📍Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», входной НДС по ТРУ, которые до конца 2024 года вы не отнесли к расходам:

▫можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — если вы решили платить НДС по общим ставкам 20%, 10%;
▪нельзя принять к вычету — если вы выбрали НДС по пониженным ставкам 5 и 7%.

🔵В этом случае «входной» НДС учитывается в стоимости ТРУ, имущественных прав, подлежащих включению в состав расходов начиная с 01.01.2025.

📗Эти переходные положения предусмотрены пп. 9 и 10 ст. 8 закона № 176-ФЗ (см. также п. 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
08:20

📌Что касается УСН с объектом «доходы», то для них этот вопрос сразу не урегулировали. Но он практически решен сейчас. Такие упрощенцы (организации и ИП) смогут принять к вычету НДС по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении УСН, — в порядке главы 21 НК РФ.

📅НДС по основным средствам или нематериальным активам, принимается к вычету, если до 01.01.2025 ОС не были введены в эксплуатацию, а НМА не были приняты к учету. Это условие касается обоих объектов по УСН.

Соответствующие положения содежит п. 2 ст. 8 законопроекта № 727330-8.

Универсальный отчет в 1С Бухгалтерия 8.3

❓Где указать регистрационный номер СФР в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)?

🔵Регистрационный номер СФР укажите в разделе Социальный фонд карточки организации (раздел Главное – Организации). Нажмите на ссылку История. Кнопка Добавить. Укажите старый регистрационный номер в ПФР, новый номер в СФР и период, с которого действует новый номер – 4-й квартал 2024 года. Кнопка ОК. При записи производится проверка номера. Если номер введен неправильно, программа выдаст предупреждение.

✅Кнопка Записать и закрыть.

❗Регистрационный номер СФР указывается в отчетности, если дата сдачи отчета 01.11.2024 и позднее. Указать номер СФР можно с версии 3.0.161.22

https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/vyruchka-i-pribyl/

Возможно вы пропустили, наши новые статьи и видео за месяц

📌Статьи:

Выручка и прибыль https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/vyruchka-i-pribyl/

Переоценка основных средств https://azbuha.ru/osnovnye-sredstva/pereocenka-osnovnyx-sredstv/

Как перейти с самозанятого на ИП на УСН https://azbuha.ru/uproshhenka/kak-perejti-s-samozanyatogo-na-ip-na-usn/

Сколько стоит содержание собственной 1С и почему аренда выгоднее: на примере решения от 42Clouds https://azbuha.ru/servisy-1s/skolko-stoit-soderzhanie-sobstvennoj-1s-i-pochemu-arenda-vygodnee-na-primere-resheniya-ot-42clouds/

Убытки прошлых лет при УСН https://azbuha.ru/uproshhenka/ubytki-proshlyx-let-pri-usn/

📌Видео:

Расчет налоговой нагрузки в 1С Бухгалтерия 8 https://prof-accontant.ru/1s-buxgalteriya-3-0/raschet-nalogovoj-nagruzki-v-1s-buxgalteriya-8.html

Автор документа в 1С Бухгалтерия 8 https://prof-accontant.ru/1s-buxgalteriya-3-0/avtor-dokumenta-v-1s-buxgalteriya-8.html

Взносы ИП в 2025 году https://prof-accontant.ru/sobstvennyj-biznes/vznosy-ip-v-2025-godu.html

Финансы в 1С Бухгалтерия 8 https://prof-accontant.ru/1s-buxgalteriya-3-0/finansy-v-1s-buxgalteriya-8.html

https://azbuha.getcourse.ru/spar

Нужно изучить программу 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 или освежить свои знания?

Получите шпаргалку в видео-формате по учету в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 на примере предприятия, оказывающего услуги

https://azbuha.getcourse.ru/spar

Все основные операции в виде сквозной задачи: начальная настройка программы, начисление зарплаты, НДФЛ и взносов, поступление и списание материалов, поступление и оказание услуг, определение финансового результата и формирование оборотной ведомости.

Переходите по ссылке ниже и выбирайте способ получения шпаргалки (на электронную почту, телеграм или вконтакте)

https://azbuha.getcourse.ru/spar

📌Утверждены тарифы взносов «на травматизм» на 2025 год

В 2025 году базовые тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не изменятся. Федеральный закон от 26.10.24 № 352-ФЗ сохранил тарифы на уровне 2024 года и оставил действующие льготы.

📌Разъяснено, нужно ли указывать в трудовом договоре место жительства работника

Работодатель не обязан указывать в трудовом договоре адрес регистрации и место фактического проживания сотрудника. Об этом сообщили специалисты Роструда на сайте Онлайнинспекция.

📌Может ли «упрощенщик» отказаться от освобождения от НДС: ответ Минфина

С января 2025 года организации и ИП на «упрощенке» становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако «упрощенщики» с годовым доходом до 60 млн руб. будут освобождены от уплаты НДС. Как поясняют в Минфине, отказаться от такого освобождения нельзя (письмо от 02.10.24 № 03-07-11/95245).

📌Декларацию по налогу на имущество за 2024 год нужно сдавать по новой форме

Федеральная налоговая служба приказом от 27.09.24 № БВ-7-21/805@ утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций. Новый бланк нужно будет применять для составления отчетности за 2024 год.

📌С 2025 года для ИП на патенте будет действовать новое ограничение

Предприниматели, которые в текущем году потеряли право на патент из-за превышения лимита по доходам, не смогут вернуться на ПСН с начала следующего года. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс утверждены Федеральным законом от 29.10.24 № 362-ФЗ.

📌В декабре начнется эксперимент по маркировке кондитерских изделий

Минпромторг планирует провести эксперимент по маркировке отдельных видов сладостей и кондитерских изделий в потребительской упаковке. Эксперимент продлится с 15 декабря 2024 года по 31 августа 2025 года. Проект соответствующего постановления правительства РФ опубликован на федеральном портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.

#налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #обучениебухгалтеров #бухучет #бухгалтерскиеновости

📌Подборка полезных чек-листов по разным темам:

Поступление и реализация товаров в 1С https://t.me/buh1c/3412

Как привлечь клиентов удаленному бухгалтеру https://t.me/buh1c/3422

Обротная ведомость по счетам 60 и 62 https://t.me/buh1c/3338

Поступление основных средств в 1С Бухгалтерия 8 https://t.me/buh1c/3556

Налоговая реформа 2025 https://t.me/buh1c/3569

Поддержите👍 и поделитесь со своими коллегами🙏

Материальная помощь в 1С Бухгалтерия 8.3

https://azbuha.getcourse.ru/allcourses

📌Чем наш проект может вам помочь?

✏У нас большой выбор обучающих курсов по разным темам по бухгалтерии и 1С

https://azbuha.getcourse.ru/allcourses

✏Также у нас можно заказать консультацию по учету, налогам и программам 1С

https://azbuha.ru/uslugi/

✏Или прибрести программу 1С, являемся официальным партнером фирмы 1С

https://azbuha.ru/1c/

✏И занимаемся удаленным ведением учета у предприятий и ИП

https://azbuha.getcourse.ru/profbuhfin

По всем вопросам можно обратиться по телефону +7(986)971-84-18 (whatsapp, viber, telegram) или на почту prof_buhgalt@mail.ru

Согласно новому п. 9 ст. 164 НК РФ, выбрав пониженные ставки НДС (5 и 7%), организация или ИП обязаны применять их в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов подряд (т. е. 12 кварталов), начиная с первого налогового периода, за который представлена НДС-декларация, где отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке. И далее следует такая фраза: «если иное не предусмотрено абзацем пятым подпункта 1 или абзацем пятым подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи». Абзац 5 подпункта 1 — это превышение дохода в 250 млн руб., абзац 5 подпункта 2 — превышение 450 млн руб.

📌Рассмотрим вопросы, которые могут возникать по применению данного правила.

✏Ситуация 1. Ставка 5% → ставка 7%
Если случился переход от ставки 5% к ставке 7%, отсчет этих 12 кварталов продолжается с периода, когда появилась ставка 5%, или возобновляется с периода возникновения ставки 7%?

Ответ на него ФНС дает в п. 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН: 12 кварталов считаются от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку НДС. Изменение ставки с 5% на 7% и обратно не требует начинать отсчет заново.

Ведомство приводит такой пример:

С 01.01.2025 налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%.

В октябре 2025 года его доходы превысили 250 млн рублей и составили 270 млн рублей. В связи с этим с ноября 2025 налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7%.

С 01.01.2026 и в течение всего 2026 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 7% (т. к. доход по итогам 2025 года стал более 250 млн рублей).

За 2026 год доходы составили 230 млн рублей.

С 01.01.2027 налогоплательщик УСН будет снова вправе использовать ставку НДС 5% (т.к. доход по итогам 2026 снизился и стал менее 250 млн рублей).

В этом случае переход на ставку НДС 7% не означал, что теперь отсчет 12 последовательных кварталов начинается заново. 12 кварталов считаются от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку НДС (то есть в указанном примере с 1 квартала 2025 года).

С 1 квартала 2028 года отсчет 12 кварталов будет начинаться заново и налогоплательщик УСН с этого момента снова вправе выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%)).

✏Ситуация 2. Ставка 5% → освобождение → снова переход на НДС
Если сначала налогоплательщик платит НДС по пониженной ставке, в следующем году у него освобождение, а еще через год снова возврат к НДС по пониженной ставке, 12 кварталов начинаю течь с начала.

Еще пример от ФНС (п. 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН):

С 01.01.2025 налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%.

За 2025 год доходы составили 50 млн рублей. В связи с этим с 01.01.2026 налогоплательщик УСН освобождается от обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет (т. к. доходы за 2025 год составили менее 60 млн рублей).

Если освобождение от НДС впоследствии (в 2026 году или далее) прекратится в связи с превышением дохода 60 млн руб., то налогоплательщик УСН будет вправе:

снова выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%);
в случае выбора ставки 5% (7%) отсчет 12 последовательных кварталов начинается заново.

Сравнение систем налогообложения в 1С Бухгалтерия 8.3

📌Где указать новый регистрационный номер СФР в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)?

С версий программы 3.1.30.81/3.1.31.32 можно указать новый регистрационный номер СФР. Номер СФР и период, с которого он действует (4-й квартал 2024 года), укажите в разделе Социальный фонд карточки организации (раздел Настройки – Организации – закладка Фонды). Кнопка ОК.

При записи производится проверка номера. Если номер введен неправильно, программа выдаст предупреждение. Кнопка Записать и закрыть.

✅Новый регистрационный номер СФР указывается в отчетности, если дата сдачи отчета 01.11.2024 и позднее.

https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-i-forma-6-ndfl-po-dividendam/

Новая статья на сайте "НДФЛ и форма 6-НДФЛ по дивидендам"

1.НДФЛ по дивидендам

2.Расчет НДФЛ по дивидендам

3.НДФЛ по дивидендам проводки

4.6-НДФЛ по дивидендам

5.Как заполнить 6 НДФЛ по дивидендам

Читать статью: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-i-forma-6-ndfl-po-dividendam/

📌Социальный фонд не примет ЕФС‑1 без нового регистрационного номера страхователя

С 1 ноября 2024 года во всех формах отчетности в Социальный фонд нужно указывать новый регистрационный номер страхователя. Об этом напоминают региональные управления фонда.

📌Утверждена новая форма декларации по УСН

Федеральная налоговая служба приказом от 02.10.24 № ЕД-7-3/813@ утвердила новую форму декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат. Новый бланк нужно будет применять при составлении отчетности за 2024 год. Действующая форма декларации по УСН с 1 января 2025 года утратит силу.

📌Налоговики уточнили, когда нужно подать уведомление об уменьшении налога по ПСН на взносы

Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы следует подать заранее. А именно — не позднее чем за 20 рабочих дней до наступления срока оплаты патента.

📌Правительство повысило предельную базу для начисления страховых взносов на 24%

В 2025 году единая предельная база для исчисления страховых взносов составит 2 759 000 руб. Такая величина утверждена постановлением правительства РФ от 31.10.24 № 1457.

📌Как «упрощенщикам» определять дату получения дохода при торговле через маркетплейсы

Специалисты Минфина рассказали, как налогоплательщики на УСН должны определять дату получения дохода при реализации товаров через маркетплейс. Разъяснения приведены в письме от 04.09.24 № 03-11-11/84125.

📌Минздрав планирует изменить правила выдачи больничных

Если в течение полугода работник брал больничный не менее четырех раз, то при наступлении следующего страхового случая ему выдадут лист нетрудоспособности только за три дня болезни. Проект приказа с такой поправкой в порядок формирования больничных листов опубликован на едином портале проектов НПА.

#налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #обучениебухгалтеров #бухучет #бухгалтерскиеновости

Чек лист поступление и списание материалов в 1С Бухгалтерия 8. Нравится такой формат? Ставьте🔥 Пишите в комментариях на какие еще темы сделать чек листы 👇🏼 #полезное1С #1С #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #бухучет

https://azbuha.getcourse.ru/spar_trade

Новая шпаргалка по 1С Бухгалтерия 8 на примере торгового предприятия

Получить: https://azbuha.getcourse.ru/spar_trade