Как российские рыбаки документируют улов.
.
Суровые будни народной бухгалтерии.
.
https://youtu.be/7lwAIUlI8i8
.
#Первичка #ФЛП

Збиток ФОП на ЗС за одним видом діяльності і прибуток за іншим не згортаються.
.
На думку податкової, показники діяльності за кожним видом діяльності показуються окремими рядками в додатку Ф1 до декларації.
Колонка чистого доходу за рядком збиткової діяльності прокреслюється.
А в колонці чистого доходу за рядком прибуткової діяльності ставиться чистий прибуток.
Виходячи із форми декларації, саме так і слід робити.
Хоча, на мій погляд, це суперечить нормам ПКУ. Адже відповідно до п. 177.2 ПКУ об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.
Тобто, до уваги має братися увесь дохід і витрати від господарської діяльності, а не від окремих видів господарської діяльності.
.
https://news.dtkt.ua/ru/accounting/reposts/74489
.
#ФЛП

Важливо не помилитися у формі декларації, яку подає ФОП на ЄП.
.
F0103307 – Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи (для третьої групи) – підприємця.
F0103405 – Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (для 1-ї, 2-ї групи).
Зараз пішли масові помилки. Приміром, ФОПи третьої групи подають F0103405 замість F0103307.
Але це вважається помилкою.
.
#ФЛП #Единщик

ФОП може використовувати в підприємницькій діяльності власні кошти.
.
"Витрати ФОПа не з підприємницького рахунку: позиція ВС
...Коментар до Постанови від 03.05.2022 р., справа №824/348/20-а. 
...У цій справі ВС надав чітку відповідь на питання щодо правомірності віднесення до витрат, пов’язаних з госпдіяльністю ФОПа на загальній системі оподаткування, з метою визначення чистого оподатковуваного доходу, сум, які підтверджені первинними документами, але були сплачені за рахунок власних готівкових коштів цієї фізичної особи.
... згідно з приписами ч.1 ст. 52 ЦКУ фізична особа – підприємець відповідає за зобов’язаннями, пов’язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном, крім майна, на яке згідно зі законом не може бути звернено стягнення.
Відповідно до ч.1 ст. 320 ЦКУ власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, встановлених законом.
Зі змісту наведених норм права випливає, що ФОП для здійснення підприємницької діяльності має право використовувати не тільки отриманий нею дохід, але й інше належне їй на праві власності майно, крім визначених законом випадків, в т.ч. власні чи запозичені готівкові кошти. Будь-які законодавчі заборони щодо використання готівкових коштів відсутні. 
...власні кошти, використані ФОПом на загальній системі оподаткування у госпдіяльності, не підлягають визнанню доходом та не впливають на визначення загального оподатковуваного доходу. За таких обставин ці кошти не підлягають відображенню у Книзі обліку доходів і витрат..."
.
https://news.dtkt.ua/law/jurisprudence/77694-vitrati-fopa-ne-z-pidprijemnickogo-raxunku-poziciya-vs
.
#ФЛП

Податкова знатиме про всі рахунки ФОП, в тому числі особисті, відкриті після реєстрації ФОП.
.
"...у разі встановлення статусу клієнта як самозайнятої особи (фізичної особи – підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність) банки та інші фінансові установи при відкритті/закритті рахунків клієнта надсилають повідомлення до контролюючого органу про відкриття або закриття будь-яких рахунків платника податків – самозайнятої особи, у тому числі відкритих для власних потреб..."
.
https://news.dtkt.ua/accounting/automation/77775-yaki-raxunki-samozainyatoyi-osobi-vidobrazayutsya-v-e-kabineti
.
#ФЛП

Після ліквідації ФОП на ЄП - чи може він подати декларацію в електронній формі?
.
Раніше такого не можна було робити. Тільки в паперовій слід подавати.
Та й у ПКУ написано, що після ліквідації припиняється електронний документообіг.
Хоча мені казали, що зараз можна.
.
#ФЛП

Договір оренди автомобіля ФОП має бути нотаріально посвідчений.
.
Нова думка ВП ВС.
.
Чи має посвідчуватися нотаріально договір оренди ТЗ між ФОП, скаже ВП ВС - Юридические новости (protocol.ua)
.
#Аренда #ФЛП

Чи можна стати українським ФОПом, перебуваючи в Німеччині?
Можна. Навіть можна бути на ЄП. Але доходи можуть потрапити під подвійне оподаткування.
Тобто, на додачу до податків, сплачених в Україні, німці також можуть зажадати сплати податків в Німеччині.
Єфімов Олександр
http://yefimov.com.ua/?p=4843&fbclid=IwAR1cNobNSIEBqbofECyqk4ZRBRnpUL_UjZ26v0m0Wgq8iTsezinUj1GIHUQ
#ФЛП

​​Olga Tax запропонувала для розгляду це питання.
Якщо у когось є думки з цього приводу, можете сказати.
#Налоги #ФЛП

​​Чи можна зараз закрити ФОП віддалено через Дію?
Мені сказали, що функція закриття зараз не працює. Хоча я захожу на Дію, то цю функцію бачу.
#ФЛП

​​Чи можна після припинення ФОП подати ліквідаційний звіт через електронний кабінет?
Як так виходить, що одні кажуть, що можна, а інші що не можна.
#Налоги #ФЛП

Благодійним фондом (громадською організацією) на користь ФОПа надається грант: оподаткування.
Дохід у вигляді гранту, який виплачується благодійним фондом або громадською організацією – резидентами України на користь ФОП, включається до їх загального місячного (річного) оподатковуваного доходу як інший дохід та оподатковується юридичною особою як податковим агентом ПДФО та ВЗ на загальних підставах.
http://chp.com.ua/all-news/item/87820-blagodijnim-fondom-gromadskoyu-organizatsieyu-na-korist-fopa-nadaetsya-grant-opodatkuvannya
#ФЛП

​​ФОП на ЄП отримав на підприємницький рахунок від себе самого, як від фізособи, поворотну фіндопомогу, а податкова служба донарахувала дохід і ЄП.
ФОП подав до суду, але суд став на сторону податкової.
Помилка ФОП у тому, що він не може укласти сам із собою договір, з однієї сторони, як ФОП, а з іншої як фізособа. Тому що ФОП - це не окрема особа, а всього лише податковий статус фізособи. Все майно, яке використовує ФОП, належить на праві власності фізособі.
Такого суб'єкта права власності, як ФОП, немає.
З іншої сторони, я не згоден з тим, що власні кошти, які фізособа поклала на свій підприємницький рахунок, є доходом ФОП. Ці кошти могли бути отримані раніше в якості доходу за різними видами діяльності фізособи, наприклад, бути отримані як спадщина чи як дохід від продажу нерухомості тощо. І від того, що ці кошти внесені на рахунок ФОП, вони не стають доходом ФОП.
Але це можуть бути кошти, які ФОП отримав від підприємницької діяльності, але не відобразив в податковому обліку. Та якщо це так, цей факт слід довести. А податкова цього не зробила. Не зробив це і суд.
Таж майте на увазі, які викрутаси бувають у нас на практиці.
Джерело: https://reyestr.court.gov.ua/Review/117767597
#ФЛП

ФОП на ЄП групи 3 отримує дохід на рахунок в PAYONEER та/або через платформу Deel.
З цього приводу в ІПК ДПСУ №2987/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 30.05.2024 р. наведені такі висновки:
1.   ФОП має право отримувати кошти на такі системи;
2.   ФОП повинен до кінця звітного періоду перерахувати кошти на свій підприємницький рахунок в українському банку;
3.   Дохід перераховується в гривні за курсом на дату отримання коштів на ці системи, а не на дату отримання коштів на підприємницький рахунок;
4.   Якщо до кінця звітного періоду кошти не будуть перераховані на підприємницький рахунок, вони будуть оподатковуватися не як доходи ФОП, а як доходи фізосіб (СПІРНЕ ТВЕРДЖЕННЯ, АЛЕ ТАКА ДУМКА ДПС)
#Единщик #ФЛП

Замість ФОП можуть впровадити інші форми підприємництва?
Що нас очікує?
Самозайняті:
• ІТД – індивідуальна трудова діяльність;
• НПД - незалежна професійна діяльність.
Платформнозайняті (взаємодіють з цифровими платформами).
Сімейне підприємництво.
Мікро підприємництво (мікробізнес).
Мале підприємництво (малий бізнес).
Відео: https://www.youtube.com/watch?v=ebk897bV2Js
#ФЛП

​​з 30 серпня 2024 року згідно законодавства Укрпошта припиняє приймати для пересилання відправлення з переказом післяплати готівкою, якщо відправниками є ФОП.
Перекази післяплати можуть бути виплачені лише на картку або поточний рахунок ФОП.
#ФЛП

Податок на Bolt, Glovo та OnlyFans: як українцям доведеться платити за заробітки на цифрових платформах
Дорогі мої бухгалтери! Сьогодні хочу поділитися з вами важливою новиною, яка незабаром може торкнутися багатьох українців. Міністерство фінансів підготувало законопроєкт, який запровадить оподаткування доходів від цифрових платформ. Це стосуватиметься як таксистів Bolt і Uklon, кур'єрів Glovo, так і орендодавців на Booking та навіть моделей OnlyFans!
Що передбачає новий законопроєкт?
Законопроєкт, який з'явився на сайті Мінфіну на початку березня 2025 року, передбачає впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи1. Україна приєднається до системи обміну податковою інформацією між 29 країнами світу, що дозволить податковій отримувати дані про заробітки українців на закордонних платформах.
Які податки доведеться платити?
5% податку на доходи фізичних осіб (замість звичайних 18%)
5% військового збору (діє на період воєнного стану)
Загалом: 10% від доходу
Важливі умови:
Не потрібно реєструватися ФОПом
Річний дохід не повинен перевищувати 5 млн грн (інакше доведеться платити повну ставку 18%)
Вік користувача має бути більше 18 років
Як працюватиме механізм сплати податків?
Наразі розглядаються два варіанти адміністрування податків:
Платформи як податкові агенти - компанії самі утримуватимуть податки з доходів користувачів і перераховуватимуть їх до бюджету (за аналогією з "податком на Google")
Самостійна сплата - користувачі відкриватимуть спеціальні рахунки і самі подаватимуть декларації
Данило Гетманцев, голова фінансового комітету ВР, схиляється до першого варіанту, оскільки це спростить процес як для самих платників, так і для податкової служби.
Що це дасть державі та бізнесу?
За попередніми оцінками Гетманцева, оподаткування цифрових платформ може принести до бюджету близько 10 млрд грн на рік. Представники Uklon, Bolt та Glovo вже висловили підтримку цієї ініціативи, вважаючи запропоновану ставку в 5% справедливою.
Цікаво, що США не є підписантом угоди про автоматичний обмін інформацією, тож на заробітки з американських сервісів закон не поширюватиметься.
Дівчата, цей законопроєкт - це не просто чергова податкова ініціатива, а частина євроінтеграційного процесу та зобов'язань перед МВФ. Тож будьте готові, що вже незабаром ваші "підробітки" через цифрові платформи стануть цілком офіційними! А я обов'язково розповім вам про всі нюанси, коли закон буде прийнято.
Джерело: https://www.rbc.ua/rus/news/podatok-bolt-glovo-ta-onlyfans-ukrayintsyam-1742767286.html
#ФЛП #Бизнес

​​Аргументи "за" та "проти" подання 4ДФ при виплатах ФОПам без найманих працівників + як заповнювати:
Аргументи податкової ("за"):
-Існує ознака доходу 157 ("дохід, виплачений самозайнятій особі") у довіднику до звіту.
-Звіти використовуються для перехресних звірок доходів підприємців.
-За неподання можуть нарахувати штраф (1020 грн загалом).
Контраргументи ("проти"):
-Додаток 4ДФ подають податкові агенти.
-Податковий агент утримує ПДФО з доходів фізичних осіб.
-ФОП не утримує ПДФО з виплат іншим ФОПам, які самостійно сплачують податки.
-Отже, ФОП не є податковим агентом у цьому випадку і не зобов'язаний подавати 4ДФ.
Як заповнювати 4ДФ (для тих, хто вирішив подавати):
У головному податковому розрахунку:
-Поставте позначку у рядку 064.
-Вкажіть орієнтовну кількість сторінок додатка 4ДФ.
У додатку 4ДФ:
-У рядку 05 (працювало за цивільно-правовими договорами) не враховуйте кількість ФОПів, яким здійснено виплати за ознакою 157. Тут відображаються лише наймані працівники за ЦПД (ознака 102).
-У табличній частині на кожного ФОПа, якому здійснено виплату:
--Зазначте його податковий номер.
--Вкажіть суму виплаченого доходу.
--Обов'язково використовуйте ознаку доходу 157.
--Графи щодо ПДФО та військового збору залиште порожніми (не нараховується, не утримується та не відображається).
#ФЛП

📢 Важлива новина для бізнесу! Верховний Суд розставив крапки у спорі про звітність з ПДФО для ФОПів
Чи потрібно відображати доходи, виплачені ФОПам, у податковій звітності з ПДФО? Податківці наполягають, що так, але Верховний Суд у рішенні від 13.02.2024 (справа №560/9843/21) сказав інакше!
🔎 Що сталося?
ТОВ, яке купувало товари у ФОПа, не відобразило ці доходи у формі №1ДФ. Податківці вважали це порушенням, адже, на їхню думку, суб’єкти господарювання зобов’язані подавати звітність про такі доходи. Але ВС постановив:
✅ Юрособа не є податковим агентом щодо ФОПа.
✅ Немає обов’язку утримувати ПДФО чи відображати доходи ФОПа у звітності (форма №1ДФ чи додаток 4ДФ).
📜 Чому це важливо?
Прямої норми в Податковому кодексі чи Порядку №4, яка б зобов’язувала відображати доходи ФОПів, немає. Податківці лише “рекомендували” це робити, але з часом їхня рекомендація стала вимогою. Рішення ВС підтверджує: бізнес має право не подавати таку звітність, якщо ФОП надав докази своєї реєстрації (наприклад, виписку з ЄДР).
⚠️ Але є нюанс!
Податківці не здаються і далі вимагають відображати доходи ФОПів у додатку 4ДФ (з кодом “157”). Тож бізнесу, який хоче оскаржувати такі вимоги, можливо, доведеться звертатися до суду.
💡 Що робити?
Рішення ВС – це вагомий аргумент на користь бізнесу. Але чи варто вступати у спір з податківцями – вирішувати вам.
Діліться думками в коментарях! 👇 Чи стикалися ви з подібними ситуаціями?
Джерело: https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/98527-ci-vidobrazati-doxodi-fopiv-v-dodatku-4df-shho-skazav-vs
#ФЛП #Налоги #Бизнес

Порівняння податкового навантаження для ФОП у Польщі та Україні в 2025 році.
Порівняння з таблицями, графіками тут: https://budushim.pp.ua/porivnyannya-podatkovogo-navantazhennya-dlya-fop-u-polshhi-ta-ukra%d1%97ni-v-2025-roci/
#ФЛП #Налоги