💡Новые налоговые послабления для ИП и малого бизнеса
📌 Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1110069‑8, который вносит точечные, но важные изменения в часть вторую НК РФ для ИП и малого бизнеса на УСН и ПСН, а также по НДС и страховым взносам.
1. ИП на УСН и проценты по вкладам
Для ИП на УСН, которые пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, вводится важное послабление:
проценты по банковским вкладам в российских банках не будут учитываться при расчёте лимита доходов для освобождения от НДС (за 2025 год и далее по спецправилу).
то есть, если у ИП есть депозиты/накопительные счета, высокие проценты больше не «сносят» освобождение от НДС только из‑за пассивного дохода.
2. ИП, которые совмещали ПСН и УСН: можно поменять объект УСН до 1 июня 2026 года
Очень полезная норма для ИП, которые:
в 2025 году были на ПСН и/или УСН,
с 01.01.2026 перешли на УСН,
при этом доход за 2025 год превысил 20 млн руб.
Для них вводится спецправо:
➡️ можно изменить объект налогообложения по УСН (доходы ↔ доходы минус расходы) до 01.06.2026, подав уведомление в ИФНС.
3. Общепит на УСН/ПСН: освобождение от НДС до конца 2026 года
Для малого общепита (организации и ИП на УСН или ПСН) предусмотрено:
освобождение от НДС до 31.12.2026 при соблюдении установленных условий (вид деятельности, формат общепита, ограничения по алкоголю и др.).
4. Пониженные страховые взносы для МСП: важная деталь про ОКВЭД
В связке с этим пакетом изменений:
с 01.01.2026 для применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП учитываются не только основной, но и другие льготные коды ОКВЭД (если деятельность по ним фактически ведётся).
#налоги #УСН #ПСН #НДС #ИП #малыйбизнес
📌 Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1110069‑8, который вносит точечные, но важные изменения в часть вторую НК РФ для ИП и малого бизнеса на УСН и ПСН, а также по НДС и страховым взносам.
1. ИП на УСН и проценты по вкладам
Для ИП на УСН, которые пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, вводится важное послабление:
проценты по банковским вкладам в российских банках не будут учитываться при расчёте лимита доходов для освобождения от НДС (за 2025 год и далее по спецправилу).
то есть, если у ИП есть депозиты/накопительные счета, высокие проценты больше не «сносят» освобождение от НДС только из‑за пассивного дохода.
2. ИП, которые совмещали ПСН и УСН: можно поменять объект УСН до 1 июня 2026 года
Очень полезная норма для ИП, которые:
в 2025 году были на ПСН и/или УСН,
с 01.01.2026 перешли на УСН,
при этом доход за 2025 год превысил 20 млн руб.
Для них вводится спецправо:
➡️ можно изменить объект налогообложения по УСН (доходы ↔ доходы минус расходы) до 01.06.2026, подав уведомление в ИФНС.
3. Общепит на УСН/ПСН: освобождение от НДС до конца 2026 года
Для малого общепита (организации и ИП на УСН или ПСН) предусмотрено:
освобождение от НДС до 31.12.2026 при соблюдении установленных условий (вид деятельности, формат общепита, ограничения по алкоголю и др.).
4. Пониженные страховые взносы для МСП: важная деталь про ОКВЭД
В связке с этим пакетом изменений:
с 01.01.2026 для применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП учитываются не только основной, но и другие льготные коды ОКВЭД (если деятельность по ним фактически ведётся).
#налоги #УСН #ПСН #НДС #ИП #малыйбизнес
👍3❤1
https://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-poslableniya-dlya-ip-i-malogo-biznesa.html
💼 Закон № 1110069-8: что изменилось для ИП и малого бизнеса?
Апрель 2026-го принёс важные послабления после налоговой реформы:
🍽️ Общепит — временная льгота по НДС, чтобы отрасль могла адаптироваться.
📄 Патентщики — право перейти на УСН «задним числом», если патент стал невыгодным.
💰 МСП — доходы по льготным ОКВЭД теперь суммируются при расчёте страховых взносов.
⏰ Ключевой дедлайн для всех — 1 июня 2026 года. Не пропустите!
Читайте полную статью — разбираем каждый пункт с примерами 👇
https://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-poslableniya-dlya-ip-i-malogo-biznesa.html
#налоги #УСН #ИП #малыйбизнес #НК2026 #налоговаяреформа #общепит #бухгалтерия
💼 Закон № 1110069-8: что изменилось для ИП и малого бизнеса?
Апрель 2026-го принёс важные послабления после налоговой реформы:
🍽️ Общепит — временная льгота по НДС, чтобы отрасль могла адаптироваться.
📄 Патентщики — право перейти на УСН «задним числом», если патент стал невыгодным.
💰 МСП — доходы по льготным ОКВЭД теперь суммируются при расчёте страховых взносов.
⏰ Ключевой дедлайн для всех — 1 июня 2026 года. Не пропустите!
Читайте полную статью — разбираем каждый пункт с примерами 👇
https://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-poslableniya-dlya-ip-i-malogo-biznesa.html
#налоги #УСН #ИП #малыйбизнес #НК2026 #налоговаяреформа #общепит #бухгалтерия
👍2❤1
❗ Важно для ИП на ПСН — как задним числом перейти на УСН за 2026 год
ФНС разъяснила порядок заполнения уведомлений для предпринимателей, которые в 2025 году работали по патенту, но по итогам года превысили лимит в 20 млн руб. и утратили право на ПСН. Такие ИП могут уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 года задним числом — но не позднее 1 июня 2026 года.
✏Коротко по практике заполнения уведомлений:
При подаче уведомления о переходе на УСН (форма КНД 1150001) для случаев «после патента» в поле «Признак налогоплательщика (код)» ставят цифру «4», а в поле с датой перехода — «1».
Если нужно изменить объект налогообложения в УСН, в уведомлении по форме КНД 1150016 указывают дату смены объекта — «с 1 января 2026 года».
Для тех, кто не успел перейти автоматически — действует переходный период: при соблюдении требований главы 26.2 НК РФ и если в декабре 2025 года ИП применял ПСН, уведомление можно подать задним числом до 1 июня 2026 года.
💡Код «4» раньше использовали при заднем переходе на УСН ювелиров; формально этот код в бланке может быть неочевиден, но в программах для заполнения он доступен и теперь применяется аналогично для патентных ИП, переходящих задним числом.
#усн #псн #ип #переходнаусн #налоги #уведомлениеУСН #бухгалтерия #фнс
ФНС разъяснила порядок заполнения уведомлений для предпринимателей, которые в 2025 году работали по патенту, но по итогам года превысили лимит в 20 млн руб. и утратили право на ПСН. Такие ИП могут уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 года задним числом — но не позднее 1 июня 2026 года.
✏Коротко по практике заполнения уведомлений:
При подаче уведомления о переходе на УСН (форма КНД 1150001) для случаев «после патента» в поле «Признак налогоплательщика (код)» ставят цифру «4», а в поле с датой перехода — «1».
Если нужно изменить объект налогообложения в УСН, в уведомлении по форме КНД 1150016 указывают дату смены объекта — «с 1 января 2026 года».
Для тех, кто не успел перейти автоматически — действует переходный период: при соблюдении требований главы 26.2 НК РФ и если в декабре 2025 года ИП применял ПСН, уведомление можно подать задним числом до 1 июня 2026 года.
💡Код «4» раньше использовали при заднем переходе на УСН ювелиров; формально этот код в бланке может быть неочевиден, но в программах для заполнения он доступен и теперь применяется аналогично для патентных ИП, переходящих задним числом.
#усн #псн #ип #переходнаусн #налоги #уведомлениеУСН #бухгалтерия #фнс
❤3👍3
📌АУСН продолжает вызывать вопросы у тех, кто уже работает на УСН и думает о смене режима в 2026 году. Ниже — разбор типичных ситуаций простым языком.
Переход с УСН на АУСН при НДС 5%
ООО на УСН «доходы минус расходы» стало плательщиком НДС по ставке 5% в 2025 году, а с 2026 года такая ставка стала невыгодной. В этом случае организация может перейти на АУСН с мая 2026 года, если соблюдены все условия спецрежима: доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб. и выполняются остальные ограничения по АУСН. Обязанность применять пониженные ставки НДС (5%, 7%) в течение 12 кварталов не мешает перейти на АУСН — сменить режим можно как с начала года, так и с начала любого месяца при своевременном уведомлении налоговой.
АУСН и несколько торговых точек у ИП
ИП может работать сразу в нескольких точках — в одном городе и еще в одном регионе — и при этом применять АУСН. Обособленные подразделения — это понятие только для организаций, у ИП их не бывает. Дополнительные магазины, пункты выдачи и другие места ведения деятельности не требуют регистрации как обособленных подразделений. Если соблюдены все условия закона № 17‑ФЗ, ИП вправе применять АУСН.
Переход на АУСН, чтобы не платить НДС
ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн руб. за 2025 год в 2026 году продолжает работать на УСН. Если доходы 2026 года начинают приближаться к лимиту 20 млн руб., важно понимать, когда возникает обязанность по НДС. На УСН НДС нужно платить с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит. Если доходы за январь–апрель 2026 года составили 29 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает уже с апреля. Перейти на АУСН можно с начала любого месяца, и после перехода (например, с мая) обязанности по уплате НДС и сдаче деклараций по НДС уже не будет.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН
Если организация или ИП перешли на АУСН, добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН нельзя.
Если переход на АУСН был с 1 января 2026 года, вернуться на иной режим добровольно получится только с 1 января 2027 года.
Если на АУСН перешли в течение года (например, с февраля или апреля 2026 года), уйти на другой режим можно с месяца, следующего за месяцем перехода, но уже в 2027 году.
Если же условия применения АУСН нарушены, переход на другой режим становится обязательным. В этом случае одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать уведомление о переходе на УСН.
Права работников по больничным и пособиям при АУСН
Переход организации или ИП на АУСН не лишает работников выплат по больничным и по уходу за ребенком. Работодатель на АУСН не платит взносы на временную нетрудоспособность и материнство, но налоговые органы передают в Социальный фонд сведения о доходах сотрудников. Государство компенсирует фонду недополученные взносы из бюджета, поэтому работники сохраняют право на выплаты.
Лимит доходов для АУСН при переходе в середине года
Если организация на УСН рассматривает переход на АУСН в середине 2026 года, лимит доходов для АУСН считают с учетом всех доходов с начала года. Совокупный размер доходов с начала текущего года либо за предыдущий календарный год не должен превышать 60 млн руб. При этом не важно, на каком режиме получены доходы — учитываются суммы и на УСН, и на АУСН.
#аусн #усн #упрощенка #ип #ооо #налоги2026 #сменарежима #налоговыйрежим #лимитдоходов #спецрежим #налоговаяотчетность #бухгалтерия #фнс
Переход с УСН на АУСН при НДС 5%
ООО на УСН «доходы минус расходы» стало плательщиком НДС по ставке 5% в 2025 году, а с 2026 года такая ставка стала невыгодной. В этом случае организация может перейти на АУСН с мая 2026 года, если соблюдены все условия спецрежима: доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб. и выполняются остальные ограничения по АУСН. Обязанность применять пониженные ставки НДС (5%, 7%) в течение 12 кварталов не мешает перейти на АУСН — сменить режим можно как с начала года, так и с начала любого месяца при своевременном уведомлении налоговой.
АУСН и несколько торговых точек у ИП
ИП может работать сразу в нескольких точках — в одном городе и еще в одном регионе — и при этом применять АУСН. Обособленные подразделения — это понятие только для организаций, у ИП их не бывает. Дополнительные магазины, пункты выдачи и другие места ведения деятельности не требуют регистрации как обособленных подразделений. Если соблюдены все условия закона № 17‑ФЗ, ИП вправе применять АУСН.
Переход на АУСН, чтобы не платить НДС
ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн руб. за 2025 год в 2026 году продолжает работать на УСН. Если доходы 2026 года начинают приближаться к лимиту 20 млн руб., важно понимать, когда возникает обязанность по НДС. На УСН НДС нужно платить с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит. Если доходы за январь–апрель 2026 года составили 29 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает уже с апреля. Перейти на АУСН можно с начала любого месяца, и после перехода (например, с мая) обязанности по уплате НДС и сдаче деклараций по НДС уже не будет.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН
Если организация или ИП перешли на АУСН, добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН нельзя.
Если переход на АУСН был с 1 января 2026 года, вернуться на иной режим добровольно получится только с 1 января 2027 года.
Если на АУСН перешли в течение года (например, с февраля или апреля 2026 года), уйти на другой режим можно с месяца, следующего за месяцем перехода, но уже в 2027 году.
Если же условия применения АУСН нарушены, переход на другой режим становится обязательным. В этом случае одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать уведомление о переходе на УСН.
Права работников по больничным и пособиям при АУСН
Переход организации или ИП на АУСН не лишает работников выплат по больничным и по уходу за ребенком. Работодатель на АУСН не платит взносы на временную нетрудоспособность и материнство, но налоговые органы передают в Социальный фонд сведения о доходах сотрудников. Государство компенсирует фонду недополученные взносы из бюджета, поэтому работники сохраняют право на выплаты.
Лимит доходов для АУСН при переходе в середине года
Если организация на УСН рассматривает переход на АУСН в середине 2026 года, лимит доходов для АУСН считают с учетом всех доходов с начала года. Совокупный размер доходов с начала текущего года либо за предыдущий календарный год не должен превышать 60 млн руб. При этом не важно, на каком режиме получены доходы — учитываются суммы и на УСН, и на АУСН.
#аусн #усн #упрощенка #ип #ооо #налоги2026 #сменарежима #налоговыйрежим #лимитдоходов #спецрежим #налоговаяотчетность #бухгалтерия #фнс
❤2👍2
📌Минтруд меняет правила регистрации работодателей в СФР
✏Что меняется для ИП с ГПД
Сейчас индивидуальный предприниматель, который заключает гражданско-правовой договор (ГПД) с исполнителем и обязан платить за него страховые взносы на травматизм, должен подавать заявление для регистрации в СФР как плательщик этих взносов.
💡С 1 сентября 2026 года для таких ИП вводят беззаявительный порядок регистрации:
регистрировать ИП будут автоматически;
основанием станут сведения из отчетности ИП — дата заключения ГПД и его реквизиты;
отдельное заявление в СФР подавать не нужно.
То есть факт заключения договора с условием уплаты взносов на травматизм будет «подтягиваться» из отчетности, а СФР сам поставит ИП на учет и затем при необходимости снимет с учета.
Обновленные правила регистрации и снятия с учета начнут действовать с 1 сентября 2026 года, когда вступит в действие закон от 20.02.2026 № 29-ФЗ о поправках в закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ об обязательном социальном страховании.
#ип #сфр #страховыевзносы #травматизм #гпд #минтруд #регистрацияработодателя #бухгалтерия
✏Что меняется для ИП с ГПД
Сейчас индивидуальный предприниматель, который заключает гражданско-правовой договор (ГПД) с исполнителем и обязан платить за него страховые взносы на травматизм, должен подавать заявление для регистрации в СФР как плательщик этих взносов.
💡С 1 сентября 2026 года для таких ИП вводят беззаявительный порядок регистрации:
регистрировать ИП будут автоматически;
основанием станут сведения из отчетности ИП — дата заключения ГПД и его реквизиты;
отдельное заявление в СФР подавать не нужно.
То есть факт заключения договора с условием уплаты взносов на травматизм будет «подтягиваться» из отчетности, а СФР сам поставит ИП на учет и затем при необходимости снимет с учета.
Обновленные правила регистрации и снятия с учета начнут действовать с 1 сентября 2026 года, когда вступит в действие закон от 20.02.2026 № 29-ФЗ о поправках в закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ об обязательном социальном страховании.
#ип #сфр #страховыевзносы #травматизм #гпд #минтруд #регистрацияработодателя #бухгалтерия
❤2👍1
📌Лимит по НДС для УСН хотят «заморозить»
В Госдуму внесен законопроект № 1256655-8, который сохраняет действующий лимит доходов для освобождения от НДС при УСН — 20 млн руб. в год — на несколько лет вперед.
По действующим нормам лимит должны были постепенно снижать, но поправки предлагают такую схему:
до конца 2028–2029 годов — сохранить порог 20 млн руб.;
дальше запланировано снижение: 15 млн руб. за один год, затем 10 млн руб. в последующие периоды (точные сроки зависят от финальной редакции закона).
Минфин оценивает, что продление лимита 20 млн руб. по НДС даст малому бизнесу экономию десятки миллиардов рублей ежегодно и позволит многим компаниям на УСН не становиться плательщиками НДС раньше времени.
📌Лимит по патенту: могут пересмотреть
С 2026 года лимит доходов для применения патентной системы (ПСН) уже официально снижен до 20 млн руб. в год.
Дальше НК в текущей редакции предусматривает поэтапное уменьшение порога:
с 2027 года — до 15 млн руб.;
с 2028 года — до 10 млн руб.
Если ИП превысит установленный лимит (как за предыдущий, так и за текущий год), право на патент он теряет и должен перейти на другой режим — УСН или ОСНО.
По патенту отдельного решения о «заморозке» порога пока нет: Минфин публично заявил, что вопрос лимита по ПСН будет дополнительно проработан и окончательное решение обещают принять до конца года. То есть по НДС для УСН уже есть конкретный законопроект, а по патенту — только обещание вернуться к теме.
#ндс2026 #лимитндс #усн #освобождениеотндс #патент2026 #лимитпсн #ип #малыйбизнес #налоговаяреформа #налоги2026
В Госдуму внесен законопроект № 1256655-8, который сохраняет действующий лимит доходов для освобождения от НДС при УСН — 20 млн руб. в год — на несколько лет вперед.
По действующим нормам лимит должны были постепенно снижать, но поправки предлагают такую схему:
до конца 2028–2029 годов — сохранить порог 20 млн руб.;
дальше запланировано снижение: 15 млн руб. за один год, затем 10 млн руб. в последующие периоды (точные сроки зависят от финальной редакции закона).
Минфин оценивает, что продление лимита 20 млн руб. по НДС даст малому бизнесу экономию десятки миллиардов рублей ежегодно и позволит многим компаниям на УСН не становиться плательщиками НДС раньше времени.
📌Лимит по патенту: могут пересмотреть
С 2026 года лимит доходов для применения патентной системы (ПСН) уже официально снижен до 20 млн руб. в год.
Дальше НК в текущей редакции предусматривает поэтапное уменьшение порога:
с 2027 года — до 15 млн руб.;
с 2028 года — до 10 млн руб.
Если ИП превысит установленный лимит (как за предыдущий, так и за текущий год), право на патент он теряет и должен перейти на другой режим — УСН или ОСНО.
По патенту отдельного решения о «заморозке» порога пока нет: Минфин публично заявил, что вопрос лимита по ПСН будет дополнительно проработан и окончательное решение обещают принять до конца года. То есть по НДС для УСН уже есть конкретный законопроект, а по патенту — только обещание вернуться к теме.
#ндс2026 #лимитндс #усн #освобождениеотндс #патент2026 #лимитпсн #ип #малыйбизнес #налоговаяреформа #налоги2026
❤3👍2