Смягчение требований о репатриации 💰
Недавним Указом Президента РФ были смягчены действующие требования о репатриации денежных средств.
Напомним, что Закон о валютном регулировании и валютном контроле (Закон) обязывает валютных резидентов обеспечивать получение (репатриацию) денежных средств, причитающихся им по внешнеторговым договорам и по договорам займа, на свои счета в российских банках.
Указ предусматривает, что до внесения изменений в Закон указанное требование может не соблюдаться валютными резидентами, что означает:
♦️ Обеспечение репатриации теперь не является обязательным (даже по тем сделкам, требования о репатриации к которым не были ранее отменены законодательно);
♦️ Вместо получения денежных средств резиденты вправе зачесть встречные требования нерезидента, новировать текущее обязательство или получить отступное от контрагента.
❗️ При этом отмена требования о репатриации, как и прежние послабления Закона в этой части, не означает возможности передачи товаров / оказания услуг резидентами безвозмездно или возможности прощения выданных займов.
Смягчение действует до внесения изменений в Закон, а Правительство РФ вправе устанавливать случаи, когда репатриировать денежные средства все-таки обязательно.
⏳ Поэтому пока что стоит относиться к изменениям как к временным. В каждой конкретной ситуации также необходимо удостовериться, что прекращение задолженности не нарушает какой-либо из Указов Президента РФ.
🤝 Мы будем рады помочь вам проанализировать, какие варианты реструктуризации задолженностей иностранных контрагентов будут подпадать под новое исключение.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Недавним Указом Президента РФ были смягчены действующие требования о репатриации денежных средств.
Напомним, что Закон о валютном регулировании и валютном контроле (Закон) обязывает валютных резидентов обеспечивать получение (репатриацию) денежных средств, причитающихся им по внешнеторговым договорам и по договорам займа, на свои счета в российских банках.
Указ предусматривает, что до внесения изменений в Закон указанное требование может не соблюдаться валютными резидентами, что означает:
♦️ Обеспечение репатриации теперь не является обязательным (даже по тем сделкам, требования о репатриации к которым не были ранее отменены законодательно);
♦️ Вместо получения денежных средств резиденты вправе зачесть встречные требования нерезидента, новировать текущее обязательство или получить отступное от контрагента.
❗️ При этом отмена требования о репатриации, как и прежние послабления Закона в этой части, не означает возможности передачи товаров / оказания услуг резидентами безвозмездно или возможности прощения выданных займов.
Смягчение действует до внесения изменений в Закон, а Правительство РФ вправе устанавливать случаи, когда репатриировать денежные средства все-таки обязательно.
⏳ Поэтому пока что стоит относиться к изменениям как к временным. В каждой конкретной ситуации также необходимо удостовериться, что прекращение задолженности не нарушает какой-либо из Указов Президента РФ.
🤝 Мы будем рады помочь вам проанализировать, какие варианты реструктуризации задолженностей иностранных контрагентов будут подпадать под новое исключение.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
📃 НДС по электронным услугам. Переходный период
Друзья, напоминаем, что с 1 октября 2022 года вступают в силу положения НК РФ, восстанавливающие прежний механизм по уплате НДС с электронных услуг, действовавший до 2019 года.
Согласно изменениям компании и ИП будут обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДС в качестве налоговых агентов при приобретении электронных услуг у иностранных организаций.
В преддверии этого ФНС РФ выпустила разъяснения о применении новых положений в переходный период.
Так, по мнению ФНС, если российская компания или ИП произвели до 1 октября 2022 года полную или частичную оплату электронных услуг в адрес иностранной компании, включая НДС, то обязанность налогового агента у них не возникает.
Полагаем, такая позиция налогового органа позволит избежать путаницы и двойного налогообложения в переходный период.
Более того, такой НДС может быть принят к вычету российскими покупателями (при соблюдении иных стандартных условий) даже в случае, если услуги были приняты на учет после 1 октября 2022 года.
Отметим, что вступающие в силу положения все же оставляют за иностранными компаниями обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДС при оказании электронных услуг в адрес физических лиц, а также обязанность постановки на налоговый учет в таких случаях.
Однако открытым остается вопрос: должна ли иностранная компания, вставшая на учет в налоговом органе по факту реализации электронных услуг, но параллельно оказывающая иные НЕэлектронные услуги, продолжать самостоятельно уплачивать НДС по таким иным услугам. Формально, для таких услуг предусмотрен механизм налогового агента, но ФНС разъясняет, что иностранная компания обязана исчислять и уплачивать НДС самостоятельно, если только покупатель не изъявит желание действовать как налоговый агент.
В этой связи позиция ФНС кажется противоречащей вводимым в НК РФ изменениям, основной целью которых было снятие с иностранных компаний платёжной нагрузки по НДС ввиду сложности для иностранных компаний самостоятельно оплачивать НДС из-за рубежа. Иностранные банки могут попросту отказать в исполнении таких платежей.
Мы продолжим следить за развитием этого вопроса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
Друзья, напоминаем, что с 1 октября 2022 года вступают в силу положения НК РФ, восстанавливающие прежний механизм по уплате НДС с электронных услуг, действовавший до 2019 года.
Согласно изменениям компании и ИП будут обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДС в качестве налоговых агентов при приобретении электронных услуг у иностранных организаций.
В преддверии этого ФНС РФ выпустила разъяснения о применении новых положений в переходный период.
Так, по мнению ФНС, если российская компания или ИП произвели до 1 октября 2022 года полную или частичную оплату электронных услуг в адрес иностранной компании, включая НДС, то обязанность налогового агента у них не возникает.
Полагаем, такая позиция налогового органа позволит избежать путаницы и двойного налогообложения в переходный период.
Более того, такой НДС может быть принят к вычету российскими покупателями (при соблюдении иных стандартных условий) даже в случае, если услуги были приняты на учет после 1 октября 2022 года.
Отметим, что вступающие в силу положения все же оставляют за иностранными компаниями обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДС при оказании электронных услуг в адрес физических лиц, а также обязанность постановки на налоговый учет в таких случаях.
Однако открытым остается вопрос: должна ли иностранная компания, вставшая на учет в налоговом органе по факту реализации электронных услуг, но параллельно оказывающая иные НЕэлектронные услуги, продолжать самостоятельно уплачивать НДС по таким иным услугам. Формально, для таких услуг предусмотрен механизм налогового агента, но ФНС разъясняет, что иностранная компания обязана исчислять и уплачивать НДС самостоятельно, если только покупатель не изъявит желание действовать как налоговый агент.
В этой связи позиция ФНС кажется противоречащей вводимым в НК РФ изменениям, основной целью которых было снятие с иностранных компаний платёжной нагрузки по НДС ввиду сложности для иностранных компаний самостоятельно оплачивать НДС из-за рубежа. Иностранные банки могут попросту отказать в исполнении таких платежей.
Мы продолжим следить за развитием этого вопроса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
👍2
Не опять, а снова в пользу законодателя ✍🏼
Недавно Минфин РФ выпустил письмо, в котором в очередной раз прослеживается крайне формальный подход к положениям и принципам налогового законодательства, явно трактуемый не в пользу налогоплательщика.
В этом посте речь пойдет о начислении НДС при оказании услуг в рамках гарантийного обслуживания. Так, ведомство акцентирует на том, что выполнение работ по устранению недостатков по ранее выполненному договору подряда в рамках гарантийного срока и без взимания дополнительной платы облагается НДС в общем порядке.
Напомним, что если аналогичные услуги по ремонту и техническому обслуживанию оказываются в отношении ранее реализованных товаров, то такие услуги освобождаются от НДС в силу прямой нормы НК РФ.
Таким образом, исходя из прямого прочтения НК РФ и разъяснений Минфина, можно сделать вывод, что принцип начисления НДС по услугам гарантийного ремонта не является универсальным, т. е. ставится в зависимость от предмета, в отношении которого такие гарантийные услуги оказываются.
На наш взгляд, такой подход Минфина РФ является довольно прямолинейным, поскольку с практической точки зрения суть оказания услуг одна и та же – бесплатное гарантийное обслуживание ранее реализованных товаров либо выполненных работ/оказанных услуг в рамках заранее определенного срока.
Рекомендуем компаниям, оказывающим гарантийное обслуживание, заранее прорабатывать позицию по вопросу начисления НДС на основании сложившейся правоприменительной и судебной практики.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Недавно Минфин РФ выпустил письмо, в котором в очередной раз прослеживается крайне формальный подход к положениям и принципам налогового законодательства, явно трактуемый не в пользу налогоплательщика.
В этом посте речь пойдет о начислении НДС при оказании услуг в рамках гарантийного обслуживания. Так, ведомство акцентирует на том, что выполнение работ по устранению недостатков по ранее выполненному договору подряда в рамках гарантийного срока и без взимания дополнительной платы облагается НДС в общем порядке.
Напомним, что если аналогичные услуги по ремонту и техническому обслуживанию оказываются в отношении ранее реализованных товаров, то такие услуги освобождаются от НДС в силу прямой нормы НК РФ.
Таким образом, исходя из прямого прочтения НК РФ и разъяснений Минфина, можно сделать вывод, что принцип начисления НДС по услугам гарантийного ремонта не является универсальным, т. е. ставится в зависимость от предмета, в отношении которого такие гарантийные услуги оказываются.
На наш взгляд, такой подход Минфина РФ является довольно прямолинейным, поскольку с практической точки зрения суть оказания услуг одна и та же – бесплатное гарантийное обслуживание ранее реализованных товаров либо выполненных работ/оказанных услуг в рамках заранее определенного срока.
Рекомендуем компаниям, оказывающим гарантийное обслуживание, заранее прорабатывать позицию по вопросу начисления НДС на основании сложившейся правоприменительной и судебной практики.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍3
📜 Льготы по прощению: не только займы?
Друзья, хотим обратить ваше внимание на интересную позицию Минфина РФ в отношении прощения задолженности по договору займа.
Напомним, что в НК РФ была введена норма, согласно которой доход от прощения заложенности по договору займа (уступки прав требования по займу), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранным кредитором, не облагается налогом на прибыль.
В своем разъяснении Минфин РФ указал на то, что данные положения могут быть применены в случае новации договора поставки в заем, а также к иным договорам, в случае их правовой квалификации в качестве договора займа.
Исходя из положения главы 43 ГК РФ и ст. 823 ГК РФ, а также данной в Письме Минфина РФ формулировки, «безналоговое» прощение, вероятно, может быть применимо и к иным соглашениям, содержащим условия коммерческого кредита. Другими словами, под эту категорию, потенциально, могут подпадать договоры поставки, лицензионные договоры, сделки с долями, и др., которые предусматривают аванс, отсрочку или рассрочку платежа.
Остается открытым вопрос, предполагал ли Минфин РФ в своем письме возможность такого широкого толкования. В связи с чем нельзя исключать, что такой подход не найдет отклик у налоговых органов на местах. Мы рекомендуем следить за развитием правоприменительной практики по данному вопросу.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
Друзья, хотим обратить ваше внимание на интересную позицию Минфина РФ в отношении прощения задолженности по договору займа.
Напомним, что в НК РФ была введена норма, согласно которой доход от прощения заложенности по договору займа (уступки прав требования по займу), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранным кредитором, не облагается налогом на прибыль.
В своем разъяснении Минфин РФ указал на то, что данные положения могут быть применены в случае новации договора поставки в заем, а также к иным договорам, в случае их правовой квалификации в качестве договора займа.
Исходя из положения главы 43 ГК РФ и ст. 823 ГК РФ, а также данной в Письме Минфина РФ формулировки, «безналоговое» прощение, вероятно, может быть применимо и к иным соглашениям, содержащим условия коммерческого кредита. Другими словами, под эту категорию, потенциально, могут подпадать договоры поставки, лицензионные договоры, сделки с долями, и др., которые предусматривают аванс, отсрочку или рассрочку платежа.
Остается открытым вопрос, предполагал ли Минфин РФ в своем письме возможность такого широкого толкования. В связи с чем нельзя исключать, что такой подход не найдет отклик у налоговых органов на местах. Мы рекомендуем следить за развитием правоприменительной практики по данному вопросу.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.
🔥1
📲Как получить разрешение на сделки с долями ООО
Друзья, как вы знаете, недавно был издан Указ Президента о необходимости получения разрешения Правительственной Комиссии (ПК) на некоторые сделки с долями ООО.
Вчера вечером были приняты соответствующие изменения в уже существующие правила получения разрешения ПК.
Поскольку данные изменения носят технический характер, процедура подачи заявлений на получение разрешения ПК на сделки с долями ООО будет аналогична процедуре, предусмотренной для ранее установленных ограничений (например, в отношении сделок с ценными бумагами или недвижимостью).
Сроки рассмотрения заявлений не установлены.
Мы продолжаем следить за временными валютными ограничениями и своевременно информировать вас.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, как вы знаете, недавно был издан Указ Президента о необходимости получения разрешения Правительственной Комиссии (ПК) на некоторые сделки с долями ООО.
Вчера вечером были приняты соответствующие изменения в уже существующие правила получения разрешения ПК.
Поскольку данные изменения носят технический характер, процедура подачи заявлений на получение разрешения ПК на сделки с долями ООО будет аналогична процедуре, предусмотренной для ранее установленных ограничений (например, в отношении сделок с ценными бумагами или недвижимостью).
Сроки рассмотрения заявлений не установлены.
Мы продолжаем следить за временными валютными ограничениями и своевременно информировать вас.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Возврат налога у источника: «сложности перевода»💸
Недавно Минфин РФ совместно с ФНС РФ выпустили Письмо о порядке возврата налоговыми органами излишне удержанного при выплате дивидендов налога у источника.
Разъяснения касаются участников российских организаций – иностранных компаний из недружественных стран, на которых распространяются временные валютные ограничения (ИнКо).
В частности, если на момент выплаты российской компанией (РусКо) дивидендов в адрес своей материнской ИнКо у РусКо отсутствуют документы, подтверждающие право применения льготных положений СОИДН, то налог у источника удерживается по общей ставке 15%.
Если РусКо уже после выплаты дивидендов представит в налоговый орган указанные подтверждающие документы, то ИнКо имеет право на возврат излишне удержанного ранее налога у источника.
При этом возврат такой суммы может быть произведен только на счет типа «С», открытый ИнКо в российском банке, иначе налоговый орган имеет право отказать ИнКо в возврате средств.
Учитывая ограничения по использованию ИнКо денежных средств на счетах типа "С" (закрытый перечень расходов и использование их только на территории РФ), представляется очевидным, что для избежания сложностей ИнКо лучше заранее предоставить подтверждающие документы, чтобы РусКо имело возможность удержать налог у источника по пониженной ставке сразу при выплате дивидендов.
В качестве альтернативы мы также рекомендуем рассматривать применение "сквозного" подхода при распределении дивидендов.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Недавно Минфин РФ совместно с ФНС РФ выпустили Письмо о порядке возврата налоговыми органами излишне удержанного при выплате дивидендов налога у источника.
Разъяснения касаются участников российских организаций – иностранных компаний из недружественных стран, на которых распространяются временные валютные ограничения (ИнКо).
В частности, если на момент выплаты российской компанией (РусКо) дивидендов в адрес своей материнской ИнКо у РусКо отсутствуют документы, подтверждающие право применения льготных положений СОИДН, то налог у источника удерживается по общей ставке 15%.
Если РусКо уже после выплаты дивидендов представит в налоговый орган указанные подтверждающие документы, то ИнКо имеет право на возврат излишне удержанного ранее налога у источника.
При этом возврат такой суммы может быть произведен только на счет типа «С», открытый ИнКо в российском банке, иначе налоговый орган имеет право отказать ИнКо в возврате средств.
Учитывая ограничения по использованию ИнКо денежных средств на счетах типа "С" (закрытый перечень расходов и использование их только на территории РФ), представляется очевидным, что для избежания сложностей ИнКо лучше заранее предоставить подтверждающие документы, чтобы РусКо имело возможность удержать налог у источника по пониженной ставке сразу при выплате дивидендов.
В качестве альтернативы мы также рекомендуем рассматривать применение "сквозного" подхода при распределении дивидендов.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥1
📈 Венчурная Россия
Друзья!
Прямо сейчас проходит конференция Венчурная Россия, организованная DSIGHT.
Не пропустите выступление команды Quattor Advisory на тему «САР 2022 или что делать с иностранными элементами».
Прямое включение: https://www.youtube.com/watch?v=IrTBX0X464c
Друзья!
Прямо сейчас проходит конференция Венчурная Россия, организованная DSIGHT.
Не пропустите выступление команды Quattor Advisory на тему «САР 2022 или что делать с иностранными элементами».
Прямое включение: https://www.youtube.com/watch?v=IrTBX0X464c
🔥3
💻 ИТ-льготы при реорганизации в форме присоединения
Полагаем, многие задавались вопросом о возможности применения ИТ-льгот при реорганизации компаний и, в частности, при присоединении одной компании, выполняющей условие по доле доходов и имеющей право на льготы, к другой, не выполняющей данное условие.
Недавно Федеральная налоговая служба РФ опубликовала свою позицию по данному вопросу.
Так, ФНС при разрешении данного вопроса руководствуется подходом, указанным в п. 3 ст. 251 НК РФ, и делает вывод о том, что:
🔺 Право на применение ИТ-льгот не переходит на правопреемника автоматически;
🔺 Правопреемник не вправе для целей расчета доли профильной выручки учитывать доходы правопредшественника от ИТ-деятельности за прошлые расчетные периоды.
Таким образом, для применения ИТ-льгот правопреемнику необходимо самостоятельно соблюдать условия в части доли профильной выручки.
На наш взгляд, данная позиция является логичной и вытекает из общего порядка правопреемства компаний при реорганизации, предусмотренного НК РФ.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Полагаем, многие задавались вопросом о возможности применения ИТ-льгот при реорганизации компаний и, в частности, при присоединении одной компании, выполняющей условие по доле доходов и имеющей право на льготы, к другой, не выполняющей данное условие.
Недавно Федеральная налоговая служба РФ опубликовала свою позицию по данному вопросу.
Так, ФНС при разрешении данного вопроса руководствуется подходом, указанным в п. 3 ст. 251 НК РФ, и делает вывод о том, что:
🔺 Право на применение ИТ-льгот не переходит на правопреемника автоматически;
🔺 Правопреемник не вправе для целей расчета доли профильной выручки учитывать доходы правопредшественника от ИТ-деятельности за прошлые расчетные периоды.
Таким образом, для применения ИТ-льгот правопреемнику необходимо самостоятельно соблюдать условия в части доли профильной выручки.
На наш взгляд, данная позиция является логичной и вытекает из общего порядка правопреемства компаний при реорганизации, предусмотренного НК РФ.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍1
Новый порядок ИТ-аккредитации💻
На днях Правительство РФ утвердило новый порядок аккредитации ИТ-компаний, требования для получения которой значительно усложнились.
Ранее для получения такой аккредитации необходимо было соответствовать определенным ОКВЭДам, связанным с разработкой и реализацией собственных программ для ЭВМ и баз данных либо с оказанием ИТ-услуг.
Что изменилось❓
🔺 среднемесячная зарплата сотрудников за последние 3 месяца до даты подачи заявления на аккредитацию должна быть не ниже аналогичного показателя по РФ или субъекту регистрации компании (для компаний, созданных не ранее чем за квартал до подачи заявления);
🔺 доля доходов от ИТ-деятельности по итогам года, предшествующего году подачи заявления, должна составлять более 30%;
🔺 если компания создана в текущем году и ее совокупный доход превышает 1 млн. руб., то доля доходов от ИТ-деятельности также должна составлять более 30%;
🔺 на официальном сайте компании должна быть размещена информация о ее ИТ-деятельности (включая направление ИТ-деятельности, оказываемые услуги / разрабатываемые продукты, включенные в общероссийский реестр программ для ЭВМ и баз данных);
🔺 закреплена обязанность по подаче в налоговые органы заявления о согласии на раскрытие налоговой тайны уполномоченным органам.
Кроме того, текущий порядок вводит ряд дополнительных ограничений, среди которых запрет на получение ИТ-аккредитации компаниям с существенным государственным участием и т. п.
На наш взгляд, новые требования действительно увеличивают административную нагрузку на ИТ-компании, но не создают серьёзных препятственных барьеров для аккредитации. В особенности для тех компаний, которые претендуют на получение налоговых ИТ-льгот.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
На днях Правительство РФ утвердило новый порядок аккредитации ИТ-компаний, требования для получения которой значительно усложнились.
Ранее для получения такой аккредитации необходимо было соответствовать определенным ОКВЭДам, связанным с разработкой и реализацией собственных программ для ЭВМ и баз данных либо с оказанием ИТ-услуг.
Что изменилось❓
🔺 среднемесячная зарплата сотрудников за последние 3 месяца до даты подачи заявления на аккредитацию должна быть не ниже аналогичного показателя по РФ или субъекту регистрации компании (для компаний, созданных не ранее чем за квартал до подачи заявления);
🔺 доля доходов от ИТ-деятельности по итогам года, предшествующего году подачи заявления, должна составлять более 30%;
🔺 если компания создана в текущем году и ее совокупный доход превышает 1 млн. руб., то доля доходов от ИТ-деятельности также должна составлять более 30%;
🔺 на официальном сайте компании должна быть размещена информация о ее ИТ-деятельности (включая направление ИТ-деятельности, оказываемые услуги / разрабатываемые продукты, включенные в общероссийский реестр программ для ЭВМ и баз данных);
🔺 закреплена обязанность по подаче в налоговые органы заявления о согласии на раскрытие налоговой тайны уполномоченным органам.
Кроме того, текущий порядок вводит ряд дополнительных ограничений, среди которых запрет на получение ИТ-аккредитации компаниям с существенным государственным участием и т. п.
На наш взгляд, новые требования действительно увеличивают административную нагрузку на ИТ-компании, но не создают серьёзных препятственных барьеров для аккредитации. В особенности для тех компаний, которые претендуют на получение налоговых ИТ-льгот.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
📈 Увеличение предельного дохода для УСН и ПСН
Недавно в Государственную думу был внесен законопроект о повышении предельного дохода и количества работников для лиц, применяющих УСН и ПСН.
Предлагается увеличить предельный годовой доход:
♦️ Для УСН с 200 до 500 млн руб.
♦️ Для ПСН с 60 до 120 млн руб.
Данные величины предлагается ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор.
По мнению законодателя такая мера по увеличению пороговых значений дохода необходима в связи с тем, что инфляция с момента их введения в 2012 году составила 105,24%❗️
Также предлагается увеличить среднесписочную численность наемных работников для ПСН с 15 до 50 человек.
При этом законодатель опирается на установленный лимит количества автомобилей (20 шт.), используемых для перевозки грузов и пассажиров.
Так, согласно расчетам с применением норм рабочего времени и отдыха, для оптимального использования данного автопарка необходимо до 50 человек.
Полагаем, что увеличение суммы предельного дохода позволит бо́льшему числу компаний применять УСН и ПСН. В отдельных случаях это может быть выгоднее ввиду освобождения от НДС, налога на прибыль и налога на имущество. При этом экономическую целесообразность применения УСН и ПСН необходимо рассчитывать исходя из структуры владения, а также доходов и расходов (а также вида деятельности для ПСН) в каждом конкретном случае.
Кроме того, при выборе УСН либо ПСН необходимо помнить о концепции "необоснованной налоговой выгоды", выраженной в так называемом "дроблении бизнеса", и оценить соответствующие риски.
Мы будем рады оказать оказать вам поддержку в выборе наиболее эффективной структуры налогообложения бизнеса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Недавно в Государственную думу был внесен законопроект о повышении предельного дохода и количества работников для лиц, применяющих УСН и ПСН.
Предлагается увеличить предельный годовой доход:
♦️ Для УСН с 200 до 500 млн руб.
♦️ Для ПСН с 60 до 120 млн руб.
Данные величины предлагается ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор.
По мнению законодателя такая мера по увеличению пороговых значений дохода необходима в связи с тем, что инфляция с момента их введения в 2012 году составила 105,24%❗️
Также предлагается увеличить среднесписочную численность наемных работников для ПСН с 15 до 50 человек.
При этом законодатель опирается на установленный лимит количества автомобилей (20 шт.), используемых для перевозки грузов и пассажиров.
Так, согласно расчетам с применением норм рабочего времени и отдыха, для оптимального использования данного автопарка необходимо до 50 человек.
Полагаем, что увеличение суммы предельного дохода позволит бо́льшему числу компаний применять УСН и ПСН. В отдельных случаях это может быть выгоднее ввиду освобождения от НДС, налога на прибыль и налога на имущество. При этом экономическую целесообразность применения УСН и ПСН необходимо рассчитывать исходя из структуры владения, а также доходов и расходов (а также вида деятельности для ПСН) в каждом конкретном случае.
Кроме того, при выборе УСН либо ПСН необходимо помнить о концепции "необоснованной налоговой выгоды", выраженной в так называемом "дроблении бизнеса", и оценить соответствующие риски.
Мы будем рады оказать оказать вам поддержку в выборе наиболее эффективной структуры налогообложения бизнеса.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍2
Прекращение моратория на банкротство – что поменялось?
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве компаний и физических лиц по заявлениям, подаваемым кредиторами (Мораторий), введенный Постановлением Правительства № 497 от 28 марта 2022, прекратил своё действие с 1 октября.
В связи с прекращением действия Моратория у российских лиц, которые добровольно от него не отказывались (и которые не отвечают признакам банкротства), появилось больше возможностей в совершении сделок и операций:
🔸 допускается распределение дивидендов российских компаний;
🔸 возможна выплата действительной стоимости доли вышедшему участнику;
🔸 разрешены зачеты встречных требований;
🔸допустим выкуп либо приобретение должником (российской компанией) размещенных акций;
🔸 кредиторы вправе начислять неустойки и иные финансовые санкции за неисполнение должниками своих денежных обязательств.
❕❗️ Важно учесть, что разрешенные операции действуют с учетом требований и ограничений российского корпоративного и валютного законодательства. Так, по-прежнему выплата дивидендов или действительной стоимости доли при отрицательных чистых активах формально будет нарушением корпоративного законодательства, а выплата дивидендов акционерам из «недружественных» стран (в размере свыше 10 млн рублей) потребует использования специальных счетов типа «С».
🔃 Что нужно сделать в связи с отменой Моратория?
Если кредитор опубликовал уведомление о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве должника, но дело не было возбуждено на 1 апреля 2022, такое уведомление необходимо направить должнику повторно, поскольку направленное уведомление до Моратория утрачивает силу. Обращаться в суд с заявлением о банкротстве кредитор вправе только после опубликования повторного уведомления (по истечении 15 календарных дней).
🕔 Когда нужно обращаться в суд?
Дела о банкротстве, возбужденные в течение трех месяцев после прекращения действия Моратория имеют свою специфику:
📍 сроки для оспаривания сделок должника (подозрительные сделки, сделки с предпочтением) и сроки определения заинтересованных лиц (руководителей, главных бухгалтеров) исчисляются от даты введения Моратория, а не от даты принятия арбитражным судом заявления о банкротстве должника. По истечении трех месяцев с завершения Моратория данный механизм прекращает своё действие.
📍Требования к должнику, возникшие после введения Моратория, квалифицируются для целей банкротных процедур как текущие (при возбуждении дела в трехмесячный срок), то есть по таким требованиям инициировать дело о банкротстве кредиторы не смогут до 1 января 2023.
Компаниям-кредиторам необходимо оценить, в какой период лучше обращаться с требованиями к должникам, а должникам – наоборот, оценить риски предъявления требований и погасить задолженности, поскольку отсрочка на возбуждение дел о банкротстве больше не действует.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Мораторий на возбуждение дел о банкротстве компаний и физических лиц по заявлениям, подаваемым кредиторами (Мораторий), введенный Постановлением Правительства № 497 от 28 марта 2022, прекратил своё действие с 1 октября.
В связи с прекращением действия Моратория у российских лиц, которые добровольно от него не отказывались (и которые не отвечают признакам банкротства), появилось больше возможностей в совершении сделок и операций:
🔸 допускается распределение дивидендов российских компаний;
🔸 возможна выплата действительной стоимости доли вышедшему участнику;
🔸 разрешены зачеты встречных требований;
🔸допустим выкуп либо приобретение должником (российской компанией) размещенных акций;
🔸 кредиторы вправе начислять неустойки и иные финансовые санкции за неисполнение должниками своих денежных обязательств.
❕❗️ Важно учесть, что разрешенные операции действуют с учетом требований и ограничений российского корпоративного и валютного законодательства. Так, по-прежнему выплата дивидендов или действительной стоимости доли при отрицательных чистых активах формально будет нарушением корпоративного законодательства, а выплата дивидендов акционерам из «недружественных» стран (в размере свыше 10 млн рублей) потребует использования специальных счетов типа «С».
🔃 Что нужно сделать в связи с отменой Моратория?
Если кредитор опубликовал уведомление о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве должника, но дело не было возбуждено на 1 апреля 2022, такое уведомление необходимо направить должнику повторно, поскольку направленное уведомление до Моратория утрачивает силу. Обращаться в суд с заявлением о банкротстве кредитор вправе только после опубликования повторного уведомления (по истечении 15 календарных дней).
🕔 Когда нужно обращаться в суд?
Дела о банкротстве, возбужденные в течение трех месяцев после прекращения действия Моратория имеют свою специфику:
📍 сроки для оспаривания сделок должника (подозрительные сделки, сделки с предпочтением) и сроки определения заинтересованных лиц (руководителей, главных бухгалтеров) исчисляются от даты введения Моратория, а не от даты принятия арбитражным судом заявления о банкротстве должника. По истечении трех месяцев с завершения Моратория данный механизм прекращает своё действие.
📍Требования к должнику, возникшие после введения Моратория, квалифицируются для целей банкротных процедур как текущие (при возбуждении дела в трехмесячный срок), то есть по таким требованиям инициировать дело о банкротстве кредиторы не смогут до 1 января 2023.
Компаниям-кредиторам необходимо оценить, в какой период лучше обращаться с требованиями к должникам, а должникам – наоборот, оценить риски предъявления требований и погасить задолженности, поскольку отсрочка на возбуждение дел о банкротстве больше не действует.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
НДФЛ на доход физлица при выходе из ООО🚶🏼
Друзья, хотели поделиться с вами полезным письмом Минфина РФ в отношении налогообложения НДФЛ дохода физлица при выходе из ООО.
Напомним, что в НК РФ прямо закреплена льгота, освобождающая доход физлица от НДФЛ при реализации долей российских компаний, непрерывно принадлежащих физлицу на праве собственности более 5 лет.
❗️Минфин РФ в указанном выше письме прямо распространяет действие этой льготы не только на случаи реализации долей ООО, но и на доход, полученный физлицом в размере действительной стоимости его доли в ООО при выходе из такого ООО. Основным условием для применения льготы все также является прямое и непрерывное владение долями более 5 лет.
Отметим, что согласно закону об ООО физлицо может получить действительную стоимость доли не только при выходе из ООО, но и при предъявлении им требования к ООО приобрести доли такого физлица (когда уставом запрещено отчуждать доли третьим лицам).
Однако Минфин РФ в своем письме не отвечает на следующие вопросы:
❓распространяется ли указанная льгота на случаи приобретения долей ООО по требованию участника - физлица;
❓можно ли приравнять такую сделку к реализации долей ООО, учитывая, что приобретение оформляется не по договору купли-продажи, а происходит на основании требования.
На наш взгляд, логично и экономически целесообразно распространять действие льготы на все перечисленные случаи получения действительной стоимости ООО. Однако каждую конкретную ситуацию рекомендуется детально анализировать.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, хотели поделиться с вами полезным письмом Минфина РФ в отношении налогообложения НДФЛ дохода физлица при выходе из ООО.
Напомним, что в НК РФ прямо закреплена льгота, освобождающая доход физлица от НДФЛ при реализации долей российских компаний, непрерывно принадлежащих физлицу на праве собственности более 5 лет.
❗️Минфин РФ в указанном выше письме прямо распространяет действие этой льготы не только на случаи реализации долей ООО, но и на доход, полученный физлицом в размере действительной стоимости его доли в ООО при выходе из такого ООО. Основным условием для применения льготы все также является прямое и непрерывное владение долями более 5 лет.
Отметим, что согласно закону об ООО физлицо может получить действительную стоимость доли не только при выходе из ООО, но и при предъявлении им требования к ООО приобрести доли такого физлица (когда уставом запрещено отчуждать доли третьим лицам).
Однако Минфин РФ в своем письме не отвечает на следующие вопросы:
❓распространяется ли указанная льгота на случаи приобретения долей ООО по требованию участника - физлица;
❓можно ли приравнять такую сделку к реализации долей ООО, учитывая, что приобретение оформляется не по договору купли-продажи, а происходит на основании требования.
На наш взгляд, логично и экономически целесообразно распространять действие льготы на все перечисленные случаи получения действительной стоимости ООО. Однако каждую конкретную ситуацию рекомендуется детально анализировать.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👏1
❗️ Список «дружественных» стран Минфина РФ🔖
Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил о подготовке списка «дружественных» стран для пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
В частности, Минфин планирует начать переговоры с Малайзией, Турцией и ОАЭ о пересмотре СОИДН.
СОИДН с Малайзией и Турцией действуют уже давно и до сих пор не изменялось. Что касается ОАЭ, то положения данного СОИДН распространяются только на правоотношения с государственными органами и учреждениями. Частные инвесторы не могут воспользоваться предусмотренными в нем льготами.
По словам замминистра, пересмотр СОИДН позволит понизить стоимость привлечения прямых инвестиций от резидентов этих юрисдикций.
Напомним, что в 2020 году Россия изменила свои соглашения с Кипром, Мальтой и Люксембургом и повысила налог у источника выплаты дивидендов и процентов по займам до 15%. С Нидерландами договориться о повышении ставки налога не удалось и СОИДН было расторгнуто.
Полагаем, что указанные события показывают вектор развития международных экономических отношений - снижение взаимодействия с Европой и переориентация на Азию. При этом прослеживается тренд к усилению бизнес-связей между Россией и "дружественными" странами (Турцией, ОАЭ и Малайзией), на который во многом влияет геополитика.
Несомненно, дополнительные гарантии и налоговые преференции для инвесторов из дружественных стран будут способствовать экономическому сотрудничеству и развитию договаривающихся стран и особенно России в период геополитических изменений.
Мы продолжим следить за развитием событий.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил о подготовке списка «дружественных» стран для пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
В частности, Минфин планирует начать переговоры с Малайзией, Турцией и ОАЭ о пересмотре СОИДН.
СОИДН с Малайзией и Турцией действуют уже давно и до сих пор не изменялось. Что касается ОАЭ, то положения данного СОИДН распространяются только на правоотношения с государственными органами и учреждениями. Частные инвесторы не могут воспользоваться предусмотренными в нем льготами.
По словам замминистра, пересмотр СОИДН позволит понизить стоимость привлечения прямых инвестиций от резидентов этих юрисдикций.
Напомним, что в 2020 году Россия изменила свои соглашения с Кипром, Мальтой и Люксембургом и повысила налог у источника выплаты дивидендов и процентов по займам до 15%. С Нидерландами договориться о повышении ставки налога не удалось и СОИДН было расторгнуто.
Полагаем, что указанные события показывают вектор развития международных экономических отношений - снижение взаимодействия с Европой и переориентация на Азию. При этом прослеживается тренд к усилению бизнес-связей между Россией и "дружественными" странами (Турцией, ОАЭ и Малайзией), на который во многом влияет геополитика.
Несомненно, дополнительные гарантии и налоговые преференции для инвесторов из дружественных стран будут способствовать экономическому сотрудничеству и развитию договаривающихся стран и особенно России в период геополитических изменений.
Мы продолжим следить за развитием событий.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥2🤔1
⚖️ Налоговая реконструкция. Обобщение судебной практики от ФНС РФ
Налоговая реконструкция все прочнее закрепляется в практике споров с налоговыми органами. Об этом свидетельствует недавно вышедшее письмо ФНС РФ, обобщающее выводы судебной практики по данному вопросу.
Напомним, что механизм налоговой реконструкции подразумевает выявление налоговыми органами действительных налоговых обязательств при предъявлении претензии налогоплательщикам.
Другими словами, при расчете доначислений по необоснованной налоговой выгоде налоговые органы должны учитывать фактически понесенные затраты и уплаченный НДС, а не исключать все суммы расходов и весь НДС из налоговой базы.
По мнению ФНС РФ, налоговые органы должны руководствоваться следующими принципами, отраженными в судебной практике:
1️⃣ Налогоплательщик – участник «схемы с техническими компаниями» должен предоставить данные о фактически понесенных затратах на приобретение товаров (работ, услуг) для применения правил налоговой реконструкции.
2️⃣ Если реальный поставщик известен, то из расходов и входного НДС исключается только та часть, которая относится к наценке «технических» компаний.
3️⃣ Информация о реальных контрагентах, раскрытая после окончания налоговой проверки, все равно должна быть оценена налоговыми органами и судами.
4️⃣ Налоговые органы могут учесть данные уточненных деклараций, поданных после результатов выездной проверки, если на момент завершения проверки таких уточненных деклараций не вынесено решение по изначальной выездной проверке.
5️⃣ Принятые судом дополнительные доказательства налогоплательщика о реальном контрагенте должны быть оценены налоговыми органами по существу.
6️⃣ Налоговая реконструкция не может быть применена, если налогоплательщик заранее знал об отсутствии источника возмещения НДС или участвовал в нацеленных на это согласованных действиях.
7️⃣ Формальный документооборот с "техническими" компаниями на ОСНО при приобретении товаров у реальных поставщиков, не являющихся плательщиками НДС, влечет отказ в вычете НДС в полном объеме. Однако отказать в учете расходов на приобретение такого товара в полном объеме налоговые органы не вправе.
8️⃣ Доначисления должны проводиться так, как если бы договоры были заключены напрямую с реальными исполнителями.
На наш взгляд, периодически выходящие обзоры судебной практики по налоговой реконструкции позволяют сформировать единую позицию налоговых органов по данному вопросу.
Кроме того, собранные выводы по некоторым вопросам явно ставят налогоплательщиков в более благоприятное положение.
При этом следует помнить, что налоговая реконструкция, сама по себе, не закреплена в налоговом законодательстве. В связи с этим рекомендуется детально прорабатывать каждую сделку и проверять "добросовестность" своих контрагентов для управления потенциальными рисками.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Налоговая реконструкция все прочнее закрепляется в практике споров с налоговыми органами. Об этом свидетельствует недавно вышедшее письмо ФНС РФ, обобщающее выводы судебной практики по данному вопросу.
Напомним, что механизм налоговой реконструкции подразумевает выявление налоговыми органами действительных налоговых обязательств при предъявлении претензии налогоплательщикам.
Другими словами, при расчете доначислений по необоснованной налоговой выгоде налоговые органы должны учитывать фактически понесенные затраты и уплаченный НДС, а не исключать все суммы расходов и весь НДС из налоговой базы.
По мнению ФНС РФ, налоговые органы должны руководствоваться следующими принципами, отраженными в судебной практике:
1️⃣ Налогоплательщик – участник «схемы с техническими компаниями» должен предоставить данные о фактически понесенных затратах на приобретение товаров (работ, услуг) для применения правил налоговой реконструкции.
2️⃣ Если реальный поставщик известен, то из расходов и входного НДС исключается только та часть, которая относится к наценке «технических» компаний.
3️⃣ Информация о реальных контрагентах, раскрытая после окончания налоговой проверки, все равно должна быть оценена налоговыми органами и судами.
4️⃣ Налоговые органы могут учесть данные уточненных деклараций, поданных после результатов выездной проверки, если на момент завершения проверки таких уточненных деклараций не вынесено решение по изначальной выездной проверке.
5️⃣ Принятые судом дополнительные доказательства налогоплательщика о реальном контрагенте должны быть оценены налоговыми органами по существу.
6️⃣ Налоговая реконструкция не может быть применена, если налогоплательщик заранее знал об отсутствии источника возмещения НДС или участвовал в нацеленных на это согласованных действиях.
7️⃣ Формальный документооборот с "техническими" компаниями на ОСНО при приобретении товаров у реальных поставщиков, не являющихся плательщиками НДС, влечет отказ в вычете НДС в полном объеме. Однако отказать в учете расходов на приобретение такого товара в полном объеме налоговые органы не вправе.
8️⃣ Доначисления должны проводиться так, как если бы договоры были заключены напрямую с реальными исполнителями.
На наш взгляд, периодически выходящие обзоры судебной практики по налоговой реконструкции позволяют сформировать единую позицию налоговых органов по данному вопросу.
Кроме того, собранные выводы по некоторым вопросам явно ставят налогоплательщиков в более благоприятное положение.
При этом следует помнить, что налоговая реконструкция, сама по себе, не закреплена в налоговом законодательстве. В связи с этим рекомендуется детально прорабатывать каждую сделку и проверять "добросовестность" своих контрагентов для управления потенциальными рисками.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥2👍1
«Сладкие» поправки в НК РФ 🍯
Друзья, хотели поделиться, что на этой неделе Совет Федерации одобрил законопроект, вносящий существенные изменения в НК РФ.
В основном, будущие поправки касаются компаний добывающей отрасли и закрепления порядка налогообложения на территориях, недавно принятых в состав РФ.
В этом посте мы собрали для вас ключевые и самые важные, на наш взгляд, изменения:
♦️Льгота по освобождению доходов физлиц от реализации (погашения) акций, облигаций российских компаний и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора (при условии владения более 1 года) продлевается на 5 лет (до 2027 года);
♦️ Льгота по освобождению от налога на прибыль доходов по прощенной задолженности значительно расширяется:
▪️проценты, ранее учтенные в расходах, не будут включаться в налогооблагаемый доход;
▪️меняется формулировка, определяющая критерии договора займа: дата заключения такого договора больше не будет иметь значение. Главное, чтобы договор займа был заключен с кредитором, являющимся иностранным лицом по состоянию на 01.03.2022.
♦️ С 01.07.2023 вводится акциз на «сладкую газировку», а именно безалкогольные сахаросодержащие напитки. Ставка акциза при реализации / ввоз на территорию РФ таких товаров устанавливается в размере 7 руб. за литр.
♦️ Повышаются пороги для расчета социальных взносов по ставке 30%.
♦️ Существенно увеличиваются ставки по НДПИ.
Мы будем следить за судьбой данного законопроекта и обязательно делиться с вами 😉
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, хотели поделиться, что на этой неделе Совет Федерации одобрил законопроект, вносящий существенные изменения в НК РФ.
В основном, будущие поправки касаются компаний добывающей отрасли и закрепления порядка налогообложения на территориях, недавно принятых в состав РФ.
В этом посте мы собрали для вас ключевые и самые важные, на наш взгляд, изменения:
♦️Льгота по освобождению доходов физлиц от реализации (погашения) акций, облигаций российских компаний и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора (при условии владения более 1 года) продлевается на 5 лет (до 2027 года);
♦️ Льгота по освобождению от налога на прибыль доходов по прощенной задолженности значительно расширяется:
▪️проценты, ранее учтенные в расходах, не будут включаться в налогооблагаемый доход;
▪️меняется формулировка, определяющая критерии договора займа: дата заключения такого договора больше не будет иметь значение. Главное, чтобы договор займа был заключен с кредитором, являющимся иностранным лицом по состоянию на 01.03.2022.
♦️ С 01.07.2023 вводится акциз на «сладкую газировку», а именно безалкогольные сахаросодержащие напитки. Ставка акциза при реализации / ввоз на территорию РФ таких товаров устанавливается в размере 7 руб. за литр.
♦️ Повышаются пороги для расчета социальных взносов по ставке 30%.
♦️ Существенно увеличиваются ставки по НДПИ.
Мы будем следить за судьбой данного законопроекта и обязательно делиться с вами 😉
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👏2
Quattor Advisory
«Сладкие» поправки в НК РФ 🍯 Друзья, хотели поделиться, что на этой неделе Совет Федерации одобрил законопроект, вносящий существенные изменения в НК РФ. В основном, будущие поправки касаются компаний добывающей отрасли и закрепления порядка налогообложения…
Друзья, "сладкие" поправки подписаны Президентом РФ :)
🔥3
Временный порядок учета курсовых разниц 💱
За прошлый месяц Минфин РФ выпустил ряд писем, уточняющих временный порядок налогового учета курсовых разниц, возникающих в 2022-2024 гг. по обязательствам в иностранной валюте.
В этом посте мы хотим поделиться с вами самыми интересными из них.
♦️ В одном из писем Минфин РФ разъяснил порядок отражения в налоговом учете курсовых разниц при частичном погашении обязательств налогоплательщика, в соответствии с которым:
🔺 доходы в виде положительных курсовых разниц, возникающие при частичном погашении обязательств в 2022 – 2024 гг., отражаются в налоговом учете на дату такого погашения в размере, соответствующем доле погашаемых требований;
🔻расходы в виде отрицательных курсовых разниц, возникающие в 2022 году, учитываются в прежнем порядке, а в 2023 – 2024 гг. – на дату частичного погашения обязательств в размере, соответствующем доле погашаемых требований.
На наш взгляд, такая позиция контролирующих органов является логичной как с налоговой, так и с экономической точки зрения.
♦️ В другом своем письме Минфин РФ указал, что при конвертации валютных обязательств в рублевые отсутствуют основания для освобождения от налогообложения курсовых разниц.
По нашему мнению, Минфин РФ подразумевал под этим утверждением, что конвертация задолженности не означает, что у компании в будущем при погашении (реализации) задолженности не возникает обязанности по признанию положительных курсовых разниц в налогооблагаемых доходах (несмотря на то, что такая задолженность на момент погашения является рублевой).
При этом конвертация, с юридической точки зрения, не является прекращением (исполнением) обязательств, поэтому момент отражения курсовых разниц не привязан к самой конвертации, а определяется в общем порядке (приведенном выше).
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
За прошлый месяц Минфин РФ выпустил ряд писем, уточняющих временный порядок налогового учета курсовых разниц, возникающих в 2022-2024 гг. по обязательствам в иностранной валюте.
В этом посте мы хотим поделиться с вами самыми интересными из них.
♦️ В одном из писем Минфин РФ разъяснил порядок отражения в налоговом учете курсовых разниц при частичном погашении обязательств налогоплательщика, в соответствии с которым:
🔺 доходы в виде положительных курсовых разниц, возникающие при частичном погашении обязательств в 2022 – 2024 гг., отражаются в налоговом учете на дату такого погашения в размере, соответствующем доле погашаемых требований;
🔻расходы в виде отрицательных курсовых разниц, возникающие в 2022 году, учитываются в прежнем порядке, а в 2023 – 2024 гг. – на дату частичного погашения обязательств в размере, соответствующем доле погашаемых требований.
На наш взгляд, такая позиция контролирующих органов является логичной как с налоговой, так и с экономической точки зрения.
♦️ В другом своем письме Минфин РФ указал, что при конвертации валютных обязательств в рублевые отсутствуют основания для освобождения от налогообложения курсовых разниц.
По нашему мнению, Минфин РФ подразумевал под этим утверждением, что конвертация задолженности не означает, что у компании в будущем при погашении (реализации) задолженности не возникает обязанности по признанию положительных курсовых разниц в налогооблагаемых доходах (несмотря на то, что такая задолженность на момент погашения является рублевой).
При этом конвертация, с юридической точки зрения, не является прекращением (исполнением) обязательств, поэтому момент отражения курсовых разниц не привязан к самой конвертации, а определяется в общем порядке (приведенном выше).
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍1
📈 Предел есть
Друзья, напомним, что с 1 января 2023 года произойдет объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
В этой связи для организаций и ИП вместо дифференцированных взносов (ОПС, ОСС и ОМС) устанавливается единый тариф страховых взносов. Его размер будет зависеть от единой предельной величины базы для начисления и составит 30% в пределах такой базы. Размер страховых взносов на превышение доходов застрахованных лиц над предельной величиной составит 15,1%.
Такая предельная величина устанавливается Правительством РФ и рассчитывается исходя из размера средней заработной платы в РФ на определенный год, увеличенного в 12 раз с коэффициентом 2,3.
Так, на 2023 год единая предельная величина установлена на уровне 1 917 000 руб.
Для ИТ-компаний, применяющих соответствующие льготы, установлены наиболее привлекательные ставки в размере 7,6% в пределах единой предельной базы и 0% на сумму превышения.
Что касается субъектов МСП, то, как и раньше, к ежемесячной сумме выплаты для каждого работника, не превышающей МРОТ, применяется единая ставка 30%. Льготная ставка 15% применяется к выплатам, превышающим МРОТ. При этом превышение единой предельной величины базы на размер страховых взносов для субъектов МСП не повлияет.
На наш взгляд, данный шаг позволит унифицировать подход к расчету страховых взносов, что упростит процесс расчетов и проверки корректности начисления взносов налоговыми органами.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, напомним, что с 1 января 2023 года произойдет объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
В этой связи для организаций и ИП вместо дифференцированных взносов (ОПС, ОСС и ОМС) устанавливается единый тариф страховых взносов. Его размер будет зависеть от единой предельной величины базы для начисления и составит 30% в пределах такой базы. Размер страховых взносов на превышение доходов застрахованных лиц над предельной величиной составит 15,1%.
Такая предельная величина устанавливается Правительством РФ и рассчитывается исходя из размера средней заработной платы в РФ на определенный год, увеличенного в 12 раз с коэффициентом 2,3.
Так, на 2023 год единая предельная величина установлена на уровне 1 917 000 руб.
Для ИТ-компаний, применяющих соответствующие льготы, установлены наиболее привлекательные ставки в размере 7,6% в пределах единой предельной базы и 0% на сумму превышения.
Что касается субъектов МСП, то, как и раньше, к ежемесячной сумме выплаты для каждого работника, не превышающей МРОТ, применяется единая ставка 30%. Льготная ставка 15% применяется к выплатам, превышающим МРОТ. При этом превышение единой предельной величины базы на размер страховых взносов для субъектов МСП не повлияет.
На наш взгляд, данный шаг позволит унифицировать подход к расчету страховых взносов, что упростит процесс расчетов и проверки корректности начисления взносов налоговыми органами.
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
👍3🤔1
⚡️Quattor Advisory в рейтинге Право300⚡️
Друзья, в этом году мы решили принять участие в рейтинге юридических компаний Право300.
В результате наша фирма была включена в рейтинг во II группу наряду с компаниями, работающими на рынке не первое десятилетие 🎉
Мы полагаем, что включение в рейтинг является оценкой нашего практичного и эффективного подхода к решению вопросов и задач наших клиентов, а также подтверждением значимости портфеля проектов Quattor Advisory.
Друзья, спасибо за ваше доверие и поддержку!
Между тем мы не намерены останавливаться на достигнутом - впереди нас ждет еще много интересной работы и масштабных проектов!
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, в этом году мы решили принять участие в рейтинге юридических компаний Право300.
В результате наша фирма была включена в рейтинг во II группу наряду с компаниями, работающими на рынке не первое десятилетие 🎉
Мы полагаем, что включение в рейтинг является оценкой нашего практичного и эффективного подхода к решению вопросов и задач наших клиентов, а также подтверждением значимости портфеля проектов Quattor Advisory.
Друзья, спасибо за ваше доверие и поддержку!
Между тем мы не намерены останавливаться на достигнутом - впереди нас ждет еще много интересной работы и масштабных проектов!
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
🔥7👏3
Страховые взносы на бонусные баллы📱
Друзья, решили разбавить ваш пятничный контент немного нестандартной темой😁
А задумывались ли вы, как облагаются страховыми взносами доходы, полученные баллами на маркетплейсах, от монетизации профиля в социальной сети или на других интернет – площадках?
Нет? А вот Минфин РФ на эту тему выпустил следующее письмо.
В письме говорится, если компания, предоставляющая интернет-сервис, начисляет физическим лицам – пользователям бонусные баллы, приравниваемые к рублям, за просмотр их профиля или написания им сообщений другими пользователями, такие баллы не подлежат обложению страховыми взносами.
Минфин РФ объясняет это тем, что начисление и последующая выплата таких бонусов производится не в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений с пользователем интернет-ресурса.
На наш взгляд, позиция Минфин РФ логична и не вызывает удивлениев отличие от темы самого запроса😅
Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса
Друзья, решили разбавить ваш пятничный контент немного нестандартной темой😁
А задумывались ли вы, как облагаются страховыми взносами доходы, полученные баллами на маркетплейсах, от монетизации профиля в социальной сети или на других интернет – площадках?
Нет? А вот Минфин РФ на эту тему выпустил следующее письмо.
В письме говорится, если компания, предоставляющая интернет-сервис, начисляет физическим лицам – пользователям бонусные баллы, приравниваемые к рублям, за просмотр их профиля или написания им сообщений другими пользователями, такие баллы не подлежат обложению страховыми взносами.
Минфин РФ объясняет это тем, что начисление и последующая выплата таких бонусов производится не в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений с пользователем интернет-ресурса.
На наш взгляд, позиция Минфин РФ логична и не вызывает удивление
👍4🤔2❤1
🚀 Команда Quattor на Конференции "Налоговые итоги" от Ведомостей
Друзья!
Хотим сообщить вам, что часть нашей команды Quattor Advisory во главе с Управляющим Партнером, сегодня принимает участие в конференции "Налоговые итоги года", проводимой Ведомостями.
Если вы тоже сейчас в "Марриотт Роял Аврора" и хотите лично встретиться с нами для обсуждения имеющихся вопросов либо возможностей сотрудничества, мы будем рады организовать такую встречу.
Для назначения встречи пишите в Телеграм @VK_QuattorAdvisory
Команда Quattor Advisory
Друзья!
Хотим сообщить вам, что часть нашей команды Quattor Advisory во главе с Управляющим Партнером, сегодня принимает участие в конференции "Налоговые итоги года", проводимой Ведомостями.
Если вы тоже сейчас в "Марриотт Роял Аврора" и хотите лично встретиться с нами для обсуждения имеющихся вопросов либо возможностей сотрудничества, мы будем рады организовать такую встречу.
Для назначения встречи пишите в Телеграм @VK_QuattorAdvisory
Команда Quattor Advisory
🔥5👍2❤1