⚡Правительство РФ рассматривает возможность снижения ставки до 5% по налогу у источника на дивиденды, выплачиваемые резидентами специальных административных районов в пользу иностранных компаний.

Подробности по ссылке ниже:

https://www.rbc.ru/economics/16/07/2020/5f0f565a9a79476c881ec14f

⚡ Недавно в сети появилась информация о том, что Минифин подготовил законопроект, в соответствии с которым возможность применения ставки 0% на дивиденды при применении сквозного подхода отменялось при выплате в пользу (i) международных холдинговых компаний начиная с 2021 года и (ii) российских компаний / иностранных компаний, добровольно признавших себя налоговыми резидентами РФ начиная с 2024 года (детальное описание доступно по ссылке: https://www.rbc.ru/economics/31/07/2020/5f22ebc69a794773407e1372)

Очевидно, что данный законопроект может существенно повысить налоговую нагрузку для значительной части российского бизнеса, внедрившей подобные структуры распределения дивидендов.

Ожидалось, что законопроект Минфина будет подан в Думу от имени Правительства в пятницу. Этого не произошло. Не исключено, что текст не был согласован и будет изменен перед подачей в Думу.

Напомним, что недавно другой законопроект, который также предлагал отменить ставку 0% при "сквозном" подходе, получил отрицательное заключение. Похоже, правительство хочет отменить льготу, но только с отсрочкой.

Мы будем держать вас в курсе новостей по данному вопросу!

⚡️ Для тех, кто еще не слышал: появилась неподтвержденная информация, что вчера Минфин Нидерландов получил письмо от Минфина РФ с предложением о пересмотре существующего СОИДН. Целью, конечно же, является увеличение ставки по налогу у источника на дивиденды и проценты до 15%. Судя по всему, решили не останавливаться на одном Кипре и пересмотреть соглашения со всеми юрисдикциями, которые исторически использовались как холдинговые платформы для владения российскими активами.

Будем держать в курсе!

⚡️Статс-секретарь - заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что Мальта и Люксембург согласились пересмотреть СОИДН с РФ и повысить ставки по налогу на дивиденды и проценты.

Тем временем, с Кипром РФ до сих пор находится в процессе переговоров - ждём понедельника!

⚡️Кипрская сторона уведомляет о подписании нового соглашения между РФ и Кипром. Деталей пока нет, следим за ситуацией.

⚡️⚡️ Ну вот и дождались. По последней информации, Кипр согласился на повышение налога у источника по дивидендам и процентам до 15%. Открывается новый этап пересмотра корпоративных структур, которые исторически использовались бизнесом для владения и финансирования проектами в РФ.

Первые вести с полей с кипрской стороны. Как писали ранее, налог у источника по дивидендам/процентам будет повышен до 15%, на роялти повышение не распространяется, все остается по-прежнему. Будут исключения для регулируемых организаций, пенсионных фондов, страховых организаций и публичных компаний. Для них ставка может быть 0% или 5%. Детали только в протоколе.

⚡️Аппетит приходит во время еды - в Правительстве РФ уже заговорили о возможном пересмотре СОИДН со Швейцарией и Гонконгом.

Хотим упомянуть об одной странной истории) Тут недавно был опубликован законопроект, который, среди прочего другого, предоставлял возможность для МХК из САР применять 5% по выплачиваемым дивидендам. Только мы начали писать письма нашим клиентам и мессидж в этот канал, чтобы порадовать, что российская холдинговая платформа может быть хорошей альтернативой Кипру, так сразу законопроект пропал с regulation.gov.ru. Невероятно, но факт. Причин не знаем, другие эксперты тоже гадают. Держим руку на пульсе, может обратно вернут) Ведь идея хорошая!

Вот и ответ на вопрос, куда пропал законопроект по САР, о котором мы писали ранее. Он вернулся на доработку. Детали по ссылке:
https://www.rbc.ru/economics/24/08/2020/5f43d74e9a7947e7076341aa

Появилась развернутая статья "Известий" про новые условия СОИДН с Кипром:

https://iz.ru/1055069/dmitrii-grinkevich/gruppa-slivki-kto-poluchit-lgoty-po-soglasheniiu-s-kiprom-o-nalogakh

⚡️⚡️ Опубликован проект текста протокола с изменениями в соглашение с Кипром!

http://publication.pravo.gov.ru/File/GetFile/0001202009040004?type=pdf

Правительство РФ утвердило проект протокола с изменениями в СОИДН с Мальтой. По сути, все предполагаемые изменения аналогичны тем, что были внесены в СОИДН с Кипром.

Видимо, не стали изобретать велосипед и решили растиражировать протокол с Кипром для всех остальных стран:)

Подробности по ссылке: http://government.ru/news/40384/

Вчера в государственной думе был принят в первом чтении законопроект, вносящий значимые изменения в НК РФ.

При первом быстром прочтении больше всего бросилось в глаза:
- вносятся различные поправки в правила налогообложения КИК;
- предлагается разрешить налогоплательщикам учитывать вклад в имущество в расходах при продаже акций/долей российских компаний;
- рассматривается возможность приравнивания косвенного владения иностранной компанией акциями/долями российской компании к прямому для целей применения "сквозного подхода".

Для более подробной информации см. текст законопроекта по ссылке ниже.

Если предлагаемые поправки пройдут, это станет достаточно важным событием для российских налогоплательщиков (по крайней мере, мы так думаем😊).

https://sozd.duma.gov.ru/bill/990129-7

⚡️ Как многим из вас должно быть известно, в Государственной думе РФ на прошлой неделе был принят в третьем чтении Законопроект Макарова, который, помимо прочего, предусматривает следующие важные изменения в российском налоговом законодательстве:
- устанавливается новый срок подачи уведомлений о КИК для физических лиц - 30 апреля соответствующего года;
- устанавливается обязанность контролирующих лиц по предоставлению документов, подтверждающих расчет прибыли КИК, даже в случае убытков на уровне КИК;
- предоставляется налоговым органам право запрашивать документы, подтверждающие расчет прибыли КИК, за предыдущие три года;
- устанавливаются штрафы: (i) за непредоставление подтверждающих документов вместе с уведомлением о КИК - 500 тыс. руб., (ii) за непредоставление подтверждающих документов по запросу налоговых органов - 1 млн. руб., (iii) за непредоставления уведомления о КИК в установленный срок - 500 тыс. руб.;
- вводится возможность перехода для физических лиц, признаваемых контролируемыми лицами, на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, сумма которого составит примерно 5 млн. руб. в год вне зависимости от количества КИК и фактической суммой их прибыли (с различными особенностями применения режима) с 2020 года;
- вводится возможность учета затрат участников/акционеров на вклад в имущество дочерних организаций при выходе/ликвидации/реализации долей/акций таких дочерних компаний в качестве расходов для целей налогообложения.

При этом, возможность приравнивания косвенного владения иностранной компанией акциями/долями российской компании к прямому для целей применения "сквозного подхода" из законопроекта исключена.

Текст законопроекта доступен по ссылке: https://sozd.duma.gov.ru/bill/990129-7#bh_histras

⚡Опубликовано объявление о начале разработки законопроекта о денонсации СОИДН между РФ и Нидерландами.

Однако в данный момент не ясно, чего следует ожидать, поскольку, по условиям СОИДН, денонсация осуществляется на основании официального уведомления, направленного не позднее, чем за 6 месяцев до конца календарного года с денонсацией начиная со следующего года. При этом окончание разработки законопроекта отнесено на март 2021. Следовательно, в 2021 году положения СОИДН должны сохраниться в текущей редакции. Ну, а за 2021 год ещё многое может поменяться:)

Более того, не стоит забывать про историю с Кипром, когда в начале также были новости о денонсации СОИДН, но все в итоге поменялось:)

Будем держать вас в курсе!

Друзья!

Всех с наступившим! Приветствуем новых участников чата, рады вас видеть! Мы никуда не пропали, в последнее время мы немного ушли в тень, поскольку был конец года и, сами понимаете, время горячее, закрывали проекты, запустили новый сайт)

С нового года мы расширяем команду, у нас будут новые силы и свободнее руки (надеемся), будем больше писать про новости, про новое законодательство и про наше видение рынка консалтинговых услуг и ожиданий бизнеса.

Ну а пока мы собираем важные изменения, вступившие в силу в 2021 году, вы можете задавать нам интересующие вас вопросы в нашем чате (feel free). В частности, можем с вами обсудить актуальные для IT бизнеса изменения в НК РФ или как структурировать владение и управление перспективным международным IT проектом😊

💻Налоговый маневр в сфере IT

Друзья! Многие из вас, вероятнее всего, знают, что с 2021 года вступили в силу важные изменения налогообложения сферы IT в части налоговых льгот.

Для вашего удобства, мы собрали краткое содержание таких изменений:

Что нового?
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%)
• Освобождение от НДС;
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%);

Какие требования?
• Аккредитация в Минкомсвязи или статус резидента ОЭЗ;
• Среднесписочная численность работников не менее 7 человек;
• Не менее 90% дохода от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).

На первый взгляд льготы выглядят заманчиво, однако для их получения нужно соответствовать определенным критериям, в том числе зарегистрировать ПО в специальном реестре Минкомсвязи.

Пишите нам - мы будем рады обсудить с вами данные изменения более детально, а также оказать нашу поддержку в процессе получения новых льгот:)

🛠Метран. Новый подход к учету неотделимых улучшений арендаторами?

В недавнем Определении ВС РФ по делу «ПГ «Метран», верховный суд сделал важные выводы в отношении учета расходов по неотделимым улучшениям и необходимости начисления НДС при их передаче арендодателю.

Возможно, скоро нас ждет революция в данном подходе, ведь ранее Минфин РФ традиционно занимал жесткую позицию по этому вопросу и усматривал в возврате арендованного имущества с недоамортизированными улучшениями их безвозмездную реализацию. Суды поддерживали такие выводы. Логично, что в такой ситуации остаточная стоимость исключалась из расходов и вместе с этим доначислялся НДС.

Сейчас Верховный Суд прислушался к аргументу налогоплательщика и дал шанс отстоять доначисления, заняв позицию, что налогоплательщик, в теории, может учесть такие расходы в полном объеме, если они были необходимы для его деятельности в периоде аренды и окупились (или должны были окупиться) за период аренды. При этом дополнительным доводом в пользу налогоплательщиков может служить последующий демонтаж неотделимых улучшений арендодателем.

Мы будем следить за дальнейшим развитием данного дела и обязательно будем держать Вас в курсе.

При этом уже сейчас, используя выводы Верховного суда, можно рассмотреть возможность полного учета расходов на неотделимые улучшения и неначисления НДС при их передаче арендодателю.

Если необходимо, мы будем рады помочь вам в анализе применимости доводов данного суда к вашей ситуации и в выработке соответствующей позиции.