📑Продолжаем разбираться в новом законопроекте Минфина

🔍 Что еще меняется:

1️⃣ Имущественные налоги:

❗️ Организации больше не будут обязаны самостоятельно считать сумму земельного и транспортного налога. Теперь это делают налоговые органы.

❗️ Новые сроки уплаты имущественных налогов (кроме налога на имущество, рассчитываемого от среднегодовой стоимости):
🟦 Налог: до 28-го марта (ранее было до 28-го февраля).
🟦 Авансовые платежи: до 28-го числа второго месяца после отчетного периода (ранее было до конца следующего месяца).

2️⃣ Страховые взносы для ИТ и радиоэлектроники:

❗️ Уточнение порядка применения льготного тарифа 7,6%.

Напомним, что сейчас НК РФ прямо не указано, с какого момента возможно применение льготного тарифа.

Минфин РФ занимает позицию, что данный тариф применяется с месяца получения аккредитации (при соблюдении доли профильных доходов ≥ 70%). Так, законопроектом предлагается закрепить в НК РФ такой порядок.

3️⃣ Продление ограничения на перенос убытков для целей налога на прибыль до конца 2030 г.

🔗 Ссылка на законопроект

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

💰 Непропорциональные дивиденды

👆 Недавно Минфин выпустил письмо, в котором рассматривался вопрос расчета НДФЛ при распределении дивидендов не пропорционально доле участника.

📌 Так, Минфин отметил, что доходы физических лиц от долевого участия, полученные в виде дивидендов, облагаются НДФЛ по ставкам 13% / 15% (а не 13%-22%).

Минфин глубоко не погружался в специфику соответствия выплачиваемой физическому лицу суммы понятию «дивиденды» с точки зрения ст. 43 НК РФ (в отличие от достаточно многочисленных аналогичных разъяснений по налогу на прибыль).

✔️ Несмотря на то, что в разъяснении приведены только прямые нормы НК РФ и нет каких-либо рассуждений / заключений самого Минфина, на наш взгляд, оно может рассматриваться как положительное.

Если у вас есть спорные вопросы в отношении корректности расчета налогов при выплате дивидендов или применении льготной ставки при таких выплатах, мы всегда рады помочь.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Нововведения в порядке исправления ошибок

📎 При обнаружении ошибок в уже поданных декларациях, которые привели к переплате налога, налогоплательщики имеют право отразить корректировку в текущем периоде.

Начали возникать вопросы о возможности таких корректировок, учитывая, что с 2025 года ставка по налогу на прибыль возросла до 25%.

✉️ Минфин уже высказывался против, ведь признание в 2025 году сформированных в 2024 году (и ранее) расходов приведет к потерям бюджета.

⚡️Минфин также выступил с инициативой внести поправки в НК РФ, по которым использование права исправления ошибки невозможно, если в периоде её совершения ставка по налогу была меньше, чем в периоде её выявления и исправления.

↖️ С другими предложениями Минфина можно ознакомиться в предыдущих постах.

🔔Проект еще не внесен в Государственную Думу, мы будем следить за статусом рассмотрения и держать вас в курсе.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Очень ждем!

🖇Вчера в Госдуму РФ был внесен Законопроект на ратификацию нового СОИДН с ОАЭ.

Напомним, что если Законопроект будет принят до 31.12.2025 (и Правительство ОАЭ аналогично ратифицирует Соглашение), СОИДН вступит в силу с 1 января 2026 года.

📎О том, какие ставки налога у источника установлены СОИДН писали здесь.

💼Quattor UAE — больше, чем ваш консультант

💡 Pillar 2 приходит в Россию с 2026 года?

🔔 В конце мая был опубликован законопроект, предусматривающий дополнительный налог на прибыль для некоторых российских участников международных групп компаний (МГК). Несмотря на связь с имплементацией модельного законодательства Pillar 2, касающегося глобального минимального налога, российская версия все же отличается от первоисточника.

📌 Цель механизма — не допустить перенос налогооблагаемой базы в иные юрисдикции в случаях, когда эффективная налоговая ставка составляет менее 15%.

🖇 Что это означает?

❗Законопроект вводит минимальный 15% налог (вместо налога на прибыль, исчисленного в общем порядке) для российских участников МГК, которые подпадают под определенные условия:

➡️ Сумма доходов (выручка) МГК превышает 750 млн евро в каждом из двух предшествующих финансовых годов;

➡️ Материнская компания МГК должна быть расположена на территории иностранного государства;

➡️ Материнская компания и/или промежуточный холдинг признается налоговым резидентом государства, которое попадет в специальный перечень Минфина (перечень стран, применяющих правила ОЭСР о глобальном минимальном уровне налога для МГК);

➡️ Эффективная налоговая ставка российского участника по налогу на прибыль составляет менее 15% (дивиденды исключаются из расчета). Расчет происходит по каждой компании индивидуально, а не по совокупности российской ветки МГК.

🖇 Кого затронет?

➡️В первую очередь новый порядок может затронуть российские компании, входящие в МГК и пользующиеся налоговыми льготами в РФ (например, IT компании).

🖇 Статус проекта

Сейчас законопроект находится на стадии публичных обсуждений и пока не был внесен в ГД РФ, поэтому его положения еще могут значительно измениться. Мы продолжим следить за его судьбой и делиться с вами новостями в сфере международного налогообложения.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

ℹ️ Освобождение доходов по долгосрочным вкладам от НДФЛ

Друзья, хотим поделиться новостями о планируемых изменениях по освобождению долгосрочных вкладов от НДФЛ.

✔️ В Государственную думу внесут законопроект, которым предлагается освободить от налогообложения доходы, полученные от размещенных в банках вкладов сроком от 3 лет.

❗️ Также будущий законопроект будет содержать увеличение страхового депозита до 10 млн руб. (сейчас - 1,4 млн руб.).

Ранее в 2023 г. председатель ЦБ РФ также поддерживал идею об освобождении от налогов доходов по долгосрочным вкладам.

📎 Будем следить за дальнейшим движением инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📢 ФНС разрешила физлицам зачислять денежные средства на банковские счета в странах, не входящих в автообмен

✉️ФНС РФ выпустила письмо и подтвердила, что валютные резиденты вправе зачислять денежные средства на банковские счета в любых странах.

➡️Согласно Закону о валютном регулировании резиденты вправе без ограничений зачислять иностранную валюту от нерезидентов по любым основаниям на счета в странах ЕАЭС и странах, которые обмениваются финансовой информацией с РФ в автоматическом режиме.

➡️На банковские счета в странах, которые не входят в эти списки (в т. ч. США, Великобритания и Швейцария, а с декабря'24 - также страны ЕС), список допустимых зачислений в иностранной валюте по закону ограничен. В частности, не допускается получение 💲:

❗️ доходов физлиц от сдачи недвижимости в аренду;
❗️ дивидендов, процентов и иных доходов по бондам и другим ценным бумагам;
❗️ средств от продажи недвижимости, ценных бумаг и большинства иных активов.

ЦБ РФ в свете Указов Президента РФ, упоминал, что зачисления в необменивающихся странах допустимы, но в Законе о валютном регулировании это прямо не было поименовано. До Письма ФНС РФ не все готовы были руководствоваться одним разъяснением Банка России.

✅ С учетом того, что сейчас эту позицию закрепила ФНС РФ, полагаем, что можно руководствоваться, а в случае (попытки) привлечения ФЛ к ответственности за незаконное зачисление - ссылаться на Письмо.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️Соглашение ратифицировано!

Ждем финализации процедур на стороне ОАЭ, чтобы в 2026 году начать применять СОИДН.

💼Quattor UAE — больше, чем ваш консультант

Корпоративные структуры без🪆🪆

Делимся изменениями в законодательстве, которые позволят упростить структурирование сделок и групп компаний.

👍Хорошая новость:

С 1 августа 2025 года вступают в силу поправки в ГК РФ, Законы об АО и ООО, снимающие запрет на создание «корпоративных матрешек» - когда одно Общество владеет 100% другого, которое, в свою очередь, владеет 100% долей третьего.

📌Ключевые изменения:

➡Хозяйственное общество теперь может быть единственным участником другого общества, даже если состоит из одного лица;

➡Поправки внесены в:

1⃣п. 2 ст. 66 ГК РФ (о хозяйственных обществах);
2⃣п. 6 ст. 98 ГК РФ (об АО)
3⃣п.2 ст. 7 ФЗ «Об ООО» и
4⃣п.2 ст.10 ФЗ «Об АО».

Во вторник поправки в ГК РФ подписаны Президентом, в Законы об АО и ООО – приняты в третьем чтении.

👍👍Ещё одна хорошая новость:

В первом чтении одного из принятых законов ГД обсуждался механизм «защиты прав третьих лиц от злоупотреблений учредителя» - недопустимость совмещения функций ЕИО (Генерального директора) в «дочке» и «внучке». В окончательной редакции данное ограничение не было сохранено — Закон принят без соответствующих оговорок🥳.

Будем рады обсудить применимость изменений к вашим сделкам и содействовать в упрощении корпоративных структур.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

✉️ ФАС прекращает публикацию данных о сделках и предписаниях

▶️ С 1 августа вступает в силу закон, освободивший ФАС РФ от обязанности публиковать сведения о ходатайствах на согласование сделок (с долями / акциями / недвижимостью).

Ранее частичное освобождение от публикации информации было установлено Правительством РФ для сделок:

➡️с подсанкционными нерезидентами / участниками гособоронзаказа / банками
➡️со "стратегическими" обществами (Закон 57-ФЗ)
➡️сделок, определенных Президентом или Правительством РФ

✏️ Теперь обращения в ФАС РФ за согласием на сделки / сведения о них публиковаться не будут вне зависимости от сторон сделки и деятельности таргета🧐

📌На практике и раньше не всегда удавалось найти нужное решение о рассмотрении ходатайства на сайте, поэтому норма работает скорее в пользу заявителей, которые хотят сохранить конфиденциальность сделки (а не для пользователей сайта ФАС РФ, которые в поиске открытых данных).

☑️ Кстати, наша команда в июне получила очередное согласие ФАС на сделку с российскими активами - решение на сайте не нашли🤔😉

Законом отменены / скорректированы иные обязанности ФАС по публикациям и удалению ранее опубликованной информации на сайте.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 Передача имущества выгодоприобретателям Личного фонда

▶️ Друзья, делимся разъяснениями Минфина по вопросу начисления НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование выгодоприобретателям личного фонда (ЛФ).

📌 Минфин выразил позицию, что ЛФ, применяющему УСН (плательщиком НДС) или ОСНО, необходимо начислять НДС на такую безвозмездную реализацию.

📄 Аргументация позиции формальная — в НК РФ нет специальных исключений для таких кейсов.

📎 Мы надеемся, что ситуация разрешится в будущем, учитывая природу ЛФ, а также принципы, которые законодатель изначально закладывал в этот инструмент.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🏷Планирование отчетности своих КИК

Пока отчетность за 2024 год сдана, сейчас самое время обдумать подачу отчетности по КИК в следующем году.

1️⃣ Подготовка аудиторских заключений

↖️С 2025 отчетного года действует новый "черный" список ФНС России, в который были включены страны ЕС и ряд других государств.

Для иностранных компаний, зарегистрированных в юрисдикциях из этого списка, расчет прибыли КИК по финансовой отчетности будет возможен только при наличии аудиторского заключения.

При невозможности подготовки аудита отчетности КИК возможно рассчитать прибыль КИК по правилам гл. 25 НК РФ.

2️⃣ Применение "паушального" режима или отказ от него

📌С 2025 года физическим лицам, которые применяют "паушальный" режим налогообложения прибыли КИК, необходимо будет уплачивать НДФЛ по новым правилам:

🔵в размере 5 млн руб. с каждой КИК, но не более 25 млн руб. всего (ранее было 5 млн руб. вне зависимости от количества компаний).

🔔Перейти на "паушальный" режим или отказаться от его применения возможно до 31.12.2025.

❗️Мы рекомендуем заблаговременно оценить свои обязательства по КИК и проанализировать целесообразность применения "паушального" режима и расчета прибыли по гл. 25 НК РФ.

Будем рады помочь вам провести детальный анализ вашей ситуации.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

👆Передача имущества от третьих лиц в пользу личного фонда: юридически - можно, но по налогам - не все так просто

📌В августе 2024 г. были приняты поправки в ГК РФ, позволяющие третьим лицам передавать имущество в личный фонд (ЛФ).

🔊Недавно Минфин выпустил разъяснение в отношении порядка налогообложения в таких ситуациях.

💬Безвозмездное получение ЛФ имущества от третьих лиц не может рассматриваться как освобождаемое от налогообложения пожертвование, поскольку ЛФ в своей деятельности не преследует общеполезных целей, как того требуют положения ГК РФ. В этой связи ЛФ обязан признать в доходах рыночную стоимость полученного имущества и заплатить налог на прибыль по применимой ставке (15% / 25%).

🔔Более того, мы полагаем, что такой доход не будет признаваться пассивным, что может привести к утрате права на специальную ставку налога на прибыль для ЛФ 15%.

❓Если у вас есть вопросы в отношении вариантов передачи активов в личные фонды, мы всегда рады помочь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Отмена права преимущественной покупки, или еще один повод сходить к нотариусу

1 сентября 2025 г. вступают в силу изменения в Закон об ООО, которые позволяют предусмотреть в уставе Общества, что один, несколько или все участники:

❌не имеют преимущественного права покупки доли в ООО, или
⁉️имеют премправо при наступлении / ненаступлении определенных условий или срока.

В уставе обязательно идентифицировать участника или группу, для которых премправо не действует - размер доли, ФИО или иной признак.

⚠️Чтобы "удалить" премправо из Устава, необходимо принять решение единогласно и подтвердить факт принятия этого решения российским нотариусом. Напомним, до сентября факт принятия решения всегда обязательно подтверждать у нотариуса только для решений (1) об увеличении УК и (2) о назначении руководителя ООО.

✅Нововведения точно упростят сделки с долями (например, при одновременном отчуждении долей всеми участниками) и внутренние реструктуризации, позволят отражать договоренности участников в Уставе.

❗️Прежде чем вносить изменения, рекомендуем подумать над рисками, которые возникают, если продавать долю будете не вы, а ваш партнер😉

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔊 Очередной выигранный суд против таможенных органов

Делимся позитивной новостью нашей таможенной практики.

🔍 Один из наших клиентов попал под масштабную проверку сразу нескольких таможенных органов по вопросам классификации однотипных товаров. Все проверки закончились негативно и встал вопрос о судебном обжаловании.

⭐️ Ситуация осложнялась тем, что в отношении аналогичных товаров уже сложилась отрицательная судебная практика.

Однако наша команда оспорила решение таможенных органов и одержала победу уже в трёх регионах.

✏️ Это лишний раз подтверждает, что можно и нужно обжаловать решения таможенных органов, даже если ситуация, на первый взгляд, безнадежная.

Конечно, таможенные органы не забывают и о других вопросах, среди которых крайне популярны аспекты определения таможенной стоимости в различных вариациях (и включения дополнительных расходов (роялти/дивиденды), и подтверждение отсутствия влияния взаимосвязи на цену).

📎 Если у вас появились спорные ситуации с таможенными органами, мы будем рады оказать содействие в разрешении спора и оказать квалифицированную помощь. У нашей команды также есть позитивный опыт в спорах по другим таможенным аспектам, включая наболевшие вопросы таможенной стоимости в различных вариациях.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

НДФЛ при уступке прав по ДДУ

Друзья, сегодня расскажем про налогообложение доходов физических лиц при уступке имущественных прав.

▶️ Недавно Минфин в своем письме разъяснил на примере уступки прав требования по ДДУ, что такие доходы подлежат налогообложению по общей ставке НДФЛ 13% - 22%.

🔔 Нам показалась немного странной логика, из которой Минфин пришел к данному выводу. В частности, упоминание доходов от долевого участия (в т. ч. дивидендов), которые, на наш взгляд, не имеют отношения к долевому строительству.

📌 Несмотря на это, важно, что Минфин разграничивает реализацию прав по ДДУ и продажу уже готовой недвижимости в собственности, облагаемой по 13%-15%, что может на первый взгляд показаться одинаковыми по сути операциями для обывателя.

🏷 На практике возникает достаточно много вопросов, связанных с классификацией доходов с целью (не-)применения прогрессивной шкалы НДФЛ. Например, погашение прав требования по займу, выплаты из иностранных фондов, непропорциональные дивиденды и пр.

✉️ Если у вас есть открытые вопросы в части применения ставок по НДФЛ, мы всегда рады помочь вам разобраться и поделиться нашей экспертизой.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач