https://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-poslableniya-dlya-ip-i-malogo-biznesa.html
💼 Закон № 1110069-8: что изменилось для ИП и малого бизнеса?
Апрель 2026-го принёс важные послабления после налоговой реформы:
🍽️ Общепит — временная льгота по НДС, чтобы отрасль могла адаптироваться.
📄 Патентщики — право перейти на УСН «задним числом», если патент стал невыгодным.
💰 МСП — доходы по льготным ОКВЭД теперь суммируются при расчёте страховых взносов.
⏰ Ключевой дедлайн для всех — 1 июня 2026 года. Не пропустите!
Читайте полную статью — разбираем каждый пункт с примерами 👇
https://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-poslableniya-dlya-ip-i-malogo-biznesa.html
#налоги #УСН #ИП #малыйбизнес #НК2026 #налоговаяреформа #общепит #бухгалтерия
💼 Закон № 1110069-8: что изменилось для ИП и малого бизнеса?
Апрель 2026-го принёс важные послабления после налоговой реформы:
🍽️ Общепит — временная льгота по НДС, чтобы отрасль могла адаптироваться.
📄 Патентщики — право перейти на УСН «задним числом», если патент стал невыгодным.
💰 МСП — доходы по льготным ОКВЭД теперь суммируются при расчёте страховых взносов.
⏰ Ключевой дедлайн для всех — 1 июня 2026 года. Не пропустите!
Читайте полную статью — разбираем каждый пункт с примерами 👇
https://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/nalogovye-poslableniya-dlya-ip-i-malogo-biznesa.html
#налоги #УСН #ИП #малыйбизнес #НК2026 #налоговаяреформа #общепит #бухгалтерия
👍2❤1
❗ Важно для ИП на ПСН — как задним числом перейти на УСН за 2026 год
ФНС разъяснила порядок заполнения уведомлений для предпринимателей, которые в 2025 году работали по патенту, но по итогам года превысили лимит в 20 млн руб. и утратили право на ПСН. Такие ИП могут уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 года задним числом — но не позднее 1 июня 2026 года.
✏Коротко по практике заполнения уведомлений:
При подаче уведомления о переходе на УСН (форма КНД 1150001) для случаев «после патента» в поле «Признак налогоплательщика (код)» ставят цифру «4», а в поле с датой перехода — «1».
Если нужно изменить объект налогообложения в УСН, в уведомлении по форме КНД 1150016 указывают дату смены объекта — «с 1 января 2026 года».
Для тех, кто не успел перейти автоматически — действует переходный период: при соблюдении требований главы 26.2 НК РФ и если в декабре 2025 года ИП применял ПСН, уведомление можно подать задним числом до 1 июня 2026 года.
💡Код «4» раньше использовали при заднем переходе на УСН ювелиров; формально этот код в бланке может быть неочевиден, но в программах для заполнения он доступен и теперь применяется аналогично для патентных ИП, переходящих задним числом.
#усн #псн #ип #переходнаусн #налоги #уведомлениеУСН #бухгалтерия #фнс
ФНС разъяснила порядок заполнения уведомлений для предпринимателей, которые в 2025 году работали по патенту, но по итогам года превысили лимит в 20 млн руб. и утратили право на ПСН. Такие ИП могут уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2026 года задним числом — но не позднее 1 июня 2026 года.
✏Коротко по практике заполнения уведомлений:
При подаче уведомления о переходе на УСН (форма КНД 1150001) для случаев «после патента» в поле «Признак налогоплательщика (код)» ставят цифру «4», а в поле с датой перехода — «1».
Если нужно изменить объект налогообложения в УСН, в уведомлении по форме КНД 1150016 указывают дату смены объекта — «с 1 января 2026 года».
Для тех, кто не успел перейти автоматически — действует переходный период: при соблюдении требований главы 26.2 НК РФ и если в декабре 2025 года ИП применял ПСН, уведомление можно подать задним числом до 1 июня 2026 года.
💡Код «4» раньше использовали при заднем переходе на УСН ювелиров; формально этот код в бланке может быть неочевиден, но в программах для заполнения он доступен и теперь применяется аналогично для патентных ИП, переходящих задним числом.
#усн #псн #ип #переходнаусн #налоги #уведомлениеУСН #бухгалтерия #фнс
❤3👍3
📌АУСН продолжает вызывать вопросы у тех, кто уже работает на УСН и думает о смене режима в 2026 году. Ниже — разбор типичных ситуаций простым языком.
Переход с УСН на АУСН при НДС 5%
ООО на УСН «доходы минус расходы» стало плательщиком НДС по ставке 5% в 2025 году, а с 2026 года такая ставка стала невыгодной. В этом случае организация может перейти на АУСН с мая 2026 года, если соблюдены все условия спецрежима: доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб. и выполняются остальные ограничения по АУСН. Обязанность применять пониженные ставки НДС (5%, 7%) в течение 12 кварталов не мешает перейти на АУСН — сменить режим можно как с начала года, так и с начала любого месяца при своевременном уведомлении налоговой.
АУСН и несколько торговых точек у ИП
ИП может работать сразу в нескольких точках — в одном городе и еще в одном регионе — и при этом применять АУСН. Обособленные подразделения — это понятие только для организаций, у ИП их не бывает. Дополнительные магазины, пункты выдачи и другие места ведения деятельности не требуют регистрации как обособленных подразделений. Если соблюдены все условия закона № 17‑ФЗ, ИП вправе применять АУСН.
Переход на АУСН, чтобы не платить НДС
ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн руб. за 2025 год в 2026 году продолжает работать на УСН. Если доходы 2026 года начинают приближаться к лимиту 20 млн руб., важно понимать, когда возникает обязанность по НДС. На УСН НДС нужно платить с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит. Если доходы за январь–апрель 2026 года составили 29 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает уже с апреля. Перейти на АУСН можно с начала любого месяца, и после перехода (например, с мая) обязанности по уплате НДС и сдаче деклараций по НДС уже не будет.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН
Если организация или ИП перешли на АУСН, добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН нельзя.
Если переход на АУСН был с 1 января 2026 года, вернуться на иной режим добровольно получится только с 1 января 2027 года.
Если на АУСН перешли в течение года (например, с февраля или апреля 2026 года), уйти на другой режим можно с месяца, следующего за месяцем перехода, но уже в 2027 году.
Если же условия применения АУСН нарушены, переход на другой режим становится обязательным. В этом случае одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать уведомление о переходе на УСН.
Права работников по больничным и пособиям при АУСН
Переход организации или ИП на АУСН не лишает работников выплат по больничным и по уходу за ребенком. Работодатель на АУСН не платит взносы на временную нетрудоспособность и материнство, но налоговые органы передают в Социальный фонд сведения о доходах сотрудников. Государство компенсирует фонду недополученные взносы из бюджета, поэтому работники сохраняют право на выплаты.
Лимит доходов для АУСН при переходе в середине года
Если организация на УСН рассматривает переход на АУСН в середине 2026 года, лимит доходов для АУСН считают с учетом всех доходов с начала года. Совокупный размер доходов с начала текущего года либо за предыдущий календарный год не должен превышать 60 млн руб. При этом не важно, на каком режиме получены доходы — учитываются суммы и на УСН, и на АУСН.
#аусн #усн #упрощенка #ип #ооо #налоги2026 #сменарежима #налоговыйрежим #лимитдоходов #спецрежим #налоговаяотчетность #бухгалтерия #фнс
Переход с УСН на АУСН при НДС 5%
ООО на УСН «доходы минус расходы» стало плательщиком НДС по ставке 5% в 2025 году, а с 2026 года такая ставка стала невыгодной. В этом случае организация может перейти на АУСН с мая 2026 года, если соблюдены все условия спецрежима: доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб. и выполняются остальные ограничения по АУСН. Обязанность применять пониженные ставки НДС (5%, 7%) в течение 12 кварталов не мешает перейти на АУСН — сменить режим можно как с начала года, так и с начала любого месяца при своевременном уведомлении налоговой.
АУСН и несколько торговых точек у ИП
ИП может работать сразу в нескольких точках — в одном городе и еще в одном регионе — и при этом применять АУСН. Обособленные подразделения — это понятие только для организаций, у ИП их не бывает. Дополнительные магазины, пункты выдачи и другие места ведения деятельности не требуют регистрации как обособленных подразделений. Если соблюдены все условия закона № 17‑ФЗ, ИП вправе применять АУСН.
Переход на АУСН, чтобы не платить НДС
ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн руб. за 2025 год в 2026 году продолжает работать на УСН. Если доходы 2026 года начинают приближаться к лимиту 20 млн руб., важно понимать, когда возникает обязанность по НДС. На УСН НДС нужно платить с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит. Если доходы за январь–апрель 2026 года составили 29 млн руб., обязанность исчислять НДС возникает уже с апреля. Перейти на АУСН можно с начала любого месяца, и после перехода (например, с мая) обязанности по уплате НДС и сдаче деклараций по НДС уже не будет.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН
Если организация или ИП перешли на АУСН, добровольно сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН нельзя.
Если переход на АУСН был с 1 января 2026 года, вернуться на иной режим добровольно получится только с 1 января 2027 года.
Если на АУСН перешли в течение года (например, с февраля или апреля 2026 года), уйти на другой режим можно с месяца, следующего за месяцем перехода, но уже в 2027 году.
Если же условия применения АУСН нарушены, переход на другой режим становится обязательным. В этом случае одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН можно подать уведомление о переходе на УСН.
Права работников по больничным и пособиям при АУСН
Переход организации или ИП на АУСН не лишает работников выплат по больничным и по уходу за ребенком. Работодатель на АУСН не платит взносы на временную нетрудоспособность и материнство, но налоговые органы передают в Социальный фонд сведения о доходах сотрудников. Государство компенсирует фонду недополученные взносы из бюджета, поэтому работники сохраняют право на выплаты.
Лимит доходов для АУСН при переходе в середине года
Если организация на УСН рассматривает переход на АУСН в середине 2026 года, лимит доходов для АУСН считают с учетом всех доходов с начала года. Совокупный размер доходов с начала текущего года либо за предыдущий календарный год не должен превышать 60 млн руб. При этом не важно, на каком режиме получены доходы — учитываются суммы и на УСН, и на АУСН.
#аусн #усн #упрощенка #ип #ооо #налоги2026 #сменарежима #налоговыйрежим #лимитдоходов #спецрежим #налоговаяотчетность #бухгалтерия #фнс
❤2👍2
📌Лимит по НДС для УСН хотят «заморозить»
В Госдуму внесен законопроект № 1256655-8, который сохраняет действующий лимит доходов для освобождения от НДС при УСН — 20 млн руб. в год — на несколько лет вперед.
По действующим нормам лимит должны были постепенно снижать, но поправки предлагают такую схему:
до конца 2028–2029 годов — сохранить порог 20 млн руб.;
дальше запланировано снижение: 15 млн руб. за один год, затем 10 млн руб. в последующие периоды (точные сроки зависят от финальной редакции закона).
Минфин оценивает, что продление лимита 20 млн руб. по НДС даст малому бизнесу экономию десятки миллиардов рублей ежегодно и позволит многим компаниям на УСН не становиться плательщиками НДС раньше времени.
📌Лимит по патенту: могут пересмотреть
С 2026 года лимит доходов для применения патентной системы (ПСН) уже официально снижен до 20 млн руб. в год.
Дальше НК в текущей редакции предусматривает поэтапное уменьшение порога:
с 2027 года — до 15 млн руб.;
с 2028 года — до 10 млн руб.
Если ИП превысит установленный лимит (как за предыдущий, так и за текущий год), право на патент он теряет и должен перейти на другой режим — УСН или ОСНО.
По патенту отдельного решения о «заморозке» порога пока нет: Минфин публично заявил, что вопрос лимита по ПСН будет дополнительно проработан и окончательное решение обещают принять до конца года. То есть по НДС для УСН уже есть конкретный законопроект, а по патенту — только обещание вернуться к теме.
#ндс2026 #лимитндс #усн #освобождениеотндс #патент2026 #лимитпсн #ип #малыйбизнес #налоговаяреформа #налоги2026
В Госдуму внесен законопроект № 1256655-8, который сохраняет действующий лимит доходов для освобождения от НДС при УСН — 20 млн руб. в год — на несколько лет вперед.
По действующим нормам лимит должны были постепенно снижать, но поправки предлагают такую схему:
до конца 2028–2029 годов — сохранить порог 20 млн руб.;
дальше запланировано снижение: 15 млн руб. за один год, затем 10 млн руб. в последующие периоды (точные сроки зависят от финальной редакции закона).
Минфин оценивает, что продление лимита 20 млн руб. по НДС даст малому бизнесу экономию десятки миллиардов рублей ежегодно и позволит многим компаниям на УСН не становиться плательщиками НДС раньше времени.
📌Лимит по патенту: могут пересмотреть
С 2026 года лимит доходов для применения патентной системы (ПСН) уже официально снижен до 20 млн руб. в год.
Дальше НК в текущей редакции предусматривает поэтапное уменьшение порога:
с 2027 года — до 15 млн руб.;
с 2028 года — до 10 млн руб.
Если ИП превысит установленный лимит (как за предыдущий, так и за текущий год), право на патент он теряет и должен перейти на другой режим — УСН или ОСНО.
По патенту отдельного решения о «заморозке» порога пока нет: Минфин публично заявил, что вопрос лимита по ПСН будет дополнительно проработан и окончательное решение обещают принять до конца года. То есть по НДС для УСН уже есть конкретный законопроект, а по патенту — только обещание вернуться к теме.
#ндс2026 #лимитндс #усн #освобождениеотндс #патент2026 #лимитпсн #ип #малыйбизнес #налоговаяреформа #налоги2026
❤3👍2
📌С 1 июля 2026 года книги покупок и продаж, журналы счетов‑фактур и дополнительные листы нужно отправлять в налоговую только в обновлённых электронных форматах — по приказу ФНС от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@.
✏Зачем обновили форматы
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Старые XML‑схемы были заточены под прежний набор ставок и не «понимали» 22% и 22/122, из‑за чего файлы с новой ставкой могли бы просто не проходить проверку. Теперь в форматах официально учтены ставка 22% и расчётная 22/122.
Усилен контроль связки «аванс — отгрузка». Закон обязывает продавцов явно увязывать каждую отгрузку с полученной предоплатой, поэтому в электронных форматах теперь передаются реквизиты авансового счёта‑фактуры.
💡Что поменялось в документах
В книге продаж появилась графа 11а — её заполняют при реализации в счёт ранее полученного аванса (номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В книге покупок добавлена графа 7а — её заполняют при принятии к вычету НДС, ранее начисленного с аванса (также номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В счёте‑фактуре закреплена строка 5б — при реализации в счёт аванса здесь указывают реквизиты авансового счёта‑фактуры.
Для ИП в электронных форматах стали обязательными два новых реквизита: ОГРНИП и точная дата его присвоения. При этом ФНС отдельно подчеркнула: счета‑фактуры без этих полей не признаются нарушением, право на вычет сохраняется — требование сделано «на будущее».
✏До 1 июля 2026 года можно было пользоваться рекомендованными форматами из письма ФНС от 23.03.2026, но с 1 июля инспекция принимает книги и журналы только по новым официальным схемам приказа № ЕД-1-26/186@.
#ндс22 #книгипокупок #книгипродаж #счетфактура #фнс #xmlформат #налоговаяотчетность #бухгалтерия #усн #осно
✏Зачем обновили форматы
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Старые XML‑схемы были заточены под прежний набор ставок и не «понимали» 22% и 22/122, из‑за чего файлы с новой ставкой могли бы просто не проходить проверку. Теперь в форматах официально учтены ставка 22% и расчётная 22/122.
Усилен контроль связки «аванс — отгрузка». Закон обязывает продавцов явно увязывать каждую отгрузку с полученной предоплатой, поэтому в электронных форматах теперь передаются реквизиты авансового счёта‑фактуры.
💡Что поменялось в документах
В книге продаж появилась графа 11а — её заполняют при реализации в счёт ранее полученного аванса (номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В книге покупок добавлена графа 7а — её заполняют при принятии к вычету НДС, ранее начисленного с аванса (также номер и дата авансового счёта‑фактуры).
В счёте‑фактуре закреплена строка 5б — при реализации в счёт аванса здесь указывают реквизиты авансового счёта‑фактуры.
Для ИП в электронных форматах стали обязательными два новых реквизита: ОГРНИП и точная дата его присвоения. При этом ФНС отдельно подчеркнула: счета‑фактуры без этих полей не признаются нарушением, право на вычет сохраняется — требование сделано «на будущее».
✏До 1 июля 2026 года можно было пользоваться рекомендованными форматами из письма ФНС от 23.03.2026, но с 1 июля инспекция принимает книги и журналы только по новым официальным схемам приказа № ЕД-1-26/186@.
#ндс22 #книгипокупок #книгипродаж #счетфактура #фнс #xmlформат #налоговаяотчетность #бухгалтерия #усн #осно
❤5👍3