🔔 Переходный период для применения налоговых льгот

Для того, чтобы бизнес смог воспользоваться обновленными льготами по МСП (о них писали тут), Минэкономразвития предложило ввести переходный период.

❗️ В частности, предлагается рассчитывать показатели зарплаты и профильной выручки не за прошедший 2025 год, а по текущим поквартальным значениям 2026 года. Переходный период также будет распространяться на применение освобождения по НДС для общепита.

📌 Предлагаемые изменения позволят малым и средним предпринимателям адаптироваться к новым условиям применения льгот и сохранить доступ к мерам поддержки в этом году.

✔️ Инициативу уже одобрили Минфин, председатель Правительства и Президент РФ.

🔍 В ближайшее время ожидаем публикацию предлагаемых изменений в открытом доступе и обязательно поделимся деталями с вами.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

С апреля вступают в силу поправки в НК РФ, ужесточающие правила применения льгот резидентами ОЭЗ, ТОР и иных зон.

💰Смысл ключевых изменений – не допустить превышения сумм неуплаченных благодаря льготам налогов над объемом фактических капвложений и расходов на НИОКР.

В частности:

🔵вводится обязанность по осуществлению капвложений (и устанавливается их размер);

🔵резиденты обязаны обеспечить определенное количество рабочих мест в рамках проекта;

🔵законом субъекта могут быть смягчены / ужесточены требования выше;

🔵соглашениями проекта могут быть введены дополнительные требования для получения налоговых льгот.

В течение трех лет со дня получения статуса резидента указанные выше требования не применимы.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔔 НДФЛ при погашении векселя

Минфин России выпустил письмо, в котором разъясняет порядок налогообложения доходов по векселям.

❗️ Предъявление коммерческому банку его собственного векселя к погашению влечет налоговые последствия по НДФЛ в части дохода от операций с ценными бумагами.

Банк признается налоговым агентом только в случае погашения процентного или дисконтного векселя при выплате физлицу процента или дисконта соответственно.

В остальных случаях, а также в части погашения основной суммы векселя банк не выступает налоговым агентом, и декларировать сумму погашения за вычетом соответствующих расходов на приобретение векселя должен сам налогоплательщик.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️1 февраля вступили в силу поправки в Закон «О защите прав потребителей», которые впервые за долгое время смещают фокус с тотальной защиты покупателя на защиту добросовестного бизнеса.

🔍 Разбираем новые нормы

1️⃣ Штраф 50%: суд может освободить продавца от уплаты, если:

✔️ Нарушение произошло по вине самого потребителя
✔️ Причиной стали действия контрагента продавца
✔️ Стороны заключили и исполнили медиативное соглашение до суда

Законом установлен штраф 50% за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке, который раньше взыскивался почти всегда.

2️⃣ Сумма неустойки (пени) за просрочку добровольного удовлетворения требований потребителя теперь привязана к цене договора и не может ее превышать - суд вправе уменьшить неустойку

3️⃣ Установлен запрет уступки права требования неустойки и штрафа третьим лицам - предпринимателям

4️⃣ При возврате технически сложного товара ненадлежащего качества, например, смартфона или ноутбука, компенсацию будут считать с учетом его реального износа и года выпуска

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❓Что произошло?

📎На днях вступил в силу приказ Минтруда, уточняющий перечень сведений, которые налоговые инспекции будут направлять в региональные органы Роструда.

📌Основные изменения

✉️Инспекции будут сообщать об организациях и ИП, которые работают с более чем 35 самозанятыми, если каждый из самозанятых:

➡️Получает среднемесячный доход более 35 тыс. руб. в этой организации/ИП;
➡️Сотрудничает с организацией/ИП более 3 месяцев.

🔊Информация будет подаваться за 12 месяцев.

🔔Налоговая начнет также передавать информацию об организациях/ИП, которые работают с более чем с 10 физ. лицами (ИП и самозанятые), у которых среднемесячный доход более 25 тыс. руб. и, которые были в штате в одной и той же организации/ИП

💰При выявлении случаев подмены трудовых отношений возможны следующие последствия:

Для юр. лиц

➡️за уклонение от оформления трудового договора - по 100 тыс. руб.;
➡️за невыплату (неполную выплату) зарплаты - по 50 тыс. руб.,
➡️доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также штрафов и пени.

Для должностных лиц - штрафы и дисквалификация до 3 лет;

🏷На практике это означает усиление контроля за подменой договоров ГПХ трудовыми отношениями. Бизнесу необходимо заранее проанализировать не только предмет договоров ГПХ с самозанятыми, но и саму практику такого сотрудничества, чтобы заранее подготовиться к запросам налоговых органов и избежать доначислений.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Получил ВНЖ / гражданство в иностранном государстве - что делать?

⭐️ Граждане РФ обязаны уведомить о получении иностранного ВНЖ / гражданства в течение 60 дней с момента получения (если физлицо в РФ), либо со дня въезда в РФ.

🔔Подготовлен законопроект, по которому граждане РФ обязаны подать уведомление в течение 60 дней со дня получения, вне зависимости от того, находится физлицо в РФ или нет. Так, при принятии законопроекта с 2028 года уведомления должны будут подавать в т.ч. граждане РФ, постоянно проживающие за границей.

❓Получил Emirates ID в ОАЭ, необходимо ли о нем уведомлять?
Да, Emirates ID приравнивается органами МВД России к ВНЖ, поэтому при его получении и продлении необходимо подать уведомление.

❓Как подать?
🔵через Госуслуги;
〰️рекомендуем проверить соответствие данных в паспорте и на Госуслугах и приложить качественные скан-копии документов, чтобы избежать отказа
🔵путем личного посещения отделения МВД по миграции по адресу регистрации;
✖️отправка уведомлений заказным письмом через почту России недоступна.

❓Что если не подать?
🔵административная ответственность (нарушение сроков подачи, ложные сведения): штраф до 1 000 руб.;
🔵уголовная ответственность (неуведомление): штраф до 200 000 руб. / годового дохода / обязательные работы.

📎Мы будем рады помочь разобраться в вашей ситуации и подготовить соответствующие уведомления.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

⚡️ Мы видим усиление интереса налоговых органов к ТЦО: компаниям чаще направляют запросы по внутригрупповым сделкам, активнее проходят предпроверочные мероприятия. На этой неделе напоминаем о ключевых нововведениях, сроках, рисках и новостях практики.

❗️ С этого года становятся контролируемыми для целей ТЦО не только сделки с независимыми контрагентами из стран «черного списка» Минфина, но и из стран, где номинальная ставка налога равна или ниже 15%.

📍 В число таких стран могут попасть ОАЭ, Катар, Оман, Кувейт, Киргизия, Узбекистан, Туркменистан, Молдова, Сербия, Грузия и др. Ранее Минфин РФ публиковал позицию, что налогоплательщики должны самостоятельно устанавливать и подтверждать ставку налога в стране контрагента. Тем не менее, скоро ожидаются дополнительные разъяснения по порядку применения новой нормы.

📄По внутригрупповым сделкам ТЦО-документация может потребоваться и в зарубежных странах, например, в ОАЭ — для подтверждения рыночных цен и применения нулевой ставки налога во Free Zone.

💬 В новом деле по ТЦО, рассмотренном по существу (ПАО «Вымпелком»), суд первой инстанции поддержал налогоплательщика:

✔️признал несопоставимыми компании, предложенные ФНС;

✔️учел функциональный профиль зарубежного контрагента, значение портфеля контрактов и переговорной позиции для цены по сделке;

✔️ согласился с применением метода распределения прибыли.

⏩Налоговый орган подал апелляционную жалобу. Будем следить за развитием дела в последующих инстанциях.

🔔 Напоминаем участникам СРО в сфере строительства: с 1 марта 2026 отчетность уступает место мониторингу.

🔍 В связи с дополнениями в градостроительное регулирование реестры СРО пополнятся новыми обязательными данными о:

➡️специалистах, работающих в компании по основному месту работы;

➡️количестве и общей сумме действующих договоров подряда на выполнение инженерных изысканий / подготовку проектной документации / строительного подряда;

➡️ контрактах, заключенных с использованием конкурентных способов;

➡️количестве и стоимости уже исполненных договоров;

➡️дате уплаты взноса в компенсационный фонд.

📌 Минстрой утвердил новый порядок уведомления СРО о заключенных договорах.

🗓 Реестры СРО должны быть дополнены ранее представленными данными до 1 сентября 2026, а сами требования будут действовать 6 лет.

❗️ Теперь ваш опыт всегда «под рукой» у контрагента, а вместо отчетов – публичная история компании.

💼 Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔На подготовку уведомлений о контролируемых сделках и ТЦО-документации осталось не так много времени:

🔵 уведомления о контролируемых сделках — до 20 мая 2026 г.;
🔵 с 1 июня ФНС может запросить документацию за 2025 год (или раньше — по ст. 93.1 НК РФ);
🔵 по биржевым товарам документацию нужно подавать вместе с уведомлением.

С прошлого года действуют более жёсткие правила:
➡️требуется больше раскрытий в документации;
➡️многократно увеличены штрафы, "вторичные корректировки";
➡️в уведомлениях о контролируемых сделках необходимо указывать метод и источники данных.

⏩Рекомендуем не откладывать подготовку нужной информации, методологии и документов для подтверждения рыночного уровня цен.

👥 Ключевым фактором для управления рисками становится предпроверочный диалог с ФНС.

🟰При назначенных проверках доначисления ориентируются на медиану диапазона, поэтому готовность аргументировать позицию заранее помогает снизить риски и корректировать цены в пределах всего интервала, а также снижать уровень доначислений и "вторичных корректировок".

📄 Также рекомендуем рассмотреть целесообразность заключения соглашений о ценообразовании. Востребованность этого инструмента растет: каждый год количество подписанных соглашений существенно увеличивается.

Минфин и Банк России предложили создать четкие правила игры для криптовалютных инвесторов и российской инфраструктуры, делая рынок более прозрачным.

Дифференциация инвесторов (предположительно в зависимости от статуса на рынке ценных бумаг)
➡️Квалифицированные инвесторы получат доступ к широкому спектру активов без ограничения по объему, но после теста на понимание рисков.
➡️Неквалифицированные инвесторы смогут покупать только ликвидные активы, прошедшие листинг на российской бирже — тоже после риск-тестирования и в пределах 300 тыс. руб. в год через одного посредника.
"Неквалам" придется проходить тестирование каждый год.

Инфраструктура и требования
➡️Операции с криптой будут осуществляться через лицензированные биржи, брокеров, доверительных управляющих.
➡️Новые правила по информированию и контролю AML рисков.
➡️Анонимные покупки криптовалюты станут невозможны: все сделки через российских посредников с полной идентификацией (или упрощенной для сумм до 100 тыс. руб.).

🌐 Новая отчетность...
О переводе крипты за границу и о ее покупке за рубежом инвесторам нужно будет обязательно уведомлять налоговую.

📅 Сроки
Нормы вступят в силу с 1 июля 2026 года, а ответственность за нелегальную деятельность посредников — к июлю 2027-го.

Законопроект еще может быть изменен до внесения в Госдуму, которое ожидается в марте.

Отдельно Минфином готовится законопроект об административной ответственности за нарушения, в частности, штраф до 200 тыс. руб. за оплату криптой или незаконный майнинг.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициатив и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

#криптовалюта

🔥Мы рекомендуем уже сейчас начать подготовку к подаче отчетности по ТЦО и к диалогу с налоговыми органами:

✔️ проверить сделки на соответствие критериям контролируемых;
✔️ оценить готовность информации, необходимой для подачи уведомлений и ТЦО-документации;
✔️ провести стресс-тест методов ТЦО и рыночных диапазонов;
✔️ при необходимости — провести корректировки и усилить позицию;
✔️ рассмотреть целесообразность физического возврата переплат по сделкам;
✔️ подготовиться к возможной проверке и выстроить стратегию общения с ФНС;
✔️ оценить целесообразность заключения соглашений о ценообразовании.

💼Команда Quattor Advisory готова помочь на всех этапах — от диагностики до налоговой проверки или судебной стадии.

Мы подошли к юбилейной отметке в 5️⃣0️⃣ созданных личных фондов (ЛФ) — принимаем поздравления!

В этой связи делимся 5 важными аспектами из практики:

☑️Передача в ЛФ совместно нажитого имущества даже с согласия супруги(-а) влечет как юридические, так и налоговые риски: необходим брачный договор или соучредительство в ЛФ

☑️Передача в ЛФ бизнеса может потребовать согласия ФАС, как и при иных сделках с долями / акциями

☑️При передаче в ЛФ акций регистратор может взять большую комиссию (в привязке к рыночной стоимости акций)

☑️Передача имущества в ЛФ может облагаться НДС на уровне учредителя. При этом ЛФ вычесть / возместить такой НДС не сможет

☑️Передать в ЛФ зарубежные активы можно (да-да, мы передали испанскую недвижимость)

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❓Что произошло?

📎В конце января вышло Письмо Минфина по налогообложению вкладов в имущество иностранных организаций.

❗Согласно позиции регулятора, вклад в имущество иностранной компании представляет собой безвозмездную передачу и признается налогооблагаемым доходом. Российская компания, вносящая такой вклад, обязана удержать налог у источника 25%.

✉Такая позиция уже высказывалась ранее, однако не была подкреплена другими разъяснениями или судебной практикой.

✏У физических лиц обязанности по удержанию налога не возникает, так как они не признаются налоговыми агентами.

❗ Если описанный подход закрепится, передача имущества дочерним иностранным компаниям станет существенно сложнее, так как другие механизмы такой передачи (займы, вклады в капитал) ограничены Указами Президента. Под риском также окажутся ранее внесенные вклады, не охваченные предыдущими налоговыми проверками.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

❗️ФНС начала доначислять налоги продавцам маркетплейсов на бонусные баллы площадок

💰Как правило, площадка при предоставлении скидки покупателю на товар продавца компенсирует последнему разницу баллами вместо денежных средств.

💳Такие баллы в дальнейшем используются автоматически в счет оплаты услуг площадки.

📌Налоговые органы заняли позицию, что такие баллы — налогооблагаемый доход продавца.

🔊На данный момент уже известно о случаях доначислений, штрафов и претензий к отчетности продавцов маркетплейсов.

❌Бизнес с подходом не согласен и оспаривает доначисления в судебном порядке, поскольку такие баллы могут использоваться только в рамках взаиморасчетов с маркетплейсом.

🔍Устоявшаяся практика не сформировалась, поэтому будем следить за результатами налоговых проверок и судебной практикой.

💼Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

🔔Смягчение перехода к налоговым изменениям для МСП

В законотворческой повестке по-прежнему актуальна тема налоговых изменений для МСП. На этот раз Минфин предложил поправки в НК РФ, которые должны облегчить адаптацию малого и среднего бизнеса к новым изменениям, а именно:

🔵до конца 2026 года освободить от НДС общепит на УСН и ПСН, который с этого года стал плательщиком НДС

🔵для бизнеса на УСН, ставшего плательщиком НДС, разрешить уменьшать доходы на УСН на НДС с авансов, полученных до перехода на уплату НДС

🔵при расчете порога по доходам за 2025 год, превышение которого ведет к уплате НДС, не учитывать проценты по банковским вкладам, чтобы определить право на освобождение от НДС для предпринимателей с доходом за 2025 год до 60 млн руб.

🔵упростить применение пониженных страховых взносов для МСП-производителей – пересмотреть требования к расчету доли профильных доходов

✔️Предлагаемые изменения направлены на снижение резкого роста налоговой нагрузки для бизнеса, который впервые столкнулся с обязанностью платить НДС из-за налоговой реформы 2026 года.

🔍Будем следить за развитием инициативы и поделимся деталями после публикации законопроекта.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

Мы все помним, как в 2023 году ряд компаний обязали уплатить разовый налог на сверхприбыль.

🔄Сегодня предлагается повторить историю, но теперь уже в отношении сверхприбыли банков.

Механизм расчета нового налога будет аналогичен:

🟦налоговая база — превышение средней прибыли банков за 2025–2026 гг. над средней прибылью за 2023–2024 гг.;

🟦ставка налога — 10% (без скидки за досрочную уплату);

🟦срок уплаты — до 28.01.2027.

Закон должен вступить в силу с 01.01.2027.

⚡️Учитывая быстрое принятие аналогичного законопроекта в 2023 году, полагаем, что и в этот раз процесс не затянется.

Чтения в Государственной Думе по проекту ещё не начались.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнес.

🚗 Налог с беспроцентного автокредита

👆 В СМИ появилась информация о доначислении НДФЛ 35% заемщикам с автокредитами по ставкам 0–0,01%, так как налоговые органы могут рассматривать такую экономию на процентах как материальную выгоду.

💬 По правилам НК РФ материальная выгода возникает, если процент по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ — разница между рыночной ставкой и фактической считается доходом заемщика, облагаемым НДФЛ по ставке 35%.

❗️ Однако: налог возникает не во всех случаях, а только если кредит выдан:
— работодателем;
— взаимозависимым лицом (например, своей компанией);
— в качестве оплаты работы или услуг.

✔️ Если кредит выдан банком или автосалоном, с которым заемщик не связан, материальной выгоды не возникает и платить налог не нужно. Аналогичный вывод применим и к рассрочкам при покупке недвижимости.

🔥 Поэтому большинство «беспроцентных» кредитов от автосалонов, застройщиков или банков не должны приводить к НДФЛ.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач.

❗️Подготовлен законопроект об отмене обязательного аудита для личных и международных личных фондов.

👆Текущая ситуация
При поступлениях >3 млн руб. должна быть применима норма о необходимости проведения аудита, но на практике она не работает. Большинство фондов под нее не подпадают, а оставшиеся предпочитают заплатить штраф 5 тыс. и не раскрывать конфиденциальную информацию.

У Минфина была иная позиция: личные фонды проводят аудит только если: годовой доход > 800 млн руб. или сумма активов на конец отчетного года > 400 млн руб.

💡Логика предложенных правок
1️⃣Деятельность личных фондов не требует публичности и открытости отчетности, в отличие от общественно полезных (благотворительных) фондов.
2️⃣Аудит упирается в ограничения по коммерческой тайне — парадокс, но аудитор часто не может получить полные данные.
3️⃣Аудит создает дополнительную финансовую нагрузку на имущество фонда.

✅Фактически законопроект приводит нормы в соответствие с реальностью: исключает избыточные требования и закрепляет статус личного фонда как действительно конфиденциальной структуры.

↖️Новые правила планируется применять к отчетности начиная с 2026 г.

🔍Будем следить за дальнейшим развитием инициативы и информировать вас.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач