Про самодопомогу на спрощенці та хитрі схеми
Дорогі бухгалтери! Верховний Суд розглянув цікаву справу про "фінансову самодопомогу" на єдиному податку.
ФОП на 3 групі ЄП уклала 71 договір сама з собою як фізособою на поворотну фіндопомогу на 3,87 млн грн. Гроші внесла на підприємницькі рахунки.
Податкова не визнала такі операції фіндопомогою, адже:
не можна укласти договір самій з собою
внесені кошти = дохід платника ЄП
перевищено ліміт доходу для 3 групи
Суди всіх інстанцій підтримали податківців:
ФОП не втрачає статусу фізособи
власником коштів залишається та сама особа
такі договори не мають юридичних наслідків
внесені кошти = дохід, який треба оподатковувати
🎯 Моя думка: ФОП звісно не може укладати договір з самим собою. Але ж і кошти, внесені на власний підприємницький рахунок, немає підстав вважати підприємницьким доходом. Хоча суд присудив інакше - визнав такі кошти доходом, що є просто нісенітницею.
Рішення суду тут: https://reyestr.court.gov.ua/Review/117767597
#бухоблік #податки #ФОП #єдинийподаток #ВерховнийСуд
Дорогі бухгалтери! Верховний Суд розглянув цікаву справу про "фінансову самодопомогу" на єдиному податку.
ФОП на 3 групі ЄП уклала 71 договір сама з собою як фізособою на поворотну фіндопомогу на 3,87 млн грн. Гроші внесла на підприємницькі рахунки.
Податкова не визнала такі операції фіндопомогою, адже:
не можна укласти договір самій з собою
внесені кошти = дохід платника ЄП
перевищено ліміт доходу для 3 групи
Суди всіх інстанцій підтримали податківців:
ФОП не втрачає статусу фізособи
власником коштів залишається та сама особа
такі договори не мають юридичних наслідків
внесені кошти = дохід, який треба оподатковувати
🎯 Моя думка: ФОП звісно не може укладати договір з самим собою. Але ж і кошти, внесені на власний підприємницький рахунок, немає підстав вважати підприємницьким доходом. Хоча суд присудив інакше - визнав такі кошти доходом, що є просто нісенітницею.
Рішення суду тут: https://reyestr.court.gov.ua/Review/117767597
#бухоблік #податки #ФОП #єдинийподаток #ВерховнийСуд
ФОП 3 групи та польський замовник: де і скільки податків платити, щоб не «зловити» подвійне оподаткування?
У чому суть проблеми
Все більше українських ФОПів працюють з польськими клієнтами — хтось сидить в Україні, хтось фізично у Польщі, а податки однаково «прилітають» з двох боків.
Ключове питання: де вважатиметься місце діяльності ФОПа — в Україні чи в Польщі, і чи не буде подвійного оподаткування?
Варіант 1: ФОП фізично у Польщі
Статус ФОПа на ЄП 3 групи в Україні не зникає: дохід від послуг оподатковується єдиним податком (2% або 5%) + ЄСВ, навіть якщо ФОП працює з Польщі.
Для Польщі важливо фактичне місце діяльності, а не український статус ФОПа чи резидентство. Якщо послуги надаються системно з території Польщі (квартира, коворкінг тощо) — це «постійне місце діяльності».
У такому разі Польща вважає, що дохід отримано через постійне представництво, і його треба оподаткувати в Польщі за її правилами (реєстрація, декларація PIT, сплата податку).
Єдиний податок, сплачений в Україні, не зараховується у Польщі як аналог податку на прибуток, тож виникає реальний ризик подвійного оподаткування.
Варіант 2: ФОП фізично в Україні
Якщо ФОП знаходиться в Україні, надає послуги дистанційно з України й не має постійного місця діяльності в Польщі, то дохід вважається отриманим у межах підприємницької діяльності в Україні.
У такому випадку оподаткування відбувається лише в Україні за правилами ЄП 3 групи, а в Польщі підстав для оподаткування немає (відсутнє постійне представництво).
Польський замовник може попросити довідку про податкове резидентство України для застосування Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (Україна–Польща).
Валюта, строки та іноземні рахунки
Незалежно від того, де знаходиться ФОП, валютна виручка за послуги від польського клієнта має надходити на підприємницькі валютні рахунки в українських банках; діють правила валютного контролю під час воєнного стану (Постанова НБУ №18).
Доходи в іноземній валюті перераховуються в гривню за курсом НБУ на дату надходження, саме ця дата вважається датою отримання доходу для ЄП.
Формально НБУ граничні строки 180 днів встановив для експорту «товарів», але податківці поширюють цей підхід і на послуги, тому безпечна практика — орієнтуватися на ті ж 180 днів з дати акта/інвойсу.
Отримання виручки напряму на іноземний рахунок ФОПа можливе, але якщо гроші не заводити в Україну, це ризик перекваліфікації доходу в дохід фізособи з оподаткуванням 18% ПДФО замість 5%/2% ЄП.
Україна вже в системі автоматичного обміну фінінформацією (CRS), тож дані про іноземні рахунки та рух коштів податківці отримають автоматично.
Що варто зробити ФОПу на практиці
Чітко зафіксувати, звідки фактично надаються послуги: якщо працюєте з Польщі системно — консультуйтеся й з польським податковим консультантом.
Для роботи з України з польським клієнтом — оформіть довідку резидентства України та правильно побудуйте договір (місце надання послуг, відсутність постійного представництва в Польщі).
Заздалегідь проговоріть із банком та бухгалтером валютні надходження, строки розрахунків і документи (акти, інвойси), щоб не ловити штрафи за валютний нагляд.
Не залишайте виручку на іноземних рахунках «у тіні» — з CRS ця стратегія стає токсичною і може закінчитися донарахуваннями та штрафами.
Як ви зараз працюєте з іноземними клієнтами — фізично в Україні чи за кордоном, і чи вже аналізували свої ризики щодо подвійного оподаткування з польського боку? Поділіться досвідом у коментарях — це буде корисно й іншим.
#фоп #єдинийподаток #ZED #Польща #податки
Джерело: https://news.dtkt.ua/taxation/common/106581-ukrayinskii-fop-3-grupa-jep-nadaje-poslugi-polskomu-zamovniku-iaki-mozlivi-varianti-opodatkuvannia
У чому суть проблеми
Все більше українських ФОПів працюють з польськими клієнтами — хтось сидить в Україні, хтось фізично у Польщі, а податки однаково «прилітають» з двох боків.
Ключове питання: де вважатиметься місце діяльності ФОПа — в Україні чи в Польщі, і чи не буде подвійного оподаткування?
Варіант 1: ФОП фізично у Польщі
Статус ФОПа на ЄП 3 групи в Україні не зникає: дохід від послуг оподатковується єдиним податком (2% або 5%) + ЄСВ, навіть якщо ФОП працює з Польщі.
Для Польщі важливо фактичне місце діяльності, а не український статус ФОПа чи резидентство. Якщо послуги надаються системно з території Польщі (квартира, коворкінг тощо) — це «постійне місце діяльності».
У такому разі Польща вважає, що дохід отримано через постійне представництво, і його треба оподаткувати в Польщі за її правилами (реєстрація, декларація PIT, сплата податку).
Єдиний податок, сплачений в Україні, не зараховується у Польщі як аналог податку на прибуток, тож виникає реальний ризик подвійного оподаткування.
Варіант 2: ФОП фізично в Україні
Якщо ФОП знаходиться в Україні, надає послуги дистанційно з України й не має постійного місця діяльності в Польщі, то дохід вважається отриманим у межах підприємницької діяльності в Україні.
У такому випадку оподаткування відбувається лише в Україні за правилами ЄП 3 групи, а в Польщі підстав для оподаткування немає (відсутнє постійне представництво).
Польський замовник може попросити довідку про податкове резидентство України для застосування Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (Україна–Польща).
Валюта, строки та іноземні рахунки
Незалежно від того, де знаходиться ФОП, валютна виручка за послуги від польського клієнта має надходити на підприємницькі валютні рахунки в українських банках; діють правила валютного контролю під час воєнного стану (Постанова НБУ №18).
Доходи в іноземній валюті перераховуються в гривню за курсом НБУ на дату надходження, саме ця дата вважається датою отримання доходу для ЄП.
Формально НБУ граничні строки 180 днів встановив для експорту «товарів», але податківці поширюють цей підхід і на послуги, тому безпечна практика — орієнтуватися на ті ж 180 днів з дати акта/інвойсу.
Отримання виручки напряму на іноземний рахунок ФОПа можливе, але якщо гроші не заводити в Україну, це ризик перекваліфікації доходу в дохід фізособи з оподаткуванням 18% ПДФО замість 5%/2% ЄП.
Україна вже в системі автоматичного обміну фінінформацією (CRS), тож дані про іноземні рахунки та рух коштів податківці отримають автоматично.
Що варто зробити ФОПу на практиці
Чітко зафіксувати, звідки фактично надаються послуги: якщо працюєте з Польщі системно — консультуйтеся й з польським податковим консультантом.
Для роботи з України з польським клієнтом — оформіть довідку резидентства України та правильно побудуйте договір (місце надання послуг, відсутність постійного представництва в Польщі).
Заздалегідь проговоріть із банком та бухгалтером валютні надходження, строки розрахунків і документи (акти, інвойси), щоб не ловити штрафи за валютний нагляд.
Не залишайте виручку на іноземних рахунках «у тіні» — з CRS ця стратегія стає токсичною і може закінчитися донарахуваннями та штрафами.
Як ви зараз працюєте з іноземними клієнтами — фізично в Україні чи за кордоном, і чи вже аналізували свої ризики щодо подвійного оподаткування з польського боку? Поділіться досвідом у коментарях — це буде корисно й іншим.
#фоп #єдинийподаток #ZED #Польща #податки
Джерело: https://news.dtkt.ua/taxation/common/106581-ukrayinskii-fop-3-grupa-jep-nadaje-poslugi-polskomu-zamovniku-iaki-mozlivi-varianti-opodatkuvannia
news.dtkt.ua
Український ФОП (3 група ЄП) надає послуги польському замовнику: які можливі варіанти оподаткування?
Укарїнські ФОПи дедалі активніше працюють у сфері ЗЕД. При цьому зараз український ФОП може надавати такі послуги, знаходячись як на території України, так і за кордоном. Як перебування впливає на оподаткування доходів ФОПа, якщо він є «єдинником» 3 групи?
👍1
Генератор у чеку: коли ФОП ризикує всім?
Навіть один рядок «генератор» у фіскальному чеку може коштувати ФОПу спрощеної системи та спокійного сну.
Якщо вказуєте генератор як товар – це складний побутовий прилад, потрібен повний товарний облік запасів.
Якщо вказуєте «послуги генератора» – перевірте КВЕД: без потрібного коду це вже незареєстрована діяльність для єдинника.
Пункти Незламності працюють офіційно, безкоштовно і за постановою КМУ, а не «за гроші з генератора».
Помилка з формулюванням у чеку може обернутися зняттям з ЄП, переходом на загальну систему та штрафами від ДПС.
Перед тим, як пробити «генератор» у чеку, порадьтеся з бухгалтером – чи дійсно вам варта така «економія»?
#ФОП #РРО #генератор #єдинийподаток #ДПС
Джерело: https://news.dtkt.ua/simple/common/107509-iaki-naslidki-dlia-fop-iakshho-vin-vkaze-vikoristannia-generatoru-v-fiskalnomu-ceku
Навіть один рядок «генератор» у фіскальному чеку може коштувати ФОПу спрощеної системи та спокійного сну.
Якщо вказуєте генератор як товар – це складний побутовий прилад, потрібен повний товарний облік запасів.
Якщо вказуєте «послуги генератора» – перевірте КВЕД: без потрібного коду це вже незареєстрована діяльність для єдинника.
Пункти Незламності працюють офіційно, безкоштовно і за постановою КМУ, а не «за гроші з генератора».
Помилка з формулюванням у чеку може обернутися зняттям з ЄП, переходом на загальну систему та штрафами від ДПС.
Перед тим, як пробити «генератор» у чеку, порадьтеся з бухгалтером – чи дійсно вам варта така «економія»?
#ФОП #РРО #генератор #єдинийподаток #ДПС
Джерело: https://news.dtkt.ua/simple/common/107509-iaki-naslidki-dlia-fop-iakshho-vin-vkaze-vikoristannia-generatoru-v-fiskalnomu-ceku
news.dtkt.ua
Які наслідки для ФОП, якщо він вкаже використання генератору в фіскальному чеку?
Обов'язково проконсультуйтеся з бухгалтерами, податковими консультантами чи юристами перед додаванням подібних позицій до чеків. Ігнорування цих вимог може призвести до серйозних наслідків
ФОП-«єдинник» ідентифікуйся правильно: яку декларацію подаєш за 2025 рік?
Якщо ти ФОП на єдиному податку, помилка з формою декларації може коштувати часу й нервів.
Для І–ІІ груп діє річна декларація з ідентифікатором F0103407 + Додаток 1 з ЄСВ F0134107.
Для ІІІ групи – тільки квартальна форма F0103309 + Додаток 1 F0133109 у звіті за 4 квартал.
Перевищив ліміт доходу або змінив групу – подаєш декларацію у квартальні строки, навіть якщо був на 1–2 групі.
Подали не ту електронну форму – через «Листування з ДПС» просиш визнати її недійсною й подаєш правильну.
Перевір свій ідентифікатор форми зараз, щоб не виправляти помилки потім.
#ФОП #єдинийподаток #декларація2025 #ЄП1група #ЄП2група #ЄП3група
Джерело: https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/107565-do-uvagi-fizosib-jedinnikiv-pri-zvituvanni-za-2025-rik-obiraite-pravilnii-format-deklaraciyi
Якщо ти ФОП на єдиному податку, помилка з формою декларації може коштувати часу й нервів.
Для І–ІІ груп діє річна декларація з ідентифікатором F0103407 + Додаток 1 з ЄСВ F0134107.
Для ІІІ групи – тільки квартальна форма F0103309 + Додаток 1 F0133109 у звіті за 4 квартал.
Перевищив ліміт доходу або змінив групу – подаєш декларацію у квартальні строки, навіть якщо був на 1–2 групі.
Подали не ту електронну форму – через «Листування з ДПС» просиш визнати її недійсною й подаєш правильну.
Перевір свій ідентифікатор форми зараз, щоб не виправляти помилки потім.
#ФОП #єдинийподаток #декларація2025 #ЄП1група #ЄП2група #ЄП3група
Джерело: https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/107565-do-uvagi-fizosib-jedinnikiv-pri-zvituvanni-za-2025-rik-obiraite-pravilnii-format-deklaraciyi
news.dtkt.ua
До уваги фізосіб-«єдинників»! При звітуванні за 2025 рік обирайте правильний формат декларації!
Для платників І та ІІ груп єдиного податку застосовується річна форма декларації з ідентифікатором F0103407. Для платників ІІІ групи єдиного податку використовується квартальна форма декларації з ідентифікатором F0103309
👍1