о возможности аналогичного применения льгот по налогу на прибыль с 3 квартала 2022 года, поскольку Минцифры прямо их не упоминает.

Кроме того, на данный момент не известен и полный перечень доходов, относящихся к ИТ-деятельности.

Полагаем, ответы на эти и другие вопросы можно будет найти в законопроекте после его опубликования.

Мы будем следить за дальнейшей судьбой законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)

📣 Минэкономразвития предлагает новые льготы

Сегодня в СМИ появилась информация о том, что Минэкономразвития РФ подготовило законопроект о льготном налоговом режиме для компаний, выпускающих инновационную высокотехнологическую продукцию, а также для производителей электроники

Предлагается на 10 лет предоставить компаниям, которые будут включены в специальный реестр (не более 850), следующие льготы:

📌 Освобождение от налога на прибыль и налога на имущество
📌 Снижение страховых взносов до совокупной ставки 7,6%

❗️Требования:
🔼 Выручка от 1 до 15 млрд рублей
🔼 Выплаченные дивиденды за последние 3 года не превысили 15% от базы по налогу на прибыль
🔼 70% выручки приходится на реализацию профильной продукции

❗️Для кого?
Компании без госучастия, которые выпускают:
🔺Электрооборудование
🔺Транспортные средства
🔺Летательные аппараты
🔺Медицинское оборудование
🔺Химические вещества
🔺Лекарственные средства

Мы будем следить за развитием данного вопроса и своевременно делиться с вами!

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян рассказывает, как платить сотрудникам российские налоги при переезде за границу

Новые поправки в НК РФ (1/2) ✍🏼

В НК РФ планируют внести очередные поправки, которые, в частности, относятся к НДФЛ и налогу на прибыль.

📌 В данном посте мы собрали самые важные изменения для вас и подготовили краткий обзор по ним в части НДФЛ.

Новый законопроект предусматривает освобождение от НДФЛ:

🔻доходов от реализации акций (долей) российских компаний в 2022 году. Под освобождение можно попасть при выполнении следующих условий: 1) сделка купли-продажи совершена и доходы по ней получены в 2022 году; 2) на продавца на момент сделки были наложены зарубежные санкции; 3) реализуемые акции (доли) находились в собственности более 1 года;
🔻доходов от продажи золота в слитках, полученных физическими лицами в 2022 и 2023 годах;
🔻брокера как налогового агента при переводе денежных средств (ценных бумаг) инвесторов на счета другого брокера при условии одновременной передачи всех прав и обязанностей по брокерскому договору такому другому брокеру.

Основными целями авторы законопроекта называют повышение привлекательности инвестиций в золото и освобождение от НДФЛ доходов по вынужденным сделкам, таким как вывод российского бизнеса из-под иностранных ограничений и смена брокера.

На данный момент законопроект вынесен на рассмотрение в первом чтении. Мы продолжим следить за судьбой законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе.

PS: Обзор по изменениям по налогу на прибыль мы опубликуем в следующем посте, не переключайтесь :)

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Новые поправки в НК РФ (2/2) ✍🏼

Друзья!

Продолжаем делиться с вами потенциальными поправками в НК РФ, подготовленными в новом законопроекте.

В этом посте, как и обещали, расскажем об изменениях в части налога на прибыль.

Основная цель изменений - поддержка компаний, занимающихся разработкой радиоэлектронной продукции и ПО для искусственного интеллекта.

♦️Применение повышающего коэффициента 1,5 к расходам, связанным с искусственным интеллектом:

✅ на формирование первоначальной стоимости ОС, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции;
✅ на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в российский реестр, а также на приобретение прав пользования такими программами.

♦️Послабление условий для применения льгот в сфере радиоэлектроники:

✅ отменен критерий по минимальной средне-списочной численности работников;
✅ понижен порог по размеру профильных доходов с 90% до 70%;
✅ из расчета доходов исключены субсидии;
✅ расширен перечень доходов, подпадающих под данную льготу.

Кроме того, в НК РФ планируют внести иные поправки, затрагивающие более широкий круг налогоплательщиков:

♦️Расширение перечня внереализационных расходов на создание объектов инфраструктуры, безвозмездно передаваемой государству или муниципалитетам:

✅ помимо социальной инфраструктуры, к таким расходам можно также отнести и затраты на создание инженерных, транспортных и коммунальных объектов.

Законопроектом внесено еще несколько изменений, но в нашей серии постов мы собрали самые основные из них. Если вам интересно, какие еще поправки ожидаются в НК РФ, пишите нам - мы с радостью обсудим их с вами более детально.

Законопроект в конце прошлой недели уже прошел первое чтение в Государственной думе. А мы, как всегда, продолжим следить за развитием событий и будем держать в курсе и вас:)

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❗️Вклад в имущество нельзя учитывать в убытках при выходе из общества или его ликвидации

Согласно нормам налогового законодательства вклад в имущество, произведенный деньгами, уменьшает доход участника при реализации долей, выходе из общества или его ликвидации.

Однако в своем Письме от 03.06.2022 №03-03-06/1/52500 Министерство финансов РФ заняло позицию, в соответствии с которой вклад в имущество не подлежит учету при определении убытка в случае выхода из общества или его ликвидации.

В обоснование такой позиции Минфин РФ указывает на то, что вклад в имущество не является расходом на приобретение долей, а является вкладом в добавочный капитал, который не увеличивает долю владения.

На наш взгляд, такой подход является достаточно консервативным и не совсем соответствует экономическому смыслу таких транзакций.

Данная позиция Минфина РФ ещё раз подтверждает, что даже очевидные с экономической точки зрения транзакции следует прорабатывать с учетом специфики налогообложения и трактовки законодательства государственными органами.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🚀 Команда Quattor на ПМЮФ-22

Друзья!

Хотим сообщить вам, что часть нашей команды профессионалов Quattor Advisory в настоящий момент участвует в Петербургском Международном Юридическом Форуме.

Если вы тоже находитесь в Санкт-Петербурге и хотите лично встретиться с нами для обсуждения имеющихся вопросов либо возможностей сотрудничества, мы будем рады организовать такую встречу.

Для назначения встречи пишите в Телеграм @VK_QuattorAdvisory

С приветом из города на Неве,
Команда Quattor Advisory

📌Разные классы акций в САР

Правительство РФ продолжает повышать привлекательность специальных административных районов (САР).

28 июня 2022 года Госдума РФ приняла Закон, в соответствии с которым резиденты САР могут выпускать разные классы акций.

В частности, вводится инструмент для выпуска акций с разным объемом прав и голосов для непубличных международных компаний.

Вводимыми поправками предусмотрены:

🔺Механизмы защиты интересов МК, выпускающей разные типы акций, среди которых возможность предусмотреть в уставе компании особенности голосования такими акциями, а также необходимость получения одобрения владельцев «одноголосых» акций на совершение отдельных сделок; а также
🔺Обязательство по конвертации таких «многоголосых» акций в обыкновенные акции в случае их отчуждения третьему лицу.

Невозможность сохранить разные объемы прав в отношении иностранной компании была одним из барьеров к редомициляции в САР. Зачастую со-инвесторы не соглашались на получение обыкновенных акций редомицилированной компании.

🌐 Учитывая последние законодательные новшества для резидентов САР, а также интерес со стороны бизнеса, который мы видим последние месяцы, можно ожидать существенное увеличение числа редомицилированных компаний уже в самое ближайшее время.

В настоящий момент ожидается принятие Закона Советом Федерации РФ

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

А тем временем, мы продолжаем следить за тем, что происходит на российском рынке сделок и когда просят, комментируем:)

https://chr.rbc.ru/chr/01/07/2022/62bedb309a79477d02c3d689

💻ИТ-маневр: снижение требований для применения льгот

Друзья, мы уже писали ранее про совместно подготовленный Минфином и Минцифры проект поправок в НК РФ, снижающий требования для применения льгот ИТ-компаниями. И вот наконец, законопроект прошел третье чтение в Госдуме и в ближайшее время будет принят Советом Федерации.

📌 Все ранее озвученные поправки были утверждены, в частности:

✔️Снижен порог по доле профильной выручки до 70%;
✔️ Отменен критерий о среднесписочной численности работников;
✔️Расширен перечень доходов, относящихся к ИТ-деятельности (см. подробнее в нашем прошлом посте).

❌ Кроме того, были определены некоторые ограничения для применения льгот. Так, льготами не смогут воспользоваться следующие компании:

🔻Доля госучастия в которых более 50%, а также реорганизованные после 1 июля 2022 года (не распространяется на компании, применявшие ИТ-льготы до 1 июля 2022 г.);
🔻Владельцы площадок для участия в процедуре госзакупок;
🔻Посредники, оказывающие услуги, связанные со сделками с недвижимостью;
🔻Компании, оказывающие финансовые, банковские услуги и услуги на рынке ценных бумаг и пр.

⏳Текущий порядок аккредитации ИТ-компаний будет действовать до 1 августа 2022 года.

✅ Таким образом, вносимые поправки существенно расширяют перечень компаний, которые смогут воспользоваться налоговыми льготами, что стимулирует развитие малого и среднего бизнеса, а также способствует поддержанию конкуренции в отрасли.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🪤 Прощение есть, а льготы нет

Друзья, как вы знаете, в марте этого года в Налоговый кодекс РФ была введена новая льгота по налогу на прибыль (пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Согласно данному положению налогом на прибыль не облагается сумма прощенной иностранным кредитором задолженности по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года.

Несмотря на то, что ранее ФНС РФ придерживалось лояльной позиции, сейчас мы видим сужение сферы применения льготы:

1) Минфин РФ в своем письме занял формальную позицию и указал на то, что к прощенной задолженности по векселю указанная льгота не может быть применена, поскольку согласно нормам гражданского законодательства вексель относится к ценным бумагам, в отношении которых льгота не предусмотрена.

2) На подписи у Президента находится законопроект, согласно которому под действие указанной льготы не будут попадать проценты по займу, учтенные в составе внереализационных расходов.

Таким образом, введенная норма формально хоть и дает право на льготу, однако фактически сфера ее применения существенно сужается как законодателем, так и другими компетентными органами.

Мы не можем исключать, что данная тенденция продолжится и в будущем.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⚡️ Закон об упрощении критериев для ИТ-льгот принят

14 июля 2022 года был принят Закон, который упрощает критерии для применения ИТ-компаниями льгот по налогу на прибыль и страховым взносам.

Подробно писали об этом 👉🏼 тут

📲 Мы будем рады обсудить возможность применения данных льгот для вашего бизнеса!

📲 Налоги на цифровые финансовые активы

На прошлой неделе Президент РФ подписал Закон, которым вводится порядок налогообложения цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП).

До недавнего времени набирающие популярность ЦФА и УЦП оставались серой зоной с точки зрения налогообложения, однако теперь многое изменилось:

НДС

Услуги операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск и обмен ЦФА / УЦП, освобождаются от НДС.

Исключением являются консультационные услуги и услуги по предоставлению прав на использование ПО.

Налог на прибыль и НДФЛ

Сделки по продаже ЦФА и УЦП будут подлежать налогообложению аналогично продаже иных имущественных прав, т.е., налоговая база будет определяться как превышение доходов над понесенными расходами на приобретение ЦФА и УЦП, а ставка налога составит:

🔺20% – для организаций
🔺13% (15%) – для физических лиц.

Отметим, что юридические лица будут включать доходы / расходы от сделок с ЦФА / УЦП в налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ.

Выплата дохода (равного сумме дивидендов, полученных эмитентом ЦФА), подлежит налогообложению по ставкам:

🔺13% (15%) – для физических лиц – налоговых резидентов РФ
🔺13% – для российских юридических лиц
🔺15% – для иностранных организаций и физических лиц – налоговых нерезидентов РФ

Ставка налога 0% в отношении «дивидендов» российских организаций по ЦФА не предусмотрена.

На практике новые нормы налогового законодательства часто содержат в себе открытые и спорные вопросы. В связи с этим нельзя исключать, что порядок налогообложения ЦФА и УЦП будет дорабатываться в ближайшее время. А мы продолжим следить за такими новшествами и информировать вас.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

👕 H&M окончательно уходит из России и продает свои активы.
С какими проблемами может столкнуться новый владелец?

Продолжаем комментировать знаковые сделки 😊

https://www.m24.ru/news/ehkonomika/28072022/485936

Налоговые новации Минфина📝

С целью реализации основных направлений налоговой политики на 2022-2024 гг. Минфин РФ подготовил законопроект по внесению изменений в НК РФ.

Ниже мы собрали самые важные на наш взгляд поправки, решающие спорные налоговые вопросы:

♦️уточняется порядок применения текущей льготы по НДС для застройщиков. В частности, застройщики смогут воспользоваться льготой только по тем ДДУ, которые предусматривают передачу жилых помещений (за исключением апартаментов), а также нежилых помещений в составе многоквартирного дома (например, гаражей и машино-мест);
♦️доход, выплачиваемый российскими организациями-работодателями в пользу дистанционных работников, находящихся за пределами РФ, планируется облагать НДФЛ как доход от источников в РФ (на данный момент такой доход определяется как доход от источников за пределами РФ);
♦️сумму облагаемого НДФЛ дохода при продаже имущественных прав можно будет уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением таких прав (в т.ч. при невозможности получения имущественного налогового вычета).

Помимо прочего законопроект также предусматривает:
📍внедрение электронной банковской гарантии, поступающей в налоговые органы напрямую от гаранта;
📍автоматизацию и цифровизацию вопросов администрирования;
📍совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров.

Мы будем следить за судьбой законопроекта и продолжим делиться новостями с вами.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса