📅28 мая Минфин представил в правительство проект закона о налоговых изменениях. Если Госдума одобрит его в весеннюю сессию, новшества начнут действовать с 2025 года. Вот основные моменты.
➡ Ставки НДФЛ
Будет введена пятиступенчатая шкала НДФЛ:
🔸пока годовой доход работника не превышает 2 400 000 ₽, ставка НДФЛ сохраняется на уровне 13%;
🔹с доходов, превышающих этот порог, налоговая ставка увеличивается, достигая 22%.
Такие же правила будут применяться к ИП на ОСН, у которых годовой доход превышает 2 400 000 ₽ .
➡Ставки налога на прибыль компаний
Планируется повысить налог на прибыль компаний с 20 до 25%.
Для ИТ-компаний с 2025 года будет отменено обнуление налога на прибыль, и они будут платить по ставке 5%.
Также правительство намерено разработать систему налоговых вычетов для бизнеса, который не скрывает прибыль в офшорах.
➡Изменения для малого бизнеса
Предложены изменения в УСН:
▪ поднятие порога годовых доходов с 265,8 до 450 млн рублей;
▫ компании на УСН, где годовой доход превышает 60 млн рублей, будут обязаны уплачивать НДС;
▪ отмена повышенных налоговых ставок: ставка на УСН «Доходы» будет всегда 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Для малого производственного бизнеса, который не занимается подакцизными товарами, страховые взносы будут снижены с 15 до 7,6%
❓А вас будут касаться новые изменения? Делитесь в комментариях👇
#1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность
➡ Ставки НДФЛ
Будет введена пятиступенчатая шкала НДФЛ:
🔸пока годовой доход работника не превышает 2 400 000 ₽, ставка НДФЛ сохраняется на уровне 13%;
🔹с доходов, превышающих этот порог, налоговая ставка увеличивается, достигая 22%.
Такие же правила будут применяться к ИП на ОСН, у которых годовой доход превышает 2 400 000 ₽ .
➡Ставки налога на прибыль компаний
Планируется повысить налог на прибыль компаний с 20 до 25%.
Для ИТ-компаний с 2025 года будет отменено обнуление налога на прибыль, и они будут платить по ставке 5%.
Также правительство намерено разработать систему налоговых вычетов для бизнеса, который не скрывает прибыль в офшорах.
➡Изменения для малого бизнеса
Предложены изменения в УСН:
▪ поднятие порога годовых доходов с 265,8 до 450 млн рублей;
▫ компании на УСН, где годовой доход превышает 60 млн рублей, будут обязаны уплачивать НДС;
▪ отмена повышенных налоговых ставок: ставка на УСН «Доходы» будет всегда 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Для малого производственного бизнеса, который не занимается подакцизными товарами, страховые взносы будут снижены с 15 до 7,6%
❓А вас будут касаться новые изменения? Делитесь в комментариях👇
#1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность
⚫Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2024 году? Твердой ставки в законе нет. Его размер определяется в трудовом договоре с работником или в ЛНА работодателя, регулирующем вопросы оплаты труда. То есть на первый взгляд он может быть произвольным. Но это не так.
📝Авансом принято называть зарплату за первую половину месяца. Отсюда — позиция Минтруда, согласно которой аванс нужно рассчитывать с учетом фактически отработанного работниками времени. То есть в идеальной схеме размер аванса получается плавающим. Это не совсем удобно расчетчику, так как требует дополнительных трудо- и времязатрат, да и работникам, поскольку от месяца к месяцу сумма аванса будет меняться.
🔶Куда удобнее установить аванс фиксированным процентом. Это не запрещено, но процент должен быть выбран так, чтобы две части зарплаты (аванс и окончательный расчет) были примерно равны. Тогда претензий от ГИТ о том, что вы занижаете первую часть заработка не будет.
▫Решая вопрос о проценте аванса в 2024 году нужно учитывать порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Налог удерживается при каждой выплате денег работнику, в том числе с аванса за первую половину месяца.
📕До того, как порядок уплаты НДФЛ изменился (до 2023 года) нормальным считался размер аванса 40%. НДФЛ удерживался один раз при окончательном расчете за месяц, и в результате аванс и зарплата получались примерно равными по размеру.
📌Теперь нужно удерживать налог и из зарплаты, и из аванса, поэтому процент аванса должен быть больше. Оптимальный размер — 45-50% от зарплаты.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность
📝Авансом принято называть зарплату за первую половину месяца. Отсюда — позиция Минтруда, согласно которой аванс нужно рассчитывать с учетом фактически отработанного работниками времени. То есть в идеальной схеме размер аванса получается плавающим. Это не совсем удобно расчетчику, так как требует дополнительных трудо- и времязатрат, да и работникам, поскольку от месяца к месяцу сумма аванса будет меняться.
🔶Куда удобнее установить аванс фиксированным процентом. Это не запрещено, но процент должен быть выбран так, чтобы две части зарплаты (аванс и окончательный расчет) были примерно равны. Тогда претензий от ГИТ о том, что вы занижаете первую часть заработка не будет.
▫Решая вопрос о проценте аванса в 2024 году нужно учитывать порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Налог удерживается при каждой выплате денег работнику, в том числе с аванса за первую половину месяца.
📕До того, как порядок уплаты НДФЛ изменился (до 2023 года) нормальным считался размер аванса 40%. НДФЛ удерживался один раз при окончательном расчете за месяц, и в результате аванс и зарплата получались примерно равными по размеру.
📌Теперь нужно удерживать налог и из зарплаты, и из аванса, поэтому процент аванса должен быть больше. Оптимальный размер — 45-50% от зарплаты.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность
📘Информация в отчете о персонифицированных сведениях идентична той, что содержит раздел 3 расчета по страховым взносам. Сроки сдачи сведений и РСВ совпадают (за 2 квартал это 25.07.2024). Поэтому смысла в представлении перссведений за последний месяц квартала нет. Это только добавляет бухгалтерам лишней работы (см. письмо ФНС от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@).
🔴В этой связи ФНС согласовала с Минфином разрешение страхователям не представлять фактически ненужный отчет, то есть сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь. Обязанность по представлению сведений будет считаться исполненной при условии своевременной сдачи РСВ с заполненным разделом 3.
📝Об этом — в письме ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность #рсв
🔴В этой связи ФНС согласовала с Минфином разрешение страхователям не представлять фактически ненужный отчет, то есть сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь. Обязанность по представлению сведений будет считаться исполненной при условии своевременной сдачи РСВ с заполненным разделом 3.
📝Об этом — в письме ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность #рсв
📕Прошел первое чтение в Госдуме законопроект, вносящий изменения в НК РФ в части размера и порядка уплаты страховых взносов ИП на периоды 2025 год и далее.
В соответствии с проектом:
▫размер совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС в 2025 году составит 53 658 руб. (в 2024 году - 49 500 руб.);
▪максимальную сумму 1%-х взносов, которые ИП платит с суммы дохода, превышающей за год 300 тыс. руб., поднимут до 300 888 руб. (сейчас - 277 571 руб.).
Таким образом, максимальная сумма взносов ИП за себя за 2025 год составит 354 546 руб. (53 658 руб. + 300 888 руб.).
⚫В последующие годы размер взносов ИП за себя будет еще увеличиваться:
🔹за 2026 год: фиксированный взнос - 57 390 руб., максимальная сумма 1%-х взносов - 321 818 руб.;
🔸за 2027 год: фиксированный взнос - 61 154 руб., максимальная сумма 1%-х взносов - 342 923 руб.
При этом изменится крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя: с 31 декабря его планируют подвинуть на 28 декабря.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность #взносыип
В соответствии с проектом:
▫размер совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС в 2025 году составит 53 658 руб. (в 2024 году - 49 500 руб.);
▪максимальную сумму 1%-х взносов, которые ИП платит с суммы дохода, превышающей за год 300 тыс. руб., поднимут до 300 888 руб. (сейчас - 277 571 руб.).
Таким образом, максимальная сумма взносов ИП за себя за 2025 год составит 354 546 руб. (53 658 руб. + 300 888 руб.).
⚫В последующие годы размер взносов ИП за себя будет еще увеличиваться:
🔹за 2026 год: фиксированный взнос - 57 390 руб., максимальная сумма 1%-х взносов - 321 818 руб.;
🔸за 2027 год: фиксированный взнос - 61 154 руб., максимальная сумма 1%-х взносов - 342 923 руб.
При этом изменится крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя: с 31 декабря его планируют подвинуть на 28 декабря.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность #взносыип
📘С 2025 года упрощенка больше не заменяет уплату НДС (п. 72 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В результате плательщикам УСН потребуется:
🔸выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета;
🔹вести книгу продаж (всем упрощенцам) и книгу покупок (эта обязанность не для всех);
🔸сдавать декларации по НДС.
📝Счета-фактуры при УСН с 2025 года
С 01.01.2025 всем плательщикам УСН придется выставлять счета-фактуры. При этом вариантов заполнения этого документа будет два:
Счет-фактура с пометкой «Без НДС». Так нужно заполнять счет-фактуру, если вы подпадаете под предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от НДС (то есть если ваши доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год).
📕Счет-фактура с НДС. Его составляйте, если платите НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
Выставляемые счета-фактуры, в том числе без НДС, нужно регистрировать в ч. 1 журнала учета счетов-фактур.
📗Книга продаж при УСН с 01.01.2025
Книгу продаж ведут все плательщики НДС, в том числе те, кто работает под освобождением. В ней нужно регистрировать:
счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки;
счета-фактуры без НДС.
Никаких исключений для работающих на упрощенке в 2025 году не будет.
❓Нужно ли вести книгу покупок при УСН с 2025 года?
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
При освобождении от НДС вычеты не применяются. Уплата НДС по пониженным ставкам 5 и 7% также права на вычет не дает. Если это про вас, книга покупок не нужна.
Декларация по НДС при УСН с 2025 года
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.
📌Если вы:
◽не подпадаете под освобождение и платите налог по пониженным или общим ставкам;
освобождены от НДС, но совершаете операции, требующие уплаты этого налога (например, являетесь налоговым агентом);
▪освобождены от НДС, но у вас есть операции из ст. 149 НК РФ, вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придется подключить электронную отчетность.
#усн #ндс #обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность
🔸выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета;
🔹вести книгу продаж (всем упрощенцам) и книгу покупок (эта обязанность не для всех);
🔸сдавать декларации по НДС.
📝Счета-фактуры при УСН с 2025 года
С 01.01.2025 всем плательщикам УСН придется выставлять счета-фактуры. При этом вариантов заполнения этого документа будет два:
Счет-фактура с пометкой «Без НДС». Так нужно заполнять счет-фактуру, если вы подпадаете под предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от НДС (то есть если ваши доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год).
📕Счет-фактура с НДС. Его составляйте, если платите НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
Выставляемые счета-фактуры, в том числе без НДС, нужно регистрировать в ч. 1 журнала учета счетов-фактур.
📗Книга продаж при УСН с 01.01.2025
Книгу продаж ведут все плательщики НДС, в том числе те, кто работает под освобождением. В ней нужно регистрировать:
счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки;
счета-фактуры без НДС.
Никаких исключений для работающих на упрощенке в 2025 году не будет.
❓Нужно ли вести книгу покупок при УСН с 2025 года?
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
При освобождении от НДС вычеты не применяются. Уплата НДС по пониженным ставкам 5 и 7% также права на вычет не дает. Если это про вас, книга покупок не нужна.
Декларация по НДС при УСН с 2025 года
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.
📌Если вы:
◽не подпадаете под освобождение и платите налог по пониженным или общим ставкам;
освобождены от НДС, но совершаете операции, требующие уплаты этого налога (например, являетесь налоговым агентом);
▪освобождены от НДС, но у вас есть операции из ст. 149 НК РФ, вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придется подключить электронную отчетность.
#усн #ндс #обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность
📌УСН с НДС в 2025 году: разные подходы к налоговой базе сохранятся
НДС начисляется:
на дату отгрузки;
дату получения аванса.
По таким же правилам с 2025 года будут начислять НДС упрощенцы. Причем независимо от того, какую ставку они решат применять: пониженную или общую.
Для целей расчета налога по УСН применяется и продолжит применяться в 2025 году кассовый метод признания доходов и расходов (то есть на дату оплаты).
Учитывайте, что для УСН доход берется очищенным от НДС.
✏Пример
Организация платит НДС по ставке 5%. 24 марта она получила аванс за товары в сумме 105 000 руб. На эту дату нужно:
начислить НДС с аванса по ставке 5/105 — 5000 руб. (105 000 / 105 х 5);
признать доход по УСН в сумме 100 000 руб. (105 000 – НДС 5000).
Товар был отгружен 1 апреля. На эту дату продавец начислит НДС с отгрузки — 5000 руб. А для УСН больше никаких начислений не потребуется — доход уже признали 24 марта и должны учесть для аванса за 1 квартал.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность #ндс #усн
НДС начисляется:
на дату отгрузки;
дату получения аванса.
По таким же правилам с 2025 года будут начислять НДС упрощенцы. Причем независимо от того, какую ставку они решат применять: пониженную или общую.
Для целей расчета налога по УСН применяется и продолжит применяться в 2025 году кассовый метод признания доходов и расходов (то есть на дату оплаты).
Учитывайте, что для УСН доход берется очищенным от НДС.
✏Пример
Организация платит НДС по ставке 5%. 24 марта она получила аванс за товары в сумме 105 000 руб. На эту дату нужно:
начислить НДС с аванса по ставке 5/105 — 5000 руб. (105 000 / 105 х 5);
признать доход по УСН в сумме 100 000 руб. (105 000 – НДС 5000).
Товар был отгружен 1 апреля. На эту дату продавец начислит НДС с отгрузки — 5000 руб. А для УСН больше никаких начислений не потребуется — доход уже признали 24 марта и должны учесть для аванса за 1 квартал.
#обучениебухгалтеров #1сбухгалтерия #налоги #1сбухгалтериякурсы #1сбухгалтерия3 #бухгалтерия #бухгалтер #видео1с #обучениебухгалтеров #отчетность #ндс #усн