🔖 СОИДН с Оманом может начать действовать уже с 1 января 2024 года

Друзья, несмотря на приостановку действий некоторых положений СОИДН с недружественными странами, Россия развивает партнерские отношения с другими государствами. Большое внимание в этом вопросе уделяется Ближнему Востоку.

Вчера Госдума РФ приняла закон о ратификации СОИДН с Оманом. Если до конца года страны завершат процедуру ратификации, положения СОИДН начнут действовать уже с 2024 года.

Основные положения:

✔️ Дивиденды – 15% (10% при участии в капитале >20% в течение года);
✔️ Проценты и роялти – 10%;
✔️ Отчуждение «property rich» компаний - по месту нахождения имущества;
✔️ Доход от международных перевозок - в стране регистрации компании;
✔️ прочие доходы - не облагаются налогом у источника.

В СОИДН введено положение "принципа основной цели" (Principal purpose test), ограничивающее использование льгот, если их получение - одна из основных целей структуры или сделки.

Полагаем, что ратификация СОИДН увеличит привлекательность Омана для российских инвестиций.

Кроме того, Оман может послужить альтернативной юрисдикцией для более эффективного структурирования бизнеса, а мы вам с этим поможем.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

📑❌ Разъяснения по приостановленным СОИДН

Друзья, делимся основными тезисами недавно опубликованного письма ФНС РФ по приостановлению отдельных статей СОИДН (Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 (Указ)).

‼️Что важно учесть:

📌Дата выплаты. Если выплата дохода произведена до даты официального опубликования Указа, т. е. до 08.08.2023, положения приостановленных статей СОИДН применяются. Если после, т. е. с 08.08.2023 – применяются положения НК РФ.

📌Пункты Протоколов. ФНС акцентирует, что Указом были приостановлены не только отдельные статьи СОИДН, но и некоторые пункты Протоколов к ним. ФНС приводит в пример учет рекламных расходов российской компании с немецким участием. Ранее был возможен полный вычет расходов на рекламу, а теперь расходы необходимо нормировать согласно НК РФ. Доля выручки для нормирования определяется начиная с месяца / квартала, в котором был принят Указ (в зависимости от способа уплаты авансовых платежей), – т. е. либо с 1 июля 2023, либо с 1 августа 2023.

📌Возврат налога. Иностранный резидент может вернуть излишне уплаченный в РФ налог, если выплата ему дохода произведена до приостановки СОИДН, т. е. до 07.08.2023 включительно. Возврат будет осуществлен с учетом временных валютных ограничений.

Однако ФНС так и не разъясняет порядок зачета резидентом РФ налога, уплаченного в иностранном государстве, с которым приостановлен СОИДН, что особенно актуально для физических лиц (в силу прямых ссылок в НК РФ на СОИДН).

Будем следить за новыми разъяснениями и держать связь с вами 🙌🏻

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🏆Quattor Advisory в рейтинге Право 300

Друзья, уже второй год подряд Quattor Advisory попадает в рейтинг Право 300.

Помимо прошлогодней номинации - налогового консультирования, рейтинг отметил еще две наши развивающиеся практики: Валютного регулирования и Корпоративного права (M&A).

✅ Мы уже наметили план и в 2024 году будем реализовывать еще более амбициозные и знаковые для всего рынка проекты

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🎄 2️⃣🔠2️⃣4️⃣

Друзья!

Мы хотим поздравить вас с наступающим Новым годом!

За этот год мы усердно работали с вами рука об руку:

🤝 сопровождали сделки
📝 реструктрировали активы
👨‍⚖️ помогали в судах отстаивать ваши интересы
💼 привлекали инвестиции
🔍искали новые решения
🗝разрабатывали методологии

… и много всего еще

Мы хотим сказать вам спасибо за ваше доверие!

Пусть Новый год подарит вам гармонию, уверенность в завтрашнем дне и амбиции для достижения новых высот! Мы также желаем вам интересных задач и проектов, которые мы поможем реализовать 🥳

Увидимся в 2024!
💼Quattor Advisory

✅ Мы запустили декларационную кампанию - 2024

Пришел момент вспомнить об обязанности представить в налоговые органы декларацию и иную персональную отчетность за прошедший год.

Декларацию необходимо подать в срок до 2 мая 2024 года, если вы:

🔸 получали доходы за рубежом, в том числе по ценным бумагам;
🔸 продавали имущество;
🔸 хотите сальдировать убытки по разным брокерам;
🔸 хотите зачесть убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет;
🔸 хотите заявить налоговые вычеты, например, на покупку жилья, проценты по ипотеке, лечение, обучение, благотворительность и др.

📌 Если вы налоговый нерезидент РФ, но получали доходы от российских источников, в отношении которых налог был удержан у источника по "резидентской" ставке или если вы продали активы в России, вам также может потребоваться подача декларации.

🧾 Задуматься о персональном комплаенсе стоит не только крупным клиентам инвестиционных компаний, но практически каждому из нас.

📍Помимо налоговой декларации, особую отчетность необходимо подать владельцам иностранных компаний и банковских / брокерских счетов за рубежом.

Наша команда по работе с частными клиентами готова оказать поддержку в диагностике ваших налоговых и валютных обязательств даже с небольшими кейсами, а также подготовить и подать отчетность и взять на себя коммуникацию с налоговыми инспекциями.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🏛 Министерство финансов РФ предложило странам Персидского залива пересмотреть положения СОИДН

Конкретно с какими странами, пока не понятно.

Алексей Сазанов утверждает, что цель - не допустить использование иностранных юрисдикций только для применения пониженных налоговых ставок и обеспечить приток дополнительных иностранных инвестиций в РФ.

‼️ В качестве базового сценария ожидаются налоговые ставки по дивидендам, процентам и роялти в размере 10%.

📌 Мы полагаем, что такие изменения могут привести к увеличению налоговой нагрузки при выплате доходов в Катар, Саудовскую Аравию и Иран (по которым сейчас ставки налога установлены на уровне 5%).

Нельзя исключать, что триггером для такого решения стала позиция ОАЭ, с которыми не удается договориться о новом СОИДН с применимой ставкой выше, чем по соглашениям с названными выше государствами.

Мы будем следить за последующими изменениями в этом направлении и информировать вас о них.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🚫 ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ 2024

Друзья, как вы знаете, сегодня действует большое количество временных валютных ограничений и не всегда удается быстро сориентироваться в вопросе "разрешенности" той или иной операции.

🎙 Выход есть: Мы подготовили удобную инфографику по действующим ограничениям с кликабельными ссылками на Указы Президента и полезные ресурсы.

📥 Как получить?

Пишите @VK_QuattorAdvisory в личные сообщения или на почту client_service@quattor.ru cлово "Инфографика" и мы направим материал ответной коммуникацией.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Редомициляция с Кипра: конец❓

Друзья, спешим поделиться с вами новостями с Кипра: в скором времени возможность переезда кипрских компаний в САР исчезнет.

Пока эта позиция официально не опубликована, но наши кипрские партнеры «по секрету» предупредили нас о готовящихся переменах.

❗️Так, кипрский Регистратор будет блокировать процедуры редомициляции в САР ввиду введенных против РФ санкций Евросоюза. Позиция такова, что редомициляция приносит выгоду именно российским активам и России в целом, что санкции, как раз, по мнению европейских регуляторов, призваны не допускать.

На практике последние несколько месяцев реализация кипрской процедуры редомициляции в САР, если конечный бенефициар – резидент / гражданин РФ, и так крайне проблематична.

До момента официального опубликования такого запрета компании, которые уже находятся в процессе редомициляции, могут получить разрешение на "выезд" с Кипра, если конечный бенефициар – резидент / гражданин ЕС.

Если реструктуризация активов на Кипре у вас на повестке, рекомендуем рассмотреть иные опции по их переводу в российский периметр. Мы всегда открыты для ваших вопросов и готовы помочь вам проработать эффективные варианты.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Друзья!

Начнем неделю с высоких технологий 💻

Каждый день мы пытаемся автоматизировать нашу работу, внедрять в нее самые передовые ИТ решения и повышать качество наших услуг.

В последнее время мы работали над тем, чтобы сделать процесс заполнения уведомлений о КИК простым и понятным, визуально приятным и быстрым – и мы создали Easykik.

Easykik помогает через понятную «рисовалку» отразить структуру владения КИК, заполнить необходимые реквизиты и выгрузить уведомление, уже готовое для подачи в налоговые органы.

Пока что Easykik полноценно готовит уведомления в pdf, а мы параллельно работам над выгрузкой электронного уведомления для юридических лиц. Также работаем над тем, чтобы доступ к сервису был у всех желающих через браузер в интернете.

Сейчас вы можете ознакомиться с открытой демо-версией по ссылке easykik.ru. Благодаря Easykik наша команда может заполнить вам уведомления о КИК любой сложности в короткие сроки по привлекательным ценам.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

☄️Изменение режима налогового резидентства в Великобритании

Великобритания объявила о масштабном пересмотре с 6 апреля 2025 г. спецрежима для недомицилированных (non-dom) резидентов.

Сейчас такие лица вправе уплачивать налог в Великобритании на основании "remittance basis", т.е. только в части зарубежного дохода, перечисленного в Великобританию или фактически полученного на ее территории. Все иные иностранные доходы освобождаются от налогообложения. Вместо этого, при определенных условиях физические лица уплачивают специальный сбор.

Новые правила предусматривают следующие положения с 6 апреля 2025 (нового налогового периода в Великобритании):

🔸Отменяется "remittance basis".

🔸«Новые» резиденты (ранее не признававшиеся налоговыми резидентами Великобритании в течение 10 предшествующих лет) освобождаются от налогообложения иностранных доходов в течение первых четырех лет налогового резидентства даже в случае их перевода в страну и не уплачивают дополнительные сборы.

🔸 Лица, которые уже признавались налоговыми резидентами Великобритании менее четырех периодов, вправе воспользоваться льготой до истечения четырехлетнего срока. Резиденты, применяющие remittance basis режим более четырех налоговых периодов, будут уплачивать налог с зарубежных доходов в общем порядке, но с учетом некоторых переходных положений.

🔸 Изменения также затронут налог на наследование, который зависит от статуса домициля и места нахождения активов. Соответствующие положения все еще находятся в разработке.

‼️ Если вы уже применяете режим remittance basis либо планируете переехать в Великобританию, рекомендуем проанализировать влияние таких изменений на вашу структуру доходов и налоговые обязательства. Мы всегда открыты для ваших вопросов и готовы помочь вам проработать эффективные варианты.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

⛔️C 1 апреля вступили в силу дополнительные валютные ограничения

📌 С сегодняшнего дня оплата капиталов нерезидентов (долей / вкладов / паев) в любой валюте (в т. ч. рублях или «дружественной» валюте) допускается только в пределах 15 млн рублей (ранее оплата в рублях или в «дружественной» валюте осуществлялась без ограничений).

♾ Указанный лимит будет действовать бессрочно – лимит не возобновляется с началом нового месяца / квартала / иного периода. Получить индивидуальное разрешение на иной порядок оплаты вкладов можно, обратившись в Центральный Банк.

📍Количество компаний / структур, в которые резиденты могут осуществлять вклады в пределах лимита, пока что не было ограничено.

Если вам требуется дополнительное структурирование финансирования иностранных структур (скорее всего, да), наша команда будет рада помочь вам проработать эффективные варианты в условиях новых ограничений.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса