https://vk.cc/axwfbJ
Новая статья на яндекс-дзен "НДС в бухгалтерском учете". Подписывайтесь на канал!
https://vk.cc/axwfbJ
В статье вы увидите как НДС отражается на счетах бухгалтерского учета, примеры, видео по сверке декларации с оборотами счета
https://vk.cc/axwfbJ
Новая статья на яндекс-дзен "НДС в бухгалтерском учете". Подписывайтесь на канал!
https://vk.cc/axwfbJ
В статье вы увидите как НДС отражается на счетах бухгалтерского учета, примеры, видео по сверке декларации с оборотами счета
https://vk.cc/axwfbJ
📌Различают так называемый входящий НДС, то есть НДС, который начисляется на поступившие товары, материалы и т.д. Этот НДС предприятие уплачивает вместе со стоимостью товаров, материалов и т.д. поставщику. Например, стоимость материалов 100 000 рублей, НДС от этой суммы 20 000 руб. (100 000 руб.*20%). Соответственно, поставщику будет уплачено 120 000 рублей (из них 100 000 руб. за материалы и 20 000 руб. НДС). Сумму НДС поставщик предприятия должен заплатить в бюджет, так как это налог, а предприятие, которое сделало оплату поставщику, может вернуть сумму НДС из бюджета. Для этого должны соблюдаться два условия:
1. от поставщика получен счет-фактура
2. ценности были оприходованы
Второй вид НДС – это исходящий НДС, начисляется на реализацию. Например, предприятие реализует товары на сумму 120 000 руб. включая НДС (стоимость товаров 100 000 рублей, НДС 20 000 рублей). Из этой суммы выручка предприятия составляет 100 000 рублей, а 20 000 рублей – это налог, который нужно заплатить в бюджет.
🔷Учет НДС ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". В программе 1С Бухгалтерия 8 НДС учитывается на субсчете 2. Счет 68 активно-пассивный. По Дт счета указывается уменьшение задолженности предприятия перед бюджетом, а по Кт увеличение. У счета может быть как Дт, так и Кт сальдо. Дт сальдо – означает задолженность бюджета перед организацией (например, у предприятия получился НДС к возмещению из бюджета). Кт сальдо означает задолженность предприятия перед бюджетом.
✅Пример: Предприятие приобрело 100 ед. товара брюки женские по цене 120 руб. включая НДС 20%. Получен счет-фактура от поставщика. 100 ед. товара было реализовано по цене 180 руб. включая НДС 20%.
Дт 41 Кт 60 - 10 000 руб. (100*100 руб.) получен товар от поставщика
Дт 19 Кт 60 - 2 000 руб. (12000*20/120) НДС по товару
Предположим, что у нас есть счет-фактура и товар оприходован. Значит НДС по товару можно поставить к вычету Дт 68.02 Кт 19 - 2 000 руб.
Дт 62 Кт 90.01 - 18 000 руб. реализован товар с НДС
Дт 90.03 Кт 68.02 - 3 000 руб.начислен НДС по реализации
Дт 90.02 Кт 41 - 10 000 руб. списана стоимость товара
Т. о. по Дт счета у нас получилось 2 000 руб., а по кредиту 3 000 руб. Это означает, что разницу мы должны уплатить в бюджет 3 000 - 2 000 = 1 000 руб. сумма налога к уплате.
1. от поставщика получен счет-фактура
2. ценности были оприходованы
Второй вид НДС – это исходящий НДС, начисляется на реализацию. Например, предприятие реализует товары на сумму 120 000 руб. включая НДС (стоимость товаров 100 000 рублей, НДС 20 000 рублей). Из этой суммы выручка предприятия составляет 100 000 рублей, а 20 000 рублей – это налог, который нужно заплатить в бюджет.
🔷Учет НДС ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". В программе 1С Бухгалтерия 8 НДС учитывается на субсчете 2. Счет 68 активно-пассивный. По Дт счета указывается уменьшение задолженности предприятия перед бюджетом, а по Кт увеличение. У счета может быть как Дт, так и Кт сальдо. Дт сальдо – означает задолженность бюджета перед организацией (например, у предприятия получился НДС к возмещению из бюджета). Кт сальдо означает задолженность предприятия перед бюджетом.
✅Пример: Предприятие приобрело 100 ед. товара брюки женские по цене 120 руб. включая НДС 20%. Получен счет-фактура от поставщика. 100 ед. товара было реализовано по цене 180 руб. включая НДС 20%.
Дт 41 Кт 60 - 10 000 руб. (100*100 руб.) получен товар от поставщика
Дт 19 Кт 60 - 2 000 руб. (12000*20/120) НДС по товару
Предположим, что у нас есть счет-фактура и товар оприходован. Значит НДС по товару можно поставить к вычету Дт 68.02 Кт 19 - 2 000 руб.
Дт 62 Кт 90.01 - 18 000 руб. реализован товар с НДС
Дт 90.03 Кт 68.02 - 3 000 руб.начислен НДС по реализации
Дт 90.02 Кт 41 - 10 000 руб. списана стоимость товара
Т. о. по Дт счета у нас получилось 2 000 руб., а по кредиту 3 000 руб. Это означает, что разницу мы должны уплатить в бюджет 3 000 - 2 000 = 1 000 руб. сумма налога к уплате.
📌Ответы на ваши вопросы:
❓Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить договор в валюте?
🔶Настроить валюту договора, отличную от валюты РФ, можно, только если в справочнике "Валюты" уже есть такой элемент.
1. Создайте новый договор. Договор можно создать из справочника "Договоры" (раздел: Справочники – Договоры) или из справочника "Контрагенты" (раздел: Справочники – Контрагенты, откройте карточку контрагента и перейдите по ссылке "Договоры") или непосредственно из документа (в соответствующем поле).
2. Раздел: Справочники – Договоры.
3. В форме элемента справочника "Договоры" раскройте блок "Расчеты" (см. картинку).
4. В поле "Цена в" выберите валюту договора.
5. При выборе валюты, отличной от рубля, появится переключатель "Оплата в". Выберите валюту, в которой осуществляются расчеты по этому договору. Это могут быть рубли (если договор заключается в условных единицах) или валюта договора (если договор валютный).
6. Кнопка "Записать и закрыть".
❓Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить договор в валюте?
🔶Настроить валюту договора, отличную от валюты РФ, можно, только если в справочнике "Валюты" уже есть такой элемент.
1. Создайте новый договор. Договор можно создать из справочника "Договоры" (раздел: Справочники – Договоры) или из справочника "Контрагенты" (раздел: Справочники – Контрагенты, откройте карточку контрагента и перейдите по ссылке "Договоры") или непосредственно из документа (в соответствующем поле).
2. Раздел: Справочники – Договоры.
3. В форме элемента справочника "Договоры" раскройте блок "Расчеты" (см. картинку).
4. В поле "Цена в" выберите валюту договора.
5. При выборе валюты, отличной от рубля, появится переключатель "Оплата в". Выберите валюту, в которой осуществляются расчеты по этому договору. Это могут быть рубли (если договор заключается в условных единицах) или валюта договора (если договор валютный).
6. Кнопка "Записать и закрыть".
📌Минфин освободил детские выплаты от НДФЛ
Минфин решил, что выплаты на детей во время коронавируса по Указу Президента сотрудники получили в рамках соцподдержки. А раз так, то и НДФЛ с них удерживать не надо (письмо Минфина от 23.07.2020 № 03-04-05/64569).
📌Минтруд уточнил про формат трудовых книжек
Минтруд разъяснил, может ли работник изменить свой выбор формата трудовой книжки при смене места работы (письмо от 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180).
📌Успейте подать заявление для субсидии на дезинфекцию
Чтобы получить субсидию на дезинфекцию в связи с коронавирусом, нужно с 15 июля по 15 августа 2020 года подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
📌Все регионы перейдут на прямые выплаты больничных и детских пособий
Механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством может заработать во всех регионах страны с 1 января 2021 года. О таком плане Минтруд сообщил на своем сайте.
📌Какие предписания Роспотребнадзора должны выполнять компании и ИП во время пандемии
Роспотребнадзор уточнил, какие предписания организации и индивидуальные предприниматели должны выполнять в условиях сохранения рисков распространения коронавирусной инфекции (письмо от 22.07.2020 № 09-11169-2020-40).
📌Импортные товары подпадут под особый контроль - прослеживаемость
С 2021 года в НК планируют прописать правила прослеживаемости за импортными товарами. Законопроект № 991147-7 с поправками уже поступил в Госдуму.
Минфин решил, что выплаты на детей во время коронавируса по Указу Президента сотрудники получили в рамках соцподдержки. А раз так, то и НДФЛ с них удерживать не надо (письмо Минфина от 23.07.2020 № 03-04-05/64569).
📌Минтруд уточнил про формат трудовых книжек
Минтруд разъяснил, может ли работник изменить свой выбор формата трудовой книжки при смене места работы (письмо от 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180).
📌Успейте подать заявление для субсидии на дезинфекцию
Чтобы получить субсидию на дезинфекцию в связи с коронавирусом, нужно с 15 июля по 15 августа 2020 года подать заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
📌Все регионы перейдут на прямые выплаты больничных и детских пособий
Механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством может заработать во всех регионах страны с 1 января 2021 года. О таком плане Минтруд сообщил на своем сайте.
📌Какие предписания Роспотребнадзора должны выполнять компании и ИП во время пандемии
Роспотребнадзор уточнил, какие предписания организации и индивидуальные предприниматели должны выполнять в условиях сохранения рисков распространения коронавирусной инфекции (письмо от 22.07.2020 № 09-11169-2020-40).
📌Импортные товары подпадут под особый контроль - прослеживаемость
С 2021 года в НК планируют прописать правила прослеживаемости за импортными товарами. Законопроект № 991147-7 с поправками уже поступил в Госдуму.
https://vk.cc/axOWlu
Новая статья на яндекс-дзен "Реализация материалов". Подписывайтесь на канал!
https://vk.cc/axOWlu
В статье вы увидите как отражается реализация материалов, проводки, пример, учет в 1С Бухгалтерия 8
https://vk.cc/axOWlu
Новая статья на яндекс-дзен "Реализация материалов". Подписывайтесь на канал!
https://vk.cc/axOWlu
В статье вы увидите как отражается реализация материалов, проводки, пример, учет в 1С Бухгалтерия 8
https://vk.cc/axOWlu
https://azbuha.getcourse.ru/udalenka
Приглашаем на пошаговый практический мастер-класс по организации работы удаленного бухгалтера от Юлии Коченковой, которая взаимодействует с клиентами из разных городов РФ более 5 лет
👉https://azbuha.getcourse.ru/udalenka
📌Этот мастер-класс для:
1. Всех бухгалтеров, кто мечтает наконец-то начать работать удаленно, но пока плохо представляет, как это технически реализовать и что обязательно потребуется.
2. Бухгалтеров, у которых уже есть клиенты на удаленке, но которых достал хронический бардак в работе, кто хочет работать эффективнее и тратить на это минимум времени.
Мастер-класс это запись вебинара от 19 марта 2020 года. Плюс дополнительные бонусные видео по бесплатным инструментам, которые можно использовать в работе и мини-курс (1 час видео) по организации работы бухгалера-удаленщика в CRM Битрикс24. Можно задавать Юлии ваши вопросы.
📌Содержание мастер-класса:
1. Как работать со входящим потоком обращений, чтобы не упустить клиента. Как проводить анализ входящих заявок и какие преимущества это дает.
2. Какие программы и инструменты должны быть в арсенале удаленного бухгалтера для эффективной работы с минимумом трудозатрат.
3. Как обмениваться документами с клиентом, чтобы ничего не потерять, иметь нужное всегда в порядке и под рукой и доказать, что ты не "олень".
4. Как ввести клиента в работу, если вы в разных городах, подключить электронную отчетность, как обмениваться закрывающими документами.
5. Как общаться с клиентом через почту, чтобы не терять письма. Можно ли и зачем использовать месенджеры и соцсети. Как автоматизировать рутину.
6. Используем календари и напоминания. Как автоматизировать повторяющиеся задачи и ничего не забыть.
7. Как максимально просто вести хронометраж временных затрат и для чего это нужно. Как анализировать затраченное на работу время
8. Когда пригодятся инструкции и как их создать. Чек-листы для самоконтроля и их интеграция с задачами. Создаем и используем архивы шаблонов.
👉Принять участие: https://azbuha.getcourse.ru/udalenka
Приглашаем на пошаговый практический мастер-класс по организации работы удаленного бухгалтера от Юлии Коченковой, которая взаимодействует с клиентами из разных городов РФ более 5 лет
👉https://azbuha.getcourse.ru/udalenka
📌Этот мастер-класс для:
1. Всех бухгалтеров, кто мечтает наконец-то начать работать удаленно, но пока плохо представляет, как это технически реализовать и что обязательно потребуется.
2. Бухгалтеров, у которых уже есть клиенты на удаленке, но которых достал хронический бардак в работе, кто хочет работать эффективнее и тратить на это минимум времени.
Мастер-класс это запись вебинара от 19 марта 2020 года. Плюс дополнительные бонусные видео по бесплатным инструментам, которые можно использовать в работе и мини-курс (1 час видео) по организации работы бухгалера-удаленщика в CRM Битрикс24. Можно задавать Юлии ваши вопросы.
📌Содержание мастер-класса:
1. Как работать со входящим потоком обращений, чтобы не упустить клиента. Как проводить анализ входящих заявок и какие преимущества это дает.
2. Какие программы и инструменты должны быть в арсенале удаленного бухгалтера для эффективной работы с минимумом трудозатрат.
3. Как обмениваться документами с клиентом, чтобы ничего не потерять, иметь нужное всегда в порядке и под рукой и доказать, что ты не "олень".
4. Как ввести клиента в работу, если вы в разных городах, подключить электронную отчетность, как обмениваться закрывающими документами.
5. Как общаться с клиентом через почту, чтобы не терять письма. Можно ли и зачем использовать месенджеры и соцсети. Как автоматизировать рутину.
6. Используем календари и напоминания. Как автоматизировать повторяющиеся задачи и ничего не забыть.
7. Как максимально просто вести хронометраж временных затрат и для чего это нужно. Как анализировать затраченное на работу время
8. Когда пригодятся инструкции и как их создать. Чек-листы для самоконтроля и их интеграция с задачами. Создаем и используем архивы шаблонов.
👉Принять участие: https://azbuha.getcourse.ru/udalenka
📌Покупатель перечисляет продавцу предоплату (аванс), включающий сумму НДС. Налоговой базой в этом случае является вся полученная сумма, а НДС исчисляется по одной из расчетных ставок:
10/110 – в случае авансов за ряд продовольственных, детских, медицинских товаров, периодические печатные издания, в некоторых других случаях, перечисленных в пункте 2 статьи 164 НК РФ,
20/120 – в остальных случаях (за исключением тех, когда применяется ставка 0%).
📅В течение 5 календарных дней с момента получения аванса продавец должен выписать счет-фактуру в двух экземплярах, и сделать запись в книге продаж.
При последующей реализации товаров, работ, услуг, в расчет за которые был получен аванс, НДС восстанавливают (отражаются в вычетах). Такие вычеты признаются в квартале реализации.
В декларации по НДС сумма аванса отражается в графе 3 строки 070 раздела 3 (налоговая база), сумма определенного по расчетной ставке налога - в графе 5 той же строки 070.
✅Пример
Предположим, что 21.01.2019 г. организация "Продавец" получила от организации "Покупатель" аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 120 000 рублей.
Товар отгружен 11.04.2019 г. При получении аванса ООО «Продавец» был выписан счет-фактура № 112А от 21.01.2019 г. на полученный аванс.
🔷Решение
В январе 2019 года отражено на счетах учета:
Дебет 51.01 Кредит 62.02- 120 000,00 получен аванс по договору поставки,
Дебет 76. АВ (76.НДС) Кредит 68.02 – 20 000,00 начислен НДС с аванса.
В апреле 2019 года:
Дебет 62.01 Кредит 90.01 – 120 000,00 отражена выручка от реализации,
Дебет 90.03 Кредит 68.02 – 20 000,00 начислен НДС с реализации,
Дебет 68.02 Кредит 76.АВ (76.НДС) – 20 000,00 принят к вычету НДС с аванса,
Дебет 68.02 Кредит 51 – 20 000,00 перечислен НДС в бюджет за 1 квартал 2019 года (если других операций с НДС не было).
10/110 – в случае авансов за ряд продовольственных, детских, медицинских товаров, периодические печатные издания, в некоторых других случаях, перечисленных в пункте 2 статьи 164 НК РФ,
20/120 – в остальных случаях (за исключением тех, когда применяется ставка 0%).
📅В течение 5 календарных дней с момента получения аванса продавец должен выписать счет-фактуру в двух экземплярах, и сделать запись в книге продаж.
При последующей реализации товаров, работ, услуг, в расчет за которые был получен аванс, НДС восстанавливают (отражаются в вычетах). Такие вычеты признаются в квартале реализации.
В декларации по НДС сумма аванса отражается в графе 3 строки 070 раздела 3 (налоговая база), сумма определенного по расчетной ставке налога - в графе 5 той же строки 070.
✅Пример
Предположим, что 21.01.2019 г. организация "Продавец" получила от организации "Покупатель" аванс в счет предстоящей поставки товара в сумме 120 000 рублей.
Товар отгружен 11.04.2019 г. При получении аванса ООО «Продавец» был выписан счет-фактура № 112А от 21.01.2019 г. на полученный аванс.
🔷Решение
В январе 2019 года отражено на счетах учета:
Дебет 51.01 Кредит 62.02- 120 000,00 получен аванс по договору поставки,
Дебет 76. АВ (76.НДС) Кредит 68.02 – 20 000,00 начислен НДС с аванса.
В апреле 2019 года:
Дебет 62.01 Кредит 90.01 – 120 000,00 отражена выручка от реализации,
Дебет 90.03 Кредит 68.02 – 20 000,00 начислен НДС с реализации,
Дебет 68.02 Кредит 76.АВ (76.НДС) – 20 000,00 принят к вычету НДС с аванса,
Дебет 68.02 Кредит 51 – 20 000,00 перечислен НДС в бюджет за 1 квартал 2019 года (если других операций с НДС не было).
📌Ответы на ваши вопросы:
❓Как в "1С:Бухгалтерии 8" создать документ "Корректировка долга" и для каких операций он используется
🔷В программе "1С:Бухгалтерия 8" документ "Корректировка долга" можно создать из раздела Продажи или из раздела Покупки. Документ предназначен для корректировки расчетов с контрагентами и используется для отражения следующих операций:
▪зачет аванса:
▫зачет задолженности:
▪перенос задолженности (на другой договор, другой счет или другого контрагента):
▫списание задолженности:
▪прочие корректировки (если для отражения хозяйственной операции не подходят виды операций, перечисленные выше):
На основании документа "Корректировка долга" можно создать документ "Счет-фактура выданный" или "Счет-фактура полученный" .
❓Как в "1С:Бухгалтерии 8" создать документ "Корректировка долга" и для каких операций он используется
🔷В программе "1С:Бухгалтерия 8" документ "Корректировка долга" можно создать из раздела Продажи или из раздела Покупки. Документ предназначен для корректировки расчетов с контрагентами и используется для отражения следующих операций:
▪зачет аванса:
▫зачет задолженности:
▪перенос задолженности (на другой договор, другой счет или другого контрагента):
▫списание задолженности:
▪прочие корректировки (если для отражения хозяйственной операции не подходят виды операций, перечисленные выше):
На основании документа "Корректировка долга" можно создать документ "Счет-фактура выданный" или "Счет-фактура полученный" .
📌17 августа у бухгалтеров важное дело
Не позднее 17 августа надо сдать в статистику форму П-4 за июль. Есть изменения в правилах заполнения. Учтите их, когда будете заполнять отчет за июль и проверите отчеты за предыдущие периоды, чтобы избежать штрафа.
📌Уточните расчет по взносам, чтобы получить льготу
Проверьте, не нужно ли вам подать уточненный расчет по страховым взносам. Речь о ситуации, когда компания или предприниматель с сотрудниками освобождены от страховых взносов во II квартале, но подали в инспекцию отчетность с начисленными взносами (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
📌ФНС изменила контрольные соотношения для РСВ
ФНС разработала новые контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам. Дополнительные позиции ведомство опубликовало в своем письме от 23.06.2020 № БС-4-11/10252.
📌С 11 августа работодатели должны предоставить сотрудникам дополнительный выходной
Работодатели должны ежегодно освобождать от работы с сохранением заработка и должности на один день сотрудников, которые достигли 40 лет. Этот день им предоставляют для проверки здоровья (Федеральный закон от 31.07.2020 № 261-ФЗ).
📌Успейте до 15 августа получить новую субсидию от государства
Теперь компании и ИП смогут получить новые субсидии на профилактику коронавируса и дезинфекцию рабочих мест. Для этого нужно обратиться в свою ИФНС.
📌Президент продлил налоговые каникулы для ИП до 2023 года
Владимир Путин разрешил регионам продлевать до 2023 года режим налоговых каникул для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).
Не позднее 17 августа надо сдать в статистику форму П-4 за июль. Есть изменения в правилах заполнения. Учтите их, когда будете заполнять отчет за июль и проверите отчеты за предыдущие периоды, чтобы избежать штрафа.
📌Уточните расчет по взносам, чтобы получить льготу
Проверьте, не нужно ли вам подать уточненный расчет по страховым взносам. Речь о ситуации, когда компания или предприниматель с сотрудниками освобождены от страховых взносов во II квартале, но подали в инспекцию отчетность с начисленными взносами (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
📌ФНС изменила контрольные соотношения для РСВ
ФНС разработала новые контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам. Дополнительные позиции ведомство опубликовало в своем письме от 23.06.2020 № БС-4-11/10252.
📌С 11 августа работодатели должны предоставить сотрудникам дополнительный выходной
Работодатели должны ежегодно освобождать от работы с сохранением заработка и должности на один день сотрудников, которые достигли 40 лет. Этот день им предоставляют для проверки здоровья (Федеральный закон от 31.07.2020 № 261-ФЗ).
📌Успейте до 15 августа получить новую субсидию от государства
Теперь компании и ИП смогут получить новые субсидии на профилактику коронавируса и дезинфекцию рабочих мест. Для этого нужно обратиться в свою ИФНС.
📌Президент продлил налоговые каникулы для ИП до 2023 года
Владимир Путин разрешил регионам продлевать до 2023 года режим налоговых каникул для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).
https://vk.cc/ay82H5
Новая статья на яндекс-дзен "Консервация основных средств". Подписывайтесь на канал!
https://vk.cc/ay82H5
В статье вы увидите как отражается консервация основных средств, проводки, пример, учет в 1С Бухгалтерия 8
https://vk.cc/ay82H5
Новая статья на яндекс-дзен "Консервация основных средств". Подписывайтесь на канал!
https://vk.cc/ay82H5
В статье вы увидите как отражается консервация основных средств, проводки, пример, учет в 1С Бухгалтерия 8
https://vk.cc/ay82H5
📌Реформация баланса – это закрытие субсчетов к счетам 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" и закрытие счета 99 "Прибыли и убытки". Проводится один раз в год, по его завершении. Проводки по реформации – это самые последние проводки в году.
✅Пример: Предприятие реализовало готовую продукцию на сумму 1 200 000 рублей, включая НДС 20%. Себестоимость продукции 800 000 руб. Кроме этого предприятие реализовало ОС (не основная деятельность) первоначальная стоимость которого 150 000 руб. и сумма начисленного амортизации 70 000 руб. Продажная стоимость ОС 120 000 руб., включая НДС 20%. Составить бухгалтерские проводки, определить финансовый результат, сделать реформацию баланса.
Реализация готовой продукции.
Дт 62 Кт 90.01 - 1 200 000 руб. (отражается продажная стоимость продукции, включая НДС)
Дт 90.03 Кт 68 - 200 000 руб. (отражается НДС по реализации)
Дт 90.02 Кт 43 - 800 000 руб. (списана себестоимость продукции)
Далее нам нужно определить финансовый результат по счету 90. Для этого мы сравниваем Дт и Кт счета. В нашем примере Кт больше на 200 000 руб., следовательно мы получили прибыль.
Дт 90.09 Кт 99 - 200 000 руб. (отражается прибыль, эту проводку делаем в конце месяца)
Теперь если мы посмотрим счет 90 без субсчетов, то он у нас закрылся, т.к. и по Дт и по Кт суммы одинаковые.
Но остались суммы на субсчетах, будем закрывать в конце года
Кт 90.01 - 1 200 000 руб.
Дт 90.02 - 800 000 руб.
Дт 90.03 - 200 000 руб.
Дт 90.09 - 200 000 руб.
Операции по реализации ОС, будем отражать с помощью счета 91, т.к. это у нас разовая реализация.
Дт 01.09 Кт 01.01 - 150 000 руб. (списывается первоначальная стоимость ОС)
Дт 02 Кт 01.09 - 70 000 руб. (списывается сумма начисленной амортизации)
Дт 91.02 Кт 01.09 - 80 000 руб. (списывается остаточная стоимость ОС)
Дт 62 Кт 91.01 - 120 000 руб. (отражается продажная стоимость ОС с НДС)
Дт 91.02 Кт 68 - 20 000 руб. (отражается НДС по реализации)
Определяем финансовый результат по счету 91. Для этого мы сравниваем Дт и Кт счета. В нашем примере Кт больше на 20 000 руб., следовательно мы получили прибыль.
Дт 91.09 Кт 99 - 20 000 руб. (отражается прибыль, эту проводку делаем в конце месяца)
Счет 91 без субсчетов закрылся, т.к. и по Дт и по Кт суммы одинаковые.
Остались суммы на субсчетах, будем закрывать в конце года
Кт 91.01 - 120 000 руб.
Дт 91.02 - 100 000 руб.
Дт 91.09 - 20 000 руб.
В конце года нам нужно сделать реформацию баланса, т.е. закрыть счет 99 на счет 84 "Нераспределенная прибыль (убыток) и закрыть субсчета к счетам 90 и 91.
Счет 99 имеет аналогичную структуру, как и счета 90 и 91. То есть по Дт счета показываются убытки, по Кт прибыль.
В нашем примере у нас только прибыль по Кт счета 99 на общую сумму 220 000 руб.: Дт 99 Кт 84 - 220 000 руб.
Если бы по итогам года мы получили убыток, то отразили бы его обратной проводкой: Дт 84 Кт 99
Теперь нам нужно закрыть субсчета к счетам 90 и 91. Для этого мы переносим каждый субсчет в противоположную сторону (из Дт в Кт и наоборот), а корреспондирующим ставим субсчет 09
Дт 90.01 Кт 90.09 - 1 200 000 руб.
Дт 90.09 Кт 90.02 - 800 000 руб.
Дт 90.09 Кт 90.03 - 200 000 руб.
Дт 91.01 Кт 91.09 - 120 000 руб.
Кт 91.09 Кт 91.02 - 100 000 руб.
✅Пример: Предприятие реализовало готовую продукцию на сумму 1 200 000 рублей, включая НДС 20%. Себестоимость продукции 800 000 руб. Кроме этого предприятие реализовало ОС (не основная деятельность) первоначальная стоимость которого 150 000 руб. и сумма начисленного амортизации 70 000 руб. Продажная стоимость ОС 120 000 руб., включая НДС 20%. Составить бухгалтерские проводки, определить финансовый результат, сделать реформацию баланса.
Реализация готовой продукции.
Дт 62 Кт 90.01 - 1 200 000 руб. (отражается продажная стоимость продукции, включая НДС)
Дт 90.03 Кт 68 - 200 000 руб. (отражается НДС по реализации)
Дт 90.02 Кт 43 - 800 000 руб. (списана себестоимость продукции)
Далее нам нужно определить финансовый результат по счету 90. Для этого мы сравниваем Дт и Кт счета. В нашем примере Кт больше на 200 000 руб., следовательно мы получили прибыль.
Дт 90.09 Кт 99 - 200 000 руб. (отражается прибыль, эту проводку делаем в конце месяца)
Теперь если мы посмотрим счет 90 без субсчетов, то он у нас закрылся, т.к. и по Дт и по Кт суммы одинаковые.
Но остались суммы на субсчетах, будем закрывать в конце года
Кт 90.01 - 1 200 000 руб.
Дт 90.02 - 800 000 руб.
Дт 90.03 - 200 000 руб.
Дт 90.09 - 200 000 руб.
Операции по реализации ОС, будем отражать с помощью счета 91, т.к. это у нас разовая реализация.
Дт 01.09 Кт 01.01 - 150 000 руб. (списывается первоначальная стоимость ОС)
Дт 02 Кт 01.09 - 70 000 руб. (списывается сумма начисленной амортизации)
Дт 91.02 Кт 01.09 - 80 000 руб. (списывается остаточная стоимость ОС)
Дт 62 Кт 91.01 - 120 000 руб. (отражается продажная стоимость ОС с НДС)
Дт 91.02 Кт 68 - 20 000 руб. (отражается НДС по реализации)
Определяем финансовый результат по счету 91. Для этого мы сравниваем Дт и Кт счета. В нашем примере Кт больше на 20 000 руб., следовательно мы получили прибыль.
Дт 91.09 Кт 99 - 20 000 руб. (отражается прибыль, эту проводку делаем в конце месяца)
Счет 91 без субсчетов закрылся, т.к. и по Дт и по Кт суммы одинаковые.
Остались суммы на субсчетах, будем закрывать в конце года
Кт 91.01 - 120 000 руб.
Дт 91.02 - 100 000 руб.
Дт 91.09 - 20 000 руб.
В конце года нам нужно сделать реформацию баланса, т.е. закрыть счет 99 на счет 84 "Нераспределенная прибыль (убыток) и закрыть субсчета к счетам 90 и 91.
Счет 99 имеет аналогичную структуру, как и счета 90 и 91. То есть по Дт счета показываются убытки, по Кт прибыль.
В нашем примере у нас только прибыль по Кт счета 99 на общую сумму 220 000 руб.: Дт 99 Кт 84 - 220 000 руб.
Если бы по итогам года мы получили убыток, то отразили бы его обратной проводкой: Дт 84 Кт 99
Теперь нам нужно закрыть субсчета к счетам 90 и 91. Для этого мы переносим каждый субсчет в противоположную сторону (из Дт в Кт и наоборот), а корреспондирующим ставим субсчет 09
Дт 90.01 Кт 90.09 - 1 200 000 руб.
Дт 90.09 Кт 90.02 - 800 000 руб.
Дт 90.09 Кт 90.03 - 200 000 руб.
Дт 91.01 Кт 91.09 - 120 000 руб.
Кт 91.09 Кт 91.02 - 100 000 руб.
📌Ответы на ваши вопросы:
❓Какие настройки необходимо сделать для правильного расчета дней отпуска сезонному работнику в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
🔶Согласно ст. 295 ТК РФ сотрудникам, занятым на сезонных работах, предоставляются оплачиваемые отпуска из расчета "два рабочих дня за каждый месяц работы" (то же самое для сотрудников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев). В кадровых документах "Прием на работу", "Кадровый перевод" (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения) на закладке "Трудовой договор" (см. картинку):
1. Установите флажок "Срочный трудовой договор до" и укажите дату окончания договора.
2. Установите флажок "Для выполнения сезонных работ" (независимо от выбранного основания срочного трудового договора). Сотрудникам, трудовой договор которых отмечен этим признаком, право на отпуск будет рассчитываться исходя из расчета "два рабочих дня за каждый месяц работы" .
❓Какие настройки необходимо сделать для правильного расчета дней отпуска сезонному работнику в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
🔶Согласно ст. 295 ТК РФ сотрудникам, занятым на сезонных работах, предоставляются оплачиваемые отпуска из расчета "два рабочих дня за каждый месяц работы" (то же самое для сотрудников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев). В кадровых документах "Прием на работу", "Кадровый перевод" (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения) на закладке "Трудовой договор" (см. картинку):
1. Установите флажок "Срочный трудовой договор до" и укажите дату окончания договора.
2. Установите флажок "Для выполнения сезонных работ" (независимо от выбранного основания срочного трудового договора). Сотрудникам, трудовой договор которых отмечен этим признаком, право на отпуск будет рассчитываться исходя из расчета "два рабочих дня за каждый месяц работы" .