Друзья!
Всех с наступившим! Приветствуем новых участников чата, рады вас видеть! Мы никуда не пропали, в последнее время мы немного ушли в тень, поскольку был конец года и, сами понимаете, время горячее, закрывали проекты, запустили новый сайт)
С нового года мы расширяем команду, у нас будут новые силы и свободнее руки (надеемся), будем больше писать про новости, про новое законодательство и про наше видение рынка консалтинговых услуг и ожиданий бизнеса.
Ну а пока мы собираем важные изменения, вступившие в силу в 2021 году, вы можете задавать нам интересующие вас вопросы в нашем чате (feel free). В частности, можем с вами обсудить актуальные для IT бизнеса изменения в НК РФ или как структурировать владение и управление перспективным международным IT проектом😊
Всех с наступившим! Приветствуем новых участников чата, рады вас видеть! Мы никуда не пропали, в последнее время мы немного ушли в тень, поскольку был конец года и, сами понимаете, время горячее, закрывали проекты, запустили новый сайт)
С нового года мы расширяем команду, у нас будут новые силы и свободнее руки (надеемся), будем больше писать про новости, про новое законодательство и про наше видение рынка консалтинговых услуг и ожиданий бизнеса.
Ну а пока мы собираем важные изменения, вступившие в силу в 2021 году, вы можете задавать нам интересующие вас вопросы в нашем чате (feel free). В частности, можем с вами обсудить актуальные для IT бизнеса изменения в НК РФ или как структурировать владение и управление перспективным международным IT проектом😊
💻Налоговый маневр в сфере IT
Друзья! Многие из вас, вероятнее всего, знают, что с 2021 года вступили в силу важные изменения налогообложения сферы IT в части налоговых льгот.
Для вашего удобства, мы собрали краткое содержание таких изменений:
Что нового?
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%)
• Освобождение от НДС;
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%);
Какие требования?
• Аккредитация в Минкомсвязи или статус резидента ОЭЗ;
• Среднесписочная численность работников не менее 7 человек;
• Не менее 90% дохода от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).
На первый взгляд льготы выглядят заманчиво, однако для их получения нужно соответствовать определенным критериям, в том числе зарегистрировать ПО в специальном реестре Минкомсвязи.
Пишите нам - мы будем рады обсудить с вами данные изменения более детально, а также оказать нашу поддержку в процессе получения новых льгот:)
Друзья! Многие из вас, вероятнее всего, знают, что с 2021 года вступили в силу важные изменения налогообложения сферы IT в части налоговых льгот.
Для вашего удобства, мы собрали краткое содержание таких изменений:
Что нового?
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%)
• Освобождение от НДС;
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%);
Какие требования?
• Аккредитация в Минкомсвязи или статус резидента ОЭЗ;
• Среднесписочная численность работников не менее 7 человек;
• Не менее 90% дохода от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).
На первый взгляд льготы выглядят заманчиво, однако для их получения нужно соответствовать определенным критериям, в том числе зарегистрировать ПО в специальном реестре Минкомсвязи.
Пишите нам - мы будем рады обсудить с вами данные изменения более детально, а также оказать нашу поддержку в процессе получения новых льгот:)
🛠Метран. Новый подход к учету неотделимых улучшений арендаторами?
В недавнем Определении ВС РФ по делу «ПГ «Метран», верховный суд сделал важные выводы в отношении учета расходов по неотделимым улучшениям и необходимости начисления НДС при их передаче арендодателю.
Возможно, скоро нас ждет революция в данном подходе, ведь ранее Минфин РФ традиционно занимал жесткую позицию по этому вопросу и усматривал в возврате арендованного имущества с недоамортизированными улучшениями их безвозмездную реализацию. Суды поддерживали такие выводы. Логично, что в такой ситуации остаточная стоимость исключалась из расходов и вместе с этим доначислялся НДС.
Сейчас Верховный Суд прислушался к аргументу налогоплательщика и дал шанс отстоять доначисления, заняв позицию, что налогоплательщик, в теории, может учесть такие расходы в полном объеме, если они были необходимы для его деятельности в периоде аренды и окупились (или должны были окупиться) за период аренды. При этом дополнительным доводом в пользу налогоплательщиков может служить последующий демонтаж неотделимых улучшений арендодателем.
Мы будем следить за дальнейшим развитием данного дела и обязательно будем держать Вас в курсе.
При этом уже сейчас, используя выводы Верховного суда, можно рассмотреть возможность полного учета расходов на неотделимые улучшения и неначисления НДС при их передаче арендодателю.
Если необходимо, мы будем рады помочь вам в анализе применимости доводов данного суда к вашей ситуации и в выработке соответствующей позиции.
В недавнем Определении ВС РФ по делу «ПГ «Метран», верховный суд сделал важные выводы в отношении учета расходов по неотделимым улучшениям и необходимости начисления НДС при их передаче арендодателю.
Возможно, скоро нас ждет революция в данном подходе, ведь ранее Минфин РФ традиционно занимал жесткую позицию по этому вопросу и усматривал в возврате арендованного имущества с недоамортизированными улучшениями их безвозмездную реализацию. Суды поддерживали такие выводы. Логично, что в такой ситуации остаточная стоимость исключалась из расходов и вместе с этим доначислялся НДС.
Сейчас Верховный Суд прислушался к аргументу налогоплательщика и дал шанс отстоять доначисления, заняв позицию, что налогоплательщик, в теории, может учесть такие расходы в полном объеме, если они были необходимы для его деятельности в периоде аренды и окупились (или должны были окупиться) за период аренды. При этом дополнительным доводом в пользу налогоплательщиков может служить последующий демонтаж неотделимых улучшений арендодателем.
Мы будем следить за дальнейшим развитием данного дела и обязательно будем держать Вас в курсе.
При этом уже сейчас, используя выводы Верховного суда, можно рассмотреть возможность полного учета расходов на неотделимые улучшения и неначисления НДС при их передаче арендодателю.
Если необходимо, мы будем рады помочь вам в анализе применимости доводов данного суда к вашей ситуации и в выработке соответствующей позиции.
🥧Друзья, также у нас назрел важный вопрос: а много ли вы знаете про ПИФы?
Объясним, почему мы задаемся таким вопросом - в последнее время данный инструмент вновь набирает популярность среди профессионального сообщества в свете существенного снижения привлекательности иностранных холдинговых и финансовых структур.
Несмотря на то, что ПИФ сложнее и дороже в содержании, чем условная кипрская компания, при грамотном подходе его использование в ваших структурах может позволить достичь даже большей операционной и налоговой эффективности, чем использовавшиеся ранее иностранные холдинговые и финансовые структуры.
Пишите нам - мы будем рады рассказать вам о ПИФах все, что вы не знали и боялись спросить:)
Объясним, почему мы задаемся таким вопросом - в последнее время данный инструмент вновь набирает популярность среди профессионального сообщества в свете существенного снижения привлекательности иностранных холдинговых и финансовых структур.
Несмотря на то, что ПИФ сложнее и дороже в содержании, чем условная кипрская компания, при грамотном подходе его использование в ваших структурах может позволить достичь даже большей операционной и налоговой эффективности, чем использовавшиеся ранее иностранные холдинговые и финансовые структуры.
Пишите нам - мы будем рады рассказать вам о ПИФах все, что вы не знали и боялись спросить:)
💰Налогообложение криптовалюты. Законопроект принят в первом чтении
Друзья, мы все долго этого ждали и вот наконец дождались. Спойлер - наши надежды не оправдались.
Судя по всему, налоговые органы в скором времени получат механизм, позволяющий облагать налогом операции с криптовалютой. На днях Госдумой в первом чтении был принят соответствующий законопроект.
Из особенностей хотим выделить:
• Цифровая валюта – имущество. Но только для целей НК РФ.
Про ГК и Закон «О цифровых финансовых активах», видимо, не вспомнили.
• Сумма поступлений/списаний превышает 600 тыс. руб. – отчитывайся.
• Штраф за неуплату налога – 40% (больновато)
• Истребование банковских выписок по счетам физических лиц, используемых для операций с цифровой валютой.
В целом, Законопроект требует больших доработок. Еще до первого чтения высказывался ряд замечаний, которые так и не были исправлены.
По нашему мнению, существенные штрафные санкции и бюрократизация операций с криптовалютой выглядят консервативно и не добавляют оптимизма. Все это, конечно же, может тормозить "цифровизацию" российской экономики, поскольку бюрократия и такие инструменты, как криптовалюта вещи несовместимые и подобные попытки урегулировать могут практически полностью выдавить современные цифровые инструменты из российского рынка. Правила регулирования, все же, должны соответствовать духу объекта такого регулирования.
Мы будем следить за дальнейшей судьбой Законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)
Друзья, мы все долго этого ждали и вот наконец дождались. Спойлер - наши надежды не оправдались.
Судя по всему, налоговые органы в скором времени получат механизм, позволяющий облагать налогом операции с криптовалютой. На днях Госдумой в первом чтении был принят соответствующий законопроект.
Из особенностей хотим выделить:
• Цифровая валюта – имущество. Но только для целей НК РФ.
Про ГК и Закон «О цифровых финансовых активах», видимо, не вспомнили.
• Сумма поступлений/списаний превышает 600 тыс. руб. – отчитывайся.
• Штраф за неуплату налога – 40% (больновато)
• Истребование банковских выписок по счетам физических лиц, используемых для операций с цифровой валютой.
В целом, Законопроект требует больших доработок. Еще до первого чтения высказывался ряд замечаний, которые так и не были исправлены.
По нашему мнению, существенные штрафные санкции и бюрократизация операций с криптовалютой выглядят консервативно и не добавляют оптимизма. Все это, конечно же, может тормозить "цифровизацию" российской экономики, поскольку бюрократия и такие инструменты, как криптовалюта вещи несовместимые и подобные попытки урегулировать могут практически полностью выдавить современные цифровые инструменты из российского рынка. Правила регулирования, все же, должны соответствовать духу объекта такого регулирования.
Мы будем следить за дальнейшей судьбой Законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)
📝 НДФЛ до 35%. Прогрессивная шкала
Друзья, буквально вчера депутатом от ЛДПР в Госдуму был внесен очередной законопроект, предусматривающий введение прогрессивной ставки НДФЛ.
Законодателем предлагается многоступенчатая шкала налоговых ставок по аналогии с действовавшей в РФ до 2001 года, однако для лиц с годовым доходом до 204 тыс. руб. предусматривается ставка 0%.
Напомним, что за последние годы было предпринято несколько подобных попыток со стороны депутатов от ЛДПР, КПРФ и Справедливой России, которые не увенчались успехом, однако на этот раз пандемия может сыграть на руку.
При введении прогрессивной ставки предполагается снять налоговую нагрузку с малоимущих слоев населения, при этом увеличив поступления в бюджет на 9%.
Как и всегда, мы будем следить за дальнейшей судьбой Законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)
Друзья, буквально вчера депутатом от ЛДПР в Госдуму был внесен очередной законопроект, предусматривающий введение прогрессивной ставки НДФЛ.
Законодателем предлагается многоступенчатая шкала налоговых ставок по аналогии с действовавшей в РФ до 2001 года, однако для лиц с годовым доходом до 204 тыс. руб. предусматривается ставка 0%.
Напомним, что за последние годы было предпринято несколько подобных попыток со стороны депутатов от ЛДПР, КПРФ и Справедливой России, которые не увенчались успехом, однако на этот раз пандемия может сыграть на руку.
При введении прогрессивной ставки предполагается снять налоговую нагрузку с малоимущих слоев населения, при этом увеличив поступления в бюджет на 9%.
Как и всегда, мы будем следить за дальнейшей судьбой Законопроекта и обязательно будем держать вас в курсе :)
🧮 Новый виток усиления контроля таможенной стоимости товаров
Друзья, с недавнего времени таможенные органы начали усиливать контроль в отношении включения лицензионных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности (роялти) в таможенную стоимость товаров, что ведет к увеличению размеров таможенных платежей.
Вслед за возбуждением уголовного дела по факту невключения роялти в таможенную стоимость товаров компанией H&M, ФТС России сообщила о начале более 40 проверок по таким кейсам. Счётная Палата РФ отчиталась о потенциальной недоплате практически 100 млрд рублей в связи с невключением роялти в таможенную стоимость.
Из нашей практики, под проверку попадают не только договоры на право использования товарного знака, но и более сложные лицензионные конструкции (ноу-хау, франчайзинг, коммерческая концессия).
Импортерам, уплачивающим роялти, сейчас самое время:
1) проанализировать свои лицензионные структуры на предмет наличия рисков;
2) внести изменения, снижающие риски;
3) подготовиться к потенциальным проверкам.
Наша команда будет рада помочь вам во всех перечисленных шагах)
Пишите нам, мы будем рады обсудить с вами этот насущный вопрос более детально)
Друзья, с недавнего времени таможенные органы начали усиливать контроль в отношении включения лицензионных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности (роялти) в таможенную стоимость товаров, что ведет к увеличению размеров таможенных платежей.
Вслед за возбуждением уголовного дела по факту невключения роялти в таможенную стоимость товаров компанией H&M, ФТС России сообщила о начале более 40 проверок по таким кейсам. Счётная Палата РФ отчиталась о потенциальной недоплате практически 100 млрд рублей в связи с невключением роялти в таможенную стоимость.
Из нашей практики, под проверку попадают не только договоры на право использования товарного знака, но и более сложные лицензионные конструкции (ноу-хау, франчайзинг, коммерческая концессия).
Импортерам, уплачивающим роялти, сейчас самое время:
1) проанализировать свои лицензионные структуры на предмет наличия рисков;
2) внести изменения, снижающие риски;
3) подготовиться к потенциальным проверкам.
Наша команда будет рада помочь вам во всех перечисленных шагах)
Пишите нам, мы будем рады обсудить с вами этот насущный вопрос более детально)
❗️Только факты. Разъяснения по статье 54.1 НК РФ
Друзья, мы все долго ждали этих разъяснений и, похоже, налоговое сообщество еще долго будет их обсуждать. Сегодня мы подготовили для вас краткий обзор только основных идей, которые хотел донести Минфин РФ.
Причины
По замыслу законодателя, ст. 54.1 НК РФ должна была закрепить принципы, заложенные в Постановлении ВАС РФ № 53, в том числе принцип «налоговой реконструкции». Однако, вопреки ожиданиям, налоговые органы восприняли ст. 54.1 НК РФ как самостоятельную норму и начали применять ее положения в отрыве от логики законодателя. Такая трактовка негативно сказалась на налогоплательщиках и их праве на «налоговую реконструкцию». Так, Минфин РФ предпринял попытку унифицировать подход налоговых органов по этому вопросу.
Суть разъяснений
1. Дана методика определения налоговой обязанности налогоплательщика и обозначены примеры искажений о совершенных операциях;
2. Разъяснены критерии для переквалификации налоговыми органами совершенных сделок.
В частности, выделен принцип, согласно которому нереальная операция не подлежит налоговому учету, а бремя доказывания реальности такой операции лежит на налогоплательщике.
3. Статья 54.1 НК РФ содержит только основные базовые требования к сделкам. Специальные правила, установленные для отдельных сделок (например ст. 269, 280 НК РФ и иные) имеют преимущество.
4. Налоговым органом проверяется исполнение сделки надлежащим лицом. При этом налоговым органам необходимо проверить, знал/должен ли был знать налогоплательщик о заключении договора с «технической» компанией и есть ли в его действиях умысел.
5. Выделен принцип «разумного поведения» налогоплательщика при совершении операций с контрагентами.
6. При разумном поведении при выборе контрагента, уплата налогов за такого контрагента не может быть возложена на налогоплательщика.
7. Подробно разобран порядок и возможность проведения налоговой реконструкции.
8. Внимание уделено деловой цели и юридической квалификации сделки.
9. При «дроблении бизнеса» налоговым органам необходимо провести налоговую реконструкцию.
Вывод
В целом, разъяснения не призваны смягчить подход налоговых органов к применению концепции «необоснованной налоговой выгоды», а лишь унифицируют подход с учетом сложившейся судебной практики.
Поскольку разъяснения Минфина РФ могут оказать существенное влияние на различные сферы бизнеса, мы готовы оказать вам поддержку в минимизации существующих налоговых рисков.
Пишите нам, мы поможем разобраться во всех нюансах)
Друзья, мы все долго ждали этих разъяснений и, похоже, налоговое сообщество еще долго будет их обсуждать. Сегодня мы подготовили для вас краткий обзор только основных идей, которые хотел донести Минфин РФ.
Причины
По замыслу законодателя, ст. 54.1 НК РФ должна была закрепить принципы, заложенные в Постановлении ВАС РФ № 53, в том числе принцип «налоговой реконструкции». Однако, вопреки ожиданиям, налоговые органы восприняли ст. 54.1 НК РФ как самостоятельную норму и начали применять ее положения в отрыве от логики законодателя. Такая трактовка негативно сказалась на налогоплательщиках и их праве на «налоговую реконструкцию». Так, Минфин РФ предпринял попытку унифицировать подход налоговых органов по этому вопросу.
Суть разъяснений
1. Дана методика определения налоговой обязанности налогоплательщика и обозначены примеры искажений о совершенных операциях;
2. Разъяснены критерии для переквалификации налоговыми органами совершенных сделок.
В частности, выделен принцип, согласно которому нереальная операция не подлежит налоговому учету, а бремя доказывания реальности такой операции лежит на налогоплательщике.
3. Статья 54.1 НК РФ содержит только основные базовые требования к сделкам. Специальные правила, установленные для отдельных сделок (например ст. 269, 280 НК РФ и иные) имеют преимущество.
4. Налоговым органом проверяется исполнение сделки надлежащим лицом. При этом налоговым органам необходимо проверить, знал/должен ли был знать налогоплательщик о заключении договора с «технической» компанией и есть ли в его действиях умысел.
5. Выделен принцип «разумного поведения» налогоплательщика при совершении операций с контрагентами.
6. При разумном поведении при выборе контрагента, уплата налогов за такого контрагента не может быть возложена на налогоплательщика.
7. Подробно разобран порядок и возможность проведения налоговой реконструкции.
8. Внимание уделено деловой цели и юридической квалификации сделки.
9. При «дроблении бизнеса» налоговым органам необходимо провести налоговую реконструкцию.
Вывод
В целом, разъяснения не призваны смягчить подход налоговых органов к применению концепции «необоснованной налоговой выгоды», а лишь унифицируют подход с учетом сложившейся судебной практики.
Поскольку разъяснения Минфина РФ могут оказать существенное влияние на различные сферы бизнеса, мы готовы оказать вам поддержку в минимизации существующих налоговых рисков.
Пишите нам, мы поможем разобраться во всех нюансах)
📃 Движимое/недвижимое «Хаятт Ридженси Сочи»
Дело отправлено на рассмотрение судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, где будет принято решение по двум эпизодам.
В первом - налоговые органы снова поднимают вопрос о квалификации движимого/недвижимого имущества. На этот раз органы обратили внимание на распределительно-трансформаторную подстанцию (РТП), питающую только гостиничный комплекс.
Из материалов предыдущей инстанции видно, что налогоплательщик не опроверг информацию технического паспорта на здание гостиничного комплекса и не доказал, что РТП существует отдельно от здания, являясь самостоятельным объектом, не входящим в ее состав.
Во втором - применение льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных нежилых зданий.
Несмотря на то, что это вопрос поднимался ранее в письмах Минфина РФ, суды решили это не учитывать.
Ждем развития событий и дальнейшее формирование правоприменительной практики.
Если есть вопросы - пишите нам)
Дело отправлено на рассмотрение судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, где будет принято решение по двум эпизодам.
В первом - налоговые органы снова поднимают вопрос о квалификации движимого/недвижимого имущества. На этот раз органы обратили внимание на распределительно-трансформаторную подстанцию (РТП), питающую только гостиничный комплекс.
Из материалов предыдущей инстанции видно, что налогоплательщик не опроверг информацию технического паспорта на здание гостиничного комплекса и не доказал, что РТП существует отдельно от здания, являясь самостоятельным объектом, не входящим в ее состав.
Во втором - применение льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных нежилых зданий.
Несмотря на то, что это вопрос поднимался ранее в письмах Минфина РФ, суды решили это не учитывать.
Ждем развития событий и дальнейшее формирование правоприменительной практики.
Если есть вопросы - пишите нам)
💻 Реструктуризация в IT набирает обороты
Друзья, ранее мы уже рассказывали о «Налоговом маневре в сфере IT», и вот теперь данная новость нашла продолжение.
Напомним, что введенным с 1 января 2021 года IT манёвром предусмотрено:
• Освобождение от НДС;
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%);
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%).
Ряд крупных компаний («Вымпелком», «МТС», «Почта России», «Росатом» и «Сбер») уже решили провести реструктуризацию и выделить IT подразделения в отдельные юридические лица для применения льгот.
Данный шаг выглядит логичным, однако, теперь компаниям нужно будет доказать налоговому органу, что такая реструктуризация имела деловую цель и не была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды в рамках ст. 54.1 НК РФ.
Мы готовы оказать помощь в принятии взвешенного решения о возможности реструктуризации, а также провести ее с учетом всех требований законодательства.
Пишите нам, будем рады помочь)
Друзья, ранее мы уже рассказывали о «Налоговом маневре в сфере IT», и вот теперь данная новость нашла продолжение.
Напомним, что введенным с 1 января 2021 года IT манёвром предусмотрено:
• Освобождение от НДС;
• Ставка по налогу на прибыль – 3% (вместо стандартных 20%);
• Ставка по страховым взносам - 7,6% (вместо льготных 14%).
Ряд крупных компаний («Вымпелком», «МТС», «Почта России», «Росатом» и «Сбер») уже решили провести реструктуризацию и выделить IT подразделения в отдельные юридические лица для применения льгот.
Данный шаг выглядит логичным, однако, теперь компаниям нужно будет доказать налоговому органу, что такая реструктуризация имела деловую цель и не была направлена на получение необоснованной налоговой выгоды в рамках ст. 54.1 НК РФ.
Мы готовы оказать помощь в принятии взвешенного решения о возможности реструктуризации, а также провести ее с учетом всех требований законодательства.
Пишите нам, будем рады помочь)
🌯 Льготы по НДС для общепита
Борис Титов предложил установить льготы по НДС вплоть до его полной отмены для предприятий сферы общественного питания.
Это предложение поступило Президенту РФ еще в конце января в связи с введенными ограничениями в рамках борьбы с пандемией коронавируса. Из-за ограничений выручка предприятий отрасли снижалась на 50% и более.
В основе предложения лежит снижение НДС до 10% или его полная отмена, поскольку основные товары, приобретаемые кафе и ресторанами, и так облагаются по ставке 10%.
Помимо этого, также было предложено введение специального налогового режима «УСН-общепит» с увеличенным размером выручки до 800 млн. руб. в год.
По мнению бизнес-омбудсмена, льготы помогут сохранить часть массово закрывающихся предприятий индустрии и даже создать условия для их развития.
На данный момент Минфин не отверг эту идею и заявил, что предложение прорабатывается.
Друзья, дайте нам знать, если вам интересны такие новости)
Stay tuned
Борис Титов предложил установить льготы по НДС вплоть до его полной отмены для предприятий сферы общественного питания.
Это предложение поступило Президенту РФ еще в конце января в связи с введенными ограничениями в рамках борьбы с пандемией коронавируса. Из-за ограничений выручка предприятий отрасли снижалась на 50% и более.
В основе предложения лежит снижение НДС до 10% или его полная отмена, поскольку основные товары, приобретаемые кафе и ресторанами, и так облагаются по ставке 10%.
Помимо этого, также было предложено введение специального налогового режима «УСН-общепит» с увеличенным размером выручки до 800 млн. руб. в год.
По мнению бизнес-омбудсмена, льготы помогут сохранить часть массово закрывающихся предприятий индустрии и даже создать условия для их развития.
На данный момент Минфин не отверг эту идею и заявил, что предложение прорабатывается.
Друзья, дайте нам знать, если вам интересны такие новости)
Stay tuned
📝 Недвижки нет, а отчитаться должен
Друзья, очередной законопроект был рассмотрен Государственной Думой и направлен в Совет Федераций.
Неприметный законопроект с типовым названием после второго чтения по инициативе Правительства РФ был дополнен важными положениями.
Дополнения полностью переписывают нормы п. 3.2 ст. 23 НК РФ и расширяют круг иностранных компаний и структур без образования юридического лица, обязанных раскрывать своих бенефициаров налоговым органам.
Новой редакцией данная обязанность закрепляется за всеми иностранными компаниями и структурами вне зависимости от владения недвижимым имуществом.
Информацию о собственниках нужно будет формировать по состоянию на 31 декабря отчетного года и предоставлять в налоговые органы до 28 марта года, следующего за отчетным.
При этом ответственность за непредоставление информации снижена до 50 тыс. руб.
Ожидается, что новые нормы начнут действовать с 2022 года.
Пишите нам, мы поможем подготовится к важным изменениям и ответим на все ваши вопросы)
Друзья, очередной законопроект был рассмотрен Государственной Думой и направлен в Совет Федераций.
Неприметный законопроект с типовым названием после второго чтения по инициативе Правительства РФ был дополнен важными положениями.
Дополнения полностью переписывают нормы п. 3.2 ст. 23 НК РФ и расширяют круг иностранных компаний и структур без образования юридического лица, обязанных раскрывать своих бенефициаров налоговым органам.
Новой редакцией данная обязанность закрепляется за всеми иностранными компаниями и структурами вне зависимости от владения недвижимым имуществом.
Информацию о собственниках нужно будет формировать по состоянию на 31 декабря отчетного года и предоставлять в налоговые органы до 28 марта года, следующего за отчетным.
При этом ответственность за непредоставление информации снижена до 50 тыс. руб.
Ожидается, что новые нормы начнут действовать с 2022 года.
Пишите нам, мы поможем подготовится к важным изменениям и ответим на все ваши вопросы)
💻Минфин продолжает комментировать налоговый IT маневр
Минфин РФ в своем письме разъяснил порядок учета доходов IT компаний для применения IT льгот.
Напомним, что одним из условий получения налоговых льгот в рамках IT маневра является получение не менее 90% доходов от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).
Минфин уточнил, что в такие доходы включаются:
• Только разработчиком или тем, кто такие программы адаптировал и модифицировал - доходы от установки, тестирования и сопровождения программ;
• Разработчиком и иными лицами – доходы от адаптации и модификации программ.
Пишите нам, если вам необходимо более детально обсудить вопросы получения льгот :)
Минфин РФ в своем письме разъяснил порядок учета доходов IT компаний для применения IT льгот.
Напомним, что одним из условий получения налоговых льгот в рамках IT маневра является получение не менее 90% доходов от определенных видов IT деятельности (кроме рекламной).
Минфин уточнил, что в такие доходы включаются:
• Только разработчиком или тем, кто такие программы адаптировал и модифицировал - доходы от установки, тестирования и сопровождения программ;
• Разработчиком и иными лицами – доходы от адаптации и модификации программ.
Пишите нам, если вам необходимо более детально обсудить вопросы получения льгот :)
❗️Денонсация СОИДН с Нидерландами
Да друзья, вы не ослышались.
Буквально только что Премьер-министр РФ Михаил Мишустин одобрил законопроект о денонсации соглашения России и Нидерландов об избежании двойного налогообложения.
Для окончательного разрыва соглашения данный законопроект должен быть принят Госдумой в трех чтениях, одобрен Совфедом и подписан Президентом. После чего не позднее 30 июня 2021 года в адрес Нидерландов должно быть направлено уведомление о денонсации. Если все эти процедуры будут выполнены, то соглашение утратит силу с 1 января 2022.
Напомним, что Россией, в рамках поручения Владимира Путина, уже велись переговоры с несколькими странами (Кипр, Мальта, Люксембург) о внесении изменений в СОИДН, предусматривающих повышение налога у источника до 15% (в отношении дивидендов и процентов) и они принесли свои плоды - соглашения были пересмотрены.
Также напомним, что, несмотря на то, что в похожем с Нидерландами положении в 2020 году оказался Кипр, это не привело к разрыву соглашения.
Друзья, продолжаем следить за развитием событий :)
Stay tuned
Да друзья, вы не ослышались.
Буквально только что Премьер-министр РФ Михаил Мишустин одобрил законопроект о денонсации соглашения России и Нидерландов об избежании двойного налогообложения.
Для окончательного разрыва соглашения данный законопроект должен быть принят Госдумой в трех чтениях, одобрен Совфедом и подписан Президентом. После чего не позднее 30 июня 2021 года в адрес Нидерландов должно быть направлено уведомление о денонсации. Если все эти процедуры будут выполнены, то соглашение утратит силу с 1 января 2022.
Напомним, что Россией, в рамках поручения Владимира Путина, уже велись переговоры с несколькими странами (Кипр, Мальта, Люксембург) о внесении изменений в СОИДН, предусматривающих повышение налога у источника до 15% (в отношении дивидендов и процентов) и они принесли свои плоды - соглашения были пересмотрены.
Также напомним, что, несмотря на то, что в похожем с Нидерландами положении в 2020 году оказался Кипр, это не привело к разрыву соглашения.
Друзья, продолжаем следить за развитием событий :)
Stay tuned
⚡️ Президентом подписан закон о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Нидерландами. Действие соглашения может прекратиться уже с 1 января 2022 года при условии, что в адрес государственных органов Нидерландов будут направлены уведомления до 30 июня 2021 года. Будем следить за развитием событий!
❗️Валютную выручку можно не репатриировать?
На днях Госдумой в первом чтении был принят законопроект, предлагающий с 1 июля 2021 года отменить требование о репатриации валютной выручки за переданные нерезидентам товары (работы, услуги), в том числе переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности (исключительные права на них).
Данные положения будут распространяться и на ранее заключенные контракты, обязательства по которым не были исполнены до 1 июля 2021 года.
При этом резидентов обяжут предоставить информацию об исполнении контрактов (путем получения денежных средств или иным способом).
Напомним, что согласно действующим правилам к иным исполнениям контрактов относятся зачет встречных требований, уступка и новация.
Конечно, не все так гладко. Простое прощение нерезиденту задолженности по договору или неисполнение договора нерезидентом без возврата оплаты все еще будет являться нарушением валютного законодательства, что, соответственно, повлечет за собой штрафные санкции.
Кроме того, предлагаемые положения, смягчающие требования к репатриации валютной выручки, не относятся к договорам займа, к контрактам сырьевого экспорта, а также к некоторым видам товаров в соответствии с номенклатурой ВЭД ЕАЭС.
Напомним, что смягчение валютного контроля за несырьевым экспортом было предложено Президентом в рамках послания Федеральному Собранию РФ.
Продолжаем следить за развитием событий 😊
На днях Госдумой в первом чтении был принят законопроект, предлагающий с 1 июля 2021 года отменить требование о репатриации валютной выручки за переданные нерезидентам товары (работы, услуги), в том числе переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности (исключительные права на них).
Данные положения будут распространяться и на ранее заключенные контракты, обязательства по которым не были исполнены до 1 июля 2021 года.
При этом резидентов обяжут предоставить информацию об исполнении контрактов (путем получения денежных средств или иным способом).
Напомним, что согласно действующим правилам к иным исполнениям контрактов относятся зачет встречных требований, уступка и новация.
Конечно, не все так гладко. Простое прощение нерезиденту задолженности по договору или неисполнение договора нерезидентом без возврата оплаты все еще будет являться нарушением валютного законодательства, что, соответственно, повлечет за собой штрафные санкции.
Кроме того, предлагаемые положения, смягчающие требования к репатриации валютной выручки, не относятся к договорам займа, к контрактам сырьевого экспорта, а также к некоторым видам товаров в соответствии с номенклатурой ВЭД ЕАЭС.
Напомним, что смягчение валютного контроля за несырьевым экспортом было предложено Президентом в рамках послания Федеральному Собранию РФ.
Продолжаем следить за развитием событий 😊
💻 Кипрский реестр бенефициаров
Что произошло?
Друзья! 16 марта 2021 года был создан Кипрский реестр конечных бенефициаров (UBO). Этот шаг был сделан в рамках присоединения Кипра в начале 2021 года к 5-ой директиве Евросоюза (ЕС 2018/843) по борьбе с отмыванием денежных средств от 30 мая 2018 года (5 AMLD). Требования европейского союза были имплементированы в Кипрский закон о противодействии легализации (отмыванию) денежных средств.
Кто признается UBO?
UBO признается лицо, прямо или косвенно владеющее более 25% акций/долей компании или контролирующее компанию иным образом. Если не удается определить UBO по указанным признакам, им признается лицо, занимающее старшую руководящую должность в компании.
Кто обязан подавать данные в реестр?
Кипрские компании самостоятельно несут ответственность за предоставление информации в реестр.
При этом компании, созданные до 16 марта 2021 года, обязаны внести данные о конечных бенефициарах в реестр до середины сентября 2021 года.
Компании, созданные после 16 марта 2021 года, обязаны раскрыть бенефициаров в течение 30 дней.
Обращаем внимание, что на данный момент (и до сентября 2021 года) штрафных санкций за непредоставление информации на предусмотрено.
Кто освобожден от раскрытия UBO?
От данной обязанности освобождены компании, акции которых котируются на бирже и которые подпадают под требования законодательства ЕС о раскрытии информации, а также зарубежные компании и компании, в отношении которых на момент вступления в силу соответствующих законодательных норм о раскрытии на Кипре была инициирована процедура ликвидации.
Какие данные передаются?
В отношении физических лиц:
• имя, фамилия, дата рождения, гражданство, адрес проживания, номер и страна выдачи документа, удостоверяющего личность;
• доля и порядок участия в компании;
• дата внесения информации о лице в качестве UBO компании в Реестр;
• дата внесения изменений в сведения о UBO.
В отношении фонда, траста или публичной компании:
• наименование;
• регистрационный номер;
• страна регистрации;
• юридический адрес
• порядок и доля участия в компании;
• дата начала/ изменения доли/ прекращения участия.
Кто имеет доступ к реестру UBO?
До конца 2021 года доступ к информации будут меть только компетентные органы по запросу. ЗАТЕМ ИНФОРМАЦИЮ СМОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ ЛЮБОЕ ЛИЦО ЗА 3,5 ЕВРО.
При этом в открытом доступе будет только ФИО, дата рождения, гражданство, страна проживания, доля участия в компании и способ ее получения.
Вывод
Кипр взял курс на повышение прозрачности структур владения кипрских компаний. В связи с этим мы рекомендуем провести анализ существующих структур на предмет корректности данных о UBO и структуры в целом, а также, при необходимости, на предмет возможных вариантов изменения структуры, если раскрытие UBO противоречит коммерческим целям структуры.
Мы с удовольствием поможем вам разобраться с нововведениями 😊
Что произошло?
Друзья! 16 марта 2021 года был создан Кипрский реестр конечных бенефициаров (UBO). Этот шаг был сделан в рамках присоединения Кипра в начале 2021 года к 5-ой директиве Евросоюза (ЕС 2018/843) по борьбе с отмыванием денежных средств от 30 мая 2018 года (5 AMLD). Требования европейского союза были имплементированы в Кипрский закон о противодействии легализации (отмыванию) денежных средств.
Кто признается UBO?
UBO признается лицо, прямо или косвенно владеющее более 25% акций/долей компании или контролирующее компанию иным образом. Если не удается определить UBO по указанным признакам, им признается лицо, занимающее старшую руководящую должность в компании.
Кто обязан подавать данные в реестр?
Кипрские компании самостоятельно несут ответственность за предоставление информации в реестр.
При этом компании, созданные до 16 марта 2021 года, обязаны внести данные о конечных бенефициарах в реестр до середины сентября 2021 года.
Компании, созданные после 16 марта 2021 года, обязаны раскрыть бенефициаров в течение 30 дней.
Обращаем внимание, что на данный момент (и до сентября 2021 года) штрафных санкций за непредоставление информации на предусмотрено.
Кто освобожден от раскрытия UBO?
От данной обязанности освобождены компании, акции которых котируются на бирже и которые подпадают под требования законодательства ЕС о раскрытии информации, а также зарубежные компании и компании, в отношении которых на момент вступления в силу соответствующих законодательных норм о раскрытии на Кипре была инициирована процедура ликвидации.
Какие данные передаются?
В отношении физических лиц:
• имя, фамилия, дата рождения, гражданство, адрес проживания, номер и страна выдачи документа, удостоверяющего личность;
• доля и порядок участия в компании;
• дата внесения информации о лице в качестве UBO компании в Реестр;
• дата внесения изменений в сведения о UBO.
В отношении фонда, траста или публичной компании:
• наименование;
• регистрационный номер;
• страна регистрации;
• юридический адрес
• порядок и доля участия в компании;
• дата начала/ изменения доли/ прекращения участия.
Кто имеет доступ к реестру UBO?
До конца 2021 года доступ к информации будут меть только компетентные органы по запросу. ЗАТЕМ ИНФОРМАЦИЮ СМОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ ЛЮБОЕ ЛИЦО ЗА 3,5 ЕВРО.
При этом в открытом доступе будет только ФИО, дата рождения, гражданство, страна проживания, доля участия в компании и способ ее получения.
Вывод
Кипр взял курс на повышение прозрачности структур владения кипрских компаний. В связи с этим мы рекомендуем провести анализ существующих структур на предмет корректности данных о UBO и структуры в целом, а также, при необходимости, на предмет возможных вариантов изменения структуры, если раскрытие UBO противоречит коммерческим целям структуры.
Мы с удовольствием поможем вам разобраться с нововведениями 😊
Quattor Advisory
❗️Валютную выручку можно не репатриировать? На днях Госдумой в первом чтении был принят законопроект, предлагающий с 1 июля 2021 года отменить требование о репатриации валютной выручки за переданные нерезидентам товары (работы, услуги), в том числе переданную…
(UPDATE) ❗️ Валютную выручку можно не репатриировать?
Друзья, законопроект об отмене требования о репатриации валютной выручки, обзор которого мы делали ранее, был подписан Президентом РФ и вступил в силу 1 июля 2021 года.
Напомним, что данный закон отменяет требование о репатриации валютной выручки за переданные нерезидентам товары (работы, услуги), в том числе переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности (исключительные права на них).
При этом отмена репатриации валютной выручки не относится к договорам займа, к контрактам сырьевого экспорта, а также к некоторым видам товаров в соответствии с номенклатурой ВЭД ЕАЭС.
Друзья, законопроект об отмене требования о репатриации валютной выручки, обзор которого мы делали ранее, был подписан Президентом РФ и вступил в силу 1 июля 2021 года.
Напомним, что данный закон отменяет требование о репатриации валютной выручки за переданные нерезидентам товары (работы, услуги), в том числе переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности (исключительные права на них).
При этом отмена репатриации валютной выручки не относится к договорам займа, к контрактам сырьевого экспорта, а также к некоторым видам товаров в соответствии с номенклатурой ВЭД ЕАЭС.
👨💻 Администрирование физических лиц-крупнейших налогоплательщиков
Друзья, в начале прошлой недели (05.07.2021) вступил в силу Приказ ФНС, определяющий порядок налогового администрирования физических лиц-крупнейших налогоплательщиков.
Согласно данному Приказу налоговое администрирование физических лиц возложено на МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №10.
Кроме того, Приказ также устанавливает, что к крупнейшим налогоплательщикам относятся физические лица, суммарный объем полученных доходов которых за год превышает 500 миллионов рублей. При этом физическое лицо может быть отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков по показателям финансово-экономической деятельности за два года из предшествующих четырех лет.
Таким образом, налоговые органы планомерно продолжают реформу налогового администрирования, начатую еще в 2018 году.
Продолжаем следить за развитием событий 😊
Друзья, в начале прошлой недели (05.07.2021) вступил в силу Приказ ФНС, определяющий порядок налогового администрирования физических лиц-крупнейших налогоплательщиков.
Согласно данному Приказу налоговое администрирование физических лиц возложено на МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №10.
Кроме того, Приказ также устанавливает, что к крупнейшим налогоплательщикам относятся физические лица, суммарный объем полученных доходов которых за год превышает 500 миллионов рублей. При этом физическое лицо может быть отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков по показателям финансово-экономической деятельности за два года из предшествующих четырех лет.
Таким образом, налоговые органы планомерно продолжают реформу налогового администрирования, начатую еще в 2018 году.
Продолжаем следить за развитием событий 😊
⚖️ Вклад в имущество зачетом или все-таки прощение долга?
Совсем недавно АСГМ принял решение по делу «Воздушных Ворот Северной Столицы» (далее – «ВВСС»).
Суть дела
Изначально существовавший долг ВВСС по займу, полученному от третьих лиц, был переведен на единственного участника ВВСС.
Единственный участник, в свою очередь, для целей увеличения чистых активов ВВСС решил сделать вклад в имущество ВВСС в сумме равной переведенному долгу и стороны зачли однородные требования без фактического движения денежных средств.
Позиция суда
Суд поддержал главные аргументы налогового органа:
• Вклад в имущество, согласно нормам гражданского законодательства, должен быть произведен деньгами. В связи с чем отсутствие фактической передачи денег не соответствует критериям вклада в имущество;
• Начисленные суммы процентов учитывались в расходах, однако ввиду отсутствия фактической выплаты, сумму таких процентов необходимо включить в состав внереализационных доходов;
• Совершение сделок в ограниченные сроки, принятие решения единственным участником и отсутствие движения денежных средств свидетельствовали о прощении долга и получении необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ).
При этом сам факт увеличения чистых активов ВВСС не оспаривался и попросту был проигнорирован налоговой и судом.
Равно как было проигнорировано недавнее Определение СКЭС ВС РФ от 02.10.2019 № 307-ЭС19-8719, в котором по аналогичному спору коллегия пришла к выводу, что зачет является фактической выплатой, но никак не прощением.
Вывод
Таким образом, выводы АСГМ по делу ВВСС отличаются от выводов, сделанных судами по схожим делам.
По нашему мнению, данное решение оставило больше вопросов, чем ответов. С учетом противоположной позиции СКЭС ВС РФ по аналогичному вопросу, ждем пересмотра данного дела с выстраиванием более стройной позиции.
Продолжаем следить за развитием событий 😊
Совсем недавно АСГМ принял решение по делу «Воздушных Ворот Северной Столицы» (далее – «ВВСС»).
Суть дела
Изначально существовавший долг ВВСС по займу, полученному от третьих лиц, был переведен на единственного участника ВВСС.
Единственный участник, в свою очередь, для целей увеличения чистых активов ВВСС решил сделать вклад в имущество ВВСС в сумме равной переведенному долгу и стороны зачли однородные требования без фактического движения денежных средств.
Позиция суда
Суд поддержал главные аргументы налогового органа:
• Вклад в имущество, согласно нормам гражданского законодательства, должен быть произведен деньгами. В связи с чем отсутствие фактической передачи денег не соответствует критериям вклада в имущество;
• Начисленные суммы процентов учитывались в расходах, однако ввиду отсутствия фактической выплаты, сумму таких процентов необходимо включить в состав внереализационных доходов;
• Совершение сделок в ограниченные сроки, принятие решения единственным участником и отсутствие движения денежных средств свидетельствовали о прощении долга и получении необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ).
При этом сам факт увеличения чистых активов ВВСС не оспаривался и попросту был проигнорирован налоговой и судом.
Равно как было проигнорировано недавнее Определение СКЭС ВС РФ от 02.10.2019 № 307-ЭС19-8719, в котором по аналогичному спору коллегия пришла к выводу, что зачет является фактической выплатой, но никак не прощением.
Вывод
Таким образом, выводы АСГМ по делу ВВСС отличаются от выводов, сделанных судами по схожим делам.
По нашему мнению, данное решение оставило больше вопросов, чем ответов. С учетом противоположной позиции СКЭС ВС РФ по аналогичному вопросу, ждем пересмотра данного дела с выстраиванием более стройной позиции.
Продолжаем следить за развитием событий 😊