Ergasheva Gulya - Ваша налоговая защита

В помощь по расчёту НДС или SOS АДМИН НДС
В связи со сменой ставки НДС на 15% за октябрь нам поменяли электронные формы отчётности по НДС.
Изменения в форме электронной отчётности, конечно же не прошли регистрацию в МЮ, но на это уже никто не обращает внимание!
Прискорбно, что налоговики не дали рекомендаций, поэтому сами налогоплательщики в них разбирались.
Спасибо коллегам из NORMA.UZ, которые дали рекомендации.
Читать здесь: https://buxgalter.uz/konsultacii/kak_zapolnit_novuyu_formu_rascheta_nds_s_uchetom_stavki_15_procentov
От себя хочу добавить некоторые рекомендации, с какими проблемами при заполнении бухгалтера столкнулись на практике:
• В приложении №2 «Обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобождённые от налога на добавленную стоимость и облагаемые по нулевой ставке» -льготные обороты и обороты облагаемые по ставке «0» разбиты на 2- части. Сверху – 9 мес и снизу «Перечень оборотов по реализации за 4-квартал 2019 года (совокупная сумма за январь-сентябрь) приложение № 2.2»
• В приложении №4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (работам, услугам)» введена строка «Совокупная сумма за январь-сентябрь» - продублируйте цифры по строке «Итого на начало отчетного периода» Если не продублируете неправильно выстроится форма приложения №3
Проблема возникла по вопросу корректировки налогооблагаемой базы в случае возврата товара или применения скидки к стоимости товара, реализованного до 1 октября.
Согласно ст. 205 НК: налогооблагаемая база по НДС корректируется при:
• полном или частичном возврате товаров;
• отказе покупателя от выполненных для него работ или оказанных ему услуг;
• изменении условий сделки;
• изменении цены, использовании покупателем скидки.
Корректировку произведим на основании дополнительного счета-фактуры. Оформлять его той датой, когда произошёл случай, повлёкший корректировку.
Например, при возврате товара покупателем – датой возврата, при использовании скидки – датой выполнения покупателем условий ее предоставления, при изменении цены или условий сделки – датой оформления дополнительного соглашения к договору, регламентирующего эти изменения.
В дополнительном счете-фактуре применять ставку НДС, действующую на момент реализации товаров (работ, услуг), т.е., если отгрузка была по ставке 20%, то и корректировка по ставке 20%
Но программа отчета электронной отчётности не принимает эту счёт-фактуру со ставкой 20%, за 4-й квартал (октябрь) она берёт только ставку 15%
АУ админ ГНК предлагаю:
• В приложении №1 НДС в графе 8 по строке 0102 нужно убрать автомат – формулу 15%
• Либо добавить строку по корректировку по ст. 205 НК со ставкой 20% и потом настроить формулу в приложении №1 НДС в графе 8 по строке 0102

7.13K views18:07