💰 Налоги: успеть до конца 2024 г.

Я надеюсь, что все успели уплатить имущественные налоги и ранее неудержанную задолженность по НДФЛ в установленные сроки, о чём я напоминал здесь. Если нет, то сделайте это как можно быстрее, так вы снизите сумму пени, которая начисляется за каждый день просрочки.

Однако уплата задолженности — это не единственное, что можно успеть сделать в сфере налогообложения до конца текущего года. Расскажу, на что ещё можно обратить внимание.

Зачем спешить?
С 01.01.2025 вступят в силу изменения, касающиеся правил по НДФЛ. Максимальная ставка налога увеличится до 22%, система начисления станет пятиступенчатой, а количество инвестиционных льгот сократится. По реформе НДФЛ публиковал отдельный цикл постов, там все подробности. Вот ссылка на первый пост.

Сейчас у вас ещё есть возможность завершить ряд важных операций, чтобы воспользоваться действующими правилами. Ниже их примерный (и, разумеется, не исчерпывающий) перечень.

Продать бизнес или часть бизнеса без НДФЛ
Если переговоры о продаже бизнеса находятся на завершающей стадии, то оптимальным решением будет закрыть сделку именно в 2024 году. Тогда, если вы владели долями или акциями компаний (как российских, так и иностранных) более пяти лет, их можно продать без НДФЛ (из этой льготы выпадают только случаи, когда активы компании, чьи акции продаются, более чем на 50% состоят из российской недвижимости).

С 2025 года вы сможете воспользоваться указанной льготой только для доходов от продажи акций (долей), находящихся в собственности пять лет, но не превышающих ₽50 млн в год.  Иначе говоря, если вы, к примеру, продаёте акции (доли) с прибылью в ₽80 млн, то вы не заплатите налог только с ₽50 млн., а с оставшейся суммы – заплатите.

Трансформировать «старый» ИИС в счёт нового типа (ИИС-3)
Новый тип инвестиционного счёта стал доступен инвесторам с 2024 года. ИИС-3 интересен тем, что позволяет совмещать льготу на взнос денежных средств на счёт и льготу на финансовый результат. Кроме того, на него можно положить неограниченный объём денег (ранее — только ₽1 млн в год).

Минимальный «срок жизни» ИИС-3 — от пяти до десяти лет. По нижней границе этого диапазона пройдут счета, открытые до конца 2026 года. Но, если вы конвертируете старый ИИС в ИИС нового типа до конца 2024 года, то сможете зачесть не только три года владения ИИС до 1 января 2024 года, но и все дни уходящего года.

Таким образом, к концу 2024 года будет считаться, что вас ИИС-3 «прожил» уже четыре года из положенных пяти, а значит вы максимально близки к тому, чтобы закрыть счёт и применить по максимуму льготу на финрез.

Закрыть страховой полис с максимальными льготами
В уходящем 2024 году владельцам инвестиционных страховок всё ещё доступна ключевая налоговая льгота — ежегодная индексация безналоговой доходности на среднюю ключевую ставку Банка России.

Увы, мы теряем эту льготу с будущего года, в том числе по тем полисам, которые были открыты давно, но будут закрыты после 01.01.2025 г. Если же успеть закрыть полис в 2024 году (когда его условия позволяют сделать это без существенных потерь), НДФЛ со всех доходов полиса будет посчитан с учётом пока ещё действующей льготы.

Закрыть «недружественные» банковские счета или ограничить их использование
Согласно опубликованному проекту приказа ФНС России, из перечня партнеров по автоматическому обмену финансовой информацией будут исключены все недружественные юрисдикции (это уже случилось в отношении Швейцарии в конце 2022 года). Это значит, что зачисление большинства инвестиционных доходов на такие счета станет нелегальным (штраф 20-40%, п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Для владельцев иностранных банковских счетов это серьезный повод «покинуть» банки недружественных стран и пристальнее присмотреться к дружественным юрисдикциям, где можно по-прежнему получать доход без риска штрафов от ФНС.

Данный пост основан на статье Константина Асабина в РБК. Полная версия здесь. Советую ознакомиться, там гораздо больше подробностей.

#налоги

💰 Проект по замещению еврооблигаций Минфина успешно завершен!

Минфин завершил процесс замещения 13 выпусков суверенных евробондов РФ. Совокупно было замещено 64,2% от долларового эквивалента номинального объёма всех оригинальных выпусков еврооблигаций РФ. Оставшиеся незамещенными еврооблигации продолжат обращение на вторичном рынке и будут обслуживаться согласно действующему порядку, установленному указом №665.

По всем поданным командой AlfaTax заявкам клиенты были включены в реестр держателей, а их бумаги – зачислены на счета в Альфа-Капитал. Общая сумма заявок составила 58 миллионов долларов.

Посвечу наиболее популярные налоговые вопросы, связанные с замещением бумаг Минфина РФ.

🔶Облагается ли НДФЛ обмен замещённых бумаг на замещающие?
Да, если бумаги были куплены после 01.03.2022 года. Если бумаги были приобретены до этой даты, то замещение не признается налоговым событием / НДФЛ к уплате не возникает. В таком случае расходы по «старой» бумаге переносятся на расходы по новой (замещённой) бумаге, в том числе учитывается срок владения «старой» бумагой для целей применения инвестиционного вычета.

🔶Выступит ли российская управляющая компания / брокер налоговым агентом при замещении?
Да.

🔶Как считается налог при замещении?
Рыночная стоимость бумаг минус сумма расходов на приобретение бумаг в валюте. При этом так называемая «курсовая разница» отсутствует. Расходы на приобретение ценной бумаги в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Если предоставить расходные документы не представляется возможным (это особо актуально для случаев, когда бумаги учитывались в недружественном иностранном контуре), то НДФЛ будет исчисляться с полной суммы дохода без учёта расходной составляющей.

🔶А что, если в результате замещения был получен убыток?
В тех случаях, когда финансовый результат от замещения – отрицательный, образовавшийся убыток инвестор сможет зачесть в счёт уменьшения налоговой базы по операциям с ценными бумагами за 2024 год (в течение 10 лет). Для этого инвестору необходимо будет подать Декларацию 3-НДФЛ с отражением суммы полученного убытка. Подробнее о переносе убытков смотрите здесь. AlfaTax будет рад помочь вам с этим вопросом.

🔶А что с купонами?
AlfaTax продолжает процесс сбора документов для подачи в НРД в рамках указа №665 на получение купонов по следующим еврооблигациям: RU000A102CK5, RU000A102CL3, RU000A0JWHA4, RU000A0ZZVE6. В остальном следует помнить, что, если дата фиксации по замещенным бумагам выпала на дату после 4 декабря, дополнительная подача документов на купоны не понадобится.

❤️ Спасибо Константину Асабину за помощь в подготовке поста.

#налоги

Налог с процентов по вкладам

На 1 ноября 2024 года общий объём денежных средств физических лиц, хранящихся в банках, достиг колоссальной суммы в ₽52,63 триллиона. Популярность вкладов обусловлена ростом ключевой ставки и увеличением вслед за ней ставок по депозитам.

Стоит отметить, что НДФЛ с процентов по вкладам является относительно новым налогом. Россияне должны были заплатить его впервые за 2021 г. (налог ввели в рамках «антиковидного» пакета еще в 2020 г. вместе с «первой» прогрессивной шкалой). Сроком уплаты было 01.12.2022 г. Но тогда этот налог (который к слову у многих в личном кабинете уже был посчитан) отменили. Я не помню других случаев введения льготы на уже посчитанный НДФЛ.

В итоге впервые россияне заплатили налог в этом году (на доходы, полученные в 2023 г.).

Допускаю, что не все ещё до конца понимают, как именно исчисляется этот налог, в каких случаях его необходимо платить, а в каких нет. Попробую всё просто и понятно объяснить в этом посте.

Кого это касается?
Если вы являетесь физическим лицом, которое разместило деньги на депозит и получило доход в виде процентов от банка, то вам, по общему правилу, необходимо уплатить НДФЛ.

И как его уплатить?
Все российские банки ежегодно предоставляют ФНС информацию о вкладах физических лиц и доходах, полученных по ним. На основании этих данных ФНС исчисляет налог за прошедший год (в 2024 г. по доходам за 2023 г., в 2025 г. по доходам за 2024 г. и т.д.).

Сумма налога, подлежащая уплате, отражается в уведомлении, которое направляется налогоплательщику в период с августа по ноябрь вместе с уведомлениями об уплате имущественных налогов. Направляется оно либо по почте, либо через «Госуслуги», либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Далее всё происходит аналогично имущественным налогам: вы смотрите уведомление, видите сумму и уплачиваете её самостоятельно до 1 декабря соответствующего года.

Как рассчитывается налог?
Налоговая база для расчёта НДФЛ определяется как превышение суммы полученных процентов над суммой, рассчитанной как произведение ₽1 млн и максимальной ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Сложно? Давайте рассмотрим простой пример: предположим, у налогоплательщика открыт вклад на ₽3 млн рублей под 20% годовых. Максимальная ставка ЦБ в периоде была 21% (именно такой она будет по итогам этого года, даже если ЦБ поднимет ставку 20 декабря, это не будет иметь значение, т.к. берётся максимальная ставка на 1 число каждого месяца).

Тогда доход налогоплательщика за год составит ₽3 млн х 20% = ₽600 000. Для расчета налога этот доход уменьшается на необлагаемый минимум, в нашем примере это ₽210 000 руб. (1 млн х 21%).

Таким образом, НДФЛ по ставке 13% составит (600 000 – 210 000) х 13% = ₽50 700.

А ставка всегда 13%?
Нет. За период по 31 декабря 2024 г. ставки налога составляют для резидентов и нерезидентов 13% или 15% (в случае, когда совокупный доход налогоплательщика выше ₽5 млн).

С 1 января 2025 года для резидентов ставки останутся прежними — 13% или 15%, но ставка 15% будет применяться в случае, если совокупный доход налогоплательщика превысит ₽2,4 млн. Для нерезидентов ставка будет всегда 15%.

Может ли быть так, что у ФНС не окажется информации о моём доходе по вкладу?
Да, такое возможно. Например, когда вы получаете проценты по пульным вкладам, открытым через договор доверительного управления (когда банк не знает, в интересах каких именно физических лиц УК открывает вклад). При этом по закону УК не выступает здесь налоговым агентом (она не может за вас рассчитать и перечислить налог с дохода по вкладу).

В таких случаях налогоплательщику необходимо самостоятельно задекларировать сумму полученных процентов, передав информацию об этих доходах в Инспекцию ФНС по месту своего налогового учёта.

Обратите внимание на следующие сроки:

- Срок декларирования (подачи декларации 3-НДФЛ) — до 30 апреля года, следующего за отчётным.

- Срок уплаты налога, заявленного в декларации — до 15 июля.

❤️ Спасибо Константину Асабину за помощь в подготовке поста.

#налоги

🇪🇺 Доходы по счетам в ЕС - под запретом!

Я уже писал об этом ранее, но, полагаю, стоит напомнить ещё раз.

Федеральная налоговая служба РФ опубликовала обновлённый Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Новый перечень начнёт действовать с 31 декабря 2024 года.

Основное изменение заключается в том, что из списка исключены 26 государств - членов Европейского союза. Вообще в Евросоюз на сегодняшний день входит 27 государств, но Литва была исключена из перечня уже несколько лет назад. Теперь же исключаются все остальные государства – члены ЕС.

В новый перечень добавлены: Армения, Камерун, Руанда, Ямайка, Ниуэ.

ЧТО ЭТО ОЗНАЧАЕТ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ?

С 31 декабря 2024 года на личные счета, открытые в банках Европейского союза, будет запрещено зачислять доходы от инвестиционной деятельности (кроме процентов по депозитам, исключая фидуциарные). К примеру, станет нельзя зачислять:
- Дивиденды;
- Купоны;
- Доходы от продажи ценных бумаг;
- Доходы от продажи произвольных финансовых инструментов.

Эти операции будут запрещены нормами российского валютного законодательства. То есть в ЕС вас к ответственности за них не привлекут. А вот в России – вполне привлекут.

ИСКЛЮЧЕНИЯ

Однако есть ряд исключений. Указанные нормы не распространяются на:
- Валютных резидентов РФ, которые постоянно живут за рубежом;
- Лиц, которые для совершения соответствующих операций используют брокерский счёт (то есть счёт в организации без банковской лицензии). По брокерским счетам нет ограничений по зачислению средств.
- Лиц, которые держат активы через КИК, так как КИК не является валютным резидентом РФ.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ

Любое неправомерное зачисление = штрафные санкции по КоАП РФ в размере от 20 до 40% от суммы незаконной операции. Нюанс: от 20 до 40% не только с суммы зачисления, но и с суммы последующего списания, т.к. с точки зрения российского валютного законодательства происходит списание ранее незаконно зачисленных средств.

Пример: после 31.12.2024 г. вам погасили бонд номиналом $100 000 (зачисление на счёт). На полученные деньги вы купили новый бонд (списание со счёта). По итогу вы совершили два правонарушения, совокупный штраф по которым составляет до $80 000.

Ответственность в равной степени будет грозить и тем, кто сделал зачисление самостоятельно и тем, за кого зачисление выполнил банк / доверительный управляющий. То есть уйти от ответственности, сказав, что вы не совершали незаконных транзакций, а всё сделал банк помимо вашей воли, не получится.

ЧТО МОЖНО СДЕЛАТЬ ЗА ОСТАВШИЕСЯ 6 ДНЕЙ?

1) Продать все активы на личных европейских банковских счетах (если это возможно), зачислить на эти счета денежные средства (до 30 декабря это ещё не будет считаться нарушением) и вывести деньги в другое место (т.е., либо в РФ, либо в другую страну из перечня ФНC, либо на брокерский счёт в том же ЕС).

2) Вывести активы с личных европейских счетов в другое место (понятие «другого места» см. выше.).

3) Как альтернативный выводу вариант - полностью перейти в стратегию инвестирования без зачислений (зонтичные фонды, управляемые сертификаты, полисы страхования). Нет зачислений – нет проблем (по крайней мере в контексте обсуждаемых изменений).

❤️ Спасибо Константину Асабину за помощь в подготовке поста.

#налоги

💴 Важное об НДФЛ – 2025

Этим постом напомню вам об изменениях в сфере НДФЛ, которые вступили в силу с начала 2025 года. Дополнительно расскажу о трансформации ИИС и об удержании налога за 2024 год вашими брокерами и УК.

✔️ Удержание налога за 2024 год
По окончании каждого календарного года УК и брокеры обязаны удерживать и перечислять в ФНС налог с доходов клиентов. Налог удерживается за счёт рублёвого остатка на ваших брокерских счетах и счетах ДУ. Иногда брокеры предлагают клиентам конвертировать валюту в рубли для целей удержания налога. Но направить саму валюту на уплату налога профучастник не может. Только рубли.

Удержание налога происходит это в течение января. Если в этот период на вашем счёте не окажется рублей, то налог не будет удержан. В таком случае вам придётся самостоятельно уплатить налог по уведомлению ФНС до 1 декабря (в тоже время, когда вы платите имущественные налоги). Подробно об этой процедуре я писал здесь.

Важно отметить, что удержание налога клиентов — это не право, а обязанность брокеров и УК. По закону профучастники должны проверять рублёвые остатки на счетах клиентов каждый день в течение января и, при наличии таких остатков, производить из них удержание налога. ФНС регулярно проверяет брокеров и УК на предмет корректности начисления и удержания налога. В связи с этим у вас не получится «договорится» с вашей УК или брокером, чтобы они не обращали внимания на рублёвый остаток на вашем счёте и не удерживали с него налог.

Если вы хотите перенести уплату НДФЛ по инвестиционным доходам с января на осень 2025 года, то можете приобрести ценные бумаги на ваши рублёвые остатки. Желательно было сделать это в конце декабря, но и сейчас ещё есть такая возможность, если налог с вас ещё не удержан.

Кроме того, учтите, что если вы пополните свой брокерский счёт или счёт ДУ рублями в течение января с целью покупки ценных бумаг, то с большой долей вероятности эти деньги будут сразу же удержаны вашим налоговым агентом в оплату НДФЛ по 2024 году.

Согласно моим личным наблюдениям, российские инвесторы делятся на две примерно равные категории в вопросе уплаты налога. Одни стремятся максимально сдвинуть дату уплаты налога, а другие предпочитают закрыть вопрос в январе и весь оставшийся год «спать спокойно». Для второй категории инвесторов напоминаю, что сейчас самое время зайти в личный кабинет своего брокера или УК, проверить свои налоговые начисления за 2024 г. и при необходимости довнести на счёт рубли. В противном случае срок уплаты налога сдвинется на срок до 1 декабря.

✔️ Основные изменения в НДФЛ-2025
Наверняка вы уже знаете, что налоговое законодательство в части НДФЛ претерпело значительные изменения. К счастью, инвесторов это коснулось в меньшей степени.

С этого года в России действует новая прогрессивная шкала налогообложения. Теперь у нас не две ставки (13% и 15%), как было раньше, а пять, причём максимальная ставка составляет 22% (подробнее смотрите здесь).

Однако инвестиционные доходы, к которым относятся:

- Доходы от операций с ЦБ и ПФИ (включая акции, облигации и паи);
- Дивиденды и купоны;
- Проценты, полученные в российских банках;
- Доходы от операций с производными финансовыми инструментами;
- Выплаты от личных фондов (напомню, при жизни учредителя налог с таких фондов не платят только близкие родственники - резиденты РФ, а после смерти учредителя – уже любые выгодоприобретатели);
- Доходы от РЕПО и займов ЦБ;
- Доход от операций с ЦФА и цифровыми правами;
- Промежуточные выплаты по ПИФ,

сохранили двуступенчатую шкалу 13% или 15%. Единственная разница в том, что снизился порог. Если до 2025 г. основанием для применения ставки в 15% была налоговая база в ₽5 млн, то с 01.01.2025 г. этот порог снижен до ₽2,4 млн.

Таким образом, если инвестор суммарно по всем своим инвестиционным доходам у всех брокеров и УК получил доход более ₽2,4 млн, то с суммы превышения он заплатит налог по ставке 15%, а с ₽2,4 млн — по ставке 13%.

Продолжение🔻

#налоги

🔺Начало поста

Что касается ваших доходов от трудовой деятельности (заработной плате), выплат по гражданско-правовым договорам, доходах от реализации имущества, выигрышах, процентах по вкладам в зарубежных банках и других доходах, которые не относятся к инвестиционным, то ставка налога на них будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от общего размера неинвестиционного дохода.

Таким образом, государство как бы благословляет нас на занятие инвестиционной деятельностью, сохраняя для инвесторов относительно низкие ставки налога.

Отдельно стоит отметить, что промежуточные выплаты по ПИФам, когда фонд делится с пайщиками частью своего дохода, были отнесены к инвестиционным доходам. Это хорошая новость, тем более что изначально это было не так и предполагалось, что данные доходы будут попадать под общую пятиступенчатую ставку. Однако позже отдельным законом эта ситуация была исправлена и с 01.01.2025 г. такие выплаты считаются инвестиционным доходом и на них распространяется двуступенчатая ставка в 13% и 15%. 

Таким образом, для среднего инвестора с 1 января 2025 года меняется только порог, с которого применяется ставка 15%. Большинство доходов, которые вы получаете через УК и брокеров по-прежнему облагаются по ставке 13% и 15%.

Однако, когда речь заходит о налоговых льготах, появляются некоторые нюансы. Чтобы знать о них рекомендую ознакомиться вот с этим постом.

✔️ Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
Если вы купили бумаги на ИИС и затем перевели их на брокерский счёт или счёт ДУ, то «трёхлетнюю» льготу по этим бумагам больше получить нельзя. Это правило действует с 01.01.2025 г. и закрывает «лазейку» в законодательстве, когда инвесторы открывали ИИС типа А, получали вычет с внесённой на счёт суммы, а затем закрывали ИИС, переводили бумаги на брокерский счёт или счёт ДУ и получали ЛДВ на основании того, что владели бумагами более трёх лет.

Кроме того, в законодательстве появилось правило, согласно которому вычет на взнос на ИИС СТАРОГО ТИПА можно получить только если договор такого ИИС существовал весь год, в котором вносились денежные средства. Теперь нельзя внести деньги, к примеру, в январе, тут же закрыть договор ИИС и запросить вычет. Раньше такое было возможно, а теперь инвестору придётся ждать (не закрывать счёт) до конца налогового периода.

Теперь о трансформации старых ИИС в ИИС – 3. В самом конце прошлого года ФНС утвердила форму и порядок подачи заявлений о трансформации счетов ИИС типов А и Б в  ИИС – 3. Но так как соответствующий приказ вступил в силу только 10.12.2024 г., инвесторам продлили срок приёма заявок о трансформации ИИС в 2024 году. Налоговая будет принимать их до конца января 2025 года.

Иначе говоря, если подать соответствующее заявление до 01.02.2025 г., то налоговая будет считать, что вы трансформировали счёт в 2024 г., а если после января, то будет считаться, что счёт трансформирован в 2025 году.

Если у вас ИИС старого типа и вы хотите трансформировать свой счёт в ИИС – 3, то для вас, скорее всего, будет более выгодно, если вы сделаете это в 2024 г. Подробнее об этом см. здесь. Поэтому стоит иметь в виду, что на подачу заявления (по форме КНД 1150143) у вас осталось меньше двух недель.

Подать это заявление можно через личный кабинет налогоплательщика (пожалуй, это самый удобный способ), по почте либо в бумажном виде — лично или через своего представителя.

И последняя важная новация — с этого года можно выводить дивиденды по акциям с ИИС – 3 на другие счета. Купоны выводить по-прежнему нельзя, что, безусловно, не очень хорошо. Но, надеюсь, что и этот вопрос в дальнейшем будет разрешён положительно для инвесторов.

На этом всё. Удачного вам 2025 года, как с точки зрения налогов, так и результатов инвестирования!

Спасибо Константину Асабину за помощь в подготовке поста.

#налоги

📆 30 апреля 2025 года — крайний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В России существует два основных способа уплаты налога на доходы физических лиц:

1️⃣ Когда налог удерживает налоговый агент (работодатель, банк, брокер и пр.).
2️⃣ Когда налог уплачивается самостоятельно.

В последнем случае физические лица обязаны подавать налоговую декларацию. По доходам, полученным в 2024 г. декларация должна быть подана до 30 апреля 2025 года, а исчисленный в этой декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2025 года. За нарушение указанных сроков могут оштрафовать и начислить пени.

В каких случаях граждане должны уплачивать налог самостоятельно?

Подать декларацию и уплатить налог самостоятельно необходимо в следующих случаях:

• При получении дохода от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели меньше минимального срока (3 года, в некоторых случаях 5 лет);
• При получении дохода от источников за пределами РФ, включая дивиденды, купоны, операции с ценными бумагами, проценты по депозитам, доход от продажи недвижимости и так далее.
• При получении дохода от сдачи имущества в аренду.

Обратите внимание, что это лишь некоторые из возможных случаев, а приведённый перечень не является исчерпывающим.

Добровольная подача декларации 3-НДФЛ

Даже если все налоги уже удержаны налоговыми агентами, иногда может быть целесообразным по собственной инициативе подать декларацию 3-НДФЛ. Обычно это нужно чтобы получить налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Особенно это актуально при при сальдировании прибыли и убытков, полученных у разных управляющих компаний и брокеров, а также при переносе убытков по обращающимся ценным бумагам на будущие периоды. Напомню, что, когда у вас сформировался отрицательный финансовый результат по итогам года по обращающимся ценным бумагам, данный убыток можно использовать для возврата налогов в будущих периодах (в течение 10 лет). Чтобы «зафиксировать» этот убыток и облегчить зачёт убытков в будущем можно подать декларацию.

Подача налоговой декларации в указанных случаях не является обязательной, но может привести к существенной налоговой экономии. При этом, когда вы подаёте декларацию не в силу обязанности, а в добровольном порядке (в частности, при сальдировании или переносе убытков), дедлайна до 30 апреля не существует. В подобных случаях декларацию можно подать в течение 3 лет после отчётного налогового периода. Например, в течение этого года вы всё ещё можете подать декларацию по убыткам от инвестиционной деятельности, полученным в 2022 г. В случае успеха и грамотной работы с декларацией, налог возвращается на ваш российский банковский счет.

Технические нюансы

Для заполнения отчетности за 2024 год необходимо использовать новый бланк декларации.

Декларацию следует подавать в ФНС по месту жительства.  Её можно подать:

✔️В электронном виде – через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
✔️На бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы по почте отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если декларацию подаёт представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность или электронная доверенность.

Самое главное – не откладывайте подготовку декларации до последнего дня. Вы можете столкнуться с самыми неожиданными проблемами и сложностями, разрешать которые уже не останется времени. Начинать готовить декларацию и собирать подтверждающие документы лучше уже сейчас, если вы ещё не начали. Своевременный старт на 90% гарантирует удачный финиш. Чего в ходе декларационной компании я искренне вам желаю.

#налоги

💰💰💰 Пост-напоминание: до 2 июня сдайте отчёт о движении средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам!

До 2 июня (с учётом выходных дней в 2025 г.) физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим иностранным счетам за 2024 год в налоговый орган по месту своего учёта. Форма отчёта размещена на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль» (см. форму для представления отчета за 2023 год и последующие периоды).

Кого это касается?
Всех физлиц – валютных резидентов РФ (то есть граждан и обладателей ВНЖ), кто провел в РФ в 2024 году более 183 дней, если у таких резидентов есть иностранные банковские / брокерские и любые другие счета (к примеру, страховые полисы).

Отчитаться нужно по тем счетам, сумма остатков по которым на 31 декабря 2024 г. превысила ₽600 тыс. или сумма оборотов по которым внутри года превысила ₽600 тыс. (или эквивалент в иностранной валюте). Если было открыто несколько счетов, то лимит ₽600 тыс. в год рассчитывается по каждому счету в отдельности, а не суммарно в целом.

А можно я не буду подавать отчёт?
Можно, но только:
✅ если вы провели в рамках 2024 года в РФ менее 183 дней
ИЛИ
✅ если по иностранному счету низкие или нулевые обороты (объем зачислений менее 600 тыс. рублей по году в эквиваленте).

Правда в последнем случае специалисты всё равно рекомендуют отчитаться, чтобы избежать необходимости подтверждать в ФНС такие низкие обороты.

Я не декларировал свои иностранные счета, мне нужно отчитываться?
Обязательно! Сначала нужно сдать необходимые уведомления (об открытии тех счетов, о которых не заявляли) и подать отчет о движении средств. Помните, что большинство иностранных государств продолжают обмениваться информацией с РФ в автоматическом режиме (и ОАЭ тоже!) и вы потратите гораздо меньше сил и времени, если инициативно сами предоставите информацию о счетах, а не получите "письмо счастья" от ФНС.

Не откладывайте на последний день
Этот совет актуален для всех и всегда. Если вы сдаете отчёт по-старинке (т.е. на бумаге), в инспекции может быть очередь. Если через Личный кабинет налогоплательщика, он может оказаться недоступен из-за высокой нагрузки.

Если не сдать отчет вовремя, можно попасть на неприятные штрафы по российскому валютному законодательству.

Напоследок небольшой лайфхак (не реклама, а реальный личный опыт). Когда я сталкиваюсь с любыми вопросами в сфере валютного и налогового законодательства (в том числе в части отчётности по иностранным счетам), я пишу на tax@alfatax.ru. В случае возникновения проблем рекомендую поступить также. Даже если вы не клиент Альфа-Капитала. Просто кратко опишите ситуацию/проблему/запрос и не забудьте оставить свои контакты. Обычно это помогает решить проблему. Поэтому сохраните указанный выше адрес. На всякий случай...

#налоги

🤫 Налоговые поблажки для инвесторов (пост №1)

Даже когда налоговое законодательство меняется, а ставки НДФЛ растут, у инвесторов по-прежнему остаются возможности снизить свою налоговую нагрузку с помощью льгот и вычетов. В ближайших постах мы ещё раз коротко вспомним главные из них.

🔶Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами
Применяется при инвестициях от трёх лет.

Как работает? Вы купили ценные бумаги и владели ими 3 года или дольше. Тогда при их продаже вы можете не уплачивать НДФЛ с полученной прибыли. Если вы держали бумаги 3 года, то от налога освобождается прибыль в ₽9 млн (всё, что свыше, – облагается в обычном порядке). За каждый дополнительный год владения добавляется еще ₽3 млн. Так, если вы владели бумагами 4 года, то освободить от налога можно уже ₽12 млн, если 5 лет, то ₽15 млн и т.д.

Условия получения вычета:
✔️Вы – налоговый резидент РФ.
✔️Приобретённые вами ценные бумаги относятся к категории обращающихся на российской бирже и выпущены организацией, зарегистрированной в РФ или ЕАЭС.
✔️Бумаги в собственности три или более года (РЕПО не прерывают владения).
✔️Бумаги куплены 01.01.2014 г. или позднее.

Как оформить:
✔️Через налогового агента. Ваш брокер или УК могут применить вычет автоматически. Вы также можете обратиться к брокеру или УК с заявлением о применении вычета.
✔️Через ФНС. Вы можете самостоятельно запросить вычет у инспекции, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ.

Помните, что данный вычет нельзя применить к бумагам, приобретенным на ИИС (там свои льготы), а также к купонам, дивидендам, валюте, фьючерсам и опционам.

Данный вычет можно применить к паям ОПИФов, а также другим типам фондов (биржевым, закрытым, интервальным), если их паи обращаются на российской бирже.

🔶Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики
Действует до 31.12.2027 г. включительно.

Как работает? Вы купили ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики РФ (список таких бумаг устанавливает Правительство РФ) и владели ими не менее года. Тогда доход от их продажи можно освободить от НДФЛ. Освободить от налога по данной льготе можно не более ₽50 млн. в год. Обратите внимание, что данный лимит (₽50 млн. в год) является общим для льгот по бумагам высокотехнологических компаний, уставным и миноритарным акциям (о двух последних льготах расскажу в следующем посте). То есть данный лимит является «единым» сразу для трёх льгот.

Условия получения вычета:
✔️Вы – налоговый резидент РФ.
✔️Бумаги относятся к категории обращающихся на бирже.
✔️Бумаги включены в список на протяжении всего срока владения. Иначе говоря, под данную льготу бумагу нужно купить только после её включения в список. Если вы купили до включения, то льготу применить не получится, даже если на момент продажи бумага была в списке.

Как оформить:
✔️Через налогового агента. Ваш брокер или УК могут применить льготу автоматически. Вы также можете обратиться к брокеру или УК с заявлением о применении льготы.
✔️Через ФНС. Вы можете самостоятельно запросить льготу у инспекции, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ.

Всегда пользуйтесь законно установленными вычетами и льготами. Так вы сможете увеличить свою прибыль от инвестиций.

Благодарю Константина Асабина за помощь в подготовке поста. Напоминаю, что Константин возглавляет команду с большим опытом, которая помогает клиентам закрывать налоговые и валютные вопросы любой сложности. Если вам нужна профессиональная поддержка, напишете на tax@alfatax.ru. Обязательно оставьте свои контакты и кратко опишите ситуацию/проблему/запрос.

#налоги

🔻Следующий пост по теме будет чуть позже.

🤫 Налоговые поблажки для инвесторов (пост №2)

🔶Льгота по уставным акциям
Эта льгота распространяется на акции российских и иностранных компаний, а также на доли в уставном капитале российских организаций. Поэтому её зачастую называют «льготой по уставным акциям», хотя чаще именуют «пятилетней льготой».

Как работает? Если вы купили акции и держали их не менее пяти лет, то доход от их продажи можно освободить от НДФЛ. Есть специальное условие: активы компании, чьи акции вы продали, не должны состоять из российской недвижимости более чем на 50%. Большинство известных компаний, акции которых вы приобретаете на бирже, соответствуют этому условию, но могут возникнуть сложности с подтверждением данного факта, т.к. нет единого официального источника, где такую информацию можно было бы отслеживать.

Обратите внимание, что, в отличие от перечисленных в предыдущем посте, данная льгота распространяется на все виды акций: как обращающиеся на организованном рынке, так и нет. Поэтому в некоторых обстоятельствах вы можете применить её и «за пределами биржи».

У льготы есть лимит дохода, который можно освободить от налогообложения – не более ₽50 млн в год. Причём этот лимит общий для обоих льгот, указанных в данном посте и льготы по бумагам высокотехнологических компаний (см. предыдущий пост).

Условия получения льготы:
✔️Вы – налоговый резидент РФ.
✔️Вы владеете бумагами непрерывно пять лет. Это важно, т.к. в данном случае передача акции в заём или РЕПО прерывает срок владения.
✔️Компания соответствует специальному критерию – в её активах не может быть выше 50% российской недвижимости. При необходимости этот факт можно подтвердить справкой о доле недвижимого имущества. Такую справку можно самостоятельно запросить у эмитента акций.

Как оформить:
✔️Через налогового агента. Вы можете обратиться к брокеру или УК с заявлением о применении льготы. Не исключено, что ваш налоговый агент может попросить подтверждающие документы (в частности, по доле недвижимости в активах эмитента).
✔️Через ФНС. Вы можете самостоятельно запросить льготу у инспекции, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ. Но я рекомендую относиться к этому пути как к факультативному, т.к. есть "тонкие нюансы" заполнения декларации.

🔶Льгота по миноритарным акциям
Важно, что указанная льгота действует первый год и практики её применения пока нет (изменения внесли в НК в 2024 г., и с этого года данные положения действуют). Иногда эту льготу считают частным случаем предыдущей, но её вполне можно выделить отдельно. Принципиального значения для нас это не имеет, важно лишь, что, как и предыдущая, данная льгота применяется при инвестировании от пяти лет.

Как работает? Вы купили акции организации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Вы владели данными акциями непрерывно в течение пяти лет. Тогда доход от их продажи можно освободить от налога, если вы продали не более 1% общего объёма выпуска. Важно, что именно в этом случае (обращающиеся акции и не более 1% общего объёма выпуска) вам не нужно подтверждать, что активы эмитента не состоят из российской недвижимости более чем на 50%. Здесь данный факт не имеет значения и это принципиальное отличие от предыдущей льготы.

Помните про годовой лимит в ₽50 млн, который общий с предыдущей льготой и льготой по высокотехнологичным акциям.

Условия получения льготы:
✔️Вы – налоговый резидент РФ.
✔️Вы владеете бумагами непрерывно пять лет. Опять же, в данном случае передача акции в заём или РЕПО прерывает срок владения.
✔️За налоговый период вы продали не более 1% от всего объёма выпуска акций.

Как оформить:
✔️Через налогового агента. Вы можете обратиться к брокеру или УК с заявлением о применении льготы.
✔️Через ФНС. Вы можете самостоятельно запросить льготу у инспекции, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ. Но я рекомендую относиться к этому пути как к факультативному, т.к. есть "тонкие нюансы" заполнения декларации.

#налоги

🔻Завершающий пост по теме опубликую на следующей неделе.

🤫 Налоговые поблажки для инвесторов (пост №3)

Продолжаю (точнее, завершаю) мини-серию постов об основных налоговых льготах для инвесторов. Ссылки на предыдущие посты: вот и вот. В этой части разберём вычеты по ИИС-3.

🔶Инвестиционные вычеты по ИИС
Как работает? ИИС, открытые с 1 января 2024 года (т.н. ИИС-3), предусматривают два вида инвестиционных вычетов:

✔️вычет типа «А» — со взноса на ИИС (т.е. за пополнение счёта деньгами).
✔️вычет типа «Б» — на доход, полученный на счёте (т.е. на итоговый финансовый результат).

Оба вычета можно получать одновременно. Иначе говоря, получение одного вычета не лишает вас права на получение другого. Это удобно, ведь не нужно выбирать. Пользуйтесь всем, что есть.

Условия получения вычета типа «А»:

✔️Вы – налоговый резидент РФ.
✔️У вас открыт ИИС-3 и вы пополняли его в течение налогового периода (календарного года).
✔️В том же периоде у вас были доходы, с которых платится НДФЛ (неважно, удерживал ли с вас НДФЛ налоговый агент, или вы должны отчитаться и заплатить налог сами).
✔️В том же налоговом периоде вы не закрывали счёт (то есть ИИС-3 «действовал» на протяжении всего года, в котором было пополнение).
✔️Разумеется, для получения вычета необходимо, чтобы вы не закрывали ИИС ранее установленного минимального срока. В противном случае вы лишитесь права на вычет, а уже полученные суммы придётся вернуть с процентами.

При соблюдении указанных условий вы можете получить вычет с суммы взноса на ИИС в пределах ₽400 тыс. за соответствующий налоговый период. Так, если вы уплачиваете налоги по ставке 13%, то сможете вернуть максимум ₽52 тыс. в год (13% х 400 тыс.). Если вы платите по ставке 15%, то сможете вернуть максимум ₽60 тыс. в год (15% х 400 тыс.), и т.д.

Разумеется, это работает в том случае, если данную сумму налога вы ранее уплатили с ваших доходов. Например, ваш единственный доход – заработная плата. За год ваш работодатель, как налоговый агент, удержал с вас НДФЛ по ставке 13% в размере ₽51 тыс. В том же году вы пополнили ваш ИИС-3 на ₽400 тыс. Это значит, что в вашем случае вычет составит только ₽51 тыс. До максимума в ₽52 тыс. вы «не добрали», но, с другой стороны, вернули всё, что заплатили государству по данному виду налога.

Важно: вы не обязаны пополнять счёт именно на ₽400 тыс. в год. На ИИС-3 инвестор может вносить любую сумму — от нуля до бесконечности. Просто для целей получения вычета типа «А» будет учитываться только фактическая сумма пополнения в пределах ₽400 тыс. в год.

Как оформить:

✔️Через налогового агента. Например, если у вас счёт в Альфа-Капитал, вы можете сделать это с помощью сервиса в личном кабинете.
✔️Через ФНС. Вы можете самостоятельно обратиться за вычетом в вашу ИФНС в упрошенном порядке, либо заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Условия получения вычета типа «Б»:

✔️Вы – налоговый резидент РФ.
✔️Вы открыли ИИС-3 в 2024–2026 годах и владели им минимум 5 лет. Для счетов, которые будут открыты после указанного срока, минимальный срок увеличен.
✔️Вы закрываете счёт с прибылью.
✔️Вычет можно получить через ФНС, но я рекомендую оформить его через налогового агента (УК или брокера). В последнем случае вам необходимо одновременно с заявкой на закрытие счёта подать агенту заявление на получение вычета при закрытии договора, а также предоставить справку из своей ИФНС по форме КНД 1160300.

При соблюдении указанных условий вы можете освободить от налога до ₽30 млн дохода, полученного по всем ИИС, закрытым в один год. Например, у вас было два ИИС-3 (можно иметь не более трёх таких счетов). Каждый из них вы «продержали» установленное минимальное время и закрываете в один год. По одному доход – ₽15 млн., по второму – ₽20 млн, общий доход – ₽35 млн. Тогда с ₽30 млн вы НДФЛ не платите, а ₽5 млн «налогооблагаются» в общем порядке. При этом не имеет никакого значения, получали вы ранее по тем же счетам вычет типа «А», или нет.

Как оформить:

✔️Через налогового агента. Подайте заявление последнему при закрытии счёта и не забудьте про форму КНД 1160300.
✔️Через ФНС. Вы можете самостоятельно обратиться за вычетом в вашу ИФНС, заполнив декларацию 3-НДФЛ.


#налоги #ИИС

Усиление обмена информацией с ОАЭ

Федеральная налоговая служба России (ФНС) значительно активизировала обмен данными с компетентными органами ОАЭ. Хотя автоматический обмен данными между странами действует с 2018 года, сейчас он переходит в режим регулярного и масштабного взаимодействия.

Вероятно, в 2026 году российские владельцы активов в ОАЭ столкнутся с ростом налоговых претензий, особенно в отношении незадекларированных банковских счетов и компаний (контролируемых иностранных компаний, КИК).

На этом канале я уже писал о том, как правильно действовать при открытии счёта или компании в ОАЭ, а также при переезде. Например, посмотрите вот этот большой пост. Если вы следовали всем перечисленным рекомендациям и регулярно подавали необходимую отчётность, то опасаться вам, скорее всего, нечего. В противном случае, не исключено, что у вас вскоре могут начаться проблемы.

Если у вас есть Emirates ID, компания или личный счёт в ОАЭ, и вы не отчитывались за них в России, вы находитесь в зоне повышенного риска.

Вот что важно знать:

✔️Наличие резидентской визы ОАЭ или Emirates ID не защитит вас от передачи данных в ФНС России. Информация может быть передана независимо от вашего формального статуса.

✔️Юристы, занимающиеся этой темой, сообщили, что до трети владельцев компаний и половины держателей личных счетов в ОАЭ не раскрыли информацию об активах в России. Если вы в их числе, то сильно рискуете. Ситуацию необходимо исправлять, и начинать прямо сейчас.

За первое полугодие 2025 года ФНС предъявила больше претензий по незадекларированным счетам и компаниям в ОАЭ, чем за весь 2024 год. И это пока «цветочки». Основной вал претензий ожидается в конце текущего и в следующем году.

✔️Усиление контроля — это не временная мера, которую можно попробовать «пересидеть». Изменения в подходе ФНС к этому вопросу связано с предстоящим вступлением в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Россией и ОАЭ с 1 января 2026 года. Россия уже ратифицировала документ, а ОАЭ завершают процесс. Поэтому новый подход — это постоянная практика. С этим придётся смериться и соблюдать российское законодательство.

✔️Напоминаю, что граждане России должны уведомить МВД РФ о приобретении иного гражданства или права на проживание за границей. Причём, если подать это уведомление с запозданием, то вам выпишут лишь небольшой штраф. А вот если продолжать «умалчивать» о данном факте, то, если правоохранительные органы узнают об этом, вы можете быть привлечены к совершенно реальной уголовной ответственности. Оно вам действительно надо?

Всем «нарушителям», вольным и невольным, я рекомендую действовать на опережение. Исходите из того, что ФНС уже знает о ваших активах, поэтому «молчать» дальше нет никакого смысла. Необходимо «легализовать» ваши активы в России. Вероятно, вы уже пропустили необходимые сроки и вам придётся заплатить штрафы. Однако риски и издержки даже в этом случае всё равно будут несравненно меньше, чем если вас «возьмут с поличным».

Всем остальным рекомендую провести ревизию своих активов. Вдруг вы о чём-то забыли? Например, зачастую, для получения ВНЖ Эмиратов, люди регистрировали в стране «компанию – пустышку». Причём, я достоверно знаю, что некоторые недобросовестные посредники «консультировали» клиентов, что, мол, за эту компанию точно не нужно отчитываться в России, т.к. это «вроде местного ИП, а не полноценное юрлицо». Разумеется, это совершенно не так.

Не будет лишним проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы узнать, какие уведомления и отчёты нужно подать и как минимизировать риск штрафов. Если у вас «под рукой» такового нет, то напоминаю про команду Константина Асабина, которая помогает клиентам закрывать налоговые и валютные вопросы любой сложности. Написать им можно на tax@alfatax.ru. Обязательно оставьте свои контакты и кратко опишите ситуацию/проблему/запрос.

#налоги

✂️ Осенний пересчёт налогов: что нужно знать

Осенью налоговая служба традиционно пересчитывает налоги физических лиц, исчисляет имущественные налоги и проводит перерасчёт задолженности. В итоге налогоплательщикам могут прийти уведомления о необходимости доплатить НДФЛ.

Почему инспекция доначислила мне НДФЛ? Такое могло произойти по трём причинам:

✅ Налоговый агент не смог удержать с вас налог.

Например, управляющая компания (УК) или брокер не смогли удержать налог с доходов, если на момент расчёта на ваших счетах не было рублёвых средств. В этом случае вам необходимо уплатить налог самостоятельно по уведомлению от ФНС не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (то есть по неудержанному налогу на доходы за 2024 г. вы платите до 1 декабря 2025 г.). Соответствующее уведомление можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Чтобы убедиться, что налоговый агент начислил, но не удержал налог, запросите у него справку 2-НДФЛ за нужный период. Ознакомиться с данной справкой можно также в личном кабинете налогоплательщика (на портале размещаются в электронном виде все ваши справки 2-НДФЛ).

✅ Вы получали проценты по банковским вкладам и доход по ним превысил минимальный порог.

Математика здесь достаточно простая: берём максимальную ставку, актуальную на 1 число каждого месяца (т.е. в 2024 г. будет 21%), и умножаем на ₽1 млн. Получаем необлагаемый доход за 2024 г. в сумме ₽210 тыс., а всё, что заработали свыше, будет облагаться НДФЛ. Эта сумма также появится в уведомлении. Подробный пост про НДФЛ на банковские проценты с примером расчёта смотрите здесь.

✅ Ваш общий доход превысил ₽5 млн и выплачивался из нескольких источников.

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (от 13% до 22%). Инвестиционные доходы облагаются по двуступенчатой шкале (13% и 15%). Однако в 2024 г. всё ещё действовала «старая» система, когда большинство доходов до ₽5 млн. облагались налогом по ставке 13%, а свыше этой суммы — по ставке 15%.

Осенью налоговая суммирует все доходы за год из разных источников. Если сумма дохода за весь 2024 г. превышает ₽5 млн, то вам могут доначислить разницу.

Например, в 2024 г. вы получили доход в российской УК в сумме ₽3 млн. Как ваш налоговый агент УК удержала налог в сумме ₽390 тыс. (13% от ₽3 млн). Помимо этого, за тот же год вы получили заработную плату в общей сумме ₽4 млн. Ваш работодатель, также являющийся вашим налоговым агентом, удержал с вас ₽520 тыс. (13% от ₽4 млн). Итого по итогам 2024 г. с вас удержали ₽910 тыс.

Однако ваш общий доход составил ₽7 млн. Таким образом, с первых ₽5 млн вы должны уплатить ₽650 тыс. (13% от ₽5 млн), а с суммы превышения, которая в нашем примере составила ₽2 млн, ещё ₽300 тыс. (15% от ₽2 млн), или в общей сложности ₽950 тыс.

Поэтому осенью 2025 г. налоговая «досчитает» вам ₽40 тыс. НДФЛ, которые вы должны будете уплатить до 1 декабря (включительно).

Как уплатить доначисленный налог?

Всё просто: доплатите налог по реквизитам, указанным в уведомлении (через банк или по QR-коду). Последний день уплаты налога в этом году — 1 декабря 2025 года. Но лучше не откладывать на последний день, т.к. банкам иногда требуется больше чем один день, чтобы провести транзакцию. К тому же в этом году 1 декабря — понедельник, и в суете начавшейся рабочей недели легко забыть про необходимость сделать платёж.

Если пропустить срок, вам начислят пени и штрафы. Поэтому установленный срок лучше не пропускать. Не стоит терять деньги и создавать себе проблемы там, где этого легко можно избежать.

Если вам нужна консультация по вопросам налогового и валютного законодательства (в том числе по сложным и коварным вопросам), вы всегда можете обратиться к команде Константина Асабина. Написать им можно на tax@alfatax.ru. Обязательно оставьте свои контакты и кратко опишите ситуацию/проблему/запрос. Коллег рекомендую, сам в любой непонятной ситуации обращаюсь к ним за помощью.

#налоги

⚡ С 1 ноября 2025 года налоговая служба сможет взыскивать долги с физических лиц без суда

Что случилось? Вступают в силу поправки в налоговое законодательство, которые позволят ФНС без обращения в суд списывать долги по налогам с обычных граждан (не индивидуальных предпринимателей). Это касается следующих налогов:

1) НДФЛ
2) Транспортного налога
3) Налога на имущество
4) Земельного налога
5) НПД (налога «самозанятых»)

Как это будет работать? Сейчас для взыскания просроченной задолженности с граждан ФНС должна сначала обратиться в суд, а затем получить исполнительный лист или судебный приказ и передать его судебным приставам. С 1 ноября процедура сократится — деньги можно будет списать напрямую с банковского счёта, минуя судебную инстанцию.

Если налог не уплачен вовремя, налоговая служба направит требование об оплате в личный кабинет налогоплательщика или по почте (если у гражданина нет личного кабинета или учетной записи на Госуслугах). Если должник проигнорирует требование, ФНС может вынести решение о взыскании долга. Это решение также будет направлено должнику, а затем исполнено принудительно.

Как будут взыскивать? Сначала за счет средств на банковских счетах, драгоценных металлов и цифровых рублей, а затем — за счет другого имущества, например, наличных средств.

Было ли что-то подобное раньше? Да, в какой-то степени. В частности, физические лица, одновременно зарегистрированные как ИП, уже могли сталкиваться с подобным взысканием — в силу единого налогового счета (у физика и ИП один налоговый счёт). ФНС иногда обращали взыскание на средства ИП, даже если вопрос касался долга физлица.

Можно ли будет оспорить решение? Да, можно. В частности, всё ещё нередки случаи, когда начисление того или иного налога происходит по ошибке, а суммы к уплате рассчитываются неточно (как самим физическим лицом, так и налоговой инспекцией). Для подобных и других спорных случаев ДО взыскания существует небольшой люфт по времени (30 дней), чтобы подать возражения. Важно: на срок рассмотрения возражений, спорная сумма не взыскивается. Если спор не получится урегулировать, взыскивать долг будут уже через суд.

Поэтому:

1. Регулярно проверяйте свой личный кабинет налогоплательщика, а если его нет — зарегистрируйтесь. Это простое и полезное действие.

2. При возникновении спорных ситуаций как можно скорее обращайтесь к специалисту, если вы сами не являетесь таковым.

Эти простые советы помогут вам избежать неожиданных списаний налоговой задолженности с вашего банковского счёта.

Спасибо Константину Асабину за важную информацию.

#Обзор
#налоги