💎ОАЭ: Нововведения в законодательство по НДС

Друзья, возвращаемся со свежими налоговыми новостями из ОАЭ. Недавно были приняты существенные поправки к закону об НДС

👁В частности, по новым правилам от НДС будут освобождаться услуги по управлению инвестиционными фондами, а также передача и конвертация цифровых активов.

💬 Немаловажно, что указанные поправки имеют ретроспективный характер, т. е. компании смогут вернуть НДС, который уже уплатили за соответствующие транзакции начиная с 01.01.2018.

⚠️ Также указанным законопроектом предусмотрены изменения в части налогообложения НДС определенных видов услуг, порядка подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте и множество технических изменений, которые необходимо учитывать.

🔈 Например, новые правила предусматривают, что поставка / установка каких-либо товаров, поставленных иностранной организацией (без присутствия в ОАЭ) в адрес компании-резидента ОАЭ будут облагаться НДС по ставке 5%.

Изменения также затронули электронные и телекоммуникационные услуги, порядок обложения НДС сделок с отдельными категориями недвижимости и т. п.

🗓 Рассматриваемые поправки вступают в силу с 15.11.2024.

📶 Мы всегда в доступе, чтобы обсудить новшества и подготовиться к изменениям. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🟢 Перенос убытков после редомициляции в САР

Делимся разъяснениями Минфина по вопросу переноса убытков, накопленных международными компаниями (МК) до их редомициляции.

🔄 Ведомство в своем Письме разъяснило порядок учета убытков.

🤔Что нужно знать:

1️⃣Редомицилированные компании могут переносить на будущее только те убытки, которые формируются с момента их регистрации в качестве МК

2️⃣ Убытки, понесенные до редомициляции и рассчитанные по законодательству другой страны, не могут быть учтены для налогообложения прибыли в РФ после редомициляции

⚠️ Важно:

Если убытки были накоплены обособленным подразделением иностранной компании в РФ и рассчитаны по российским правилам, их можно перенести на будущие периоды по налогу на прибыль на уровне МК (при условии, что они не были учтены ранее).

📌 Рекомендуем учитывать этот аспект при планировании налоговой нагрузки. Мы будем рады помочь в расчете.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Законопроект о поправках в части НДФЛ

📑 23 октября Советом Федерации РФ был одобрен законопроект о внесении отдельных изменений в НК РФ.

Делимся ключевыми изменениями в части НДФЛ:

1⃣ Промежуточные выплаты по паям ПИФ будут облагаться НДФЛ по ставке 13% / 15% с 2025 года (без применения прогрессивной шкалы до 22%).

Напомним, что выплаты по паям ЗПИФ в пользу российских компаний по-прежнему попадают в общую базу, ставка налога для которой 25% (с 2025 года).

2⃣ НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, паев, долей участия будет также попадать под "двухступенчатую" ставку НДФЛ (13-15%).

3⃣ Замещение государственных еврооблигаций РФ не признается налоговым событием, если данные еврооблигации по состоянию на 1 марта 2022 года принадлежали физическому лицу или его КИК. А также:

🔴При реализации замещенных облигаций в расходах учитываются затраты физлица или его КИК на покупку изначальных облигаций

🔴Расходы в валюте переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату реализации данных облигаций (исключается валютная переоценка)

🔴Срок владения не прерывается для целей применения инвестиционного налогового вычета

4⃣ К доходам от реализации долей участия в российских обществах может быть применен имущественный налоговый вычет

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📄 Очередные поправки в НК РФ

👆29 октября Президентом РФ был подписан законопроект № 727330-8, предусматривающий ряд поправок в НК РФ, в частности:

Налог на прибыль:
⏩ Ставка налога по процентам по ряду ценных бумаг увеличена до 20% (ранее 15%)
⏩ Замещение еврооблигаций не будет облагаться налогом
⏩ Помимо расходов на приобретение ПО, теперь также предусматривается возможность вычета расходов на приобретение программно-аппаратных комплексов (с повышением коэффициента до 2)
⏩ Предусмотрено освобождение от налогообложения курсовых разниц при замещении еврооблигаций РФ, приобретенных до 1 марта 2022 г.

УСН:
⏩ Ограничена налоговая миграция. Писали об этом здесь.

Страховые взносы:
⏩ Изменены условия для применения субъектами МСП льготной ставки. Писали об этом здесь.

НДФЛ:
⏩ Предусмотрено освобождение при замещении еврооблигаций РФ по аналогии с налогом на прибыль.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🇦🇪Разъяснение FTA по заполнению деклараций

Налоговая служба ОАЭ выпустила первое подробное (на 175 страниц) разъяснение по порядку заполнения деклараций по корпоративному налогу.

🗣Мы уже успели с ним ознакомиться и делимся первыми наблюдениями:

➡️Декларация напоминает детальную анкету, включая разделы для развернутых комментариев
➡️Как и ожидалось, все elections делаются прямо в декларации (realization basis, small business relief и т. п.)
➡️Судя по форме, в декларацию имплементировали "базовую" ТЦО форму (ранее говорилось об отдельной форме, которая будет опубликована на сайте FTA)
➡️Многие вопросы, включая тесты для QFZP, построены на принципе "добросовестности" и не предполагают приложение подтверждающих документов (хотя и могут быть запрошены впоследствии)
➡️Стало более понятно, какие вопросы необходимо иметь ввиду для подтверждения присутствия во фри зоне
➡️Обязательные приложения к декларации (примеры):
〰️Финансовая отчетность (н/п для малых предприятий)
〰️Подтверждение уплаты налога за пределами ОАЭ (если применимо)*

*Какое-либо указание на необходимость перевода документов, например, на английский язык, отсутствует. Тем не менее, мы рекомендуем такой перевод подготовить для исключения потенциальных вопросов

⭕️Некоторые аспекты / подходы выбираются в первый год и применяются в следующих периодах автоматически. Чтобы не допустить ошибку на годы вперед, обращайтесь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⭕️ Воркшопы для вашего бизнеса

Друзья,

Мы продолжаем нашу практику проведения воркшопов по запросу постоянных клиентов по подписке Business Support.

В рамках состоявшегося на этой неделе воркшопа мы обсудили предстоящие изменения в налоговом законодательстве и как к ним подготовиться, механизм работы амнистии по «дроблению» бизнеса, а также иные налоговые, правовые и таможенные вопросы.

Основные преимущества такого формата:

⭕️возможность разобраться с конкретными, интересующими именно ваш бизнес темами
⭕️отсутствие ограничений в части выбора тем, что позволяет разово закрыть довольно разносторонние вопросы
⭕️обсудить практические кейсы в рамках Q&A сессии
⭕️ближе познакомится с бизнесом и отлично провести время

Если вы заинтересовались проведением воркшопа, то мы всегда открыты к вашим запросам и с удовольствием поделимся с вами нашими знаниями и опытом ⭕️

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔈Налог на прибыль и НДФЛ с доходов от майнинга

Друзья,

🔄В конце 2020 года был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ по вопросам регулирования майнинга и доходов от продажи криптовалюты, однако законопроект так и не был принят и остановился на втором чтении.

Сегодня Минфином готовятся поправки к затянувшемуся второму чтению, согласно которым:

🔵ставка НДФЛ по доходам от продажи криптовалют будет составлять 13% (15% при превышении 2,4 млн руб.);

🔵доходы от продажи криптовалюты будут включаться в единую налоговую базу по доходам от продажи акций, облигаций, паев, операций РЕПО, вкладов в банках, операций с ценными бумагами на ИИС;

🔵налоговая база по налогу на прибыль от продажи криптовалюты будет рассчитываться по рыночной котировке криптовалюты на дату получения дохода;

🔵выручка будет определяться исходя из фактической цены реализации, но не ниже 80% от рыночной котировки.

Сам законопроект изначально подразумевал и введение обязанности по декларированию операций с криптовалютой, однако Минфином такие положения в поправках не предусмотрены.

🔜С учетом растущего интереса законодателя к вопросам майнинга и криптовалюты (пост здесь) ожидаем, что законопроект все же продвинется и вступит в силу в ближайшем будущем.

А мы, как всегда, будем держать вас в курсе и делиться новостями.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

☄️ Пришло время заплатить налоги - до 2 декабря

⏱ Напоминаем, что приближается дата уплаты физическими лицами налогов по налоговому уведомлению за 2023 год.

До 2 декабря включительно физлицам необходимо уплатить следующие налоги:

1⃣ транспортный налог;
2⃣ налог на имущество ФЛ;
3⃣ НДФЛ с процентов по депозитам за 2023 год;
4⃣ НДФЛ в размере 2% с доходов, превышающих 5 млн руб., по уведомлению и по декларации.

🔴 Рекомендуем проверить свои личные кабинеты на сайте ФНС и доплатить налоги согласно информации в ЛК (если потребуется).

❗️Мы рекомендуем проверить все начисления и доплатить налоги именно через ЛК, поскольку в налоговых уведомлениях иногда ошибочно учитывается переплата по другим начислениям, что может привести к недоимке.

‼️ Напомним, что если 2 декабря на вашем налоговом счете будет недостаточно средств для списания всех налогов, это повлечет автоматическое возникновение задолженности и начисление пеней, что может привести к административным последствиям (в том числе к отказу в выезде заграницу).

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🌐 Международные итоги автоматического обмена финансовой информацией

☄️ ОЭСР опубликовала ежегодный отчет о реализации механизма автообмена информацией по финансовым счетам в 2024 году за 2023 отчетный период. Поделимся с вами некоторыми комментариями:

⭕️Россия - единственная страна, которая не раскрыла количество стран-партнеров, с которыми она обменивается финансовой информацией в рамках автообмена. Впервые Россия присоединилась к автообмену в 2018 году, но начиная с 2022 года не представляет в ОЭСР информацию о странах, с которыми обмен действительно произошел.

‼️Тот факт, что Россия не отчиталась о проведенных обменах в ОЭСР, не означает, что такого обмена действительно не было. По последним данным ОЭСР на 2021 год Россия осуществила обмен информацией за 2020 отчетный период с 69 государствами.

⭕️ОАЭ обменялись информацией с 79 странами.

⭕️Казахстан осуществил обмен с 56 юрисдикциями.

⭕️Грузия присоединилась к автообмену впервые в 2024 году и обменялась данными с 34 государствами.

⭕️Армения присоединится к автообмену уже в 2025 году.

📍 Как мы видим, наиболее популярные в последние годы юрисдикции для открытия россиянами счетов активно участвуют в международном автообмене.

❗️Напомним, что факт осуществления автообмена информацией с Россией играет важную роль и может повлиять не только на налоговые последствия для налоговых резидентов РФ, но также и на возможность осуществлять различные валютные операции (в том числе зачислять на иностранный счет дивиденды, проценты, доходы от аренды или продажи недвижимости и т.п.) или необходимость отчитываться по иностранным счетам.

📄 В России наличие автообмена с определенными странами подтверждается приказом ФНС, устанавливающим перечень государств, обеспечивающих такой автообмен. В ближайшее время действующий перечень может существенно сократиться за счет потенциального исключения из него государств-членов ЕС. Напомним, что ранее из этого перечня были уже исключены Великобритания и Швейцария.

Мы будем продолжать следить о статусе обновленного приказа ФНС и держать вас в курсе.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🎙 Quattor talks

В четверг, 29 ноября, Партнер Quattor Advisory Анна Савон выступала для резидентов закрытого Клуба любителей Гренады c темой:

«Актуальные тренды в структурировании активов»

В рамках сессии поделились с коллегами своими комментариями по вопросам:

✅Главное о масштабной налоговой реформе;
✅Варианты реструктуризации активов;
✅Личные фонды: что это и зачем
✅И другими полезными аспектами

Анна поделилась своими знаниями в формате клубного обсуждения и ответила на вопросы, когда может требоваться структурирование активов, а когда достаточно провести экспресс-диагностику и подтвердить адекватность текущей структуры требованиям времени.

📞 Мы видим высокий интерес сообщества к вопросам инвентаризации и структурирования активов и реализуем проекты «под ключ». Обращайтесь!

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🇦🇪 💬Получение адресных разъяснений налоговой службы ОАЭ

На практике налогоплательщикам в ОАЭ нередко приходится прибегать к адресным разъяснениям налогового законодательства.

👆В ноябре FTA опубликовали гайд по получению разъяснений.

🟰Что важно знать:

➡️Запрос на разъяснения может подать исключительно лицо, зарегистрированное в качестве налогоплательщика

➡️FTA может отказать в разъяснении, если вопрос (1) уже рассмотрен в публичных разъяснениях или (2) связан с агрессивным налоговым планированием

➡️Размер пошлины за запрос — 1 500 AED / 45 тыс. руб. (по одному налогу) и 2 250 AED / 67 500 руб. (по нескольким налогам)

➡️Срок рассмотрения — до 50 раб. дней по косвенным налогам (НДС и акцизы) и до 60 раб. дней по корпоративному налогу (с возможностью продления сроков)

➡️Полученное разъяснение не будет «защищать» налогоплательщика, если в рамках налогового контроля будет установлено сокрытие или искажение фактов при подаче запроса, которые влияют на позицию, изложенную в разъяснении

✉️ Мы всегда в доступе, чтобы помочь вам разобраться в тонкостях ведения бизнеса в ОАЭ

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🖥 Новые условия применения льгот для IT-компаний

📣 Минфин РФ разъяснил изменения, касающиеся льготных ставок по налогу на прибыль и страховым взносам (Льготы) для IT-организаций с иностранным участием.

На текущий момент для применения Льгот необходимо:
🥇 Иметь аккредитацию IT-компании.
🥈 Обеспечивать не менее 70% доходов от профильной деятельности.

⁉ Что изменится с 2025 года?

⛔ Доходы, полученные с использованием ПО или баз данных, разработанных или модифицированных иностранной организацией, перестанут учитываться в 70%-ной доле профильных доходов.

🔖 Что это значит на практике?
➡ IT-компании, чьи основные продукты разработаны материнскими иностранными организациями, могут потерять право на Льготы.
➡ Особенно это касается компаний, использующих глобальные программные решения или технологии иностранных штаб-квартир.

✏ Что важно сделать уже сейчас:
Рекомендуем провести диагностику текущей структуры компании, чтобы убедиться в соответствии новым требованиям к Льготам с 2025 года.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

✅ Включить клиента в реестр МСП

Сегодня хотим поделиться необычным кейсом из практики. Компании — субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) имеют право на различные преференции, в т. ч. льготы по страховым взносам.

Помимо стандартных критериев по выручке и персоналу, для включения в реестр необходимо соблюдение требований по акционерному составу компании.

🔵Одно из таких условий — если российская компания (претендующая на статус субъекта МСП) принадлежит иностранной компании, такая компания должна:

➡️Соответствовать числовым критериям МСП; и
➡️Не быть включенной в Перечень офшорных юрисдикций Минфина РФ.

❗️ До конца 2026 года одновременно действуют два таких Перечня: от 2023 и от 2024 г. Перечень 2024 года сокращенный и в него не включены "недружественные юрисдикции".

Один из наших клиентов был исключен из реестра МСП в связи с «недружественным» акционерным составом.

🔥Мы подключились к этой задаче, в кратчайшие сроки выработали позицию, которую в итоге приняла ФНС РФ и вернула статус МСП клиенту при очередном обновлении реестра.

🔊Наш гибкий и прикладной подход заключается в решении задач «под ключ», что очередной раз подтверждается на деле.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🔔Переход на режим фиксированной прибыли КИК (Паушальный режим) или отказ от него

📎 Напоминаем, что до 31 декабря 2024 года можно подать уведомление в налоговые органы, если вы:
🔵планируете перейти на Паушальный режим с 2024 отчетного периода или
🔵уже применяете этот режим и хотите отказаться от него с 2024 отчетного года.

Поскольку срок выпадает на выходной день, мы рекомендуем подать уведомление до 28.12.2024.

Напоминаем, что Паушальный режим позволяет:
1️⃣не рассчитывать фактическую прибыль КИК, а уплачивать НДФЛ в фиксированном размере;
2️⃣не подавать финансовую отчетность КИК в налоговые органы.

❗️С 01.01.2025 вступают в силу изменения, согласно которым фиксированный размер прибыли КИК будет зависеть от количества КИК: 5 млн руб. за каждую КИК, но не более 25 млн руб. совокупно.

Изменения будут применяться с 2025 налогового периода, срок подачи отчетности по которому - до 30 апреля 2026 года.

📌Таким образом, при применении Паушального режима за 2024 год сумма фиксированного налога составит 5 млн руб. вне зависимости от количества КИК (по старым правилам).

Если вам актуально, пишите нам - мы поможем подготовить и подать необходимый пакет документов в срок.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🎄 Друзья!

Поздравляем с наступающим с 2025 годом!

В 2024 году мы совместно с вами:

💵 Рефинансировали более 15 проектов

✔️Редомицилировали 8 компаний в САР

📄 Разбирались в налоговой реформе

💰 Структурировали и сопровождали более 25 сделок

✅ ♾️ находили решения для поставленных бизнес задач

✌Получали льготы

📌 Намечали дальнейшие пути развития

✉️ Готовили более 400 форм персональной отчетности физлиц

И это только верхушка нашего айсберга!

🥳 Мы хотим сказать огромное спасибо за то, что были с нами в 2024 году!

🎉 Пусть 2025 год принесет вам удачу, уверенность в завтрашнем дне и откроет новые горизонты! Желаем вам развития и новых побед. Мы всегда готовы вам помочь в реализации ваших планов и проектов!

А вскоре вас ждут видеопоздравления наших партнеров💎