Друзья!

Как и обещали, делимся с вами обновлениями по поводу размещенных ранее новостей.

Законопроект, о котором мы писали 24 мая, претерпел некоторые изменения и уже готовится для рассмотрения в Правительстве РФ. Самыми важными изменениями, на наш взгляд, являются:

1) исключение возможности применения ставки 0% в отношении дивидендов при применении сквозного подхода в отношении МХК (в первоначальной редакции такая возможность сохранялась). Это означает, что, при принятии закона, выплата дивидендов при применении сквозного подхода в пользу всех российских налоговых резидентов будет облагаться по ставке 13%;

2) уточнение условия дли освобождения от налогообложения продажи необращающихся акций российских компаний российскими акционерами - льготу будет возможно применить только при условии, что активы таких компаний менее, чем на 50 процентов, состоят из недвижимого имущества, расположенного в РФ. Для акционерных обществ лавка закрывается, но, формально льгота действует, если речь идет про ООО.

Прочие изменения, предлагаемые законопроектом, доступны по ссылке:

https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#departments=3&npa=100385

⚡️ВАЖНАЯ НОВОСТЬ!

В Госдуму был внесен законопроект в отношении механизма налогообложения доходов иностранных компаний от косвенной продажи недвижимости в РФ.

Указанным законопроектом предлагается в качестве источника выплаты считать иностранные компании – получателей доходов от реализации акций/долей компаний, через которые реализовано владение российской недвижимостью. Иными словами, обязанность по уплате налога с таких доходов в РФ предложено возложить на иностранных продавцов.

На данном этапе законопроект получил отрицательное заключение Правительства РФ в связи с недостаточной проработкой. Однако, несмотря на это, мы полагаем, что такой шаг уже следует считать звоночком, что у законодателей дошли руки до разработки правого механизма уплаты налога, который был внедрен в законодательство еще пять лет назад.

В связи с этим, нельзя исключать, что более технически корректная инициатива не заставит себя ждать.

Будем держать вас в курсе изменений. Текст законопроекта доступен по ссылке ниже.
https://sozd.duma.gov.ru/bill/985268-7

⚡️ Законопроект получил отрицательное заключение:

1) в части инициативы по исключению возможности применения 0% по дивидендам, конечным получателем которых при сквозном подходе является российская компания (РусКо-ИнКо-РусКо),

2) в отношении отмены пятилетней льготы при продаже акций российских компаний, активы которых более чем на 50% состоят из российской недвижимости.

Более подробный отзыв доступен по ссылке ниже:

https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#departments=3&npa=100385

⚡Правительство РФ рассматривает возможность снижения ставки до 5% по налогу у источника на дивиденды, выплачиваемые резидентами специальных административных районов в пользу иностранных компаний.

Подробности по ссылке ниже:

https://www.rbc.ru/economics/16/07/2020/5f0f565a9a79476c881ec14f

⚡ Недавно в сети появилась информация о том, что Минифин подготовил законопроект, в соответствии с которым возможность применения ставки 0% на дивиденды при применении сквозного подхода отменялось при выплате в пользу (i) международных холдинговых компаний начиная с 2021 года и (ii) российских компаний / иностранных компаний, добровольно признавших себя налоговыми резидентами РФ начиная с 2024 года (детальное описание доступно по ссылке: https://www.rbc.ru/economics/31/07/2020/5f22ebc69a794773407e1372)

Очевидно, что данный законопроект может существенно повысить налоговую нагрузку для значительной части российского бизнеса, внедрившей подобные структуры распределения дивидендов.

Ожидалось, что законопроект Минфина будет подан в Думу от имени Правительства в пятницу. Этого не произошло. Не исключено, что текст не был согласован и будет изменен перед подачей в Думу.

Напомним, что недавно другой законопроект, который также предлагал отменить ставку 0% при "сквозном" подходе, получил отрицательное заключение. Похоже, правительство хочет отменить льготу, но только с отсрочкой.

Мы будем держать вас в курсе новостей по данному вопросу!

⚡️ Для тех, кто еще не слышал: появилась неподтвержденная информация, что вчера Минфин Нидерландов получил письмо от Минфина РФ с предложением о пересмотре существующего СОИДН. Целью, конечно же, является увеличение ставки по налогу у источника на дивиденды и проценты до 15%. Судя по всему, решили не останавливаться на одном Кипре и пересмотреть соглашения со всеми юрисдикциями, которые исторически использовались как холдинговые платформы для владения российскими активами.

Будем держать в курсе!

⚡️Статс-секретарь - заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что Мальта и Люксембург согласились пересмотреть СОИДН с РФ и повысить ставки по налогу на дивиденды и проценты.

Тем временем, с Кипром РФ до сих пор находится в процессе переговоров - ждём понедельника!

⚡️Кипрская сторона уведомляет о подписании нового соглашения между РФ и Кипром. Деталей пока нет, следим за ситуацией.

⚡️⚡️ Ну вот и дождались. По последней информации, Кипр согласился на повышение налога у источника по дивидендам и процентам до 15%. Открывается новый этап пересмотра корпоративных структур, которые исторически использовались бизнесом для владения и финансирования проектами в РФ.

Первые вести с полей с кипрской стороны. Как писали ранее, налог у источника по дивидендам/процентам будет повышен до 15%, на роялти повышение не распространяется, все остается по-прежнему. Будут исключения для регулируемых организаций, пенсионных фондов, страховых организаций и публичных компаний. Для них ставка может быть 0% или 5%. Детали только в протоколе.

⚡️Аппетит приходит во время еды - в Правительстве РФ уже заговорили о возможном пересмотре СОИДН со Швейцарией и Гонконгом.

Хотим упомянуть об одной странной истории) Тут недавно был опубликован законопроект, который, среди прочего другого, предоставлял возможность для МХК из САР применять 5% по выплачиваемым дивидендам. Только мы начали писать письма нашим клиентам и мессидж в этот канал, чтобы порадовать, что российская холдинговая платформа может быть хорошей альтернативой Кипру, так сразу законопроект пропал с regulation.gov.ru. Невероятно, но факт. Причин не знаем, другие эксперты тоже гадают. Держим руку на пульсе, может обратно вернут) Ведь идея хорошая!

Вот и ответ на вопрос, куда пропал законопроект по САР, о котором мы писали ранее. Он вернулся на доработку. Детали по ссылке:
https://www.rbc.ru/economics/24/08/2020/5f43d74e9a7947e7076341aa

Появилась развернутая статья "Известий" про новые условия СОИДН с Кипром:

https://iz.ru/1055069/dmitrii-grinkevich/gruppa-slivki-kto-poluchit-lgoty-po-soglasheniiu-s-kiprom-o-nalogakh

⚡️⚡️ Опубликован проект текста протокола с изменениями в соглашение с Кипром!

http://publication.pravo.gov.ru/File/GetFile/0001202009040004?type=pdf

Правительство РФ утвердило проект протокола с изменениями в СОИДН с Мальтой. По сути, все предполагаемые изменения аналогичны тем, что были внесены в СОИДН с Кипром.

Видимо, не стали изобретать велосипед и решили растиражировать протокол с Кипром для всех остальных стран:)

Подробности по ссылке: http://government.ru/news/40384/

Вчера в государственной думе был принят в первом чтении законопроект, вносящий значимые изменения в НК РФ.

При первом быстром прочтении больше всего бросилось в глаза:
- вносятся различные поправки в правила налогообложения КИК;
- предлагается разрешить налогоплательщикам учитывать вклад в имущество в расходах при продаже акций/долей российских компаний;
- рассматривается возможность приравнивания косвенного владения иностранной компанией акциями/долями российской компании к прямому для целей применения "сквозного подхода".

Для более подробной информации см. текст законопроекта по ссылке ниже.

Если предлагаемые поправки пройдут, это станет достаточно важным событием для российских налогоплательщиков (по крайней мере, мы так думаем😊).

https://sozd.duma.gov.ru/bill/990129-7

⚡️ Как многим из вас должно быть известно, в Государственной думе РФ на прошлой неделе был принят в третьем чтении Законопроект Макарова, который, помимо прочего, предусматривает следующие важные изменения в российском налоговом законодательстве:
- устанавливается новый срок подачи уведомлений о КИК для физических лиц - 30 апреля соответствующего года;
- устанавливается обязанность контролирующих лиц по предоставлению документов, подтверждающих расчет прибыли КИК, даже в случае убытков на уровне КИК;
- предоставляется налоговым органам право запрашивать документы, подтверждающие расчет прибыли КИК, за предыдущие три года;
- устанавливаются штрафы: (i) за непредоставление подтверждающих документов вместе с уведомлением о КИК - 500 тыс. руб., (ii) за непредоставление подтверждающих документов по запросу налоговых органов - 1 млн. руб., (iii) за непредоставления уведомления о КИК в установленный срок - 500 тыс. руб.;
- вводится возможность перехода для физических лиц, признаваемых контролируемыми лицами, на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, сумма которого составит примерно 5 млн. руб. в год вне зависимости от количества КИК и фактической суммой их прибыли (с различными особенностями применения режима) с 2020 года;
- вводится возможность учета затрат участников/акционеров на вклад в имущество дочерних организаций при выходе/ликвидации/реализации долей/акций таких дочерних компаний в качестве расходов для целей налогообложения.

При этом, возможность приравнивания косвенного владения иностранной компанией акциями/долями российской компании к прямому для целей применения "сквозного подхода" из законопроекта исключена.

Текст законопроекта доступен по ссылке: https://sozd.duma.gov.ru/bill/990129-7#bh_histras

⚡Опубликовано объявление о начале разработки законопроекта о денонсации СОИДН между РФ и Нидерландами.

Однако в данный момент не ясно, чего следует ожидать, поскольку, по условиям СОИДН, денонсация осуществляется на основании официального уведомления, направленного не позднее, чем за 6 месяцев до конца календарного года с денонсацией начиная со следующего года. При этом окончание разработки законопроекта отнесено на март 2021. Следовательно, в 2021 году положения СОИДН должны сохраниться в текущей редакции. Ну, а за 2021 год ещё многое может поменяться:)

Более того, не стоит забывать про историю с Кипром, когда в начале также были новости о денонсации СОИДН, но все в итоге поменялось:)

Будем держать вас в курсе!