📁 Уведомление о втором гражданстве или ВНЖ

В конце октября вступил в силу ФЗ "О гражданстве РФ" и новый порядок представления уведомлений о получении гражданства / ВНЖ в иностранном государстве.

🔸 Согласно новым правилам срок на подачу уведомления - 60 дней с даты получения документа или с даты въезда в РФ для тех, кто после получения документа находился за пределами РФ более 60 дней.

🔹 Уведомить о получении или утрате второго гражданства / ВНЖ можно через Госуслуги, если имеется электронная подпись, или через российские загранучреждения (консульства, посольства).

🔻 Подать уведомление почтовым отправлением, как это было раньше, больше не получится. При этом возможность подать уведомление в бумажном варианте лично или через представителя в подразделения МВД России сохраняется.

🔸 Ожидаются обновленные формы уведомлений, которые пока разрабатываются. Прежние формы уведомлений отменены. Вопрос "как подавать уведомления гражданам в такой переходный период?" остается неурегулированным.

♦️Несвоевременная подача уведомления или подача уведомления с недостоверными сведениями могут повлечь административную ответственность, а непредставление такого уведомления - уголовную ответственность.

📍 Если у вас возникнут вопросы или понадобится помощь с подачей уведомлений об иностранном гражданстве / ВНЖ, наша команда будет рада помочь.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🏠 Как #личные_фонды_в_России платят налоги?

Поскольку личные фонды признаются организациями, они подлежат налогообложению с учетом следующих особенностей:

🔸Налог на прибыль организаций:

📍Общая ставка налога 15%, если доля "инвестиционных" доходов >90% от общей суммы доходов. Перечень таких доходов закрытый (например, дивиденды, доходы от реализации ценных бумаг и ПФИ, от продажи или аренды недвижимого имущества).

📍Ставка налога 13% / 0% по полученным дивидендам (аналогично компаниям);

📍Имущество личного фонда, полученное от учредителя, принимается к учету по расходам учредителя на его приобретение.

🔸Налог на имущество организаций: Ставка налог <0,3% в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, стоимость каждого из которых менее 300 млн руб.

🔸НДС: Передача имущества в пользу фонда от его учредителя, а также передача имущества от личного фонда выгодоприобретателям не облагается НДС.

🔸УСН: Статус личного фонда не лишает его возможности применять УСН, если соблюдаются общие условия о размере доходов, имущества и средней численности работников и т.п.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🔖 СОИДН с Оманом может начать действовать уже с 1 января 2024 года

Друзья, несмотря на приостановку действий некоторых положений СОИДН с недружественными странами, Россия развивает партнерские отношения с другими государствами. Большое внимание в этом вопросе уделяется Ближнему Востоку.

Вчера Госдума РФ приняла закон о ратификации СОИДН с Оманом. Если до конца года страны завершат процедуру ратификации, положения СОИДН начнут действовать уже с 2024 года.

Основные положения:

✔️ Дивиденды – 15% (10% при участии в капитале >20% в течение года);
✔️ Проценты и роялти – 10%;
✔️ Отчуждение «property rich» компаний - по месту нахождения имущества;
✔️ Доход от международных перевозок - в стране регистрации компании;
✔️ прочие доходы - не облагаются налогом у источника.

В СОИДН введено положение "принципа основной цели" (Principal purpose test), ограничивающее использование льгот, если их получение - одна из основных целей структуры или сделки.

Полагаем, что ратификация СОИДН увеличит привлекательность Омана для российских инвестиций.

Кроме того, Оман может послужить альтернативной юрисдикцией для более эффективного структурирования бизнеса, а мы вам с этим поможем.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

📑❌ Разъяснения по приостановленным СОИДН

Друзья, делимся основными тезисами недавно опубликованного письма ФНС РФ по приостановлению отдельных статей СОИДН (Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 (Указ)).

‼️Что важно учесть:

📌Дата выплаты. Если выплата дохода произведена до даты официального опубликования Указа, т. е. до 08.08.2023, положения приостановленных статей СОИДН применяются. Если после, т. е. с 08.08.2023 – применяются положения НК РФ.

📌Пункты Протоколов. ФНС акцентирует, что Указом были приостановлены не только отдельные статьи СОИДН, но и некоторые пункты Протоколов к ним. ФНС приводит в пример учет рекламных расходов российской компании с немецким участием. Ранее был возможен полный вычет расходов на рекламу, а теперь расходы необходимо нормировать согласно НК РФ. Доля выручки для нормирования определяется начиная с месяца / квартала, в котором был принят Указ (в зависимости от способа уплаты авансовых платежей), – т. е. либо с 1 июля 2023, либо с 1 августа 2023.

📌Возврат налога. Иностранный резидент может вернуть излишне уплаченный в РФ налог, если выплата ему дохода произведена до приостановки СОИДН, т. е. до 07.08.2023 включительно. Возврат будет осуществлен с учетом временных валютных ограничений.

Однако ФНС так и не разъясняет порядок зачета резидентом РФ налога, уплаченного в иностранном государстве, с которым приостановлен СОИДН, что особенно актуально для физических лиц (в силу прямых ссылок в НК РФ на СОИДН).

Будем следить за новыми разъяснениями и держать связь с вами 🙌🏻

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🏆Quattor Advisory в рейтинге Право 300

Друзья, уже второй год подряд Quattor Advisory попадает в рейтинг Право 300.

Помимо прошлогодней номинации - налогового консультирования, рейтинг отметил еще две наши развивающиеся практики: Валютного регулирования и Корпоративного права (M&A).

✅ Мы уже наметили план и в 2024 году будем реализовывать еще более амбициозные и знаковые для всего рынка проекты

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса

🎄 2️⃣🔠2️⃣4️⃣

Друзья!

Мы хотим поздравить вас с наступающим Новым годом!

За этот год мы усердно работали с вами рука об руку:

🤝 сопровождали сделки
📝 реструктрировали активы
👨‍⚖️ помогали в судах отстаивать ваши интересы
💼 привлекали инвестиции
🔍искали новые решения
🗝разрабатывали методологии

… и много всего еще

Мы хотим сказать вам спасибо за ваше доверие!

Пусть Новый год подарит вам гармонию, уверенность в завтрашнем дне и амбиции для достижения новых высот! Мы также желаем вам интересных задач и проектов, которые мы поможем реализовать 🥳

Увидимся в 2024!
💼Quattor Advisory

✅ Мы запустили декларационную кампанию - 2024

Пришел момент вспомнить об обязанности представить в налоговые органы декларацию и иную персональную отчетность за прошедший год.

Декларацию необходимо подать в срок до 2 мая 2024 года, если вы:

🔸 получали доходы за рубежом, в том числе по ценным бумагам;
🔸 продавали имущество;
🔸 хотите сальдировать убытки по разным брокерам;
🔸 хотите зачесть убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет;
🔸 хотите заявить налоговые вычеты, например, на покупку жилья, проценты по ипотеке, лечение, обучение, благотворительность и др.

📌 Если вы налоговый нерезидент РФ, но получали доходы от российских источников, в отношении которых налог был удержан у источника по "резидентской" ставке или если вы продали активы в России, вам также может потребоваться подача декларации.

🧾 Задуматься о персональном комплаенсе стоит не только крупным клиентам инвестиционных компаний, но практически каждому из нас.

📍Помимо налоговой декларации, особую отчетность необходимо подать владельцам иностранных компаний и банковских / брокерских счетов за рубежом.

Наша команда по работе с частными клиентами готова оказать поддержку в диагностике ваших налоговых и валютных обязательств даже с небольшими кейсами, а также подготовить и подать отчетность и взять на себя коммуникацию с налоговыми инспекциями.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🏛 Министерство финансов РФ предложило странам Персидского залива пересмотреть положения СОИДН

Конкретно с какими странами, пока не понятно.

Алексей Сазанов утверждает, что цель - не допустить использование иностранных юрисдикций только для применения пониженных налоговых ставок и обеспечить приток дополнительных иностранных инвестиций в РФ.

‼️ В качестве базового сценария ожидаются налоговые ставки по дивидендам, процентам и роялти в размере 10%.

📌 Мы полагаем, что такие изменения могут привести к увеличению налоговой нагрузки при выплате доходов в Катар, Саудовскую Аравию и Иран (по которым сейчас ставки налога установлены на уровне 5%).

Нельзя исключать, что триггером для такого решения стала позиция ОАЭ, с которыми не удается договориться о новом СОИДН с применимой ставкой выше, чем по соглашениям с названными выше государствами.

Мы будем следить за последующими изменениями в этом направлении и информировать вас о них.

💼Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса