Вот и ответ на вопрос, куда пропал законопроект по САР, о котором мы писали ранее. Он вернулся на доработку. Детали по ссылке:
https://www.rbc.ru/economics/24/08/2020/5f43d74e9a7947e7076341aa

Появилась развернутая статья "Известий" про новые условия СОИДН с Кипром:

https://iz.ru/1055069/dmitrii-grinkevich/gruppa-slivki-kto-poluchit-lgoty-po-soglasheniiu-s-kiprom-o-nalogakh

⚡️⚡️ Опубликован проект текста протокола с изменениями в соглашение с Кипром!

http://publication.pravo.gov.ru/File/GetFile/0001202009040004?type=pdf

Правительство РФ утвердило проект протокола с изменениями в СОИДН с Мальтой. По сути, все предполагаемые изменения аналогичны тем, что были внесены в СОИДН с Кипром.

Видимо, не стали изобретать велосипед и решили растиражировать протокол с Кипром для всех остальных стран:)

Подробности по ссылке: http://government.ru/news/40384/

Вчера в государственной думе был принят в первом чтении законопроект, вносящий значимые изменения в НК РФ.

При первом быстром прочтении больше всего бросилось в глаза:
- вносятся различные поправки в правила налогообложения КИК;
- предлагается разрешить налогоплательщикам учитывать вклад в имущество в расходах при продаже акций/долей российских компаний;
- рассматривается возможность приравнивания косвенного владения иностранной компанией акциями/долями российской компании к прямому для целей применения "сквозного подхода".

Для более подробной информации см. текст законопроекта по ссылке ниже.

Если предлагаемые поправки пройдут, это станет достаточно важным событием для российских налогоплательщиков (по крайней мере, мы так думаем😊).

https://sozd.duma.gov.ru/bill/990129-7

⚡️ Как многим из вас должно быть известно, в Государственной думе РФ на прошлой неделе был принят в третьем чтении Законопроект Макарова, который, помимо прочего, предусматривает следующие важные изменения в российском налоговом законодательстве:
- устанавливается новый срок подачи уведомлений о КИК для физических лиц - 30 апреля соответствующего года;
- устанавливается обязанность контролирующих лиц по предоставлению документов, подтверждающих расчет прибыли КИК, даже в случае убытков на уровне КИК;
- предоставляется налоговым органам право запрашивать документы, подтверждающие расчет прибыли КИК, за предыдущие три года;
- устанавливаются штрафы: (i) за непредоставление подтверждающих документов вместе с уведомлением о КИК - 500 тыс. руб., (ii) за непредоставление подтверждающих документов по запросу налоговых органов - 1 млн. руб., (iii) за непредоставления уведомления о КИК в установленный срок - 500 тыс. руб.;
- вводится возможность перехода для физических лиц, признаваемых контролируемыми лицами, на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, сумма которого составит примерно 5 млн. руб. в год вне зависимости от количества КИК и фактической суммой их прибыли (с различными особенностями применения режима) с 2020 года;
- вводится возможность учета затрат участников/акционеров на вклад в имущество дочерних организаций при выходе/ликвидации/реализации долей/акций таких дочерних компаний в качестве расходов для целей налогообложения.

При этом, возможность приравнивания косвенного владения иностранной компанией акциями/долями российской компании к прямому для целей применения "сквозного подхода" из законопроекта исключена.

Текст законопроекта доступен по ссылке: https://sozd.duma.gov.ru/bill/990129-7#bh_histras

⚡Опубликовано объявление о начале разработки законопроекта о денонсации СОИДН между РФ и Нидерландами.

Однако в данный момент не ясно, чего следует ожидать, поскольку, по условиям СОИДН, денонсация осуществляется на основании официального уведомления, направленного не позднее, чем за 6 месяцев до конца календарного года с денонсацией начиная со следующего года. При этом окончание разработки законопроекта отнесено на март 2021. Следовательно, в 2021 году положения СОИДН должны сохраниться в текущей редакции. Ну, а за 2021 год ещё многое может поменяться:)

Более того, не стоит забывать про историю с Кипром, когда в начале также были новости о денонсации СОИДН, но все в итоге поменялось:)

Будем держать вас в курсе!

Друзья!

Всех с наступившим! Приветствуем новых участников чата, рады вас видеть! Мы никуда не пропали, в последнее время мы немного ушли в тень, поскольку был конец года и, сами понимаете, время горячее, закрывали проекты, запустили новый сайт)

С нового года мы расширяем команду, у нас будут новые силы и свободнее руки (надеемся), будем больше писать про новости, про новое законодательство и про наше видение рынка консалтинговых услуг и ожиданий бизнеса.

Ну а пока мы собираем важные изменения, вступившие в силу в 2021 году, вы можете задавать нам интересующие вас вопросы в нашем чате (feel free). В частности, можем с вами обсудить актуальные для IT бизнеса изменения в НК РФ или как структурировать владение и управление перспективным международным IT проектом😊

💻Налоговый маневр в сфере IT

Друзья! Многие из вас, вероятнее всего, знают, что с 2021 года вступили в силу важные изменения налогообложения сферы IT в части налоговых льгот.

Для вашего удобства, мы собрали краткое содержание таких изменений:

Что нового?
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%)
• Освобождение от НДС;
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%);

Какие требования?
• Аккредитация в Минкомсвязи или статус резидента ОЭЗ;
• Среднесписочная численность работников не менее 7 человек;
• Не менее 90% дохода от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).

На первый взгляд льготы выглядят заманчиво, однако для их получения нужно соответствовать определенным критериям, в том числе зарегистрировать ПО в специальном реестре Минкомсвязи.

Пишите нам - мы будем рады обсудить с вами данные изменения более детально, а также оказать нашу поддержку в процессе получения новых льгот:)

🛠Метран. Новый подход к учету неотделимых улучшений арендаторами?

В недавнем Определении ВС РФ по делу «ПГ «Метран», верховный суд сделал важные выводы в отношении учета расходов по неотделимым улучшениям и необходимости начисления НДС при их передаче арендодателю.

Возможно, скоро нас ждет революция в данном подходе, ведь ранее Минфин РФ традиционно занимал жесткую позицию по этому вопросу и усматривал в возврате арендованного имущества с недоамортизированными улучшениями их безвозмездную реализацию. Суды поддерживали такие выводы. Логично, что в такой ситуации остаточная стоимость исключалась из расходов и вместе с этим доначислялся НДС.

Сейчас Верховный Суд прислушался к аргументу налогоплательщика и дал шанс отстоять доначисления, заняв позицию, что налогоплательщик, в теории, может учесть такие расходы в полном объеме, если они были необходимы для его деятельности в периоде аренды и окупились (или должны были окупиться) за период аренды. При этом дополнительным доводом в пользу налогоплательщиков может служить последующий демонтаж неотделимых улучшений арендодателем.

Мы будем следить за дальнейшим развитием данного дела и обязательно будем держать Вас в курсе.

При этом уже сейчас, используя выводы Верховного суда, можно рассмотреть возможность полного учета расходов на неотделимые улучшения и неначисления НДС при их передаче арендодателю.

Если необходимо, мы будем рады помочь вам в анализе применимости доводов данного суда к вашей ситуации и в выработке соответствующей позиции.

🥧Друзья, также у нас назрел важный вопрос: а много ли вы знаете про ПИФы?

Объясним, почему мы задаемся таким вопросом - в последнее время данный инструмент вновь набирает популярность среди профессионального сообщества в свете существенного снижения привлекательности иностранных холдинговых и финансовых структур.

Несмотря на то, что ПИФ сложнее и дороже в содержании, чем условная кипрская компания, при грамотном подходе его использование в ваших структурах может позволить достичь даже большей операционной и налоговой эффективности, чем использовавшиеся ранее иностранные холдинговые и финансовые структуры.

Пишите нам - мы будем рады рассказать вам о ПИФах все, что вы не знали и боялись спросить:)

💰Налогообложение криптовалюты. Законопроект принят в первом чтении

Друзья, мы все долго этого ждали и вот наконец дождались. Спойлер - наши надежды не оправдались.

Судя по всему, налоговые органы в скором времени получат механизм, позволяющий облагать налогом операции с криптовалютой. На днях Госдумой в первом чтении был принят соответствующий законопроект.

Из особенностей хотим выделить:

• Цифровая валюта – имущество. Но только для целей НК РФ.
Про ГК и Закон «О цифровых финансовых активах», видимо, не вспомнили.

• Сумма поступлений/списаний превышает 600 тыс. руб. – отчитывайся.

• Штраф за неуплату налога – 40% (больновато)

• Истребование банковских выписок по счетам физических лиц, используемых для операций с цифровой валютой.

В целом, Законопроект требует больших доработок. Еще до первого чтения высказывался ряд замечаний, которые так и не были исправлены.

По нашему мнению, существенные штрафные санкции и бюрократизация операций с криптовалютой выглядят консервативно и не добавляют оптимизма. Все это, конечно же, может тормозить "цифровизацию" российской экономики, поскольку бюрократия и такие инструменты, как криптовалюта вещи несовместимые и подобные попытки урегулировать могут практически полностью выдавить современные цифровые инструменты из российского рынка. Правила регулирования, все же, должны соответствовать духу объекта такого регулирования.

Мы будем следить за дальнейшей судьбой Законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)

📝 НДФЛ до 35%. Прогрессивная шкала

Друзья, буквально вчера депутатом от ЛДПР в Госдуму был внесен очередной законопроект, предусматривающий введение прогрессивной ставки НДФЛ.

Законодателем предлагается многоступенчатая шкала налоговых ставок по аналогии с действовавшей в РФ до 2001 года, однако для лиц с годовым доходом до 204 тыс. руб. предусматривается ставка 0%.

Напомним, что за последние годы было предпринято несколько подобных попыток со стороны депутатов от ЛДПР, КПРФ и Справедливой России, которые не увенчались успехом, однако на этот раз пандемия может сыграть на руку.

При введении прогрессивной ставки предполагается снять налоговую нагрузку с малоимущих слоев населения, при этом увеличив поступления в бюджет на 9%.

Как и всегда, мы будем следить за дальнейшей судьбой Законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)

🧮 Новый виток усиления контроля таможенной стоимости товаров

Друзья, с недавнего времени таможенные органы начали усиливать контроль в отношении включения лицензионных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности (роялти) в таможенную стоимость товаров, что ведет к увеличению размеров таможенных платежей.

Вслед за возбуждением уголовного дела по факту невключения роялти в таможенную стоимость товаров компанией H&M, ФТС России сообщила о начале более 40 проверок по таким кейсам. Счётная Палата РФ отчиталась о потенциальной недоплате практически 100 млрд рублей в связи с невключением роялти в таможенную стоимость.

Из нашей практики, под проверку попадают не только договоры на право использования товарного знака, но и более сложные лицензионные конструкции (ноу-хау, франчайзинг, коммерческая концессия).

Импортерам, уплачивающим роялти, сейчас самое время:
1) проанализировать свои лицензионные структуры на предмет наличия рисков;
2) внести изменения, снижающие риски;
3) подготовиться к потенциальным проверкам.

Наша команда будет рада помочь вам во всех перечисленных шагах)

Пишите нам, мы будем рады обсудить с вами этот насущный вопрос более детально)

❗️Только факты. Разъяснения по статье 54.1 НК РФ

Друзья, мы все долго ждали этих разъяснений и, похоже, налоговое сообщество еще долго будет их обсуждать. Сегодня мы подготовили для вас краткий обзор только основных идей, которые хотел донести Минфин РФ.

Причины
По замыслу законодателя, ст. 54.1 НК РФ должна была закрепить принципы, заложенные в Постановлении ВАС РФ № 53, в том числе принцип «налоговой реконструкции». Однако, вопреки ожиданиям, налоговые органы восприняли ст. 54.1 НК РФ как самостоятельную норму и начали применять ее положения в отрыве от логики законодателя. Такая трактовка негативно сказалась на налогоплательщиках и их праве на «налоговую реконструкцию». Так, Минфин РФ предпринял попытку унифицировать подход налоговых органов по этому вопросу.

Суть разъяснений
1. Дана методика определения налоговой обязанности налогоплательщика и обозначены примеры искажений о совершенных операциях;

2. Разъяснены критерии для переквалификации налоговыми органами совершенных сделок.
В частности, выделен принцип, согласно которому нереальная операция не подлежит налоговому учету, а бремя доказывания реальности такой операции лежит на налогоплательщике.

3. Статья 54.1 НК РФ содержит только основные базовые требования к сделкам. Специальные правила, установленные для отдельных сделок (например ст. 269, 280 НК РФ и иные) имеют преимущество.

4. Налоговым органом проверяется исполнение сделки надлежащим лицом. При этом налоговым органам необходимо проверить, знал/должен ли был знать налогоплательщик о заключении договора с «технической» компанией и есть ли в его действиях умысел.

5. Выделен принцип «разумного поведения» налогоплательщика при совершении операций с контрагентами.

6. При разумном поведении при выборе контрагента, уплата налогов за такого контрагента не может быть возложена на налогоплательщика.

7. Подробно разобран порядок и возможность проведения налоговой реконструкции.

8. Внимание уделено деловой цели и юридической квалификации сделки.

9. При «дроблении бизнеса» налоговым органам необходимо провести налоговую реконструкцию.

Вывод
В целом, разъяснения не призваны смягчить подход налоговых органов к применению концепции «необоснованной налоговой выгоды», а лишь унифицируют подход с учетом сложившейся судебной практики.

Поскольку разъяснения Минфина РФ могут оказать существенное влияние на различные сферы бизнеса, мы готовы оказать вам поддержку в минимизации существующих налоговых рисков.

Пишите нам, мы поможем разобраться во всех нюансах)

📃 Движимое/недвижимое «Хаятт Ридженси Сочи»

Дело отправлено на рассмотрение судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, где будет принято решение по двум эпизодам.

В первом - налоговые органы снова поднимают вопрос о квалификации движимого/недвижимого имущества. На этот раз органы обратили внимание на распределительно-трансформаторную подстанцию (РТП), питающую только гостиничный комплекс.

Из материалов предыдущей инстанции видно, что налогоплательщик не опроверг информацию технического паспорта на здание гостиничного комплекса и не доказал, что РТП существует отдельно от здания, являясь самостоятельным объектом, не входящим в ее состав.

Во втором - применение льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных нежилых зданий.
Несмотря на то, что это вопрос поднимался ранее в письмах Минфина РФ, суды решили это не учитывать.

Ждем развития событий и дальнейшее формирование правоприменительной практики.

Если есть вопросы - пишите нам)

💻 Реструктуризация в IT набирает обороты

Друзья, ранее мы уже рассказывали о «Налоговом маневре в сфере IT», и вот теперь данная новость нашла продолжение.

Напомним, что введенным с 1 января 2021 года IT манёвром предусмотрено:
• Освобождение от НДС;
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%);
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%).

Ряд крупных компаний («Вымпелком», «МТС», «Почта России», «Росатом» и «Сбер») уже решили провести реструктуризацию и выделить IT подразделения в отдельные юридические лица для применения льгот.

Данный шаг выглядит логичным, однако, теперь компаниям нужно будет доказать налоговому органу, что такая реструктуризация имела деловую цель и не была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды в рамках ст. 54.1 НК РФ.

Мы готовы оказать помощь в принятии взвешенного решения о возможности реструктуризации, а также провести ее с учетом всех требований законодательства.

Пишите нам, будем рады помочь)

🌯 Льготы по НДС для общепита

Борис Титов предложил установить льготы по НДС вплоть до его полной отмены для предприятий сферы общественного питания.

Это предложение поступило Президенту РФ еще в конце января в связи с введенными ограничениями в рамках борьбы с пандемией коронавируса. Из-за ограничений выручка предприятий отрасли снижалась на 50% и более.

В основе предложения лежит снижение НДС до 10% или его полная отмена, поскольку основные товары, приобретаемые кафе и ресторанами, и так облагаются по ставке 10%.

Помимо этого, также было предложено введение специального налогового режима «УСН-общепит» с увеличенным размером выручки до 800 млн. руб. в год.

По мнению бизнес-омбудсмена, льготы помогут сохранить часть массово закрывающихся предприятий индустрии и даже создать условия для их развития.

На данный момент Минфин не отверг эту идею и заявил, что предложение прорабатывается.

Друзья, дайте нам знать, если вам интересны такие новости)

Stay tuned

📝 Недвижки нет, а отчитаться должен

Друзья, очередной законопроект был рассмотрен Государственной Думой и направлен в Совет Федераций.

Неприметный законопроект с типовым названием после второго чтения по инициативе Правительства РФ был дополнен важными положениями.

Дополнения полностью переписывают нормы п. 3.2 ст. 23 НК РФ и расширяют круг иностранных компаний и структур без образования юридического лица, обязанных раскрывать своих бенефициаров налоговым органам.

Новой редакцией данная обязанность закрепляется за всеми иностранными компаниями и структурами вне зависимости от владения недвижимым имуществом.

Информацию о собственниках нужно будет формировать по состоянию на 31 декабря отчетного года и предоставлять в налоговые органы до 28 марта года, следующего за отчетным.

При этом ответственность за непредоставление информации снижена до 50 тыс. руб.

Ожидается, что новые нормы начнут действовать с 2022 года.

Пишите нам, мы поможем подготовится к важным изменениям и ответим на все ваши вопросы)

💻Минфин продолжает комментировать налоговый IT маневр

Минфин РФ в своем письме разъяснил порядок учета доходов IT компаний для применения IT льгот.

Напомним, что одним из условий получения налоговых льгот в рамках IT маневра является получение не менее 90% доходов от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).

Минфин уточнил, что в такие доходы включаются:

• Только разработчиком или тем, кто такие программы адаптировал и модифицировал - доходы от установки, тестирования и сопровождения программ;
• Разработчиком и иными лицами – доходы от адаптации и модификации программ.

Пишите нам, если вам необходимо более детально обсудить вопросы получения льгот :)