📌С 1 июля 2026 года книги покупок и продаж, журналы счетов‑фактур и дополнительные листы нужно отправлять в налоговую только в обновлённых электронных форматах — по приказу ФНС от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@.

✏Зачем обновили форматы
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Старые XML‑схемы были заточены под прежний набор ставок и не «понимали» 22% и 22/122, из‑за чего файлы с новой ставкой могли бы просто не проходить проверку. Теперь в форматах официально учтены ставка 22% и расчётная 22/122.

Усилен контроль связки «аванс — отгрузка». Закон обязывает продавцов явно увязывать каждую отгрузку с полученной предоплатой, поэтому в электронных форматах теперь передаются реквизиты авансового счёта‑фактуры.

💡Что поменялось в документах
В книге продаж появилась графа 11а — её заполняют при реализации в счёт ранее полученного аванса (номер и дата авансового счёта‑фактуры).

В книге покупок добавлена графа 7а — её заполняют при принятии к вычету НДС, ранее начисленного с аванса (также номер и дата авансового счёта‑фактуры).

В счёте‑фактуре закреплена строка 5б — при реализации в счёт аванса здесь указывают реквизиты авансового счёта‑фактуры.

Для ИП в электронных форматах стали обязательными два новых реквизита: ОГРНИП и точная дата его присвоения. При этом ФНС отдельно подчеркнула: счета‑фактуры без этих полей не признаются нарушением, право на вычет сохраняется — требование сделано «на будущее».

✏До 1 июля 2026 года можно было пользоваться рекомендованными форматами из письма ФНС от 23.03.2026, но с 1 июля инспекция принимает книги и журналы только по новым официальным схемам приказа № ЕД-1-26/186@.

#ндс22 #книгипокупок #книгипродаж #счетфактура #фнс #xmlформат #налоговаяотчетность #бухгалтерия #усн #осно