Forwarded from Переводчик с бухгалтерского
Дайджест: законная оптимизация налогов
Законная оптимизация налогов – это рубрика, в которой я рассказываю как можно сэкономить на налогах, не нарушая закон. Главный инструмент законной налоговой оптимизации - учетная политика 🎓 Это внутренний документ компании, в котором описываются применяемые методы бухгалтерского и налогового учетов. Законодательство разрешает многие ситуации отражать альтернативными способами. Но тети Маши часто не знают альтернатив, либо сознательно их не применяют, чтобы не усложнять себе работу 🙈 Мне тетьмаш не жалко, поэтому рассказываю о таких фишечках - пользуйтесь.
Пока вышло 8 выпусков рубрики:
👉 Возможности учетной политики - как работает законная налоговая оптимизация
👉 Налог на имущество и бухгалтерская амортизация - снижаем налог на имущество за счет выбора метода амортизации основных средств в бухучете
👉 Амортизационная премия - как снизить налог на прибыль за счет ее использования
👉 Резервы - какие они бывают и как за их счет снизить налог на прибыль
👉 Резерв по сомнительным долгам - снижаем налог на прибыль
👉 Резерв на оплату отпусков - снижаем налог на прибыль
👉 Резерв на ремонт основных средств - снижаем налог на прибыль
👉 Резерв на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта основных средств - снижаем налог на прибыль
Также все выпуски рубрики теперь можно найти по хэштегу #оптимизация.
👍 круто, я и не знал, что такие посты были
😎 а я вот все выпуски читал
👎 я всегда ставлю дизлайк
Законная оптимизация налогов – это рубрика, в которой я рассказываю как можно сэкономить на налогах, не нарушая закон. Главный инструмент законной налоговой оптимизации - учетная политика 🎓 Это внутренний документ компании, в котором описываются применяемые методы бухгалтерского и налогового учетов. Законодательство разрешает многие ситуации отражать альтернативными способами. Но тети Маши часто не знают альтернатив, либо сознательно их не применяют, чтобы не усложнять себе работу 🙈 Мне тетьмаш не жалко, поэтому рассказываю о таких фишечках - пользуйтесь.
Пока вышло 8 выпусков рубрики:
👉 Возможности учетной политики - как работает законная налоговая оптимизация
👉 Налог на имущество и бухгалтерская амортизация - снижаем налог на имущество за счет выбора метода амортизации основных средств в бухучете
👉 Амортизационная премия - как снизить налог на прибыль за счет ее использования
👉 Резервы - какие они бывают и как за их счет снизить налог на прибыль
👉 Резерв по сомнительным долгам - снижаем налог на прибыль
👉 Резерв на оплату отпусков - снижаем налог на прибыль
👉 Резерв на ремонт основных средств - снижаем налог на прибыль
👉 Резерв на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта основных средств - снижаем налог на прибыль
Также все выпуски рубрики теперь можно найти по хэштегу #оптимизация.
👍 круто, я и не знал, что такие посты были
😎 а я вот все выпуски читал
👎 я всегда ставлю дизлайк
Forwarded from Переводчик с бухгалтерского
Законная оптимизация налогов: резерв по гарантийному ремонту
Давно не писал о законном снижении налогов. Заканчиваем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Сегодня разберу последний резерв, предыдущие выпуски можно найти по хэштегу #оптимизация.
Если вы продаете товары и обещаете бесплатно отремонтировать их в течение гарантийного периода, расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль. Резерв, предусмотренный статьей 267 НК РФ, позволяет признать их раньше, чем расстроенные покупатели начнут предъявлять гарантийные требования 🙉 Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с первого квартала. Даже если при этом никаких ремонтов еще не производилось. Даже если они никогда не будут произведены. В последнем случае придется в конце года увеличить налогооблагаемую прибыль на сумму неиспользованного резерва, но за год неуплаченные деньги успеют принести доход. Все как с уже разобранными резервами.
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег было потрачено на гарантийный ремонт за последние три года. Если гарантию стали предоставлять меньше, чем три года назад, – берите в расчет этот период. Полученную сумму нужно разделить на выручку от продажи гарантийных товаров за то же время. Итог – процент отчислений в резерв. Его ежеквартально нужно умножать на выручку от продажи гарантийных товаров. Эта сумма будет уменьшать налогооблагаемую прибыль квартала.
Пример 1:
За 2016-2018 годы вы продали гарантийных товаров на 100 млн руб. При этом на гарантийный ремонт потратили 5 млн руб.
Процент отчислений в резерв = 5 млн руб. / 100 млн. руб. * 100% = 5%.
За первый квартал 2019 года продано гарантийных товаров на 3 млн руб.
Значит, налогооблагаемую прибыль квартала можно уменьшить на 5% * 3 млн руб. = 150 тыс руб.
Что будет с налогом потом?
Когда ремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на гарантийный ремонт в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактических расходов на ремонт, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Весь год вам везло и гарантийных ремонтов не было. За год вы продали гарантийных товаров на 12 млн руб. и в резерв было отчислено 600 тыс. руб. 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль. Но если в следующем году в снова планируете создавать резерв – неиспользованный остаток можно перенести на следующий год и не включать в доходы сейчас.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха. Подскажу как на них отвечать.
👍 - доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 - ничего не понимаю - проще будь!
Давно не писал о законном снижении налогов. Заканчиваем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Сегодня разберу последний резерв, предыдущие выпуски можно найти по хэштегу #оптимизация.
Если вы продаете товары и обещаете бесплатно отремонтировать их в течение гарантийного периода, расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль. Резерв, предусмотренный статьей 267 НК РФ, позволяет признать их раньше, чем расстроенные покупатели начнут предъявлять гарантийные требования 🙉 Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с первого квартала. Даже если при этом никаких ремонтов еще не производилось. Даже если они никогда не будут произведены. В последнем случае придется в конце года увеличить налогооблагаемую прибыль на сумму неиспользованного резерва, но за год неуплаченные деньги успеют принести доход. Все как с уже разобранными резервами.
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег было потрачено на гарантийный ремонт за последние три года. Если гарантию стали предоставлять меньше, чем три года назад, – берите в расчет этот период. Полученную сумму нужно разделить на выручку от продажи гарантийных товаров за то же время. Итог – процент отчислений в резерв. Его ежеквартально нужно умножать на выручку от продажи гарантийных товаров. Эта сумма будет уменьшать налогооблагаемую прибыль квартала.
Пример 1:
За 2016-2018 годы вы продали гарантийных товаров на 100 млн руб. При этом на гарантийный ремонт потратили 5 млн руб.
Процент отчислений в резерв = 5 млн руб. / 100 млн. руб. * 100% = 5%.
За первый квартал 2019 года продано гарантийных товаров на 3 млн руб.
Значит, налогооблагаемую прибыль квартала можно уменьшить на 5% * 3 млн руб. = 150 тыс руб.
Что будет с налогом потом?
Когда ремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на гарантийный ремонт в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактических расходов на ремонт, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Весь год вам везло и гарантийных ремонтов не было. За год вы продали гарантийных товаров на 12 млн руб. и в резерв было отчислено 600 тыс. руб. 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль. Но если в следующем году в снова планируете создавать резерв – неиспользованный остаток можно перенести на следующий год и не включать в доходы сейчас.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха. Подскажу как на них отвечать.
👍 - доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 - ничего не понимаю - проще будь!
Рекомендую интересный канал - Идеи продвижения. Клиентология Бизнес-процессы. Оптимизация затрат & Увеличение рентабельности предприятий- https://t.me/balans_plus. Для себя черпаю много полезной информации
Telegram
BALANS PLUS
Здесь Копилка для ТОП менеджмента.
Темы:
#Идеи продвижения. #Клиентология #Бизнес-процессы. #Оптимизация затрат & Увеличение рентабельности предприятий.
#Вакансии
Вопросы, пожелания можете отправлять в личку по телефону +998903196237
Темы:
#Идеи продвижения. #Клиентология #Бизнес-процессы. #Оптимизация затрат & Увеличение рентабельности предприятий.
#Вакансии
Вопросы, пожелания можете отправлять в личку по телефону +998903196237