Профбух 1С (Дина Краснова)

Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:

перед поставщиками и подрядчиками;
перед покупателями и заказчиками;
по краткосрочным займам и ссудам;
по долгосрочным займам и ссудам;
с наемными работниками по зарплате;
с наемными работниками по другим операциям;
по налогам и сборам;
с подотчетниками;
по соцстраху и соцобеспечению;
с участниками обществ;
прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.

При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию.

Расчеты, производимые с поставщиками и подрядчиками после того, как они поставят продукцию, выполнят работы или окажут услуги, отражаются на счете 60.

Дт 10 (41,20,23,25,26,29,44) Кт 60 — приобретен товар, материалы или услуги.
Дт 60 Кт 50, 51 — погашена задолженность по приобретенным ценностям.

Расчеты по операциям, производимым с покупателями и заказчиками, показываются на счете 62. Кредиторка по данному счету, как правило, образуется при получении авансового платежа от покупателя. Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по Дт счета 62.

Дт 50, 51 Кт 62 — отражен аванс от покупателя.
Дт 62 Кт 90 — реализованы покупателю товары, за которые получен аванс.

Организация может брать ссуды на различные сроки. Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета.

Полученные банковские ссуды следует учитывать по Кт 66 (или 67) счета. Проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам.

Дт 51 Кт 66 (67) — получена ссуда.
Дт 91 Кт 66 (67) — начислены проценты.
Дт 66 (67) Кт 51 — уплачены проценты по ссуде.
Дт 66 (67) Кт 51 — возвращена ссуда.

Для отражения информации, которая свидетельствует о состоянии уплаты налогов и сборов, служит счет 68. По кредиту показываются суммы налогов, рассчитанные в декларациях и предназначенные к уплате, а по дебету суммы налогов, уплаченные в бюджет и суммы НДС, списанные со счета 19. Аналитический учет по счету 68 проводится по видам налоговых платежей.

Проводки:

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС.

Дт 68 Кт 19 — предъявлен НДС к вычету.

Дт 68 Кт 51 — уплачен налог в бюджет

Задолженность по взносам следует указывать по счету 69. Аналитический учет по счету 69 проводится по видам взносов.

Проводки:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены взносы.

Дт 69 Кт 51 — уплачены взносы

Задолженность по зарплате это счет 70

Проводки:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начислена зарплата.

Дт 70 Кт 50, 51 — выплата зарплаты

Для того чтобы суммировать информацию о других расчетах (не указанных выше) по операциям, проведенным с дебиторами и кредиторами, применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

328 views05:00