📌АУСН продолжает вызывать вопросы у тех, кто уже работает на УСН и думает о смене режима в 2026 году. Ниже — разбор типичных ситуаций простым языком.
Переход с УСН на АУСН при НДС 5%
ООО на УСН «доходы минус расходы» стало плательщиком НДС по ставке 5% в 2025 году, а с 2026 года такая ставка стала невыгодной. В этом случае организация может перейти на АУСН с мая 2026 года, если соблюдены все условия спецрежима: доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб. и выполняются остальные ограничения по АУСН. Обязанность применять пониженные ставки НДС (5%, 7%) в течение 12 кварталов не мешает перейти на АУСН — сменить режим можно как с начала года, так и с начала любого месяца при своевременном уведомлении налоговой.
АУСН и несколько торговых точек у ИП
ИП может работать сразу в нескольких точках — в одном городе и еще в одном регионе — и при этом применять АУСН. Обособленные подразделения — это понятие только для организаций, у ИП их не бывает. Дополнительные магазины, пункты выдачи и другие места ведения деятельности не требуют регистрации как обособленных подразделений. Если соблюдены все условия закона № 17‑ФЗ, ИП вправе применять АУСН.
Переход на АУСН, чтобы не платить НДС
ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн руб. за 2025 год в 2026 году продолжает работать на УСН. Если доходы 2026 года начинают приближаться к лимиту 20 млн руб., важно понимать, когда возникает обязанность по НДС. На УСН НДС нужно платить с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит. Если доходы за январь–апрель 2026 года составили 29 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает уже с апреля. Перейти на АУСН можно с начала любого месяца, и после перехода (например, с мая) обязанности по уплате НДС и сдаче деклараций по НДС уже не будет.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН
Если организация или ИП перешли на АУСН, добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН нельзя.
Если переход на АУСН был с 1 января 2026 года, вернуться на иной режим добровольно получится только с 1 января 2027 года.
Если на АУСН перешли в течение года (например, с февраля или апреля 2026 года), уйти на другой режим можно с месяца, следующего за месяцем перехода, но уже в 2027 году.
Если же условия применения АУСН нарушены, переход на другой режим становится обязательным. В этом случае одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать уведомление о переходе на УСН.
Права работников по больничным и пособиям при АУСН
Переход организации или ИП на АУСН не лишает работников выплат по больничным и по уходу за ребенком. Работодатель на АУСН не платит взносы на временную нетрудоспособность и материнство, но налоговые органы передают в Социальный фонд сведения о доходах сотрудников. Государство компенсирует фонду недополученные взносы из бюджета, поэтому работники сохраняют право на выплаты.
Лимит доходов для АУСН при переходе в середине года
Если организация на УСН рассматривает переход на АУСН в середине 2026 года, лимит доходов для АУСН считают с учетом всех доходов с начала года. Совокупный размер доходов с начала текущего года либо за предыдущий календарный год не должен превышать 60 млн руб. При этом не важно, на каком режиме получены доходы — учитываются суммы и на УСН, и на АУСН.
#аусн #усн #упрощенка #ип #ооо #налоги2026 #сменарежима #налоговыйрежим #лимитдоходов #спецрежим #налоговаяотчетность #бухгалтерия #фнс
Переход с УСН на АУСН при НДС 5%
ООО на УСН «доходы минус расходы» стало плательщиком НДС по ставке 5% в 2025 году, а с 2026 года такая ставка стала невыгодной. В этом случае организация может перейти на АУСН с мая 2026 года, если соблюдены все условия спецрежима: доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб. и выполняются остальные ограничения по АУСН. Обязанность применять пониженные ставки НДС (5%, 7%) в течение 12 кварталов не мешает перейти на АУСН — сменить режим можно как с начала года, так и с начала любого месяца при своевременном уведомлении налоговой.
АУСН и несколько торговых точек у ИП
ИП может работать сразу в нескольких точках — в одном городе и еще в одном регионе — и при этом применять АУСН. Обособленные подразделения — это понятие только для организаций, у ИП их не бывает. Дополнительные магазины, пункты выдачи и другие места ведения деятельности не требуют регистрации как обособленных подразделений. Если соблюдены все условия закона № 17‑ФЗ, ИП вправе применять АУСН.
Переход на АУСН, чтобы не платить НДС
ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн руб. за 2025 год в 2026 году продолжает работать на УСН. Если доходы 2026 года начинают приближаться к лимиту 20 млн руб., важно понимать, когда возникает обязанность по НДС. На УСН НДС нужно платить с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит. Если доходы за январь–апрель 2026 года составили 29 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает уже с апреля. Перейти на АУСН можно с начала любого месяца, и после перехода (например, с мая) обязанности по уплате НДС и сдаче деклараций по НДС уже не будет.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН
Если организация или ИП перешли на АУСН, добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН нельзя.
Если переход на АУСН был с 1 января 2026 года, вернуться на иной режим добровольно получится только с 1 января 2027 года.
Если на АУСН перешли в течение года (например, с февраля или апреля 2026 года), уйти на другой режим можно с месяца, следующего за месяцем перехода, но уже в 2027 году.
Если же условия применения АУСН нарушены, переход на другой режим становится обязательным. В этом случае одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать уведомление о переходе на УСН.
Права работников по больничным и пособиям при АУСН
Переход организации или ИП на АУСН не лишает работников выплат по больничным и по уходу за ребенком. Работодатель на АУСН не платит взносы на временную нетрудоспособность и материнство, но налоговые органы передают в Социальный фонд сведения о доходах сотрудников. Государство компенсирует фонду недополученные взносы из бюджета, поэтому работники сохраняют право на выплаты.
Лимит доходов для АУСН при переходе в середине года
Если организация на УСН рассматривает переход на АУСН в середине 2026 года, лимит доходов для АУСН считают с учетом всех доходов с начала года. Совокупный размер доходов с начала текущего года либо за предыдущий календарный год не должен превышать 60 млн руб. При этом не важно, на каком режиме получены доходы — учитываются суммы и на УСН, и на АУСН.
#аусн #усн #упрощенка #ип #ооо #налоги2026 #сменарежима #налоговыйрежим #лимитдоходов #спецрежим #налоговаяотчетность #бухгалтерия #фнс
❤2👍2
📌С 30 июля 2026 года вводится единое уведомление по УСН
Форма КНД 1154004 утверждена Приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3-285@. Её ввели, чтобы упростить документооборот: теперь вместо нескольких отдельных бланков (например, 26.2-1 для перехода на УСН, 26.2-6 для смены объекта, 26.2-3 для добровольного отказа и других) вы заполняете один универсальный документ.
Форма построена по модульному принципу: есть титульный лист и шесть разделов. На титульном листе вы указываете код основания представления уведомления — он как раз подсказывает, какой из шести разделов дальше заполнять. В самом уведомлении вы заполняете только тот раздел, который соответствует вашей ситуации.
💡Разделы новой формы:
Раздел 1 — переход на УСН (в том числе для вновь созданных организаций и ИП).
Раздел 2 — изменение объекта налогообложения (например, переход с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот).
Раздел 3 — добровольный переход с УСН на иной налоговый режим (с начала календарного года).
Раздел 4 — прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Раздел 5 — прекращение применения УСН со дня постановки на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Раздел 6 — переход на иной режим в связи с утратой права на УСН (например, из-за превышения предельного размера доходов).
В 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. новая форма доступна с версии 3.0.202
#УСН2026 #НалоговыеИзменения #ИПиНалоги #Упрощенка #ЕдиноеУведомлениеУСН #УведомленияУСН #ПереходНаУСН
#СменаОбъектаУСН #УтратаПраваНаУСН
Форма КНД 1154004 утверждена Приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3-285@. Её ввели, чтобы упростить документооборот: теперь вместо нескольких отдельных бланков (например, 26.2-1 для перехода на УСН, 26.2-6 для смены объекта, 26.2-3 для добровольного отказа и других) вы заполняете один универсальный документ.
Форма построена по модульному принципу: есть титульный лист и шесть разделов. На титульном листе вы указываете код основания представления уведомления — он как раз подсказывает, какой из шести разделов дальше заполнять. В самом уведомлении вы заполняете только тот раздел, который соответствует вашей ситуации.
💡Разделы новой формы:
Раздел 1 — переход на УСН (в том числе для вновь созданных организаций и ИП).
Раздел 2 — изменение объекта налогообложения (например, переход с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот).
Раздел 3 — добровольный переход с УСН на иной налоговый режим (с начала календарного года).
Раздел 4 — прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Раздел 5 — прекращение применения УСН со дня постановки на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Раздел 6 — переход на иной режим в связи с утратой права на УСН (например, из-за превышения предельного размера доходов).
В 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. новая форма доступна с версии 3.0.202
#УСН2026 #НалоговыеИзменения #ИПиНалоги #Упрощенка #ЕдиноеУведомлениеУСН #УведомленияУСН #ПереходНаУСН
#СменаОбъектаУСН #УтратаПраваНаУСН
❤4👍2