💴 Важное об НДФЛ – 2025

Этим постом напомню вам об изменениях в сфере НДФЛ, которые вступили в силу с начала 2025 года. Дополнительно расскажу о трансформации ИИС и об удержании налога за 2024 год вашими брокерами и УК.

✔️ Удержание налога за 2024 год
По окончании каждого календарного года УК и брокеры обязаны удерживать и перечислять в ФНС налог с доходов клиентов. Налог удерживается за счёт рублёвого остатка на ваших брокерских счетах и счетах ДУ. Иногда брокеры предлагают клиентам конвертировать валюту в рубли для целей удержания налога. Но направить саму валюту на уплату налога профучастник не может. Только рубли.

Удержание налога происходит это в течение января. Если в этот период на вашем счёте не окажется рублей, то налог не будет удержан. В таком случае вам придётся самостоятельно уплатить налог по уведомлению ФНС до 1 декабря (в тоже время, когда вы платите имущественные налоги). Подробно об этой процедуре я писал здесь.

Важно отметить, что удержание налога клиентов — это не право, а обязанность брокеров и УК. По закону профучастники должны проверять рублёвые остатки на счетах клиентов каждый день в течение января и, при наличии таких остатков, производить из них удержание налога. ФНС регулярно проверяет брокеров и УК на предмет корректности начисления и удержания налога. В связи с этим у вас не получится «договорится» с вашей УК или брокером, чтобы они не обращали внимания на рублёвый остаток на вашем счёте и не удерживали с него налог.

Если вы хотите перенести уплату НДФЛ по инвестиционным доходам с января на осень 2025 года, то можете приобрести ценные бумаги на ваши рублёвые остатки. Желательно было сделать это в конце декабря, но и сейчас ещё есть такая возможность, если налог с вас ещё не удержан.

Кроме того, учтите, что если вы пополните свой брокерский счёт или счёт ДУ рублями в течение января с целью покупки ценных бумаг, то с большой долей вероятности эти деньги будут сразу же удержаны вашим налоговым агентом в оплату НДФЛ по 2024 году.

Согласно моим личным наблюдениям, российские инвесторы делятся на две примерно равные категории в вопросе уплаты налога. Одни стремятся максимально сдвинуть дату уплаты налога, а другие предпочитают закрыть вопрос в январе и весь оставшийся год «спать спокойно». Для второй категории инвесторов напоминаю, что сейчас самое время зайти в личный кабинет своего брокера или УК, проверить свои налоговые начисления за 2024 г. и при необходимости довнести на счёт рубли. В противном случае срок уплаты налога сдвинется на срок до 1 декабря.

✔️ Основные изменения в НДФЛ-2025
Наверняка вы уже знаете, что налоговое законодательство в части НДФЛ претерпело значительные изменения. К счастью, инвесторов это коснулось в меньшей степени.

С этого года в России действует новая прогрессивная шкала налогообложения. Теперь у нас не две ставки (13% и 15%), как было раньше, а пять, причём максимальная ставка составляет 22% (подробнее смотрите здесь).

Однако инвестиционные доходы, к которым относятся:

- Доходы от операций с ЦБ и ПФИ (включая акции, облигации и паи);
- Дивиденды и купоны;
- Проценты, полученные в российских банках;
- Доходы от операций с производными финансовыми инструментами;
- Выплаты от личных фондов (напомню, при жизни учредителя налог с таких фондов не платят только близкие родственники - резиденты РФ, а после смерти учредителя – уже любые выгодоприобретатели);
- Доходы от РЕПО и займов ЦБ;
- Доход от операций с ЦФА и цифровыми правами;
- Промежуточные выплаты по ПИФ,

сохранили двуступенчатую шкалу 13% или 15%. Единственная разница в том, что снизился порог. Если до 2025 г. основанием для применения ставки в 15% была налоговая база в ₽5 млн, то с 01.01.2025 г. этот порог снижен до ₽2,4 млн.

Таким образом, если инвестор суммарно по всем своим инвестиционным доходам у всех брокеров и УК получил доход более ₽2,4 млн, то с суммы превышения он заплатит налог по ставке 15%, а с ₽2,4 млн — по ставке 13%.

Продолжение🔻

#налоги