🚫 ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ 2024

Друзья, как вы знаете, сегодня действует большое количество временных валютных ограничений и не всегда удается быстро сориентироваться в вопросе "разрешенности" той или иной операции.

🎙 Выход есть: Мы подготовили удобную инфографику по действующим ограничениям с кликабельными ссылками на Указы Президента и полезные ресурсы.

📥 Как получить?

Пишите @VK_QuattorAdvisory в личные сообщения или на почту client_service@quattor.ru cлово "Инфографика" и мы направим материал ответной коммуникацией.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Редомициляция с Кипра: конец❓

Друзья, спешим поделиться с вами новостями с Кипра: в скором времени возможность переезда кипрских компаний в САР исчезнет.

Пока эта позиция официально не опубликована, но наши кипрские партнеры «по секрету» предупредили нас о готовящихся переменах.

❗️Так, кипрский Регистратор будет блокировать процедуры редомициляции в САР ввиду введенных против РФ санкций Евросоюза. Позиция такова, что редомициляция приносит выгоду именно российским активам и России в целом, что санкции, как раз, по мнению европейских регуляторов, призваны не допускать.

На практике последние несколько месяцев реализация кипрской процедуры редомициляции в САР, если конечный бенефициар – резидент / гражданин РФ, и так крайне проблематична.

До момента официального опубликования такого запрета компании, которые уже находятся в процессе редомициляции, могут получить разрешение на "выезд" с Кипра, если конечный бенефициар – резидент / гражданин ЕС.

Если реструктуризация активов на Кипре у вас на повестке, рекомендуем рассмотреть иные опции по их переводу в российский периметр. Мы всегда открыты для ваших вопросов и готовы помочь вам проработать эффективные варианты.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

Друзья!

Начнем неделю с высоких технологий 💻

Каждый день мы пытаемся автоматизировать нашу работу, внедрять в нее самые передовые ИТ решения и повышать качество наших услуг.

В последнее время мы работали над тем, чтобы сделать процесс заполнения уведомлений о КИК простым и понятным, визуально приятным и быстрым – и мы создали Easykik.

Easykik помогает через понятную «рисовалку» отразить структуру владения КИК, заполнить необходимые реквизиты и выгрузить уведомление, уже готовое для подачи в налоговые органы.

Пока что Easykik полноценно готовит уведомления в pdf, а мы параллельно работам над выгрузкой электронного уведомления для юридических лиц. Также работаем над тем, чтобы доступ к сервису был у всех желающих через браузер в интернете.

Сейчас вы можете ознакомиться с открытой демо-версией по ссылке easykik.ru. Благодаря Easykik наша команда может заполнить вам уведомления о КИК любой сложности в короткие сроки по привлекательным ценам.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

☄️Изменение режима налогового резидентства в Великобритании

Великобритания объявила о масштабном пересмотре с 6 апреля 2025 г. спецрежима для недомицилированных (non-dom) резидентов.

Сейчас такие лица вправе уплачивать налог в Великобритании на основании "remittance basis", т.е. только в части зарубежного дохода, перечисленного в Великобританию или фактически полученного на ее территории. Все иные иностранные доходы освобождаются от налогообложения. Вместо этого, при определенных условиях физические лица уплачивают специальный сбор.

Новые правила предусматривают следующие положения с 6 апреля 2025 (нового налогового периода в Великобритании):

🔸Отменяется "remittance basis".

🔸«Новые» резиденты (ранее не признававшиеся налоговыми резидентами Великобритании в течение 10 предшествующих лет) освобождаются от налогообложения иностранных доходов в течение первых четырех лет налогового резидентства даже в случае их перевода в страну и не уплачивают дополнительные сборы.

🔸 Лица, которые уже признавались налоговыми резидентами Великобритании менее четырех периодов, вправе воспользоваться льготой до истечения четырехлетнего срока. Резиденты, применяющие remittance basis режим более четырех налоговых периодов, будут уплачивать налог с зарубежных доходов в общем порядке, но с учетом некоторых переходных положений.

🔸 Изменения также затронут налог на наследование, который зависит от статуса домициля и места нахождения активов. Соответствующие положения все еще находятся в разработке.

‼️ Если вы уже применяете режим remittance basis либо планируете переехать в Великобританию, рекомендуем проанализировать влияние таких изменений на вашу структуру доходов и налоговые обязательства. Мы всегда открыты для ваших вопросов и готовы помочь вам проработать эффективные варианты.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

⛔️C 1 апреля вступили в силу дополнительные валютные ограничения

📌 С сегодняшнего дня оплата капиталов нерезидентов (долей / вкладов / паев) в любой валюте (в т. ч. рублях или «дружественной» валюте) допускается только в пределах 15 млн рублей (ранее оплата в рублях или в «дружественной» валюте осуществлялась без ограничений).

♾ Указанный лимит будет действовать бессрочно – лимит не возобновляется с началом нового месяца / квартала / иного периода. Получить индивидуальное разрешение на иной порядок оплаты вкладов можно, обратившись в Центральный Банк.

📍Количество компаний / структур, в которые резиденты могут осуществлять вклады в пределах лимита, пока что не было ограничено.

Если вам требуется дополнительное структурирование финансирования иностранных структур (скорее всего, да), наша команда будет рада помочь вам проработать эффективные варианты в условиях новых ограничений.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🕗 Владельцам КИК могут продлить льготу по безналоговой передаче активов

Друзья, выходим к вам с хорошими новостями!

Государственная дума приняла в первом чтении законопроект, по которому льгота по освобождению НДФЛ при получении имущества КИК продлевается на 2024 год. При этом способ получения имущества КИК никак не влияет на применение освобождения.

Также Законопроект предлагает при определении срока владения имуществом у физического лица учитывать и срок нахождения имущества в собственности КИК.

Для применения льготы необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

🔸Активы, к которым относится освобождение, должны находиться в собственности КИК по состоянию на 01.03.2022
🔸На 31.12.2021 получатель активов признавался контролирующим лицом / учредителем КИК
🔸В налоговый орган вместе с налоговой декларацией предоставлено заявление об освобождении от НДФЛ полученных активов (с указанием характеристик и стоимости актива)

🖍Передача денежных средств не попадает под льготу

📍В конце 2023 года обсуждалось продление данной льготы только в отношении российских активов, однако в текущей редакции законопроекта такое ограничение не предусмотрено.

Мы будем следить за развитием данной инициативы и информировать вас!

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Друзья!

Как писали недавно, наша команда недавно создала и запустила сервис easykik для простого и удобного заполнения уведомлений о КИК.

Сегодня на vc.ru вышла наша статья, где можно подробно прочитать про наш сервис: для чего он, как работает и чем удобен :)

Enjoy💼

‼Минфин России подтвердил обязанность подавать уведомления о КИК в отношении редомицилированных компаний

Регулятор выразил свою позицию в отношении представления уведомлений и прибыли редомицилированной в САР КИК.

🖍Согласно данной позиции факт внесения записи о регистрации международной компании в российский ЕГРЮЛ не влечет автоматического прекращения обязанности по представлению отчетности КИК в отношении тех компаний, которые были редомицилированы в РФ, но еще не ликвидированы в иностранном государстве.

Таким образом, до момента исключения записи о компании в иностранном реестре в отношении таких компаний необходимо представлять:

🔺 уведомления об участии,
🔺 уведомления о КИК,
🔺 финансовую отчетность, а также

🔸при необходимости включать прибыль КИК в налоговую базу контролирующего лица — российского резидента.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

📝Безналоговое получение имущества от КИК продлено на 2024 год

Государственная дума приняла в третьем чтении законопроект, по которому льгота по освобождению НДФЛ при получении имущества КИК продлевается на 2024 год.

Как и в первом чтении, Закон устанавливает возможность при определении срока владения имуществом у физического лица учитывать и срок нахождения имущества в собственности КИК.

Условия для применения льготы мы указывали 👉 тут.

Если у вас остались вопросы или задачи по применению льготы и не только, будем рады вам помочь.

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

💻 Российские компании обязали удерживать НДС с электронных услуг, приобретенных у контрагентов из ЕАЭС

Долгое время вопрос унификации подхода по электронному НДС оставался неразрешенным.

Начиная с IV квартала 2022 года и до II квартала 2024 года при приобретении электронных услуг у иностранных контрагентов использовался двойной подход к налогообложению:

♦️ при приобретении услуг у контрагентов вне ЕАЭС российские организации несли обязанность по удержанию, исчислению и уплате агентского НДС в РФ;

♦️ при приобретении услуг у контрагентов из ЕАЭС НДС подлежал уплате исполнителем услуг в ЕАЭС.

После введения санкционных ограничений многие компании начали искать альтернативные пути закупок товаров и услуг у контрагентов из "дружественных" юрисдикций (преимущественно, ЕАЭС), что привело к существенным сокращениям налоговых поступлений от электронных услуг в бюджет РФ.

🖍В этой связи в Договор о ЕАЭС были внесены соответствующие изменения по вопросу порядка уплаты НДС, в соответствии с которыми со II квартала 2024 года российские компании, приобретающие электронные услуги у компаний из ЕАЭС, несут обязательства по удержанию, исчислению и уплате НДС в качестве налогового агента в РФ.

📕Рекомендуем провести инвентаризацию существующих договорных отношений с контрагентами из ЕАЭС во избежание возникновения спорных ситуаций.

Мы будем рады помочь вам разобраться в тонкостях налогообложения по аналогичным или иным вопросам.

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🇦🇪Налоги в свободных зонах ОАЭ

Друзья!

На первый взгляд кажущаяся простая система налогообложения в свободных зонах на практике вызывает много вопросов.

Мы изучили разъяснения налоговых органов ОАЭ по налогообложению резидентов свободных зон и подготовили короткую инфографику по основным аспектам.

✍ Напишите @Artem_Mishin1 ваш e-mail и мы пришлем инфографику ответным сообщением.

💼 Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

‼Налоги с компенсации за изъятие объектов в рамках КРТ

Друзья, делимся с вами Письмом Минфина РФ о налогообложении компенсации убытков при передаче имущества для комплексного развития территории (КРТ).

✍️В указанном Письме Минфин занимает консервативную позицию и указывает, что компенсация за изъятие объектов недвижимости облагается налогом на прибыль в порядке, аналогичном реализации таких объектов (при этом подчеркивается возможность учесть соответствующие расходы, хотя и на практике их размер минимален).

В части НДС ответ более "обтекаемый". Однако общий посыл остается тем же — передача имущества облагается НДС (кроме ЗУ).

Показательно, что данное Письмо идет вразрез с давней позицией ВАС РФ: размер компенсации не должен уменьшаться на сумму начисленных налогов при ее получении, поскольку в противном случае это будет противоречить принципу полного возмещения.

В свете активного развития проектов по КРТ и роста популярности подобных вопросов мы рекомендуем учитывать данное разъяснение при налоговом планировании в будущем.

Будем следить за новыми разъяснениями и держать связь с вами!

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Материальная выгода по долям ООО 🫣

В ближайшем будущем материальная выгода возможно будет применима не только для приобретения ценных бумаг, но и долей в ООО.

Пока все пристально следят за законопроектом по масштабной налоговой реформе, параллельно Госдума рассматривает еще один законопроект, который также не может быть оставлен без внимания.

В частности, законопроектом предлагается расширение перечня доходов в форме материальной выгоды — доход от приобретения долей.

Механизм расчета идентичен расчету материальной выгоды по акциям: превышение рыночной стоимости долей над суммой фактических расходов на их приобретение.

❗При этом рыночную стоимость долей предполагается рассчитывать как соответствующую долю стоимости чистых активов общества (чьи доли приобретаются) на последнюю отчетную дату.

Законопроект вынесен на рассмотрение во 2-м чтении, которое уже неоднократно переносилось (следующее планируется 23.07.2024).

Мы, как всегда, будем следить за развитием событий и делиться новостями с вами. Не переключайтесь😊

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Применение 0% по налогу на прибыль при продаже 1% торгуемых акций вне зависимости от доли активов эмитента

Законопроектом, о котором писали ранее, предлагается предоставить возможность применения 0% ставки по налогу на прибыль при владении более 5 лет торгуемыми акциями вне зависимости от состава активов (в т. ч. недвижимости).

📍В первоначальном документе по основным направлениям налоговой политики на 2025 и 2026 год Минфином было предложено в целях упрощения администрирования полностью исключить требование о выполнении условия о составе активов эмитента.

В актуальной версии законопроекта норму о применении 0% ставки по налогу на прибыль предлагается дополнить новым абзацем, в соответствии с которым доля недвижимости неважна, если в налоговом периоде реализуется не больше 1% от общего количества обращающихся акций эмитента.

Поскольку законопроект еще не утвержден, а даты его рассмотрения неоднократно переносятся, условия для применения льготы по ст. 284.2 НК РФ могут еще поменяться.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

☄️Госдума приняла законопроект по реализации основных направлений налоговой политики

Ранее мы уже писали о законопроекте и вот он принят в третьем и итоговом чтении.

По своему объему он не уступает ранее принятому закону о «налоговой реформе». И вот ключевые изменения:

❗️продлен мораторий на штрафы за непредставление отчетности КИК за финансовые годы 2022-2024 (штраф до 1,5 млн рублей), если в отношении контролирующего лица действуют санкции, а сам КИК расположен в «недружественной» стране

❗️продлен «льготный» порядок расчета пеней: они рассчитываются как 1/300 ставки ЦБ за весь период просрочки (распространяется с 1 января 2024 г.)

❗️продлен специальный порядок расчета курсовых разниц до 2027 года

❗️введена возможность использовать финансовую отчетность КИК, составленную по МСФО или иным стандартам, если в отношении КИК или контролирующего лица введены санкции или сам КИК расположен в «недружественной» стране

❗️введен НДФЛ с материальной выгоды при покупке долей участия в ООО. К такому доходу будет применяться прогрессивная налоговая ставка до 22%

❗️введена возможность учета налоговым агентом фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов при исчислении НДФЛ по заявлению физического лица

❗️введена возможность применения ставки налога на прибыль 0% при продаже акций, как писали ранее

❗️значительно увеличены государственные пошлины

С учетом новшеств в налоговом законодательстве будем рады обсудить с вами возможные последствия и предложить варианты сохранения налогово-эффективной модели.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🔄Как платить налоги в 2025?

Друзья, как вы знаете, с 2025 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, которые коснутся:

🟣физических лиц
🔘юридических лиц на ОСН
🔘ИП и компаний на УСН

🔄 мы подготовили краткий обзор с новыми ставками и ключевыми условиями и готовы поделиться с вами ➡пишите @VK_QuattorAdvisory слово «Ставки» и мы направим документ ответным сообщением

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач