🚨 НДС 22% в переходный период: 3 ключевые ситуации с примерами! 🚨
Ситуация 1: Товар куплен в 2025, продан в 2026 (постоплата)
Купили товар в 2025 — приняли входной НДС к вычету по 20/120 на дату приобретения (отгрузки от поставщика). Продали в 2026 с постоплатой — начислите НДС по 22/122 на дату отгрузки покупателю, независимо от оплаты. Разница в ставках (вход 20%, исходящий 22%) ляжет в ваши расходы — доплаты не требуется, но учтите в цене.
Пример: Купили товар за 120 000 ₽ (НДС 20% = 20 000 ₽, база 100 000 ₽) в 2025 — вычет 20 000 ₽. Продали за 122 000 ₽ (НДС 22% = 22 000 ₽, база 100 000 ₽) в 2026 — начисление 22 000 ₽. Чистая нагрузка +2000 ₽.
Ситуация 2: Аванс в 2025, отгрузка в 2026
Получили предоплату в 2025 — начислите и уплатите НДС по 20/120 на дату аванса. При отгрузке в 2026 начислите НДС 22/122 от всей суммы, восстановите авансовый НДС (20/120) и примите новый к вычету (22/122). Если разница 2% — запросите доплату у покупателя или покройте сами, выставив счёт-фактуру на 22%.
Пример: Договор 120 000 ₽ (НДС 20%). Аванс 120 000 ₽ в 2025: НДС 20 000 ₽. Отгрузка 2026: база 100 000 ₽, НДС 22 000 ₽ (итого 122 000 ₽). Доплата 2000 ₽ или за ваш счёт.
Ситуация 3: Отгрузка в 2025, оплата в 2026
Отгрузили товар в 2025 — начислили НДС 20/120 на дату реализации, выставили счёт-фактуру. Оплата пришла в 2026 — ничего не меняется, ставка фиксируется по отгрузке. Покупатель принимает вычет 20/120 без пересчёта.
Пример: Отгрузка декабрь 2025 за 120 000 ₽ (НДС 20 000 ₽). Оплата январь 2026 — НДС остаётся 20%, корректировки не нужны.
#НДС22 #Налоги2026 #Бухгалтерия
Ситуация 1: Товар куплен в 2025, продан в 2026 (постоплата)
Купили товар в 2025 — приняли входной НДС к вычету по 20/120 на дату приобретения (отгрузки от поставщика). Продали в 2026 с постоплатой — начислите НДС по 22/122 на дату отгрузки покупателю, независимо от оплаты. Разница в ставках (вход 20%, исходящий 22%) ляжет в ваши расходы — доплаты не требуется, но учтите в цене.
Пример: Купили товар за 120 000 ₽ (НДС 20% = 20 000 ₽, база 100 000 ₽) в 2025 — вычет 20 000 ₽. Продали за 122 000 ₽ (НДС 22% = 22 000 ₽, база 100 000 ₽) в 2026 — начисление 22 000 ₽. Чистая нагрузка +2000 ₽.
Ситуация 2: Аванс в 2025, отгрузка в 2026
Получили предоплату в 2025 — начислите и уплатите НДС по 20/120 на дату аванса. При отгрузке в 2026 начислите НДС 22/122 от всей суммы, восстановите авансовый НДС (20/120) и примите новый к вычету (22/122). Если разница 2% — запросите доплату у покупателя или покройте сами, выставив счёт-фактуру на 22%.
Пример: Договор 120 000 ₽ (НДС 20%). Аванс 120 000 ₽ в 2025: НДС 20 000 ₽. Отгрузка 2026: база 100 000 ₽, НДС 22 000 ₽ (итого 122 000 ₽). Доплата 2000 ₽ или за ваш счёт.
Ситуация 3: Отгрузка в 2025, оплата в 2026
Отгрузили товар в 2025 — начислили НДС 20/120 на дату реализации, выставили счёт-фактуру. Оплата пришла в 2026 — ничего не меняется, ставка фиксируется по отгрузке. Покупатель принимает вычет 20/120 без пересчёта.
Пример: Отгрузка декабрь 2025 за 120 000 ₽ (НДС 20 000 ₽). Оплата январь 2026 — НДС остаётся 20%, корректировки не нужны.
#НДС22 #Налоги2026 #Бухгалтерия
👍17❤4
📌С 1 июля 2026 года книги покупок и продаж, журналы счетов‑фактур и дополнительные листы нужно отправлять в налоговую только в обновлённых электронных форматах — по приказу ФНС от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@.
✏Зачем обновили форматы
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Старые XML‑схемы были заточены под прежний набор ставок и не «понимали» 22% и 22/122, из‑за чего файлы с новой ставкой могли бы просто не проходить проверку. Теперь в форматах официально учтены ставка 22% и расчётная 22/122.
Усилен контроль связки «аванс — отгрузка». Закон обязывает продавцов явно увязывать каждую отгрузку с полученной предоплатой, поэтому в электронных форматах теперь передаются реквизиты авансового счёта‑фактуры.
💡Что поменялось в документах
В книге продаж появилась графа 11а — её заполняют при реализации в счёт ранее полученного аванса (номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В книге покупок добавлена графа 7а — её заполняют при принятии к вычету НДС, ранее начисленного с аванса (также номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В счёте‑фактуре закреплена строка 5б — при реализации в счёт аванса здесь указывают реквизиты авансового счёта‑фактуры.
Для ИП в электронных форматах стали обязательными два новых реквизита: ОГРНИП и точная дата его присвоения. При этом ФНС отдельно подчеркнула: счета‑фактуры без этих полей не признаются нарушением, право на вычет сохраняется — требование сделано «на будущее».
✏До 1 июля 2026 года можно было пользоваться рекомендованными форматами из письма ФНС от 23.03.2026, но с 1 июля инспекция принимает книги и журналы только по новым официальным схемам приказа № ЕД-1-26/186@.
#ндс22 #книгипокупок #книгипродаж #счетфактура #фнс #xmlформат #налоговаяотчетность #бухгалтерия #усн #осно
✏Зачем обновили форматы
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Старые XML‑схемы были заточены под прежний набор ставок и не «понимали» 22% и 22/122, из‑за чего файлы с новой ставкой могли бы просто не проходить проверку. Теперь в форматах официально учтены ставка 22% и расчётная 22/122.
Усилен контроль связки «аванс — отгрузка». Закон обязывает продавцов явно увязывать каждую отгрузку с полученной предоплатой, поэтому в электронных форматах теперь передаются реквизиты авансового счёта‑фактуры.
💡Что поменялось в документах
В книге продаж появилась графа 11а — её заполняют при реализации в счёт ранее полученного аванса (номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В книге покупок добавлена графа 7а — её заполняют при принятии к вычету НДС, ранее начисленного с аванса (также номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В счёте‑фактуре закреплена строка 5б — при реализации в счёт аванса здесь указывают реквизиты авансового счёта‑фактуры.
Для ИП в электронных форматах стали обязательными два новых реквизита: ОГРНИП и точная дата его присвоения. При этом ФНС отдельно подчеркнула: счета‑фактуры без этих полей не признаются нарушением, право на вычет сохраняется — требование сделано «на будущее».
✏До 1 июля 2026 года можно было пользоваться рекомендованными форматами из письма ФНС от 23.03.2026, но с 1 июля инспекция принимает книги и журналы только по новым официальным схемам приказа № ЕД-1-26/186@.
#ндс22 #книгипокупок #книгипродаж #счетфактура #фнс #xmlформат #налоговаяотчетность #бухгалтерия #усн #осно
❤4👍3