💴 Важное об НДФЛ – 2025

Этим постом напомню вам об изменениях в сфере НДФЛ, которые вступили в силу с начала 2025 года. Дополнительно расскажу о трансформации ИИС и об удержании налога за 2024 год вашими брокерами и УК.

✔️ Удержание налога за 2024 год
По окончании каждого календарного года УК и брокеры обязаны удерживать и перечислять в ФНС налог с доходов клиентов. Налог удерживается за счёт рублёвого остатка на ваших брокерских счетах и счетах ДУ. Иногда брокеры предлагают клиентам конвертировать валюту в рубли для целей удержания налога. Но направить саму валюту на уплату налога профучастник не может. Только рубли.

Удержание налога происходит это в течение января. Если в этот период на вашем счёте не окажется рублей, то налог не будет удержан. В таком случае вам придётся самостоятельно уплатить налог по уведомлению ФНС до 1 декабря (в тоже время, когда вы платите имущественные налоги). Подробно об этой процедуре я писал здесь.

Важно отметить, что удержание налога клиентов — это не право, а обязанность брокеров и УК. По закону профучастники должны проверять рублёвые остатки на счетах клиентов каждый день в течение января и, при наличии таких остатков, производить из них удержание налога. ФНС регулярно проверяет брокеров и УК на предмет корректности начисления и удержания налога. В связи с этим у вас не получится «договорится» с вашей УК или брокером, чтобы они не обращали внимания на рублёвый остаток на вашем счёте и не удерживали с него налог.

Если вы хотите перенести уплату НДФЛ по инвестиционным доходам с января на осень 2025 года, то можете приобрести ценные бумаги на ваши рублёвые остатки. Желательно было сделать это в конце декабря, но и сейчас ещё есть такая возможность, если налог с вас ещё не удержан.

Кроме того, учтите, что если вы пополните свой брокерский счёт или счёт ДУ рублями в течение января с целью покупки ценных бумаг, то с большой долей вероятности эти деньги будут сразу же удержаны вашим налоговым агентом в оплату НДФЛ по 2024 году.

Согласно моим личным наблюдениям, российские инвесторы делятся на две примерно равные категории в вопросе уплаты налога. Одни стремятся максимально сдвинуть дату уплаты налога, а другие предпочитают закрыть вопрос в январе и весь оставшийся год «спать спокойно». Для второй категории инвесторов напоминаю, что сейчас самое время зайти в личный кабинет своего брокера или УК, проверить свои налоговые начисления за 2024 г. и при необходимости довнести на счёт рубли. В противном случае срок уплаты налога сдвинется на срок до 1 декабря.

✔️ Основные изменения в НДФЛ-2025
Наверняка вы уже знаете, что налоговое законодательство в части НДФЛ претерпело значительные изменения. К счастью, инвесторов это коснулось в меньшей степени.

С этого года в России действует новая прогрессивная шкала налогообложения. Теперь у нас не две ставки (13% и 15%), как было раньше, а пять, причём максимальная ставка составляет 22% (подробнее смотрите здесь).

Однако инвестиционные доходы, к которым относятся:

- Доходы от операций с ЦБ и ПФИ (включая акции, облигации и паи);
- Дивиденды и купоны;
- Проценты, полученные в российских банках;
- Доходы от операций с производными финансовыми инструментами;
- Выплаты от личных фондов (напомню, при жизни учредителя налог с таких фондов не платят только близкие родственники - резиденты РФ, а после смерти учредителя – уже любые выгодоприобретатели);
- Доходы от РЕПО и займов ЦБ;
- Доход от операций с ЦФА и цифровыми правами;
- Промежуточные выплаты по ПИФ,

сохранили двуступенчатую шкалу 13% или 15%. Единственная разница в том, что снизился порог. Если до 2025 г. основанием для применения ставки в 15% была налоговая база в ₽5 млн, то с 01.01.2025 г. этот порог снижен до ₽2,4 млн.

Таким образом, если инвестор суммарно по всем своим инвестиционным доходам у всех брокеров и УК получил доход более ₽2,4 млн, то с суммы превышения он заплатит налог по ставке 15%, а с ₽2,4 млн — по ставке 13%.

Продолжение🔻

#налоги

🔺Начало поста

Что касается ваших доходов от трудовой деятельности (заработной плате), выплат по гражданско-правовым договорам, доходах от реализации имущества, выигрышах, процентах по вкладам в зарубежных банках и других доходах, которые не относятся к инвестиционным, то ставка налога на них будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от общего размера неинвестиционного дохода.

Таким образом, государство как бы благословляет нас на занятие инвестиционной деятельностью, сохраняя для инвесторов относительно низкие ставки налога.

Отдельно стоит отметить, что промежуточные выплаты по ПИФам, когда фонд делится с пайщиками частью своего дохода, были отнесены к инвестиционным доходам. Это хорошая новость, тем более что изначально это было не так и предполагалось, что данные доходы будут попадать под общую пятиступенчатую ставку. Однако позже отдельным законом эта ситуация была исправлена и с 01.01.2025 г. такие выплаты считаются инвестиционным доходом и на них распространяется двуступенчатая ставка в 13% и 15%. 

Таким образом, для среднего инвестора с 1 января 2025 года меняется только порог, с которого применяется ставка 15%. Большинство доходов, которые вы получаете через УК и брокеров по-прежнему облагаются по ставке 13% и 15%.

Однако, когда речь заходит о налоговых льготах, появляются некоторые нюансы. Чтобы знать о них рекомендую ознакомиться вот с этим постом.

✔️ Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
Если вы купили бумаги на ИИС и затем перевели их на брокерский счёт или счёт ДУ, то «трёхлетнюю» льготу по этим бумагам больше получить нельзя. Это правило действует с 01.01.2025 г. и закрывает «лазейку» в законодательстве, когда инвесторы открывали ИИС типа А, получали вычет с внесённой на счёт суммы, а затем закрывали ИИС, переводили бумаги на брокерский счёт или счёт ДУ и получали ЛДВ на основании того, что владели бумагами более трёх лет.

Кроме того, в законодательстве появилось правило, согласно которому вычет на взнос на ИИС СТАРОГО ТИПА можно получить только если договор такого ИИС существовал весь год, в котором вносились денежные средства. Теперь нельзя внести деньги, к примеру, в январе, тут же закрыть договор ИИС и запросить вычет. Раньше такое было возможно, а теперь инвестору придётся ждать (не закрывать счёт) до конца налогового периода.

Теперь о трансформации старых ИИС в ИИС – 3. В самом конце прошлого года ФНС утвердила форму и порядок подачи заявлений о трансформации счетов ИИС типов А и Б в  ИИС – 3. Но так как соответствующий приказ вступил в силу только 10.12.2024 г., инвесторам продлили срок приёма заявок о трансформации ИИС в 2024 году. Налоговая будет принимать их до конца января 2025 года.

Иначе говоря, если подать соответствующее заявление до 01.02.2025 г., то налоговая будет считать, что вы трансформировали счёт в 2024 г., а если после января, то будет считаться, что счёт трансформирован в 2025 году.

Если у вас ИИС старого типа и вы хотите трансформировать свой счёт в ИИС – 3, то для вас, скорее всего, будет более выгодно, если вы сделаете это в 2024 г. Подробнее об этом см. здесь. Поэтому стоит иметь в виду, что на подачу заявления (по форме КНД 1150143) у вас осталось меньше двух недель.

Подать это заявление можно через личный кабинет налогоплательщика (пожалуй, это самый удобный способ), по почте либо в бумажном виде — лично или через своего представителя.

И последняя важная новация — с этого года можно выводить дивиденды по акциям с ИИС – 3 на другие счета. Купоны выводить по-прежнему нельзя, что, безусловно, не очень хорошо. Но, надеюсь, что и этот вопрос в дальнейшем будет разрешён положительно для инвесторов.

На этом всё. Удачного вам 2025 года, как с точки зрения налогов, так и результатов инвестирования!

Спасибо Константину Асабину за помощь в подготовке поста.

#налоги