✅ Персональная отчетность физлиц - 2026

Друзья, возвращаемся в рабочий ритм!

Напоминаем об обязанности представить отчетность за прошедший год.

🔔Сроки подачи:

➖Декларация — до 30 апреля 2026 года
➖Уведомление о КИК — до 30 апреля 2026 года
➖Отчет по зарубежным счетам — до 1 июня 2026 года

❗️To do list:

🔵Запросить справки 2-НДФЛ за 2025 год
🔵Запросить выписки по зарубежным брокерским, банковским и иным счетам за 2025 год
🔵Составить финансовую отчетность КИК за 2024 год
🔵Систематизировать документы, подтверждающие расходы по сделкам за 2025 год
✔️Направить все вашему менеджеру в Quattor Advisory для подготовки отчетности

📌 Случаи, при которых необходима подача декларации:

🔵 получен доход за рубежом, в т. ч. по ценным бумагам;
🔵 реализовано имущество;
🔵 необходимо сальдировать убытки по разным брокерам;
🔵 необходимо зачесть убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет;
🔵 необходимо заявить налоговые вычеты (напр., на покупку жилья, проценты по ипотеке, лечение и др.);

↖️ Если вы налоговый нерезидент РФ, но получали доходы от российских источников, в отношении которых налог был удержан у источника по "резидентской" ставке, или если вы продали активы в РФ, вам также может потребоваться подача декларации.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⚡️ Откладывается автоматическое определение налогового резидентства и валютного "спецрезидентства" в РФ

📌 Ранее сообщали, что к декабрю 2025 г. ФНС должна разработать и внедрить автоматизированную систему определения резидентства РФ на основании данных о пересечении государственной границы.

⏩ Сейчас мы видим, что планы ФНС не были реализованы в изначально указанный срок. Согласно обновленному Плану деятельности эта задача продлена до 2027-2031 года.

🌸 Пока сохраняется подход по самостоятельному подтверждению статуса в случае необходимости.

🔴 В последние годы на практике подтвердить статус резидента становится сложнее: одного паспорта уже недостаточно ввиду возможности проходить автоматизированный контроль в некоторых аэропортах или выезжать в/через соседние страны по внутреннему паспорту без получения отметок. Инспекции зачастую требуют иные документы, подтверждающие длительное нахождение в РФ или за ее пределами. При этом информация о пересечении границ в рамках вневедомственного обмена, как правило, не запрашивается.

❗️ Поэтому рекомендуем заранее собирать и сохранять такие документы: сертификат налогового резидента иностранного государства, посадочные талоны, договор аренды жилья, коммунальные счета, трудовой договор, банковские выписки и т. п.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Действительная стоимость долей ООО: определяем по-новому? Да, закон вступил в силу!

По сравнению с редакцией законопроекта, о котором мы писали ранее, финальная версия дополнена следующими правилами:

1️⃣ Не только участник, но и Общество вправе инициировать оценку действительной стоимости доли (ДСД) по рынку.
2️⃣ Рыночная стоимость определяется на дату перехода доли к Обществу (если не согласовано иное). Когда ДСД определяется по бухгалтерской отчетности (общее правило, действовавшее и ранее), стоимость считается по итогам прошлого отчетного периода.
3️⃣ Можно прямо прописать в уставе, что ДСД всегда равна рыночной стоимости:
🔵 Ввести такое правило можно только единогласно всеми участниками.
🔵 Исключить его — решением ⅔ голосов.

Если вам нужна помощь в подготовке изменений в устав или консультация по новому порядку — мы всегда рады помочь😉

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Не опять, а снова

🔔Едва вступили в силу новые изменения с 2026 года, Минфин уже анонсировал очередной пакет поправок в НК РФ с 2027 года.

❌Текста самого законопроекта пока еще нет, но ведомство уже опубликовало уведомление о его разработке.

🏷В паспорте к законопроекту указано, что изменения коснутся налога на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественных налогов, а также налогового администрирования. Минфин обосновывает это необходимостью «устранения проблемных вопросов, выявленных в результате анализа действующего законодательства РФ о налогах и сборах, и его совершенствование».

💰Учитывая тенденцию последних лет, едва ли под «совершенствованием» стоит ждать послаблений для налогоплательщиков.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Изменение льгот по НДФЛ при продаже физическими лицами ценных бумаг

🔥Наконец положительные новости для физлиц-инвесторов!

🔔На первой рабочей неделе 2026 года Госдумой в третьем чтении был принят законопроект, который меняет порядок применения "5-летней" льготы и льготы для высокотехнологичных ценных бумаг физлицами.

⏩Так, планируется в непрерывный срок владения ценными бумагами для применения пятилетней льготы включать период, в течение которого ценные бумаги выбывали из собственности физлица в рамках сделок займа ценными бумагами и РЕПО.

⏩Также предлагается изменить норму о продаже ценных бумаг высокотехнологичного сектора. Исходя из новой редакции ценные бумаги должны относиться к высокотехнологичному сектору в течение одного года до продажи, а не в течение всего срока владения ими.

🏷Нормы начнут применяться ретроспективно с 01.01.2026.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

DIAC в РФ!

Дубайский международный арбитражный центр (DIAC) получил статус постоянно действующего арбитражного учреждения в РФ.

Почему мы об этом говорим?

1️⃣ В РФ корпоративные споры (по сделкам M&A, вопросам SHA) могут рассматривать только арбитражные учреждения со специальным статусом
2️⃣ Спрос на арбитраж есть, а возможности ограничены
3️⃣ DIAC дополнил список существующих в РФ арбитражей - Международный арбитражный суд при МТП, арбитражи из Гонконга, Сингапура, Вены и Каира

Что изменилось?

⏩DIAC теперь вправе рассматривать корпоративные споры:
🔵о правах на акции / доли в АО / ООО
🔵об установлении обременений на акции / доли и об их реализации / обращении взыскания

⏩Какие споры пока нельзя передать в DIAC?
🔵связанные с созданием юрлиц в РФ, управлением и участием в них (частый предмет SHA)
🔵внутрироссийские споры
Для таких споров DIAC дополнительно должен утвердить специальные правила, а для рассмотрения внутренних споров еще и открыть обособленное подразделение в РФ

Доступность DIAC все более актуальна с учетом популярности ОАЭ и общего разворота бизнес-активности на Восток

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔 Выплаты по еврооблигациям от российских компаний: налоговые риски для физлиц

С 2022 года российские компании по указам Президента РФ (в т.ч. Указ № 529 от 08.08.2022) выплачивали доходы по еврооблигациям аффилированных иностранных эмитентов напрямую инвесторам.

✉️ ЦБ разъяснял, что обязательства российских юридических лиц, связанные с выпуском еврооблигаций, считаются исполненными, если выплаты по ним перечислены в рублях напрямую на банковские счета владельцев облигаций.

💰 Инвесторы, получив такой доход на свои российские банковские счета, могли не знать о необходимости самостоятельного декларирования таких доходов (российские компании не выступают налоговыми агентами по таким выплатам).

❗️По открытым периодам сохраняется риск доначисления налога, пеней и штрафов.

⏩Если вы получали выплаты по еврооблигациям согласно Указам, мы можем проанализировать ваш кейс и перепроверить налоговые обязательства, пока налоговая не инициировала проверку. А если проверяющие уже пришли с запросом, то поможем оценить ситуацию, при необходимости подготовить отчетность и подать ходатайство о снижении штрафа.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Увеличение сроков исковой давности

🔔Минфин планирует увеличить срок исковой давности по налоговым правонарушениям при предоставлении отсрочки / рассрочки по уплате налоговой недоимки.

🏷Для этого были разработаны 2 законопроекта, вносящие изменения в НК РФ и УК РФ.

📌Суть изменений в том, что срок давности приостанавливается при предоставлении отсрочки / рассрочки налогоплательщику и возобновляется при нарушении условий ее предоставления.

⏩Заморозка сроков позволит более эффективно применять инструмент рассрочки – без возбуждения уголовного дела.

❌При этом недобросовестные налогоплательщики не смогут использовать такой механизм для искусственного затягивания сроков исковой давности.

🔍Предлагаемые изменения вступят в силу не ранее сентября 2026 года (при принятии), а пока будем следить за их рассмотрением в Госдуме.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

С 23 января начала действовать новая редакция правил Сколково. Разберемся в основных изменениях:

✔️Деятельность должна вестись строго в рамках инновационных проектов (ранее не ограничивалась проектами);

✔️Вместо перечня разрешенных «непрофильных» доходов вводится ограничение 30% для доходов вне инновационных проектов (также такие доходы не должны направляться на выплату дивидендов);

✔️Добавлено основание утраты статуса резидента - наличие учредителя (гендиректора) в реестре инагентов;

✔️Вводится обязанность раскрывать Фонду налоговую, банковскую или иную тайну;

✔️Право осуществления коммерциализации через участие в капитале упразднено;

✔️Оценка соответствия требованиям «коммерциализации» теперь осуществляется в рамках платной экспертизы Фонда;

✔️Предусмотрено право вводить дополнительные требования к резидентам органами власти.

Мы будем рады помочь вам провести проверку соответствия компаний новым требованиям.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Письма из ИФНС о необходимости подать отчетность за 2025 год

🔥 Мы видим, что физические лица все чаще стали получать письма от своих налоговых инспекций о необходимости подать отчетность.

👥 Можем успокоить, что это автоматические напоминания подать форму, если у ИФНС есть сведения:
➡️об отчуждении недвижимости, транспорта или долей участия в ООО в 2025 году;
➡️о наличии КИК, когда ранее уже уведомляли об участии в иностранных организациях;
➡️о наличии иностранных счетов, исходя из ранее поданных уведомлений.

⚡️ Полученные письма можно считать простым напоминанием и уведомлением, что налоговая будет ожидать отчетность и обязательно спросит, если ее не представить в срок.

🏷 Мы будем рады помочь со своевременной подготовкой и подачей всей персональной отчетности.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔥 С радостью делимся новостью

⚡️ К нашей команде присоединился Игорь Ткач, который будет развивать практику Трансфертного ценообразования.
Игорь — специалист с глубоким опытом в вопросах ТЦО-структурирования, подготовки документации, сопровождения проверок и выстраивания внутригрупповых моделей для международных и российских групп компаний. 

❗️ Фокус практики — сопровождение российских и международных групп, работающих в России и странах MENA: выстраивание ТЦО моделей, документация, анализ внутригрупповых операций и защита позиций при налоговых проверках.

🏷 Усиление экспертизы в области ТЦО позволяет нам предлагать клиентам более комплексные и устойчивые решения на стыке налогообложения, права и финансов — в условиях растущего внимания регуляторов к внутригрупповым операциям.

Рады приветствовать Игоря в команде 👋

Отличная новость для бизнеса с зарубежными активами! 💰

🔊Друзья, как вы знаете, с 2022 года действует ограничение на оплату капитала иностранных компаний. Сейчас установлен лимит для компаний как из дружественных, так и недружественных юрисдикций - 15 млн руб.

📌Ранее возникали вопросы относительно термина «вклад в имущество (уставный капитал)»: подпадают ли под ограничения вклады в добавочный капитал (имущество) компании, поскольку:
➡️из буквального прочтения следует запрет; а
➡️из общей логики ограничений и адресных ответов ЦБ РФ следовала допустимость оплаты добавочного капитала без ограничений / лимита.

📌 Мы много раз получали для клиентов "хорошие" адресные ответы, но теперь есть доступный всем резидентам документ - в публичном доступе появилось Письмо Банка России № 43-11/28531 от 22.12.2025, которое разъясняет:

вклады в имущество или добавочный капитал компании - нерезидента НЕ требуют разрешения регулятора и НЕ подпадают под ограничительный порядок Указа Президента, если они не ведут к изменению уставного капитала такой компании.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

🔔Изменение ОКВЭД в течение года: как применять пониженные тарифы по страховым взносам для субъектов МСП?

📌Как вы помните, с 2026 года для применения пониженных тарифов должны выполняться условия:

➡️7,6% - иметь основной «производственный» ОКВЭД и долю доходов по нему не менее 70%.
➡️15% - иметь основной ОКВЭД из «льготного» перечня и долю доходов по нему не менее 70%.

🔍В последнее время мы получаем много вопросов относительно начала применения тарифа 7,6% / 15% при смене основного ОКВЭД:

❓с начала года, в котором произошло изменение
❓со следующего месяца после изменения
❓со следующего года

📎Минфин поясняет, что при смене основного ОКВЭД тариф 7,6% может применяться только начиная со следующего календарного года и при соблюдении 70%-ой доли по доходам.

🏷Однако остается неясным порядок применения тарифа 15% при изменении ОКВЭД, в результате чего могут возникнуть практические сложности. Полагаем, что в этом случае следует придерживаться аналогичной логики, т.е. начинать применение 15% со следующего года.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

Законопроекты о повышении лимитов имущественного и социального вычетов по НДФЛ

💰В Госдуму были внесены законопроекты, которыми предусматривается увеличение текущих размеров вычетов:

- социальный вычет: c 150 тыс. руб. до 360 тыс. руб.;
- имущественный вычет на покупку / строительство жилья: с 2 млн руб. до 8 млн руб.;
- имущественный вычет на проценты по ипотеке: с 3 млн руб. до 6 млн руб.

📌Данные лимиты - это суммы расходов, на которые могут быть уменьшены облагаемые НДФЛ доходы по "основной" шкале. Фактическая сумма НДФЛ к возврату зависит от применимой ставки НДФЛ. Например, при принятии нового лимита по социальному вычету сумма НДФЛ к возврату составит 46 800 руб. (при ставке НДФЛ 13%).

📎Напоминаем, что указанный лимит социального вычета применяется в совокупности по расходам на:
🔵лечение (кроме дорогостоящего);
🔵обучение;
🔵физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес);
🔵добровольное пенсионное страхование.

⏩Кроме того, предлагается расширить возможность заявления социального вычета по расходам на услуги по организации отдыха детей и их оздоровлению (до 18 лет либо до 24 лет, если дети обучаются на очной форме).

🏷В случае принятия законопроектов новые правила вступят в силу с 01.01.2027, следовательно, будут применяться по расходам, произведенным начиная с 2027 года.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️Последнее время наблюдаем всплеск административных дел по сделкам граждан и юрлиц с нерезидентами. А это штрафы и лишние хлопоты!

Что мы рекомендуем сделать прямо сейчас?
Провести инвентаризацию валютных сделок и выявить слабые места до того, как ими заинтересуются контролирующие органы.

Как минимум, проверьте:

✅ сроки действия контрактов с нерезидентами:
просроченные или не продлённые вовремя договоры — риск!


✅ все ли документы предоставлены в банк:
скорее всего ваш контракт стоит/должен стоять на учете в банке – проверьте, что нужные сведения поданы вовремя и без ошибок!

✅ не пора ли напомнить о долгах:
как ни странно, но если контрагент-нерезидент своевременно не исполняет свои обязательства – это ваша ответственность за нерепатриацию средств! Истребуйте долг или продлите сроки по договорам, не забыв сообщить об этом в банк!

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Конституционный суд РФ подтвердил право владельцев криптовалют на судебную защиту.

❌ Ранее суды отказывали в исках по крипте на основании того, что инвесторы не уведомляли ФНС о цифровых активах. Такое условие прямо прописано в п. 6 ст. 14 259-ФЗ от 31.07.2020 "О ЦФА"

🔔 При этом требование об уведомлении о наличии цифровой валюты закреплено только для майнеров/операторов майнинговой инфраструктуры. Первоначальная редакция законопроекта предусматривала подачу отчетности широким кругом лиц, но эти положения не попали в финальную версию.

Так, существовала правовая коллизия, ущемляющая гражданские права на защиту инвесторов, которые приобрели крипту путем покупки, обмена или иным способом.

✏️ КС подчеркнул: криптовалюта обладает экономической ценностью, признается имуществом и полноценным объектом гражданских прав.

📎 Ключевой вывод: права законного владельца криптовалюты подпадают под конституционную защиту права собственности и права на судебную защиту. Отказывать в защите только из-за неурегулированной процедуры уведомления — неправомерно.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

#криптовалюта

🔔 Переходный период для применения налоговых льгот

Для того, чтобы бизнес смог воспользоваться обновленными льготами по МСП (о них писали тут), Минэкономразвития предложило ввести переходный период.

❗️ В частности, предлагается рассчитывать показатели зарплаты и профильной выручки не за прошедший 2025 год, а по текущим поквартальным значениям 2026 года. Переходный период также будет распространяться на применение освобождения по НДС для общепита.

📌 Предлагаемые изменения позволят малым и средним предпринимателям адаптироваться к новым условиям применения льгот и сохранить доступ к мерам поддержки в этом году.

✔️ Инициативу уже одобрили Минфин, председатель Правительства и Президент РФ.

🔍 В ближайшее время ожидаем публикацию предлагаемых изменений в открытом доступе и обязательно поделимся деталями с вами.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

С апреля вступают в силу поправки в НК РФ, ужесточающие правила применения льгот резидентами ОЭЗ, ТОР и иных зон.

💰Смысл ключевых изменений – не допустить превышения сумм неуплаченных благодаря льготам налогов над объемом фактических капвложений и расходов на НИОКР.

В частности:

🔵вводится обязанность по осуществлению капвложений (и устанавливается их размер);

🔵резиденты обязаны обеспечить определенное количество рабочих мест в рамках проекта;

🔵законом субъекта могут быть смягчены / ужесточены требования выше;

🔵соглашениями проекта могут быть введены дополнительные требования для получения налоговых льгот.

В течение трех лет со дня получения статуса резидента указанные выше требования не применимы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 НДФЛ при погашении векселя

Минфин России выпустил письмо, в котором разъясняет порядок налогообложения доходов по векселям.

❗️ Предъявление коммерческому банку его собственного векселя к погашению влечет налоговые последствия по НДФЛ в части дохода от операций с ценными бумагами.

Банк признается налоговым агентом только в случае погашения процентного или дисконтного векселя при выплате физлицу процента или дисконта соответственно.

В остальных случаях, а также в части погашения основной суммы векселя банк не выступает налоговым агентом, и декларировать сумму погашения за вычетом соответствующих расходов на приобретение векселя должен сам налогоплательщик.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.