⚡️До нас дошли слухи, что Минфин РФ направил письмо на Кипр с предложением подписать новый Протокол к текущему соглашению об избежании двойного налогообложения. Как вы понимаете, предложение заключается в наделении РФ прав об удержании налогов с дивидендов и процентов по ставке 15% начиная с 1 января 2021 года. Как мы понимаем, Минфин может занять позицию, что в случае отказа Кипра, РФ может расторгнуть соглашение в одностороннем порядке. Началось:)

#декларации #КИК #коронавирус

В связи с текущей ситуацией Правительством РФ принято решение продлить срок подачи налоговых деклараций на 3 месяца.

Это означает, что декларации по НДФЛ (в т.ч. с включением прибыли КИК) в 2020 году нужно подать до 30 июля.

Но соответствующий налог по-прежнему необходимо уплатить до 15 июля 2020. В этой связи, мы полагаем, что не имеет смысла дожидаться крайнего срока подачи декларации, а рассчитать доходы и представить ее до момента уплаты (т.е. до 15 июля).

Друзья, наша команда подготовила отличную инфографику по налоговым изменениям в связи с ситуацией по коронавирусу. Она позволит вам быстро и удобно сориентироваться, какие льготы могут быть применены в вашем бизнесе. Мы готовы поделиться с вами нашими материалами. Для этого вам нужно написать на почту client_service@quattor.ru письмо с пометкой "Инфографика", и мы в ответ пришлем материалы!

⚡️ В продолжение прошлой новости, Минфин РФ направил аналогичные письма об изменении положений соглашений об избежании двойного налогообложения в адрес Люксембурга и Мальты.

Подробности по ссылке: https://www.minfin.ru/ru/press-center/?id_4=37027-minfin_rossii_napravil_pisma_ob_izmenenii_soglashenii_ob_izbezhanii_dvoinogo_nalogooblozheniya_s_lyuksemburgom_i_maltoi

Друзья, мы недавно узнали, что с 2021 года на Кипре может быть введен налог у источника по ставке:
- 30% на проценты,
- 17% на дивиденды,
- 10% на роялти,
выплачиваемые в пользу некоторых оффшорных юрисдикций, включенных в список ЕС. Кроме совсем уж экзотических юрисдикций, в списке имеются также Панама, Сейшелы и Кайманы, которые не так уж и редко используются бизнесом и их бенефициарами для своих структур. Осенью будет пересмотр списка и говорят, что Кайманы из списка могут уйти, но пока это не точно. Если у вас в структурах есть эти страны и они получают доходы от кипрских компаний, возможно, пора начать думать,что с такими структурами можно сделать.

В сегодняшних реалиях стартапам следует помогать друг другу, в том числе в репостах важных новостей:)

Поэтому спешим рассказать, что наши друзья, партнеры и сестры по духу из Up&Out запустили серию офлайн и онлайн бизнес-знакомств Weekly Brunch между участниками своего комьюнити (это люди из консалтинга, финансов, маркетинга, digital, legal, pr, hr и стартапов). Всем участникам максимально комфортно общаться друг с другом благодаря искусственному интеллекту Conventus, который гарантирует правильный мэтч собеседников.

Участие в бранче – хорошая возможность расширить свой нетворк в рамках бизнес-комьюнити, а также отличный способ прокачать soft skills.

Присоединяйтесь к телеграм-каналу https://t.me/uobrunch, чтобы узнать детали и быть в курсе новостей 😉

⚡️ ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 5.5%, с размером которой связаны некоторые положения НК РФ (например, процентные лимиты по внутригрупповым займам)

Друзья! Давно в нашем канале не было интересных новостей, поэтому ловите подборку наиболее горячих и свежих:

1) Подготовлен проект изменений в НК РФ (еще не передан в Госдуму), который, помимо прочего:
(i) уточняет, что при применении сквозного подхода в отношении дивидендов, выплачиваемых в пользу иностранной компании, но фактическим получателем которых является российская компания, ставка 0% не может быть применима. В таком случае льготную ставку в 0% можно будет применять только в отношении дивидендов, выплачиваемых в рамках такой конструкции в пользу МХК
(ii) утрачивает силу одно из условий (пп. 4 п. 2 ст. 284.2) освобождения доходов от продажи акций после 5 лет владения, которое говорило, что льготой можно пользоваться, если активы продаваемой компании состоят НЕ более чем на 50% из недвижимости в РФ. Исключение данного условия (кроме некоторых частных случаев) фактически не повлияет на возможность применения данной льготы, главное, чтобы акции были не обращающимися.
(iii) доход, выплачиваемый в пользу иностранной организации по паям ПИФа, приравнивается к дивидендам
(iv) прочие разные мелкие правки, которые можно более подробно изучить в проекте по ссылке ниже:
https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#departments=3&npa=100385
2) Опубликован проект Постановления Правительства РФ, согласно которому срок подачи физическими лицами- резидентами отчетов о движении денежных средств по зарубежным счетам продлевается до 1 декабря 2020 года;
3) Минфин РФ предложил либерализовать российский валютный контроль вплоть до полной его отмены.

Мы будем держать вас в курсе по развитию указанных инициатив. Хорошего дня!

⚡️Совфед предложил до конца этого года освободить от налога на имущество торговые и бизнес-центры. Пока остается неясным, пройдет ли такая инициатива дальше или нет. Будем информировать вас о статусе!

Судя по всему, переговоры по пересмотру СОИДН между РФ и Кипром зашли в тупик - РФ готова расторгнуть действующее СОИДН с Кипром. При таком раскладе, распределение доходов из РФ в пользу кипрских компаний будут подлежать налогообложению у источника по ставкам 15% (дивиденды) и 20% (проценты, роялти).
Подробности по ссылке: https://www.rbc.ru/economics/19/06/2020/5eebcb899a79476e0dee0bf7

⚡️ЦБ понизил ключевую ставку до рекордных 4.5%. Напоминаем, что показатель важен, например, для определения процентных ставок по внутригрупповым займам и расчета размера пени.

⚡️⚡️⚡️ Как вы уже, наверное, знаете, сегодня Президент РФ в своем обращении предложил ввести прогрессивную шкалу по НДФЛ и облагать доходы превышающие 5 млн. руб. по ставке 15%.
Кроме этого, из интересного, Президент РФ предложил кардинально поменять подход налогообложения КИК в РФ - убрать всю отчётность и установить фиксированную сумму налога - 5 млн. руб. На текущий момент не совсем ясно: речь идёт о таком налоге на одну иностранную компанию или на все КИК контролирующего лица, и при каких обстоятельствах данные положения можно не применять (получить освобождение, если прибыли нет или она незначительная).

Будем держать вас в курсе!

⚡️Появилась информация о том, что готовится законопроект об отмене СОИДН между РФ и Мальтой! Текста пока что нет, все в процессе обсуждения. Будем держать вас в курсе событий.

https://regulation.gov.ru/projects#npa=105266

⚡В Госдуме предложили расширить доступ к налоговым льготам по СОИДН для зарубежных лиц, инвестирующих в экономику. Подготовленный законопроект предусматривает возможность приравнивания косвенного участия к прямому для целей применения льготных положений СОИДН, а также расширяет круг КИК, прибыль которых будет подлежать освобождению от налогообложения в РФ. Подробности по ссылке:

https://www.rbc.ru/economics/06/07/2020/5efc973a9a7947a618e8f50b?from=from_main_7

Будем держать вас в курсе развития событий!

Друзья!

Как и обещали, делимся с вами обновлениями по поводу размещенных ранее новостей.

Законопроект, о котором мы писали 24 мая, претерпел некоторые изменения и уже готовится для рассмотрения в Правительстве РФ. Самыми важными изменениями, на наш взгляд, являются:

1) исключение возможности применения ставки 0% в отношении дивидендов при применении сквозного подхода в отношении МХК (в первоначальной редакции такая возможность сохранялась). Это означает, что, при принятии закона, выплата дивидендов при применении сквозного подхода в пользу всех российских налоговых резидентов будет облагаться по ставке 13%;

2) уточнение условия дли освобождения от налогообложения продажи необращающихся акций российских компаний российскими акционерами - льготу будет возможно применить только при условии, что активы таких компаний менее, чем на 50 процентов, состоят из недвижимого имущества, расположенного в РФ. Для акционерных обществ лавка закрывается, но, формально льгота действует, если речь идет про ООО.

Прочие изменения, предлагаемые законопроектом, доступны по ссылке:

https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#departments=3&npa=100385

⚡️ВАЖНАЯ НОВОСТЬ!

В Госдуму был внесен законопроект в отношении механизма налогообложения доходов иностранных компаний от косвенной продажи недвижимости в РФ.

Указанным законопроектом предлагается в качестве источника выплаты считать иностранные компании – получателей доходов от реализации акций/долей компаний, через которые реализовано владение российской недвижимостью. Иными словами, обязанность по уплате налога с таких доходов в РФ предложено возложить на иностранных продавцов.

На данном этапе законопроект получил отрицательное заключение Правительства РФ в связи с недостаточной проработкой. Однако, несмотря на это, мы полагаем, что такой шаг уже следует считать звоночком, что у законодателей дошли руки до разработки правого механизма уплаты налога, который был внедрен в законодательство еще пять лет назад.

В связи с этим, нельзя исключать, что более технически корректная инициатива не заставит себя ждать.

Будем держать вас в курсе изменений. Текст законопроекта доступен по ссылке ниже.
https://sozd.duma.gov.ru/bill/985268-7

⚡️ Законопроект получил отрицательное заключение:

1) в части инициативы по исключению возможности применения 0% по дивидендам, конечным получателем которых при сквозном подходе является российская компания (РусКо-ИнКо-РусКо),

2) в отношении отмены пятилетней льготы при продаже акций российских компаний, активы которых более чем на 50% состоят из российской недвижимости.

Более подробный отзыв доступен по ссылке ниже:

https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#departments=3&npa=100385

⚡Правительство РФ рассматривает возможность снижения ставки до 5% по налогу у источника на дивиденды, выплачиваемые резидентами специальных административных районов в пользу иностранных компаний.

Подробности по ссылке ниже:

https://www.rbc.ru/economics/16/07/2020/5f0f565a9a79476c881ec14f

⚡ Недавно в сети появилась информация о том, что Минифин подготовил законопроект, в соответствии с которым возможность применения ставки 0% на дивиденды при применении сквозного подхода отменялось при выплате в пользу (i) международных холдинговых компаний начиная с 2021 года и (ii) российских компаний / иностранных компаний, добровольно признавших себя налоговыми резидентами РФ начиная с 2024 года (детальное описание доступно по ссылке: https://www.rbc.ru/economics/31/07/2020/5f22ebc69a794773407e1372)

Очевидно, что данный законопроект может существенно повысить налоговую нагрузку для значительной части российского бизнеса, внедрившей подобные структуры распределения дивидендов.

Ожидалось, что законопроект Минфина будет подан в Думу от имени Правительства в пятницу. Этого не произошло. Не исключено, что текст не был согласован и будет изменен перед подачей в Думу.

Напомним, что недавно другой законопроект, который также предлагал отменить ставку 0% при "сквозном" подходе, получил отрицательное заключение. Похоже, правительство хочет отменить льготу, но только с отсрочкой.

Мы будем держать вас в курсе новостей по данному вопросу!

⚡️ Для тех, кто еще не слышал: появилась неподтвержденная информация, что вчера Минфин Нидерландов получил письмо от Минфина РФ с предложением о пересмотре существующего СОИДН. Целью, конечно же, является увеличение ставки по налогу у источника на дивиденды и проценты до 15%. Судя по всему, решили не останавливаться на одном Кипре и пересмотреть соглашения со всеми юрисдикциями, которые исторически использовались как холдинговые платформы для владения российскими активами.

Будем держать в курсе!