☄️Госдума приняла законопроект по реализации основных направлений налоговой политики

Ранее мы уже писали о законопроекте и вот он принят в третьем и итоговом чтении.

По своему объему он не уступает ранее принятому закону о «налоговой реформе». И вот ключевые изменения:

❗️продлен мораторий на штрафы за непредставление отчетности КИК за финансовые годы 2022-2024 (штраф до 1,5 млн рублей), если в отношении контролирующего лица действуют санкции, а сам КИК расположен в «недружественной» стране

❗️продлен «льготный» порядок расчета пеней: они рассчитываются как 1/300 ставки ЦБ за весь период просрочки (распространяется с 1 января 2024 г.)

❗️продлен специальный порядок расчета курсовых разниц до 2027 года

❗️введена возможность использовать финансовую отчетность КИК, составленную по МСФО или иным стандартам, если в отношении КИК или контролирующего лица введены санкции или сам КИК расположен в «недружественной» стране

❗️введен НДФЛ с материальной выгоды при покупке долей участия в ООО. К такому доходу будет применяться прогрессивная налоговая ставка до 22%

❗️введена возможность учета налоговым агентом фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов при исчислении НДФЛ по заявлению физического лица

❗️введена возможность применения ставки налога на прибыль 0% при продаже акций, как писали ранее

❗️значительно увеличены государственные пошлины

С учетом новшеств в налоговом законодательстве будем рады обсудить с вами возможные последствия и предложить варианты сохранения налогово-эффективной модели.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔄Как платить налоги в 2025?

Друзья, как вы знаете, с 2025 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, которые коснутся:

🟣физических лиц
🔘юридических лиц на ОСН
🔘ИП и компаний на УСН

🔄 мы подготовили краткий обзор с новыми ставками и ключевыми условиями и готовы поделиться с вами ➡пишите @VK_QuattorAdvisory слово «Ставки» и мы направим документ ответным сообщением

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📢 Обновление законодательства о личных фондах

Структура личного фонда ("ЛФ") становится все более привлекательной.

На прошлой неделе принято несколько законов, которые делают эту структуру более эффективной (ожидаем вступления в силу в ближайшее время⌛️). Рассмотрим ключевые изменения.

1️⃣Изменения коснулись имущества ЛФ:

📌Личные фонды с имуществом от 100 млн рублей получат статус квалинвесторов - это позволит ЛФ выступать в качестве пайщика комбинированного ЗПИФ и владеть некоторыми ранее недоступными финансовыми инструментами.

📌Наряду с учредителями передавать имущество в ЛФ безвозмездно смогут третьи лица (не забудьте проанализировать налоговые аспекты такой передачи!).

📌В ЛФ можно внести и распределить иностранную валюту и ценные бумаги иностранных эмитентов (отменен запрет на валютные операции ЛФ-учредитель / ЛФ - бенефициары).

2️⃣Сведения об учредителях ЛФ снова не будут публично доступны. Напомним, в течение недолгого периода такие сведения были видны в выписке из ЕГРЮЛ. Сведения о бенефициарах были и остаются конфиденциальными.

3️⃣Изменен правовой статус ЛФ как некоммерческой организации ("НКО"): на ЛФ теперь не распространяется Закон об НКО. Это означает, что теперь ЛФ будет регистрировать ФНС (а не Минюст), а сам ЛФ не будет подавать в Минюст отчетность, как это делают другие НКО.

Принятые поправки регулируют и иные вопросы создания и деятельности ЛФ.

Мы всегда рады рассказать о структурах ЛФ, оценить их актуальность для вас и сформировать фонд "под ключ".

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

📣 Новое регулирование области цифровых валют и ЦФА

Недавно было принято два закона, касающихся цифровых валют и цифровых финансовых активов (ЦФА).

Цифровая валюта

♦️Установлены требования к деятельности майнеров.

Заниматься майнингом смогут только ИП / ЮЛ, включенные в специальный реестр. Физические лица также смогут майнить при соблюдении требований о лимитах энергопотребления.

♦️Отчетность майнеров.

Для майнеров установлена обязанность отчитываться о полученной цифровой валюте и адресе-идентификаторе в государственные органы.

♦️Закон запретил предложение неограниченному кругу лиц цифровой валюты. На практике это означает запрет сервисов, предполагающих использование цифровой валюты в качестве платежа.

♦️Закон установил запрет на рекламу цифровой валюты, товаров, работ и услуг в целях организации обращения и / или обращения цифровой валюты.

♦️Несмотря на значительное количество ограничений, ЦБ получил право провести несколько экспериментальных правовых режимов, в том числе право на создание специальной платформы для операции с цифровой валютой.

🤔Отметим, что закон не содержит информации об изменениях в НК РФ или Закон «О валютном регулировании», но мы будем следить за параллельной имплементацией нововведений в законодательство и держать вас в курсе событий.

ЦФА

♦️Закон допустил к обращению иностранные цифровые права (“ИЦП”).

♦️ЦБ вправе установить особенности учета, обращения ИЦП, в том числе требования к лицам, которые могут их приобретать. По общему правилу ФЛ не могут приобрести ИЦП, если иное не будет установлено ЦБ.

♦️Внесены изменения в части использования цифровых активов в качестве встречного предоставления по внешнеторговым контрактам. Так, по внешнеторговым контрактам стороны могут осуществлять обмен ЦФА за пределами оператора обмена ЦФА.

✍Принятые поправки регулируют и иные вопросы цифровых валют и ЦФА. Если у вас возникнут вопросы, мы всегда рады помочь.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗️Об НДС для УСН

Законом о налоговой реформе закреплена обязанность организаций и ИП на УСН уплачивать НДС с 2025 г., мы разобрались с указанными изменениями, о чем и хотим вам рассказать.

📑 Теперь организации и ИП на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн руб.

Компании / ИП на УСН, чья выручка в 2024 г. превысила 60 млн руб., начнут 2025 год в статусе плательщиков НДС.

Предусмотрено несколько режимов уплаты налога компаниями / ИП на УСН:

Специальный режим:
♦️5% - для доходов от 60 млн руб. до 250 млн руб. в год;
♦️7% - для доходов от 250 млн руб. до 450 млн руб. в год.

Общий режим - 20% / 10% / 0% (по отдельным категориям товаров):
♦️по добровольному решению компании / ИП на УСН;
♦️если утрачено право на УСН.

При выборе специального режима компания / ИП на УСН теряет право на вычет входного НДС. При этом покупатели могут вычитать входной НДС, предъявленный поставщиком по ставке 5% / 7%.

🧐 Выбор специального или общего режима зависит от структуры поставщиков компании / ИП на УСН. Мы будем рады подготовить упрощенную финансовую модель, чтобы вы смогли принять правильное решение.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Друзья!

📣 На прошлой неделе мы провели вебинар для одного из наших крупных клиентов по подписке Business Support на тему влияния изменений по пятилетней льготе по НДФЛ на продажу активов.

📑 Ключевой темой дискуссии было оспаривание данной льготы при продаже активов в 2024 году на основании концепции «необоснованной налоговой выгоды».

В рамках семинара удалось не только поделиться «теорией» и подсветить потенциальные риск-факторы, но и в практической плоскости разобрать несколько клиентских кейсов по структурированию сделок, а также в режиме онлайн ответить на интересующие вопросы.

✍️ Если вы в настоящий момент выбираете вариант реструктуризации активов, планируете переезд или думаете над другими бизнес-задачами, мы с радостью готовы провести для вас анализ всех вводных и актуального правового контекста, а также разработать варианты решения задач и презентовать их в формате вебинара / семинара / воркшопа.

⚡️ Такой формат встреч позволит оперативно обсудить вопросы внутри вашей рабочей группы, а также донести ключевые выводы до бенефициаров.

Мы всегда готовы к вашим предложениям, а связаться с нами можно по почте client_service@quattor.ru, либо написать @VK_QuattorAdvisory в личные сообщения.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

❗️Самозанятые работники: Усиление контроля

Переквалификация сервисных договоров в трудовые — распространенный риск многих компаний на рынке.

📕Признаки такой переквалификации следуют из судебной практики.

Однако на днях было предложено урегулировать данный вопрос путём расширения перечня индикаторов риска в приказе Министерства Труда РФ:

♦️в адрес 60+ работников, составляющих более 50% штата, выплачивается заработная плата ниже МРОТ

♦️сокращение ФОТ при отсутствии сокращения численности работников

♦️наличие в контрагентах более 35 лиц, обладающих статусом самозанятого, среднемесячный доход которых превышает 35 тыс. руб. и период работы с которыми превышает 3 месяца (если источником 90% дохода самозанятого выступает одно лицо)

На практике, предложенные изменения помогут налоговым органам оперативнее выявлять подмену трудовых отношений, что может привести к доначислению НДФЛ, страховых взносов и штрафов.

🏓 Мы рекомендуем провести диагностику взаимоотношений с самозанятыми и ИП для заблаговременной подготовки защитной позиции. И мы будем рады с этим помочь.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

❗Опубликованы примерные критерии дробления бизнеса

ФНС России указала признаки, по которым можно сделать вывод о получении необоснованной налоговой выгоды за счет дробления бизнеса.

Такие признаки основаны на судебной практике и включают:
🔻 Общие учредители и/или руководители
🔻 Общие работники и единая кадровая политика
🔻 Ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом
🔻 Совпадение IP-адресов
🔻 Общий доступ к распоряжению и управлению денежными средствами
🔻 Совпадение адреса местонахождения
🔻 Общие средства связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт)
🔻 Общие контрагенты, представители и материально-технические ресурсы
🔻 Несение расходов участниками схемы дробления друг за друга
🔻 Формальный документооборот

🧐 Упомянутые признаки — не исчерпывающий перечень и в каждом конкретном случае должны учитываться иные фактические обстоятельства.

☄Налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, предоставив доказательства самостоятельности участников группы и экономической обоснованности структуры бизнеса.

‼Указанные признаки дробления бизнеса могут помочь налогоплательщикам выявить потенциальные нарушения и принять меры по их устранению в том числе в рамках недавно принятой "амнистии за дробление".

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🇨🇳Гонконг на пороге перемен: в разработке законопроект о редомициляции

В июле 2024 Бюро финансовых услуг и казначейства Гонконга опубликовало результаты публичных обсуждений по вопросу редомициляции иностранных компаний в Гонконг. По итогам ожидаются изменения в законодательство. И вот основные тезисы:

1️⃣Законодательство иностранной компании должно допускать редомициляцию (outward re-domiciliation)*

2️⃣Правовая форма иностранной компании должна быть аналогична существующим в Гонконге формам: company limited by shares / unlimited company with a share capital*

3️⃣К дате подачи заявки на редомициляцию завершился первый финансовый год иностранной компании с момента ее регистрации

4️⃣За редомициляцию проголосовали более чем 75% голосов акционеров (если иное количество голосов не предусмотрено законом или уставом)

5️⃣Компания платежеспособна и не находится в процессе ликвидации

* Требуется подтверждение заключением адвоката

📋Ожидаемый срок рассмотрения заявки — 2 недели.

В случае одобрения компания получит сертификат о редомициляции. После получения сертификата компания должна будет осуществить де-регистрацию из первоначальной юрисдикции в течение 120 дней (может быть продлен).

📈🏠После завершения редомициляции компания сохранит все права и обязанности, в частности права на имущество (движимое, недвижимое).

❗️ Обращаем внимание, что «обратная» редомициляция из Гонконга не предусмотрена, но планируется разрешить редомициляцию в Гонконг.

Наша команда обладает обширным опытом по сопровождению редомициляций. Мы будем рады помочь вам с этим.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🏙 Корпоративный налог в ОАЭ: тонкости расчета

Друзья, уже совсем скоро завершится первый налоговый период в ОАЭ.

🔄 Перед эмиратскими компаниями встает всё больше вопросов: как посчитать налоговую базу, с какой суммы платить налог, будет ли освобождение во фри зоне и многие другие.

❗ В качестве примера одного из тонких моментов напомним, что, если компания не хочет уплачивать налог 9% с доходов в виде переоценки активов, ей в первом налоговом периоде нужно выбрать подход «учета по факту реализации» (потом это сделать будет невозможно).

✅ Наш UAE Desk погружен в проблематику, следит за развитием практики и помогает клиентам избежать ошибок по неопытности. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

‼️ Правила аккредитации для IT-компаний

📑 Правительство внесло изменения в Постановление о государственной аккредитации ИТ компаний.

Мы ознакомились с указанными изменениями и делимся с вами ключевыми из них:

♦️ Для малых технологических компаний, созданных менее 3 лет назад, отменяется критерий по проверке доли доходов от ИТ-деятельности
♦️ Заявления на ежегодную процедуру подтверждения аккредитации будут приниматься только через Госуслуги
♦️ Проверка уровня заработной платы будет проводиться в отношении двух кварталов (ранее было пять)
♦️ Компания, получившая аккредитацию в год своего учреждения, может не проходить плановую процедуру подтверждения (в год учреждения)

✍️ Напомним, что ИТ аккредитация предоставляет возможность применять налоговые и иные льготы.

Мы будем рады оказать содействие вашим компаниям по прохождению процедуры аккредитации и ее последующего подтверждения.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄Необлагаемые НДС операции при УСН с 2025 года

Друзья, как вы знаете, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн руб.

❓ В этой связи возникает вопрос: будут ли для упрощенцев применяться положения ст. 149 НК РФ?

⏩Минфин в недавнем Письме рассмотрел вопрос, связанный с НДС на предоставление неисключительных прав на ПО, включенное в российский реестр. Позиция логична — с 1 января 2025 года организации / ИП - плательщики НДС при получении доходов от передачи неисключительных прав на ПО будут иметь право на применение освобождения от НДС.

🟰Мы полагаем, что аналогичная логика должна быть применима и к другим товарам / работам / услугам, поименованным в ст. 149 НК РФ для плательщиков НДС при УСН. Ранее Минфин также подтверждал данную позицию в другом Письме в июле текущего года.

Мы будем рады помочь вам разобраться в тонкостях налогообложения по аналогичным или иным вопросам.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Борьба с налоговой миграцией бизнеса в регионы ✈️

Друзья, делимся новостью о законопроекте, разработанным Минфином РФ для пресечения необоснованной налоговой оптимизации налогоплательщиками на УСН. На данный момент законопроект официально не опубликован (будем вас информировать).

➡️Основная цель законопроекта — исключение формальной миграции компаний и ИП, применяющих УСН, в субъекты РФ, в которых установлены пониженные налоговые ставки на УСН для тех, кто впервые зарегистрировался в этих субъектах ввиду смены места нахождения компании / места жительства ИП. Такие ситуации мы довольно часто встречаем на практике.

❗️ Минфин РФ предлагает уточнить переходные положения при смене места регистрации: если размер налоговой ставки по новому месту регистрации меньше, чем по прежнему, то в течение 3 налоговых периодов начиная с периода «переезда» налог необходимо исчислять по ставкам, установленным субъектом РФ по предыдущему месту регистрации.

📍На практике некоторые налогоплательщики «переезжают» в другие субъекты РФ исключительно для применения региональных льгот, в то время как их фактическая деятельность продолжает осуществляться на прежнем месте регистрации.

📄 Предлагаемая инициатива поспособствует пресечению случаев фиктивной миграции для получения экономии по налогам.

❌С другой стороны, указанные меры ухудшают положение тех налогоплательщиков, кто действительно сменил место жительства и перенес свой бизнес.

Будем следить за развитием событий и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

▶️ Рост страховых взносов для МСП

📣 Друзья, 30 сентября был внесен в Госдуму законопроект, которым, среди прочего, предлагаются правки в НК РФ в части страховых взносов для субъектов МСП.

Сейчас субъекты МСП применяют ставку 15% по страховым взносам по доходам, превышающим МРОТ, а в пределах МРОТ применяется общая ставка 30%.

❗️Законопроектом с 1 января 2025 года предлагается изменить порядок расчета - теперь 30% необходимо будет начислять на доход, равный 150% МРОТ.

Хотим обратить особое внимание, что изменения будут касаться не только субъектов МСП, но и компаний, ведущих деятельность в сфере общественного питания (при соблюдении стандартных условий), а также резидентов Сколково.

Мы будем следить за развитием инициативы и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

☄️ Налог на прибыль для ЗПИФ?

📣 Представитель ЦБ РФ заявил о том, что разрабатываются новые правила налогообложения ЗПИФ. В настоящий момент ЗПИФы не уплачивают налог на прибыль, а налоговые последствия возникают только при выплате доходов пайщикам.

🏦 По словам представителя ЦБ РФ, налоговая служба видит широкое применение ЗПИФ для экономии на налогах, в связи с чем обсуждаются изменения в налогообложении ЗПИФ для увеличения поступлений в бюджет.

❗️ Ожидается, что действующий сейчас режим должен сохраниться для розничных ПИФ: открытых, биржевых и интервальных, а также ЗПИФ, которые подпадут под критерии розничности. Такие критерии могут зависеть от количества пайщиков и регулярности выплат из фонда.

По информации, доступной в профессиональном сообществе, концепция налогообложения ЗПИФ может быть похожа на налогообложение прибыли КИК (например, налогооблагаемая прибыль будет фиксироваться на конец года и облагаться налогом на уровне ЗПИФ, если не будет распределена пайщикам).

Подчеркнем, что на данный момент какие-либо официальные (или неофициальные) законопроекты нам не известны. Информация пока разносится по рынку устно.

Мы будем следить за развитием инициативы и держать вас в курсе. Также мы поможем найти решение, чтобы эффективно подготовиться к грядущим изменениям.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

📊Услуги управления — эффективность и налоговые риски

💻 Выстроить управленческую структуру — непростая задача любого холдинга. Правильно выстроенная функция позволяет (1) оптимизировать затраты на персонал, (2) снизить административную нагрузку, (3) обеспечить прозрачность операционных и стратегических процессов и даже (4) структурировать финансовые потоки (для финансирования управленческого юнита, в частности).

🔴В то же время, внутригрупповые услуги (их реальность, рыночность) подвергаются регулярной проверке налоговыми органами.

💎Наш опыт показывает, что в рамках подобных проектов важно соблюсти следующий алгоритм:

1️⃣Диагностика текущей структуры, процессов и задач
2️⃣Определение целевой модели (понятийной и юридической)
3️⃣Подготовка дорожной карты по переходу к целевой модели
4️⃣Проработка необходимых договоров и качественных форм закрывающих документов
5️⃣Определение подхода к ценообразованию и рыночного уровня цен
6️⃣Имплементация модели, включая создание управляющей компании, перевод персонала и т. п.

📄Наша команда не раз провела клиентов по этому пути за руку, что позволило достигнуть желаемого результата и не создать дополнительных рисков. Мы будем рады помочь и вашему бизнесу в решении такой задачи.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

💎ОАЭ: Нововведения в законодательство по НДС

Друзья, возвращаемся со свежими налоговыми новостями из ОАЭ. Недавно были приняты существенные поправки к закону об НДС

👁В частности, по новым правилам от НДС будут освобождаться услуги по управлению инвестиционными фондами, а также передача и конвертация цифровых активов.

💬 Немаловажно, что указанные поправки имеют ретроспективный характер, т. е. компании смогут вернуть НДС, который уже уплатили за соответствующие транзакции начиная с 01.01.2018.

⚠️ Также указанным законопроектом предусмотрены изменения в части налогообложения НДС определенных видов услуг, порядка подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте и множество технических изменений, которые необходимо учитывать.

🔈 Например, новые правила предусматривают, что поставка / установка каких-либо товаров, поставленных иностранной организацией (без присутствия в ОАЭ) в адрес компании-резидента ОАЭ будут облагаться НДС по ставке 5%.

Изменения также затронули электронные и телекоммуникационные услуги, порядок обложения НДС сделок с отдельными категориями недвижимости и т. п.

🗓 Рассматриваемые поправки вступают в силу с 15.11.2024.

📶 Мы всегда в доступе, чтобы обсудить новшества и подготовиться к изменениям. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🟢 Перенос убытков после редомициляции в САР

Делимся разъяснениями Минфина по вопросу переноса убытков, накопленных международными компаниями (МК) до их редомициляции.

🔄 Ведомство в своем Письме разъяснило порядок учета убытков.

🤔Что нужно знать:

1️⃣Редомицилированные компании могут переносить на будущее только те убытки, которые формируются с момента их регистрации в качестве МК

2️⃣ Убытки, понесенные до редомициляции и рассчитанные по законодательству другой страны, не могут быть учтены для налогообложения прибыли в РФ после редомициляции

⚠️ Важно:

Если убытки были накоплены обособленным подразделением иностранной компании в РФ и рассчитаны по российским правилам, их можно перенести на будущие периоды по налогу на прибыль на уровне МК (при условии, что они не были учтены ранее).

📌 Рекомендуем учитывать этот аспект при планировании налоговой нагрузки. Мы будем рады помочь в расчете.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Законопроект о поправках в части НДФЛ

📑 23 октября Советом Федерации РФ был одобрен законопроект о внесении отдельных изменений в НК РФ.

Делимся ключевыми изменениями в части НДФЛ:

1⃣ Промежуточные выплаты по паям ПИФ будут облагаться НДФЛ по ставке 13% / 15% с 2025 года (без применения прогрессивной шкалы до 22%).

Напомним, что выплаты по паям ЗПИФ в пользу российских компаний по-прежнему попадают в общую базу, ставка налога для которой 25% (с 2025 года).

2⃣ НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, паев, долей участия будет также попадать под "двухступенчатую" ставку НДФЛ (13-15%).

3⃣ Замещение государственных еврооблигаций РФ не признается налоговым событием, если данные еврооблигации по состоянию на 1 марта 2022 года принадлежали физическому лицу или его КИК. А также:

🔴При реализации замещенных облигаций в расходах учитываются затраты физлица или его КИК на покупку изначальных облигаций

🔴Расходы в валюте переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату реализации данных облигаций (исключается валютная переоценка)

🔴Срок владения не прерывается для целей применения инвестиционного налогового вычета

4⃣ К доходам от реализации долей участия в российских обществах может быть применен имущественный налоговый вычет

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач