Forwarded from Азбуха Клуб бухгалтеров
Сегодня в рубрике #азбуха_практика разбираем пример с бухгалтерскими проводками по обучению сотрудника.
На основании приказа директора, ООО «Содружество» направило на курсы повышения квалификации бухгалтера Г.П. Сидорову. Курс обучения рассчитан на 4 дня (с 12 по 14 февраля 2018 года) и проводится с отрывом от производства.
С лицензированным учебным центром, который проводит обучение, заключен договор. Стоимость услуг по договору составляет 10000 руб. Учебный центр является некоммерческим образовательным учреждением, поэтому его услуги НДС не облагаются.
6 февраля 2018 года «Содружество» оплатила обучение Сидоровой:
Дебет 60 - Кредит 51 – 10000 руб. внесена предоплата за образовательные услуги (на основании договора и счета).
14 февраля 2018 года «Содружество» и учебный центр подписали акт об оказании услуг. В учете организации сделана запись:
Дебет 26 - Кредит 60 – 10000 руб. – отражены расходы на обучение сотрудника (счет затрат выбирается в зависимости от того, где занят сотрудник).
При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер «Содружество» включил в состав расходов стоимость обучения в сумме 10000 руб.
Независимо от применяемой системы налогообложения стоимость профессионального обучения сотрудника в интересах организации НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
На основании приказа директора, ООО «Содружество» направило на курсы повышения квалификации бухгалтера Г.П. Сидорову. Курс обучения рассчитан на 4 дня (с 12 по 14 февраля 2018 года) и проводится с отрывом от производства.
С лицензированным учебным центром, который проводит обучение, заключен договор. Стоимость услуг по договору составляет 10000 руб. Учебный центр является некоммерческим образовательным учреждением, поэтому его услуги НДС не облагаются.
6 февраля 2018 года «Содружество» оплатила обучение Сидоровой:
Дебет 60 - Кредит 51 – 10000 руб. внесена предоплата за образовательные услуги (на основании договора и счета).
14 февраля 2018 года «Содружество» и учебный центр подписали акт об оказании услуг. В учете организации сделана запись:
Дебет 26 - Кредит 60 – 10000 руб. – отражены расходы на обучение сотрудника (счет затрат выбирается в зависимости от того, где занят сотрудник).
При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер «Содружество» включил в состав расходов стоимость обучения в сумме 10000 руб.
Независимо от применяемой системы налогообложения стоимость профессионального обучения сотрудника в интересах организации НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
🔹Гражданин купил квартиру с целью дальнейшей перепродажи, но продал ее уже после того, как зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя на УСН-15%. Можно ли учесть расходы на приобретение квартиры при расчете единого «упрощенного» налога❓ На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в письме от 13.08.19 № 03-11-11/60923.
🔸Обратимся к положениям статьи 346.16 НК РФ📙. В ней приведен исчерпывающий перечень расходов, которые можно учесть при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В частности, в подпункте 23 пункта 1 данной статьи установлено, что при определении объекта налогообложения «упрощенщики» учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией данных товаров. Такие расходы списываются по мере реализации указанных товаров.
🔴На этом основании в Минфине полагают, что ИП на УСН-15% вправе учесть расходы на приобретение квартиры для дальнейшей перепродажи, осуществленные после государственной регистрации в качестве ИП. Если же квартира, предназначенная для перепродажи, была приобретена до того, как физлицо получило статус ИП, то соответствующие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу в рамках УСН.
#азбуха_практика
🔸Обратимся к положениям статьи 346.16 НК РФ📙. В ней приведен исчерпывающий перечень расходов, которые можно учесть при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В частности, в подпункте 23 пункта 1 данной статьи установлено, что при определении объекта налогообложения «упрощенщики» учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией данных товаров. Такие расходы списываются по мере реализации указанных товаров.
🔴На этом основании в Минфине полагают, что ИП на УСН-15% вправе учесть расходы на приобретение квартиры для дальнейшей перепродажи, осуществленные после государственной регистрации в качестве ИП. Если же квартира, предназначенная для перепродажи, была приобретена до того, как физлицо получило статус ИП, то соответствующие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу в рамках УСН.
#азбуха_практика